固定資產(chǎn)管理程序及辦法

1、固定資產(chǎn)管理程序1 、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)于執(zhí)行國家關(guān)聯(lián)法律法規(guī)的原則基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司實(shí)際，對固定資產(chǎn)構(gòu)成對象的范圍、價(jià)值、使用年限、分類等標(biāo)準(zhǔn)確定且明確細(xì)化如下：1.1 固定資產(chǎn)構(gòu)成條件：（ 1 ）和生產(chǎn)運(yùn)營有關(guān)的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備、器具、工具等。（ 2 ）使用年限于壹年之上。（ 3 ）單位使用價(jià)值于 2000 元之上。（ 4 ）能滿足固定資產(chǎn)管理?xiàng)l件要求的，如：作業(yè)位置相對固定明顯，標(biāo)識清晰可見等。1.2 固定資產(chǎn)分類：廠房及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公及其它設(shè)備1.3 固定資產(chǎn)價(jià)值：固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)，應(yīng)以歷史成本為準(zhǔn)，原價(jià)包括：買價(jià)、加運(yùn)費(fèi)、安裝費(fèi)和使用前發(fā)生的其它關(guān)

2、聯(lián)費(fèi)用。1.4 廠房及建筑物包括：（ 1 ）廠房包括：生產(chǎn)用房、營業(yè)用房、辦公用房、庫房等和生產(chǎn)運(yùn)營有關(guān)的用房。（ 2 ）建筑物包括：池、槽、路、管道、圍墻等其它和生產(chǎn)運(yùn)營有關(guān)建筑物。（ 3 ）廠房及建筑物附屬物包括：房屋及建筑物內(nèi)通氣、通水、通油管道、通訊、輸電線路、電梯、懸掛吊車等其它和生產(chǎn)運(yùn)營有關(guān)附屬設(shè)備。1.5 機(jī)器設(shè)備包括：生產(chǎn)用機(jī)器、機(jī)械設(shè)備（車床、磨床、裝配包裝清洗涂油設(shè)備、生產(chǎn)線等）以及為生產(chǎn)運(yùn)營業(yè)務(wù)服務(wù)有關(guān)的計(jì)量檢測用設(shè)備。1.6 運(yùn)輸設(shè)備包括：生產(chǎn)運(yùn)營用各種機(jī)動(dòng)車、搬運(yùn)車、升降 車。1.7 辦公及其它設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī)、家具以及 和生產(chǎn)運(yùn)營業(yè)務(wù)有關(guān)其它設(shè)備。1.8

3、 采購部及項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門于固定資產(chǎn)購建時(shí)，應(yīng)按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，可是，于確認(rèn)采購、建造、改造、大修固定資產(chǎn)后，未實(shí)施前必須將關(guān)聯(lián)合同或定單及和購建固定資產(chǎn)有關(guān)其它資料交于財(cái)務(wù)審核確認(rèn)。1.10 采購部及項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門于固定資產(chǎn)購建時(shí)，如有難以 介定項(xiàng)目或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生前，和財(cái)務(wù)部及 時(shí)地溝通，得以確認(rèn)。2、固定資產(chǎn)管理職責(zé)2.1 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目及實(shí)施計(jì)劃由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.2 固定資產(chǎn)購建合同或定單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.3 固定資產(chǎn)購建計(jì)劃的實(shí)施由采購部同其它關(guān)聯(lián)的部門共 同組織實(shí)施。2.4 固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目有關(guān)技術(shù)參數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由技術(shù)部門提 供支持和審定。2.5 固定資產(chǎn)購建關(guān)聯(lián)手續(xù)由采

4、購部負(fù)責(zé)辦理。2.6 固定資產(chǎn)購建合同文本的法律效應(yīng)及納稅籌劃由財(cái)務(wù)部審定。2.7 固定資產(chǎn)完工交付使用后，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門辦理固定資產(chǎn)峻工驗(yàn)收手續(xù)。2.8 固定資產(chǎn)日常管理財(cái)務(wù)部、維修部、 IT 信息管理員及使用部門共同負(fù)責(zé)。3、固定資產(chǎn)購建3.1 根據(jù)已確定的購建計(jì)劃，采購部（或采購部和項(xiàng)目責(zé)任部門）共同負(fù)責(zé)尋求固定資產(chǎn)購建商。3.2 固定資產(chǎn)購建原則上應(yīng)采取招標(biāo)方式來確定最終的購建商。3.3 采購部將負(fù)責(zé)合同、采購定單起草和關(guān)聯(lián)的手續(xù)辦理。3.4 購建合同于簽定之前，采購部應(yīng)將合同文本草稿交由財(cái)務(wù)部進(jìn)行法律效應(yīng)和納稅籌劃的審核。3.5 財(cái)務(wù)部將于 2-3 個(gè)工作日內(nèi)，將審核意見反饋給采購部

