某公司資金內(nèi)部控制管理制度規(guī)范

1、 公司資金內(nèi)部控制管理制度二零零七年六月目 錄第一章 內(nèi)部控制制度概述.3第二章 資金內(nèi)部控制制度. . .13第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度.17第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度.20第五章 成本與費用內(nèi)部控制制度.22第六章 存貨內(nèi)部控制制度.24第七章 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度.28第八章 工程項目的內(nèi)部控制.31第九章 籌資內(nèi)部控制制度. . . 34第十章 對外投資內(nèi)部控制制度. .37第十一章 對外擔保內(nèi)部控制制度.41第十二章 子公司內(nèi)部控制制度.44第十三章 財務(wù)報告編制.48第十四章 信息披露.51第一章 內(nèi)部控制制度概述第一節(jié) 總則第一條 為了加強寧波天邦股份有限公司（以下簡稱“

2、公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強化企業(yè)管理，健全自我約束機制，促進現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，根據(jù)公司法、證券法、會計法、深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。第二條 內(nèi)部控制是指公司董事會、經(jīng)理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經(jīng)濟活動的效率和效果，確保財務(wù)報告的可靠性，保護資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。第三條 公司建立健全內(nèi)部控制制度的目標：1、使內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求，形成并完善科學的決策、

3、執(zhí)行和監(jiān)督機制，逐步實現(xiàn)權(quán)責明確、管理科學；2、保證國家法律、公司內(nèi)部規(guī)章制度及公司經(jīng)營方針的貫徹落實。3、建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預算控制機制；4、保證所有業(yè)務(wù)活動均按照適當?shù)氖跈?quán)進行，促使公司的經(jīng)營管理活動協(xié)調(diào)、有序、高效運行；5、保證對資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失；6、保證所有的經(jīng)濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合會計法和企業(yè)會計準則等有關(guān)規(guī)定；7、防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符；第四條 公司內(nèi)部控制涵蓋公司經(jīng)營管理的各個層級、各

4、個方面和各項業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。建立的內(nèi)部控制時，應(yīng)當考慮以下基本要素：1、內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是影響、制約公司內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱，是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機構(gòu)設(shè)置與權(quán)責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置、反舞弊機制等。2、風險評估。風險評估是及時識別、科學分析和評價影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。風險評估主要包括目標設(shè)定、風險識別、風險分析和風險應(yīng)對。3、控制措施?？刂拼胧┦歉鶕?jù)風險評估結(jié)果、結(jié)合風險應(yīng)對策略所采取的確保內(nèi)部控制目標得以實現(xiàn)的方法和手段，是實施內(nèi)部控制的具體方式?？刂拼胧┙Y(jié)

5、合公司具體業(yè)務(wù)和事項的特點與要求制定，主要包括職責分工控制、授權(quán)控制、審核批準控制、預算控制、財產(chǎn)保護控制、會計系統(tǒng)控制、內(nèi)部報告控制、經(jīng)濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術(shù)控制等。4、信息與溝通。信息與溝通是及時、準確、完整地收集與公司經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程，是實施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機制及在公司內(nèi)部和與公司外部有關(guān)方面的溝通機制等。5、監(jiān)督檢查。監(jiān)督檢查是公司對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面報告并作出相應(yīng)處理的過程，是實施內(nèi)部控制的重要保證。監(jiān)督檢查

6、主要包括對建立并執(zhí)行內(nèi)部控制的整體情況進行持續(xù)性監(jiān)督檢查，對內(nèi)部控制的某一方面或者某些方面進行專項監(jiān)督檢查，以及提交相應(yīng)的檢查報告、提出有針對性的改進措施等。公司內(nèi)部控制自我評估是內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的一項重要內(nèi)容。第五條 公司制定與修改內(nèi)部控制制度遵循的原則：1、合法性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定和有關(guān)政府監(jiān)管部門的監(jiān)管要求。2、全面性原則。內(nèi)部控制在層次上應(yīng)當涵蓋公司董事會、管理層和全體員工，在對象上應(yīng)當覆蓋公司各項業(yè)務(wù)和管理活動，在流程上應(yīng)當滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。3、重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與

7、事項、高風險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。4、有效性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當能夠為內(nèi)部控制目標的實現(xiàn)提供合理保證。公司全體員工應(yīng)當自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當能夠得到及時地糾正和處理。5、制衡性原則。公司的機構(gòu)、崗位設(shè)置和權(quán)責分配應(yīng)當科學合理并符合內(nèi)部控制的基本要求，確保不同部門、崗位之間權(quán)責分明和有利于相互制約、相互監(jiān)督。履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職責的部門應(yīng)當具有良好的獨立性。任何人不得擁有凌駕于內(nèi)部控制之上的特殊權(quán)力。6、適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當合理體現(xiàn)公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著公司外部

