關于加強基建期間財務管理的若干規(guī)定

1、僅供個人參考關于加強基建期間財務管理的若干規(guī)定第一章總則第一條、為加強和規(guī)范基建期間的企業(yè)內(nèi)部控制，防范基建期間管理中的差 錯和舞弊，真實完整地反映基建期間的各項財務信息，提高建設資金的使用效益， 根據(jù)中華人民共和國會計法內(nèi)部會計控制規(guī)范一一基本規(guī)范（試行） 內(nèi)部會計控制規(guī)范工程項目（試行）等法律法規(guī)，以及公司目前的實際情 況5特提出本規(guī)定。第二條、本規(guī)定適用于唐山冀東水泥股份有限公司及其 所屬分、子公司投資 成立的處于籌建期的公司所進行的財務管理工作。第三條、本規(guī)定實行兩級財務管理體制，一級管理是指：唐山冀東水泥股份 有限公司本部（以下簡稱股份本部）各職能部門，對籌建期間的公司（以下簡稱公

2、司）在其各自職責范圍內(nèi)進行垂直管理，二級管理是指：公司各職能部門在其職 責范圍內(nèi)進行的財務管理。第二章資金籌集與運用第四條、公司在籌建期間資金來源主要包括資本金的注 入和銀行貸款。資本 金注入由投資方按股東會、董事會有關決議執(zhí)行。銀行貸款由公司自行解決。第五條、公司應當積極與當?shù)匦刨J部門配合，為公司籌集各種資金，以 保證籌建項目的順利進行。股份本部財務部嚴格執(zhí)行公司董事會有關決議，積極 配合公司籌建期間各公司資金籌集工作。第六條、公司的資金支出實行預算管理，每月月末應向股份 本部報送下月資金使用計劃，資金使用計劃經(jīng)股份本部財務部下達后，公司財務 部門應嚴格執(zhí)行，月末將本月資金使用情況及分析情況

3、以文字報告的形式報到股 份本部財務部，接受股份本部財務部的監(jiān)督。對于超出計劃的資金使用應以文 字形式報到股份本部財務部，經(jīng)同意后，方可執(zhí)行。第七條、公司進行設備資金支付時，必須符合下列程序：(1)經(jīng)辦人審核。業(yè)務部門的經(jīng)辦人員應審查相關的合同，合同審 批表，并對該項業(yè)務款項的真實性、合法性、手續(xù)的完整性和金額的準確性進行審 查，填寫付款申請單，保證業(yè)務活動的真實準確，保證支付手續(xù)和憑證的合法真 實。(2)有關業(yè)務部門審核。經(jīng)辦人員審查無誤后，相應業(yè)務部門的負 責人應進行審核并簽字。(3)財務部門的審核。相關業(yè)務部門審核完畢后，財務部門應再次 對該項付款事項予以審核，審核合同是否經(jīng)過審計部門批準

4、，是否按采購合同規(guī) 定的條款進行采購、驗收、入庫等事項。(4)公司主管領導或總經(jīng)理審批。(5)由財務部支付款項。第八條、公司進行工程款資金支付時，必須符合下列程序：(1)經(jīng)辦人審核。工程部門應對提交的工程施工合同和工程進度 付款審批表(附表)進行審核，然后填寫付款申請單，保證業(yè)務 活動的真實準確，保證支付手續(xù)和憑證的合法真實。(2)有關業(yè)務部門審核。經(jīng)辦人員審查無誤后，相應業(yè)務部門如工 程部、物資部、技術(shù)部及監(jiān)理公司的負責人應進行審核并簽字。(4)財務部門的審核。相關業(yè)務部門審核完畢后，財務部門應再次 對該項付款事項予以審核，應重點審查工程進度、工程總量、工程合同、工程甲供 料及其他待扣款、工

5、程概、預算等事項是否經(jīng)過審計部門批準，是否符 合財稅制度、是否履行了簽字手續(xù)等。(5)公司主管領導或總經(jīng)理審批。(6)由財務部支付款項。第九條、財務人員在支付工程款項時，應持謹慎態(tài)度，仔細審核相關的合 同、預算、報量、簽證、蓋章、批準手續(xù)等資料，堅決杜絕手續(xù)不全付款，不按 合同付款，超工程報量付款，工程發(fā)票不開具付款，未經(jīng)監(jiān)理工程師簽字確認 工程量付款，工程質(zhì)量不合格付款，不扣預付款、質(zhì)保金付款， 不扣甲供料付款，不扣其他甲方代墊費用付款以及工程量未經(jīng)審 核付款等事項的發(fā)生。第三章財務人員的職責與權(quán)限第十條、財務部門應按規(guī)定配備具有相應業(yè)務能力及技術(shù)職稱的專職財務 人員，并保持財務部門的獨立性

