對于部門整體支出績效評價結果整改報告

1、對于部門整體支出績效評價結果整改報告 關于部門整體支出績效評價結果整改報告 昆明市五華區(qū)財政局： 為促進預算部門提升預算績效管理工作水平，強化部門支出責任，規(guī)范資金管理行為，提高財政資金使用效益，保障部門更好地履行職責，貴局委托中審眾環(huán)會計師事務所（特殊普通合伙）云南亞太分所，采取直接介入的方式，對我單位2021 年部門整體支出進行了績效評價?？冃гu價小組在充分調(diào)研的基礎上制定了績效評價方案和評價指標體系，根據(jù)我單位上報的自評報告、提供的相關資料和現(xiàn)場抽樣調(diào)查情況，經(jīng)過綜合分析和充分溝通，形成績效評價報告。評價過程專業(yè)嚴肅，評價結果真實全面。我單位收悉報告后高度重視存在的問題，認真整改落實，現(xiàn)

2、將整改結果報告如下： 績效評價結果我單位存在的主要問題 （一）管理工作不規(guī)范。 1.未及時修訂完善相關管理制度。街道辦相關制度制定時間為 2021 年 3 月，未及時根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會202121 號）文件要求，結合街道辦實際情況修訂完善相關制度，如預算績效管理辦法、收支管理辦法、政府采購管理辦法、預算資金管理辦法、資產(chǎn)管理制度、項目管理辦法、合同管理辦法等。 2.資產(chǎn)管理不規(guī)范。固定資產(chǎn)會計核算不完整，未按照政府會計制度行政事業(yè)單位會計科目和報表、財政部關于印發(fā)政府會計準則第 3 號固定資產(chǎn)應用指南的通知（財會20214 號）要求對固定資產(chǎn)計提折舊；固定資產(chǎn)財務報表與

3、決算報表數(shù)據(jù)不符，會計賬固定資產(chǎn)原值 6,539,551.03 元，決 算報表固定資產(chǎn)原值 5,425,787.83 元，差異 1,113,763.2 元；固定資產(chǎn)日常管理不規(guī)范。如未根據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會202121 號）等文件規(guī)定定期進行固定資產(chǎn)盤點；未按行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法（財資20211 號）文件規(guī)定對固定資產(chǎn)進行卡片管理；經(jīng)抽盤，賬實不符、賬賬不符。 3.業(yè)務管理有待加強。考核任務完成率不高。經(jīng)抽查，抽查考核任務 35 項，實際達到上級下達標準 27 項，完成率為 77.14%；采購程序不規(guī)范。經(jīng)抽查，紅色物業(yè)氛圍提升項目未見采購計劃

4、備案表、成交通知書、項目驗收單等資料；部分項目未按計劃完工。經(jīng)抽查，茭菱路微改造項目計劃開工時間為 2021 年 9 月28 日，竣工時間為 2021 年 11 月 06 日，實際竣工驗收時間為 2021 年 4 月，未按計劃時間完成。 （二）預決算管理有待提高。 1.預決算編制不合理，預算調(diào)整幅度大，基本支出及項目支出預算數(shù)與決算數(shù)差異大。如勞務費預算數(shù) 3,657,600.00 元，決算數(shù) 0.00 元，差異數(shù)3,657,600.00 元；項目支出預算數(shù)為 4,680,000.00 元,決算數(shù)為 5,953,220.00 元,差異數(shù)為 1,273,220.00 元；預算批復數(shù) 22,377

5、,896.00 元，預算調(diào)整數(shù)（不包含基本支出）1,273,220.00 元，預算調(diào)整率 6%。 2.政府采購實際金額與預算數(shù)相差較大。政府采購預算數(shù) 825,000.00 元，實際政府采購金額 7,015,194.04 元，政府采購執(zhí)行率 850.33%。 3.部分支出占用項目資金。如 2021 年 12 月 31 日第 44 號憑證，從 1102 民政事務經(jīng)費項目中列支中隊支部開展愛國主義教育影片支出 900.00 元，該款項不應當從項目中列支；2021 年 8 月 31 日第 48 號憑證，應當由單位承擔的 8 月份醫(yī)療保險費 105,491.86 元從非財政項目資金中列支。 4.未依據(jù)

