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文檔簡介
1、大公司財(cái)會(huì)相關(guān)規(guī)章制度親愛的朋友, 很高興能在此相遇! 歡迎您閱讀文檔 大公司財(cái) 會(huì)相關(guān)規(guī)章制度 ,這篇文檔是由我們精心收集整理的新文檔。 相 信您通過閱讀這篇文檔, 一定會(huì)有所收獲。 假若親能將此文檔收 藏或者轉(zhuǎn)發(fā),將是我們莫大的榮幸,更是我們繼續(xù)前行的動(dòng)力。某事務(wù)所有兩位老太太,溫和慈祥的那種,她們不做審計(jì) 也不做評(píng)估;某事務(wù)所還有一位小姑娘,清純靈巧的那種, 她不 做底稿也不出報(bào)告。小姑娘是打字員,專門為兩位老太太打字, 錄入的是她們手寫的文字, 這些文字是客戶訂購的、 價(jià)值不菲的 財(cái)會(huì)相關(guān)制度。每個(gè)正規(guī)點(diǎn)的企業(yè)都需要制度,尤其是財(cái)會(huì)制度。為此, 企業(yè)甚至可以花大錢請(qǐng)事務(wù)所專門編寫。 大
2、點(diǎn)的企業(yè)里, 制度可 以多到使用專門的文件軟件來管理, 令人忍不住要驚嘆一聲: 壯 觀??!大公司的財(cái)會(huì)相關(guān)規(guī)章制度,都有哪些呢? 首先,會(huì)計(jì)政策 ,或者叫 核算辦法 ,等于把會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 和指南、講解、解釋等都抄了個(gè)遍,還結(jié)合自己公司行業(yè)特色。 這只是開始,后面緊接著又來一套, 分錄大全 ,有時(shí)也叫賬 務(wù)詞典、賬務(wù)手冊(cè)等,專門指導(dǎo)會(huì)計(jì)們借什么貸什么,力求做到即查即用, 一看就會(huì)。 在分錄大全和會(huì)計(jì)政策之間還有一道 橋梁,那就是會(huì)計(jì)科目表 ,從一級(jí)到末級(jí)明細(xì), 再編一本 科 目使用說明 ,詳細(xì)解釋每個(gè)科目的具體涵義和使用方法,供會(huì) 計(jì)們查用。夠周到了吧,可這三本寶典,雖說已是厚厚的一大沓,但 還不見
3、得就能包容天下所有的會(huì)計(jì)事項(xiàng), 特別是不常見的, 擦邊 的,模糊的。萬一發(fā)生了咋辦?于是又有制度: 異常事項(xiàng)報(bào)批 辦法,告訴會(huì)計(jì)們,如遇到不會(huì)做的,一定按這個(gè)辦法所說的 流程和格式,向上級(jí)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告,由上級(jí)會(huì)計(jì)部門組織會(huì)議, 研究借什么貸什么。提到流程,不能不想起會(huì)計(jì)核算流程,這可是非常重要, 必須得有規(guī)章才行。先來一部 XX 公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 ,再 來一個(gè)財(cái)務(wù)部崗位分工管理辦法 ,還要一個(gè)核算流程管理 辦法,這樣會(huì)計(jì)們就都知道自己該干啥,怎么干了。對(duì)了,在 此之前,規(guī)模巨大的集團(tuán)公司,有時(shí)會(huì)先有會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人 員設(shè)置管理辦法 ,規(guī)定下級(jí)公司們?cè)诤畏N情況下要有財(cái)務(wù)部, 何種情況下只有會(huì)