6、和人員的相對穩(wěn)定性。財務人員數(shù)量除應滿足財 務工作的需要之外還應滿足內(nèi)部控制的需要。第十一條、公司總經(jīng)理主抓財務工作，財務人員在財 務負責人的直接領導下具體從事會計核算和財務管理工作。公司 總經(jīng)理和財務負責人對公司會計資料的真實性、完整性、合法性負責。第十二條、財務部門進行財務管理的主要職責：(1)組織協(xié)調(diào)各職能部門建立健全內(nèi)部財務管理制度和辦法。(2)貫徹執(zhí)行有關財務管理制度和辦法。(3)籌集、安排、使用基建工程資金，檢查監(jiān)督建設資金使用情 況，保證資金安全。(4)作好籌建期公司的會計核算工作，指導或協(xié)調(diào)其他部門做好各 項財產(chǎn)物資的原始記錄，以及三級明細帳的建立，配合實物資產(chǎn)管理部門定期進行

7、 財產(chǎn)物資的清查。(5)審查、辦理工程與設備價款結(jié)算及合同款支付，加強成本核算，控制費用性支出。(6)參與工程概(預)算編制、招標、合同簽訂、竣工驗收等工程建設的全過 程管理。(7)收集、匯總并及時上報籌建期資金運用管理信息和各種報 表，確保各種會計信息資料真實、準確、完整。(8)在工程部門工程決算的基礎上，積極參與工程項目驗 收，作好工程項目竣工財務決算。第十三條、財務人員在進行會計核算時應當明確各個會計核算人員的崗位責 任制，對不相容崗位進行合理分工，要求會計人員素質(zhì)、數(shù)量必須滿足會計制度的 要求，嚴格貫徹內(nèi)部控制制度，保證基礎財務資料的真實準確完整。第十四條、財務人員在會計核算過程中發(fā)現(xiàn)

8、舞弊事項時，應立即向上一級機關或本部予以報告，沒有付款的應當及時停止付款。第十五條、財務人員在應積極尋求基建期間和正式投產(chǎn)以后各項稅收優(yōu)惠政 策，合理進行稅收籌劃。第四章工程項目的實施及結(jié)算管理第十五條、公司工程項目的實施應當建立在集體決策的基 礎上，決策過程應當有完整的書面記錄，嚴禁任何人單獨決策工程項目或擅自改變 集體決策。第十六條、公司高層決策者在籌建期間應當關注各職能部門的職責分工和具體人員的崗位分工，避免不相容崗位重疊，嚴格貫徹內(nèi)部 控制制度，如：項目建議、可行性研究與決策，概（預）算的編制與審核，項目實 施與價款支付，工 程物資采購、入庫與付款，竣工決算與審計實施等。第十七條、公司

9、應當組織包括財務部門在內(nèi)的專業(yè)技術(shù) 人員，對項目建議書、可行性研究報告的完整性、客觀性進行技術(shù)經(jīng)濟分析和評審，財務部門對工程 項目的財務指標應當出具評審意見。第十八條、公司應當組織包括財務人員在內(nèi)的專業(yè)技術(shù) 人員對 工 程項目 提交的概預算進行審核，重點審查編制依據(jù)、項目內(nèi)容、工程量的 計算、定額的套用等是否真實、完整、準確。第十九條、公司應當加強合同管理，財 務部門應當參與工程項目合同和設 備物料采購合同的制定，合同中必須明確價款的支付方式、支付時間、金額和支付 條件。已生效的合同財務部門應備有原件。第二十條、工 程項目如有預付款的，必須在合同中予以明確，建筑工程的 預付款不能超過當年工作量

10、的30%。安裝工程預付款不能超過當年工程量 的10%，最高可增加到當年工程量的15%。工程進度款的支付不能超過承包 合同的80%，在與施工單位辦理尾款結(jié)算時，要 留下工程總量的不低于5%為 質(zhì)量保證金。第二十一條、.公司應當建立健全授權(quán)批準制度，明確籌建期間各種財務支出事項的審批人、審批權(quán)限、審批方式、審批程序等，財務部門在辦理款項 支付時，應當嚴格執(zhí)行上述制度，防止籌建期間錯弊事項的發(fā)生。第二十二條、財務部門在財務結(jié)算環(huán)節(jié)應當明確各種結(jié)算單據(jù)的種類、格式、 內(nèi)容以及傳遞方式，公司其它各個部 門應嚴格執(zhí)行，否則財務部門可以拒絕辦理各 種財務結(jié)算和款項支付。第二十三條、公司實物資產(chǎn)管理部門應建立