6、預算執(zhí)行情況、會計核算情況編制決算報表，決算報表編制不規(guī)范、不準確。如財務信息列示項目支出-辦公費 393,677.17 元、其他商品和服務支出2,708,082.69 元，單位編制決算報表時全部列入決算報表項目支出-辦公費5,953,220.00 元；批復的預算文件列示基本支出-勞務費 3,657,600.00 元，財務信息列示基本支出-勞務費4,584,240.42元，決算報表基本支出-勞務費0.00元。 5.會計基礎工作不規(guī)范。原始附件不齊全。如 2021 年 12 月 31 日 16 號憑證，支付紅色物業(yè)氛圍提升，金額 22,830.40 元，使用零余額賬戶用款額度支付該筆款項，未見財

7、政授權支付到賬通知書。會計核算不規(guī)范。如 2021 年 8 月 31 日48 號憑證，支付 8 月份單位醫(yī)療保險，金額 146,428.59 元,使用專戶（賬號：3960188000136193）支付該筆款項，賬務處理使用"零余額賬戶用款額度'科目。 6.結轉結余資金過大，資金使用效率低。非財政撥款結轉結余 1416.53 萬元，財政撥款結轉結余 61.68 萬元，長期掛賬，未進行清理，資金使用效率低。 （三）績效管理重視程度不高，績效理念未牢固樹立。 1.績效目標設置有待完善?？冃繕瞬煌暾?。如依據(jù)街道辦事處職能，2021 年績效目標中缺少監(jiān)督專業(yè)管理、指導自治組織等內(nèi)容；

8、設置的效果和可持續(xù)方面不完整，如未針對臨商稅收、建筑業(yè)總產(chǎn)值完成情況等經(jīng)濟效益方面設置績效目標；部分績效目標與年度工作內(nèi)容不匹配。如績效目標中設置"招商引資任務額完成率'，但該項任務目標在 2021 年已停止下達；項目績效目標設置不明確，各項目之間存在重復交叉的績效目標。如黨政工作與社區(qū)工作中指標"黨建引領社區(qū)治理第一階段區(qū)級示范點創(chuàng)建達標鳳翥社區(qū)、菱角塘社區(qū)'、"完成兩個社區(qū)黨群活動服務中心建設（人民西路社區(qū)、西站社區(qū)）'等存在重復；部分績效指標不清晰，不具有可衡量性。如"轄區(qū)困難群體救助'、"逐步完成老舊小區(qū)

9、改造升級'等指標值均為"7 個社區(qū)全覆蓋'，應以"轄區(qū)困難群體 救助人數(shù)或比例'和"提升改造數(shù)量或比例'等指標值進行設置較為合理。 2.未建立健全績效自評管理機制。未結合年初預算批復及部門特點補充設計個性指標，自評報告附件不齊全，如缺少問卷資料、訪談記錄、基礎數(shù)據(jù)表。 （四）部門履職中，部分指標未達到預期產(chǎn)出目標，效益不明顯。 1.限額以上.消費品零售總額完成增長-0.49%，未達到目標 11.5%；限額以上零售業(yè)商品銷售額完成-1.12%，未達到目標 14%；限額以上餐飲業(yè)營業(yè)額完成增長-6.3%，未完成目標 20%；建筑業(yè)總產(chǎn)值

10、增速-30.14%，未完成目標 15%;一般公共預算收入完成比例為 66.24%，未完成上級下達指標。 2.適齡兒童教育方面由教育部門負責，當需要街道辦處理時，由教育部門通知街道辦事處進行處理，2021 年未接到相關通知，但存在部分適齡兒童不愿意進行義務教育，入學率無法達到 100%。 3.群眾上訪未形成相應的記錄，未建立健全相關管理機制，經(jīng)了解群眾上訪人數(shù)及事項較上年并未減少。 4.部門在履職中未對部門職員制定相關的培訓規(guī)劃及實施計劃。 龍翔街道辦事處整改結果和目標 （一）加強內(nèi)部管理，提高工作效率。 1.修訂完善相關管理制度。依據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）（財會202121 號）文件

