利潤表練習題(24137)

1、利潤表練習題一、新世紀公司2010年12月份各損益類賬戶發(fā)生額如表所賬戶發(fā)生額表單位：元科目借方 發(fā)生 額貸方 發(fā)生 額主營業(yè)務收入9000 0主營業(yè)務成本50000營業(yè)稅金及附加4500銷售費用2000管理費用8500財務費用2000科目借方 發(fā)生 額貸方發(fā)生額其他業(yè)務收入3000其他業(yè)務成本1000投資收益1500營業(yè)外收入3500營業(yè)外支出1800所得稅費用9400要求：根據上述資料編制該公司2010年12月份的利潤 表。答案:利潤表編制單位：新世紀公司2010年12月 單位：元項目本期金額一、營業(yè)收入93000減：營業(yè)成本51000營業(yè)稅金及附加4500銷售費用2000管理費用8500

2、財務費用2000加：投資收益1500二、營業(yè)利潤（虧損以填列）26500加：營業(yè)外收入3500減：營業(yè)外支出1800三、利潤總額（虧損以填列）28200減：所得稅費用9400四、凈利潤（虧損以“/填列）18800二、甲股份為工業(yè)一般納稅企業(yè)，假定所得稅稅率為30%o其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額,增值稅稅率為17%。該公司2010年度發(fā)生如下經濟 業(yè)務：(1)銷售產品，銷售價款為2000萬元，該批產品 銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。(2)收到罰款15萬元，存入銀行。(3)以銀行存款支付罰款2萬元。(4)應記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。(5)計提短期借款利

3、息8萬元。(6)以銀行存款支付銷售費用5萬元。(7)計提生產用固定資產折舊100萬元，計提管理用固定資產折舊50萬元。(8)以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：(1)編制上述經濟業(yè)務的會計分錄(金額單位以萬 元表示，“應交稅費”應列出明細科目)(2)計算本年度應交所得稅，并編制會計分錄(假 設沒有納稅調整事項)(3)將有關損益類賬戶結轉到“本年利潤”賬戶。(4)編制2010年的利潤表。利潤表編制單位：甲公司2010年度單位：萬元項目本期金額一、營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用加：投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以填列）加：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損以填

4、列）減：所得稅費用四、凈利潤（虧損以“/填列）答案:（1）借：應收賬款2340貸：主營業(yè)務收入2000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）340借：主營業(yè)務成本1250貸：庫存商品1250(4)借：銀行存款 15貸：營業(yè)外收入15借：營業(yè)外支出2貸：銀行存款2借：營業(yè)稅金及附加25(6)貸：應交稅費應交城市維護建設稅25借：財務費用 8貸：應付利息8借：銷售費用5貸：銀行存款5借：制造費用100管理費用 50貸：累計折舊150(8)借：管理費用20貸：銀行存款20(9)應交所得稅=(2000-1250-25-5-8-70+15-2)*30%= 196.5萬元借:所得稅費用196.5貸:應交稅費-應

5、交所得稅196.5(10)借:主營業(yè)務收入 2000營業(yè)外收入15貸:本年利潤借:本年利潤貸:主營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加管理費用 銷售費用 財務費用 營業(yè)外支出 所得稅費用20151556.512502570582196.5利潤表編制單位：甲公司2010年度單位：萬元項目本期金額一、營業(yè)收入2000減：營業(yè)成本1250營業(yè)稅金及附加25借售費用5管理費用70財務費用8加：投資收益一二、營業(yè)利潤（虧損以填列）642加：營業(yè)外收入15減：營業(yè)外支出2三、利潤總額（虧損以填列）655減：所得稅費用196.5四、凈利潤（虧損以填列）458.5三、某企業(yè)2010年為一般納稅人，增值稅稅率為 17%,無納

6、稅調整事項，所得稅稅率為25%, 12月 份發(fā)生如下經濟業(yè)務：1. 8日，該企業(yè)采用交款提貨銷售方式銷售產品 200#,每件售價150元（不含增值稅，以下相同）,成本80元，已將提貨單和發(fā)票賬單交給購貨單位, 并收到購貨方轉賬支票存入銀行。2. 16日，委托其他單位代銷產品一批，價款總額為80000元，產品成本為售價的60%。同月收到 代銷清單，已銷產品總額為30000元，并收到代銷 單位匯來的款項（已扣除代銷手續(xù)費5%,不含增值 稅）。320日，采用托收承付結算方式向外地銷售一 批產品，售價總額為50000元，產品成本為36000 元，代墊運雜費3000元。當月收到的款項存入銀行。4-28日