5、。3.6 合同或定單的最終文本由總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.7 采購部應(yīng)將簽定的合同文本原件，于簽定后 2-3 個(gè)工作日內(nèi)，報(bào)送給財(cái)務(wù)部壹份。3.8 合同于執(zhí)行過程中，如發(fā)生了不可抗力的因素或其它無法繼續(xù)履行原合同，需終止或修改合同，首先，應(yīng)由采購部報(bào)財(cái)務(wù)部審核，然后，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.9 采購部應(yīng)于 1-2 個(gè)工作日內(nèi)將修改或終止合同的批準(zhǔn)文本文件原件，報(bào)送財(cái)務(wù)壹份，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)調(diào)整結(jié)算，且進(jìn)行帳務(wù)處理。3.10 按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)及稅法等其它法律法規(guī)要求，合同文本以中文為主其它文字為次。3.11 根據(jù)已簽定的合同或采購定單，采購部和項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門將共同負(fù)責(zé)該項(xiàng)目跟進(jìn)和實(shí)施。3.12 財(cái)務(wù)部將根據(jù)合

6、同或定單付款條件，辦理預(yù)付款事項(xiàng)。4、固定資產(chǎn)完工交付4.1 固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目完工交付使用后，應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門辦理固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收手續(xù)。4.2 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)于完工交付使用后， 10 個(gè)工作日內(nèi)將固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單交給采購部。4.3 采購部于接到固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單后，于 10 個(gè)工作日內(nèi)將采購定單或合同復(fù)印、發(fā)票原件、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、保險(xiǎn)單、固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收單原件壹且交給財(cái)務(wù)部稽核，入帳。進(jìn)口設(shè)備同時(shí)提供海運(yùn)單（水單）、報(bào)關(guān)單、關(guān)稅和增值稅繳款單、運(yùn)雜費(fèi)發(fā)票、保險(xiǎn)費(fèi)等其它和進(jìn)口設(shè)備關(guān)聯(lián)的單證。4.4 采購部應(yīng)認(rèn)真核實(shí)供應(yīng)或建造商提供的發(fā)票內(nèi)容，發(fā)票內(nèi)容必須和合同規(guī)定內(nèi)容相壹致。4.5 所有購建固定資產(chǎn)

7、的發(fā)票必須單獨(dú)開據(jù)，除建筑項(xiàng)目、進(jìn)口設(shè)備外，均必須開據(jù)增值稅專用發(fā)票。4.6 財(cái)務(wù)部根據(jù)審核無誤的單證及合同付款條件，按期辦理付款手續(xù)。4.7 按合同或定單規(guī)定，固定資產(chǎn)已完工， 90 天內(nèi)未辦理固定資產(chǎn)驗(yàn)收手續(xù)的，采購部和項(xiàng)目責(zé)任部門必須共同提供原因分析方案，提交給總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理。4.8 凡未按期辦理完工交付事項(xiàng)，又沒有提供原因分析方案的責(zé)任部門，致使財(cái)務(wù)無法入帳，影響納稅期給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失，將承擔(dān)全部責(zé)任。4.9 固定資產(chǎn)交付使用后，關(guān)聯(lián)的技術(shù)資料、使用說明書、保單等其他壹些后續(xù)服務(wù)維修資料，應(yīng)建立固定資產(chǎn)技術(shù)資料檔案，由主管理部門或關(guān)聯(lián)部門負(fù)責(zé)加以妥善保管，以便查閱。5、日常管理5.

8、1 固定資產(chǎn)核算由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，固定資產(chǎn)管理由財(cái)務(wù)部、維修部、 IT 及使用部共同負(fù)責(zé)管理。5.2 公司所有固定資產(chǎn)編號由財(cái)務(wù)部統(tǒng)壹編制，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，將隨時(shí)更新，且及時(shí)將增減變化編號送達(dá)關(guān)聯(lián)的管理部門。5.3 公司辦公用的計(jì)算機(jī)、打印機(jī)及計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，關(guān)聯(lián)的操作系統(tǒng)軟件的實(shí)物管理、維護(hù)、變動(dòng)手續(xù)辦理由 IT 信息管理員負(fù)責(zé)。5.4 除 5.3 款以外的所有固定資產(chǎn)實(shí)物管理、維護(hù)、變動(dòng)手續(xù)辦理由維修部負(fù)責(zé)。5.5 所有的固定資產(chǎn)使用部門或個(gè)人必須保證資產(chǎn)的完整，未經(jīng)主管理部門批準(zhǔn)或同意，不得隨意調(diào)換、拆卸、丟棄和毀損等其它方式進(jìn)行處置，經(jīng)批準(zhǔn)固定資產(chǎn)大修、更新和改造除外。5.6 財(cái)務(wù)