11、要求，結合街道辦實際情況修訂完善相關制度，包含預算績效管理、收支管理、政府采購管理、預算資金管理、資產(chǎn)管理、項目管理、合同管理等制度。健全內(nèi)部管理制度，為街道辦提供制度保障，確保工作開展程序化、規(guī)范化。 2.規(guī)范資產(chǎn)核算，強化資產(chǎn)日常管理。嚴格按照政府會計制度行政事業(yè)單位會計科目和報表財政部關于印發(fā)政府會計準則第 3 號固定資產(chǎn) 應用指南的通知（財會20214 號）的要求對固定資產(chǎn)計提折舊。認真核實固定資產(chǎn)實物以及固定資產(chǎn)卡片賬，對固定資產(chǎn)賬務及報表進行清理核查，對于已毀損的資產(chǎn)及時進行報損處理，做到賬實、賬卡、賬賬相符。規(guī)范固定資產(chǎn)日常管理。依據(jù)事業(yè)單位財務規(guī)則行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行

12、）（財會202121 號）等文件規(guī)定定期或不定期開展資產(chǎn)的清查盤點工作；按行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法（財資20211 號）文件規(guī)定對固定資產(chǎn)進行卡片管理；同時對固定資產(chǎn)管理過程中形成的資料進行妥善保管。 3.加強業(yè)務監(jiān)督管理力度。根據(jù)簽訂的目標責任書中分解的目標任務，督促相關部門加快各項工作實施進度，按時完成規(guī)定的目標任務，及時發(fā)揮財政資金效益；結合中華人民共和國政府采購法規(guī)定及工作開展情況，優(yōu)化完善采購程序，對不在政府采購目錄的采購事項，參照非招標投標采購方式實施采購，規(guī)范采購事項，以保證采購事項合理合法，保障單位采購經(jīng)濟活動安全有效；加強項目前期調(diào)研和評估論證，預留足夠的項目實施時間

13、，在項目管理過程中，提高項目監(jiān)督管控意識，督促項目按時、按質(zhì)、按量完成。 （二）規(guī)范預決算編制管理，強化會計基礎工作規(guī)范性。 1.不斷加強預算編制管理,保障預算編制的合理性、科學性；按照國家法律法規(guī)及云南省相關規(guī)章制度編制預算，并不斷完善預算編制體系，保障預算數(shù)據(jù)全面性、完整性；不斷強化預算資金約束力，優(yōu)化收支結構，提高預算資金使用效益；及時向各部門通報預算執(zhí)行進度，促使業(yè)務部門合理安排工作，有效保障預算資金的透明度；統(tǒng)籌規(guī)劃預算資金，確保預算資金使用的合理性、合法性。 2.不斷完善會計人員繼續(xù)教育管理機制，靈活繼續(xù)教育方式，不斷組織開展業(yè)務技能和會計職業(yè)道德的培訓；建立會計基礎工作規(guī)范管理機

14、制，保障會計基礎工作順利開展；組織開展法律法規(guī)、職業(yè)道德及會計相關知識等方面的培訓， 切實幫助會計人員提高素質(zhì)、積累經(jīng)驗、更新知識，促使會計基礎工作有效開展，保障會計數(shù)據(jù)的真實完整； 3.加強對結轉結余的規(guī)范管理。 （三）加強預算績效管理，提高預算績效管理水平。 1.結合龍翔街道辦事處部門職能職責、中長期規(guī)劃和年度工作計劃，并以定量和定性相結合的方式，設置完整、合理、清晰、明確細化且具有可衡量性的績效目標和指標。 2.根據(jù)部門及項目特性，制定績效自評工作機制，以各部門負責人及項目負責人、財務人員及涉及到的相關人員為成員成立績效自評工作小組，在開展績效自評過程中，自評工作小組應相互配合，提高績效自評質(zhì)量；結合年初預算批復的績效目標、部門職能、年度計劃及中長期規(guī)劃補充設計個性指標；績效自評報告應有客觀真實的佐證材料作為支撐依據(jù)，績效自評結束后，加強對績效自評結果的應用，同時為部門評價和績效評價奠定一個良好的基礎。 （四）完善工作方式及內(nèi)容，提高效益。 1.加強街道辦事處區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展，完善協(xié)調(diào)工商、稅務等工作，為區(qū)域經(jīng)濟提供高效服務，檢查區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展計劃和規(guī)劃的執(zhí)行情況，分析轄區(qū)內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展狀況，對未達標經(jīng)濟目標采取相應的改善措施