11、健全各種實物資產(chǎn)的三級核算制 度，建立健全各種出、入庫手續(xù)，嚴格 履行內(nèi)部控制制度，對采購、驗收、入庫、 付款不相容崗位合理分工，配備相應人員從事實物資產(chǎn)的具體核算工作。第二十四條、財務部門要及時和實物資產(chǎn)管理部門對賬，保證財務部門的明 細帳和各種實物資產(chǎn)的三級明細帳或 臺帳相符，實物資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)盤點要定 期進行，盤點時，必須有財務人員參加，保證賬實相符。第二十五條、財務部門在辦理款項支付時，必須要求經(jīng)辦人員填制“工程進 度付款審批表”（見附表），在工程進度 付款審批表中應當明確當期及累計已完成 工程量，當期及累計應扣的各種甲供料及代墊費用，當期及累計已付工程款，本次 申請支付工程款等內(nèi)

12、容。工程進度結(jié)算單必須有經(jīng)辦人 員、經(jīng)辦部門和其他相關部 門簽字蓋章。財務人員應根據(jù)合同等工程資料予以必要的審核。第二十六條、財 務部門應及時和工程部門、技術(shù)部門配 合，對工程進度、工程總量、施工單位、發(fā)票開具、款項支 付等事項及時溝通，保 證工程項目在會 計制度的框架內(nèi)順利進行，保證建設工程成本核算的真實、準確。第五章會計報表及竣工決算第二十七條、籌建期會計報表是反映籌建期間投資計劃、投資來源、基建 支出執(zhí)行情況及投資效果的總結(jié)性文件，報表種類有資產(chǎn)負債表、資 金收支情況表和其他臨時性報表等，報送時間分為月報、季報、年報。（報 送種類和時間由股份本部財務部具體安排）第二十八條、基建項目的工程

13、決算是財務決算的前提?；窘ㄔO項目在編制 竣工財務決算前，要認真做好各項清理工作。主要包括基本建設項目檔案資料的 歸檔整理、帳務處理、財產(chǎn)物資的盤點核實、債權(quán)債務的清償，做到帳表、帳 帳、帳證、帳實相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清 單；妥善保管，或按照國家規(guī)定進行處理，不準任意侵占、挪用。工程管 理部門應組織技術(shù) 部門、物資部門、審 計部門、財務部門整理與工程項目有關的各種資料，做好施工單位、監(jiān)理公司、外部審計機構(gòu)的協(xié) 調(diào)工作，為工程項目竣工財務決算做好準備。定資產(chǎn)第二十九條、基本建設項目竣工財務決算，是 正確核定新增價值，反映竣工項目建設成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交

14、付手續(xù)的依 據(jù)。各 公司應加強對基本建設項目竣 工決 算的 組織 領導，由總經(jīng)理 牽 頭負責組織工 程 部門、技術(shù)部門、物 資部門、審計部門和財務部門通力合作， 確定專門技術(shù)人員做好竣工財務決算工作。第三十條、在竣工財務決算未經(jīng)審計、批準之前，公司原辦理工程項目施 工的各種機構(gòu)不得撤銷，與工程有關的工作人員不得調(diào)離。第三十一條、基本建設項目竣工財務決算的內(nèi)容，主要包括竣工財務 決算說明書和竣 工財務決算報表兩個部分?？⒐へ攧諞Q算說明書應包 括以下內(nèi)容:工程項目概況，工程規(guī)模和概（預）算變動情況，投資構(gòu)成，合同 執(zhí)行情況，主要技術(shù)經(jīng)濟指標的分析、計算情況，會計帳務的處理和財產(chǎn)物資 清理及債權(quán)債務

15、的清償情況，以及其他需要說明的問題?；椖?竣工財務決算的內(nèi)容必須滿足公司結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的需要和進行債權(quán)債務清償?shù)男?要。第三十二條、財務部門應對竣工清理、竣工決算、竣工審計、竣工驗收等 進行關注，積極參與各個環(huán)節(jié)涉及的財務事項，及時整理和提交與工程項目有關 的詳細會計信息，如：在建工程已入帳金額，工程物資的收支情況，工程價款的 支付情況等，確保工程項目竣工決算、驗收的真實、完整和及時。第三十三條、公司在辦理工程項目竣工財務決算時，工 程技術(shù)部門應當編制財產(chǎn)清單，財務部門根據(jù)竣工財務決算報告和財產(chǎn)清單辦理在 建工程的轉(zhuǎn)固手續(xù)，及時提取折舊，同時協(xié)助公司實物資產(chǎn)管理部門建立健全固定 資產(chǎn)的明細臺帳，力口 強固定資產(chǎn)的管理。第八章附則第三十四條、本辦法自印發(fā)之日起施行，解釋權(quán)屬股份公司本部財務部。第三十五條、籌建期完成后的公司所進行的在建工程管 理可參照執(zhí)行。第三十六條、附工程進度付款審批表。不得用于商業(yè)用途僅供個人用于學習、研究；不得用于商業(yè)用途For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur f u r den pers?nlichen f u r Studien, Forschung, z