4、計(jì)人員就行, 何種情況下連會(huì)計(jì)都不用有, 請(qǐng) 人代記賬就行。財(cái)會(huì)工作,在有點(diǎn)條件的企業(yè),已經(jīng)離不開計(jì)算機(jī)了。為 了規(guī)范財(cái)務(wù)軟件的使用,得有財(cái)務(wù)系統(tǒng)管理辦法 ,規(guī)定財(cái)務(wù)2 系統(tǒng)怎么買,怎么使用,怎么維護(hù),怎么升級(jí),怎么退役。不可 或缺的是財(cái)務(wù)系統(tǒng)賬號(hào)和密碼管理辦法 ,以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)備 份管理辦法和會(huì)計(jì)系統(tǒng)操作流程手冊(cè) ,當(dāng)然,財(cái)務(wù)部門還 要遵守 IT 部門的各種安全管理辦法,認(rèn)真設(shè)置防火墻,定期查 殺病毒和木馬。數(shù)據(jù)備份,也算電子檔案管理,普通的檔案怎么管呢?有 會(huì)計(jì)檔案管理辦法 ,有時(shí)覺得一個(gè)不夠,再來一個(gè)會(huì)計(jì)檔 案借用和歸還辦法 ,深刻闡釋有借有還的基本原理。講究的單 位,更是分別制定 電子檔
5、案管理辦法 和紙質(zhì)檔案管理辦法 按其物理特性分類管理。單抓核算是不夠的,財(cái)務(wù)部的職能還有財(cái)務(wù)管理。說到財(cái) 務(wù)管理,那簡直就是越細(xì)致約好。為了規(guī)范管理活動(dòng), 一家企業(yè) 可能每個(gè)報(bào)表項(xiàng)目都制定至少一份管理辦法。例如: 現(xiàn)金管理 辦法、現(xiàn)金盤點(diǎn)管理辦法 、銀行存款管理辦法 銀行開戶 管理辦法貨幣資金管理辦法 應(yīng)收賬款管理辦法 、壞賬準(zhǔn) 備管理辦法、不良資產(chǎn)管理辦法融資管理辦法等等。 損益表的項(xiàng)目自然也不能例外, 收入管理辦法 、成本費(fèi)用管 理辦法收支兩條線管理辦法 、采購管理辦法 報(bào)銷管理辦 法,而業(yè)務(wù)招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、差旅費(fèi)等,又少不了都 有配套的制度。 除了資產(chǎn)負(fù)債表右下角的科目和現(xiàn)金流量
6、表項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)規(guī)章較少,簡直想不出哪些項(xiàng)目沒有單獨(dú)制度供使用了 壯觀嗎?這個(gè)詞的形容力度稍顯薄弱了點(diǎn)。 如果這些制度都是刻 在竹簡上,雖不說罄竹難書,卻也很容易做到汗牛充棟了。有會(huì)計(jì)的地方就會(huì)有報(bào)表, 有報(bào)表就會(huì)有 報(bào)表管理辦法 , 要求下級(jí)公司按規(guī)向上級(jí)報(bào)成套的報(bào)表, 不成套的臨時(shí)表, 也得 有理由要求提供,好, 數(shù)據(jù)管理辦法 ,規(guī)定了上級(jí)臨時(shí)要的數(shù) 據(jù)下級(jí)必須從速提供。為了給數(shù)據(jù)們賦予更深意義, 還有財(cái)務(wù) 分析制度,要求定期不定期提供基于數(shù)據(jù)的詳細(xì)分析,從各個(gè) 角度。除了提供數(shù)據(jù),下級(jí)公司還要遵循許多規(guī)則才行,為此母 公司會(huì)定一份子公司(或分公司)財(cái)務(wù)管理辦法 ,規(guī)定哪些 事是可以做的, 哪