9、部每月向?qū)嵨锕芾聿块T提供固定資產(chǎn)增減變動(dòng)明細(xì)表。實(shí)物管理部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的明細(xì)表和實(shí)物核對，做帳物相符、帳帳相符。5.7 固定資產(chǎn)內(nèi)部發(fā)生變動(dòng)時(shí)（不包括固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售、轉(zhuǎn)讓等），由維修部或計(jì)算機(jī)信息管理員開據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)動(dòng)申請單，壹式倆份，管理部門自存壹份，呈報(bào)財(cái)務(wù)部壹份。5.8 固定資產(chǎn)改造、大修理計(jì)劃及合同（定單）于報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)前，必須報(bào)送財(cái)務(wù)部進(jìn)行納稅籌劃及法律效應(yīng)的審核，財(cái)務(wù)部于接到關(guān)聯(lián)文本后， 1-3 個(gè)工作日內(nèi)將審核結(jié)果反饋給責(zé)任部門。5.9 固定資產(chǎn)報(bào)廢由使用部門向管理部門提出，主管部門應(yīng)根據(jù)使用部門提供的報(bào)廢明細(xì)進(jìn)行賬實(shí)核對，且將核實(shí)結(jié)果報(bào)請財(cái)務(wù)部確認(rèn)。5.10 財(cái)

10、務(wù)部確認(rèn)資產(chǎn)報(bào)廢明細(xì)準(zhǔn)確無誤后，主管部門應(yīng)根 據(jù)設(shè)備使用情況和使用部門及其它關(guān)聯(lián)部門對該資產(chǎn)進(jìn)行鑒 定，且將鑒定結(jié)果報(bào)請總經(jīng)理批準(zhǔn)。5.11 總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)廢后，由財(cái)務(wù)部填制固定資產(chǎn)處置審 批表，該審批表壹式壹份，原件由財(cái)務(wù)部存檔，主管理部 門留存復(fù)印件。5.12 總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)廢后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢清理核算，且按稅務(wù)部門要求，將固定資產(chǎn)報(bào)廢關(guān)聯(lián)資料報(bào)請稅務(wù)部門批準(zhǔn)，于稅務(wù)部門未批準(zhǔn)前，任何部門不得擅自處置報(bào)廢的固定資產(chǎn)（出售、拆卸、丟棄等）。5.13 主管部門于接到固定資產(chǎn)處置審批表時(shí)，方可進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)廢清理工作，將實(shí)物移出生產(chǎn)作業(yè)區(qū)或就地封存保管。5.14 所有報(bào)廢固定資產(chǎn)實(shí)物由主管部

11、門負(fù)責(zé)保管，且單獨(dú) 建帳管理。年度結(jié)帳時(shí)，向財(cái)務(wù)報(bào)送壹份待處理報(bào)廢固定 資產(chǎn)明細(xì)表。5.15 固定資產(chǎn)出售或轉(zhuǎn)讓由總經(jīng)理批準(zhǔn)。出售固定資產(chǎn)采 用竟標(biāo)方式，按市場公允價(jià)值，確定其買方。5.16 所有固定資產(chǎn)出售價(jià)格由財(cái)務(wù)部審定，報(bào)請總經(jīng)理批 準(zhǔn)。5.17 出售已作報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)管理部門 將要出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，提交財(cái)務(wù)部核實(shí)確認(rèn)，且開據(jù)發(fā) 票后，方可辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。5.18 出售未作固定資產(chǎn)清理的，準(zhǔn)備直接出售的固定資 產(chǎn)，首先，按固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的程序和關(guān)聯(lián)的規(guī)定，辦理 固定資產(chǎn)處置審批手續(xù)，于完成固定資產(chǎn)清理，稅務(wù)部門確 認(rèn)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部開據(jù)發(fā)票后，固定資產(chǎn)主管部門方可辦理固 定資產(chǎn)移交手續(xù)。5.19 固定資產(chǎn)主管部門根據(jù)財(cái)務(wù)部開據(jù)發(fā)票和公司物資搬 出證，辦理固定資產(chǎn)實(shí)物移交。5.20 固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)經(jīng)常核查固定資產(chǎn)使用情 況，隨時(shí)更換已損壞的標(biāo)識牌，及時(shí)地增加新增固定資產(chǎn)標(biāo) 識牌，使固定資產(chǎn)管理完整、準(zhǔn)確。5.21 財(cái)務(wù)部將定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面稽核盤點(diǎn) 和抽查盤點(diǎn)，且向管理層或總經(jīng)理匯報(bào)盤點(diǎn)情況，對因責(zé)任 和管理不到位，致使固定資產(chǎn)盤虧或毀損，將由其管理部