7、，支付產品宣傳廣告費4000元，開出支 票付訖。5. 29日，計算當月的城市維護建設稅1000元 和教育附加費500元。630日，以銀行存款支付贊助支出10000元。7. 31日，計算當月實現(xiàn)的利潤總額。8. 31日，企業(yè)按本年凈利潤10%提取法定盈余公積，應分配給投資者的利潤5000元，結轉全年實 現(xiàn)的凈利潤，并結轉全年的各項利潤分配額。要求：(1)根據上述資料，編制有關的會計分錄。(2)將損益類賬戶結轉至“本年利潤”賬戶(3)編制2010年12月份利潤表。四、2006年助理會計師考試題A股份(以下簡稱A公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為33%O假定 不考慮其他

8、稅費。A公司主要生產和銷售甲產品。原 材料按實際成本核算。在銷售時逐筆結轉銷售成本。 2005年度，A公司相關經濟業(yè)務和事項如下：(1) 2月5日，銷售甲產品一批，該產品的實際成 本為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100 萬元，增值稅為17萬元。產品已經發(fā)出，提貨單已 經交給買方，買方用銀行存款支付增值稅17萬元， 對貨款部分開具一面值為100萬元、期限為4個月的 不帶息商業(yè)承兌匯票。(2) 5月10日，銷售甲產品一批，增值稅專用發(fā)票 上注明的貨款為600萬元，增值稅額為102萬元。 產品已經發(fā)出，貨款和增值稅已經收到并存入銀行， 該批產品的實際成本為300萬元。(3)本年生產產品領用

9、原材料300萬元，機修車間領用原材料60萬元，企業(yè)管理部門領用原材料20萬兀。(4) 10月3日，銷售原材料一批，該批原材料的實際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為3.4萬元。原材料已經發(fā)出，貨款和增值稅已經收到并存入銀行。(5)分配本年度工資200萬元，其中：生產工人工資100萬元，車間管理人員工資40萬元，企業(yè)管理 人員工資40萬元，在建工程人員工資20萬元，假定 不考慮福利費。(6)本年計提壞賬準備13萬元。(7)本年計提固定資產折舊100萬元，其中：計入制造費用70萬元，計入管理費用30萬元。(8)本年度用銀行存款支付本期發(fā)生的廣告費用6 萬元，銷售過程中發(fā)

10、生的運輸費用14萬元(不考慮 增值稅)，計入當期損益的利息費用及銀行手續(xù)費4 萬元。(9)本年度用銀行存款繳納增值稅60萬元，所得稅 35萬元，營業(yè)稅5萬元。(10)計算并確認本年應交所得稅。假定不存在所得稅納稅調整事項。(11)將本年度的損益類科目結轉至“本年利潤”科 目。要求：(1)編制A公司上述業(yè)務和事項的會計分錄。(2)編制A公司2005年度的利潤表。(“應交稅 費”科目要求寫出明細科目和專欄名稱，答案中的金 額單位用萬元表示)利潤表編制單位：A公司 2005年度金額單位：萬元項目本期金額一、飛多業(yè)收入減：營業(yè)成本業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務費用資產減值損失加：公允莖變動收益<

11、;*殳資收益*茅業(yè)利潤加：營業(yè)外收入、- R -4減：1其中:多業(yè)夕陽非流動£出資產處置損失三、利潤總額減：月斤得4M H用四、凈利潤五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋有E股收益【答案】（1）借：銀行存款 17應收票據100貸：主營業(yè)務收入100貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)17借：主營業(yè)務成本60貸：庫存商品60(2)借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入702600貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)102借：主營業(yè)務成本300貸：庫存商品(3)借：生產成本 制造費用 管理費用 貸：原材料(4)借：銀行存款300300602038023.4貸：其他業(yè)務收入20借：其他業(yè)務成本1

12、8貸：原材料18應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)3.4(5)借：生產成本 100制造費用40管理費用40在建工程20(6)貸：應付職工薪酬200借：資產減值損失13貸：壞賬準備13借：制造費用70(8)管理費用30貸：累計折舊 100借：銷售費用20財務費用4貸：銀行存款24借：應交稅費-應交增值稅（已交稅金）60-應交營業(yè)稅35100-應交所得稅 貸：銀行存款(10)應交所得稅=(100-60) + (600-300) + (20-18)(20+40+30) 20413 X33%=215X33%=70.95借：所得稅費用70.95貸：應交稅費-應交所得稅70.95(11)借：主營業(yè)務收入700其他業(yè)務收入20貸：本年利潤720借：本年利潤 575.95貸：主營業(yè)務成本360其他業(yè)務成本管理費用資產減值損