7、些事經(jīng)審批后才可以做的, 哪些事想都不用想, 根本就不可能讓做的。 母公司對(duì)下級(jí)的關(guān)懷還不僅這些, 為讓下 級(jí)企業(yè)在財(cái)會(huì)方面做得更好, 母公司推出一些考核辦法, 比如會(huì) 計(jì)信息質(zhì)量考核 、報(bào)表質(zhì)量考核 、基礎(chǔ)工作考核 、財(cái)務(wù)數(shù) 據(jù)質(zhì)量考核 、財(cái)務(wù)部業(yè)績考核 、會(huì)計(jì)系統(tǒng)考核等,每套考 核制度都會(huì)有豐富的指標(biāo)和指標(biāo)說明,以及考核頻次和計(jì)分辦 法。除了考核,監(jiān)督下屬公司的方式還有檢查,與此相配的制 度有基礎(chǔ)工作檢查辦法 會(huì)計(jì)工作檢查辦法 資產(chǎn)清查管理辦法收入成本費(fèi)用稽核辦法 財(cái)務(wù)檢查辦法等,規(guī)定檢查 權(quán)限、頻次,以支持獎(jiǎng)懲,促進(jìn)后進(jìn)。重要的財(cái)務(wù)物品, 也有自己的制度: 發(fā)票管理辦法 、支 票管理辦法
8、 、財(cái)務(wù)印鑒管理辦法 、未歸檔憑證管理辦法 等。財(cái)務(wù)部另一重量級(jí)的工作室稅務(wù)管理,也就有了各種稅務(wù) 管理辦法。首先為了表示稅務(wù)和財(cái)務(wù)的不同, 可以有 財(cái)稅分離 辦法,然后有稅務(wù)管理辦法 、稅務(wù)核算辦法等,不僅要 規(guī)定怎么算稅怎么繳稅, 還要闡明漏稅了怎么罰, 多交了怎么罰。 匯總納稅政策出來后, 符合匯總納稅條件的公司, 忍不住又出一 套新規(guī)匯總納稅管理辦法 ,用此來將稅務(wù)新政落到實(shí)處。規(guī)章制度實(shí)在太多了, 怎么辦?母公司很嚴(yán)肅地出臺(tái)了 財(cái) 會(huì)規(guī)章制度管理辦法 ,規(guī)定頒發(fā)制度規(guī)章的部門、權(quán)限、 流程, 也規(guī)定了何時(shí)修訂制度、制度廢止怎么辦理銜接。多乎哉?真多。夠嗎?肯定不夠。以上只是截取財(cái)會(huì)制
9、度 中的片段, 實(shí)務(wù)中實(shí)際使用的要比這更多, 加上公司其他部門制 定的、財(cái)務(wù)部門必須遵守的辦法,則更多。篇幅所限,預(yù)算、考 核、資產(chǎn)等辦法就不一一列舉了,可這些,誰能否認(rèn)它們與財(cái)務(wù) 部門的深厚關(guān)系呢?從標(biāo)題看,規(guī)章制度的疊加其實(shí)很常見。比如應(yīng)收賬款, 一個(gè)公司可能同時(shí)存在 應(yīng)收賬款管理辦法 、應(yīng)收賬款催收管 理辦法、應(yīng)收賬款壞賬核銷管理辦法 、賬銷案存資產(chǎn)管理辦 法、超期應(yīng)收賬款管理辦法 ,此外還有業(yè)務(wù)部門主持制定的 客戶信用管理辦法 、欠款回收考核辦法 欠款催收流程 等。一個(gè)公司的財(cái)會(huì)業(yè)務(wù), 就這樣在規(guī)章制度中游泳了。然而還 不夠,公司每年都推陳出新發(fā)一批新的,而舊制度, 似乎很少被 廢止。不知以管理著稱的公司們,是否詳細(xì)計(jì)算過制度成本呢? 企業(yè)是內(nèi)部契約的組合,而內(nèi)部契約無一不需要訂約和履約成 本,比如:撰寫制度文本的人工成本、對(duì)外咨詢費(fèi)(這項(xiàng)開支使 本文開頭的事務(wù)所人員賺取了足夠的收入, 日子過得相當(dāng)滋潤) 頒行費(fèi)用(經(jīng)常是要開個(gè)會(huì)介紹,集團(tuán)規(guī)模越大會(huì)議費(fèi)越多) 、 改舊從新的摩擦系數(shù)及效率削減、
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