8、環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。7、成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。第二節(jié) 內(nèi)部環(huán)境第六條 公司根據(jù)經(jīng)營管理的需要設(shè)置組織機構(gòu)，并配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)人員。第七條 公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標。第八條 公司新設(shè)、撤銷機構(gòu)，或變更機構(gòu)職能，在符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部制度的規(guī)定下，按照確定的授權(quán)體系審核批準。第九條 各機構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件：1、堅持原則，廉潔奉公；2、具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格；3、具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗

9、；4、熟悉國家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識；5、有較強的組織能力；6、身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。第十條 國家法律、法規(guī)、政策對機構(gòu)設(shè)置和管理人員的資格、任免、回避已有規(guī)定的，公司在設(shè)置該機構(gòu)和任命管理人員時，應(yīng)嚴格遵守相關(guān)規(guī)定。第十一條 機構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準。第十二條 機構(gòu)、崗位的設(shè)置與職責劃分應(yīng)當堅持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機構(gòu)、崗位及其職責權(quán)限的合理設(shè)置和分工，提高崗位設(shè)置的效率，確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責明確相互制約、相互監(jiān)督。第三節(jié) 風險評估第十三條 風險，是

10、指對實現(xiàn)內(nèi)部控制目標可能產(chǎn)生負面影響的不確定性因素。第十四條 風險評估，是指及時識別、科學分析影響公司內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的各種不確定因素并采取應(yīng)對策略的過程。第十五條 風險評估一般應(yīng)當按照目標設(shè)定、風險識別、風險分析、風險應(yīng)對等程序進行。第十六條 目標設(shè)定是風險識別、風險分析和風險應(yīng)對的前提。公司按照戰(zhàn)略目標，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營目標、財務(wù)報告目標、合規(guī)性目標與資產(chǎn)安全完整目標，并根據(jù)設(shè)定的目標合理確定公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風險水平。第十七條 公司在充分調(diào)研和科學分析的基礎(chǔ)上，準確識別影響內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的內(nèi)部風險因素和外部風險因素。第十八條 應(yīng)當關(guān)注的內(nèi)部風險因素一般包括：高

11、級管理人員職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力、團隊精神等人員素質(zhì)因素；經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程設(shè)計、財務(wù)報告編制與信息披露等管理因素；財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等基礎(chǔ)實力因素；研究開發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運用等技術(shù)因素；營運安全、員工健康、環(huán)境污染等安全環(huán)保因素。第十九條 應(yīng)當關(guān)注的外部風險因素一般包括：經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、資源供給、利率調(diào)整、匯率變動、融資環(huán)境、市場競爭等經(jīng)濟因素；法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；文化傳統(tǒng)、社會信用、教育基礎(chǔ)、消費者行為等社會因素；技術(shù)進步、工藝改進、電子商務(wù)等科技因素；自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。第二十條 公司針對已識別的風險因素，從風險發(fā)生的可能性和影響

12、程度兩個方面進行分析。公司根據(jù)實際情況，針對不同的風險類別確定科學合理的定性、定量分析標準。第二十一條 公司根據(jù)風險分析的結(jié)果，依據(jù)風險的重要性水平，運用專業(yè)判斷，按照風險發(fā)生的可能性大小及其對公司影響的嚴重程度進行風險排序，確定應(yīng)當重點關(guān)注的重要風險。第二十二條 公司根據(jù)風險分析情況，結(jié)合風險成因、公司整體風險承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平，確定風險應(yīng)對策略。第二十三條 風險應(yīng)對策略一般包括風險回避、風險承擔、風險降低和風險分擔等。第二十四條 公司對超出整體風險承受能力或者具體業(yè)務(wù)層次上的可接受風險水平的風險，應(yīng)當實行風險回避。第四節(jié) 控制措施第二十五條 董事會或經(jīng)理層應(yīng)根據(jù)國家有

13、關(guān)法規(guī)規(guī)定，及時改進內(nèi)部控制，調(diào)整機構(gòu)、崗位設(shè)置和職責分工，完善授權(quán)體系。第二十六條 各項業(yè)務(wù)活動應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴格按照職責分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進行。第二十七條 各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向會計部傳遞會計核算所需單據(jù)和報告，保證會計信息的及時性、準確性。第二十八條 公司計劃財務(wù)部與采購中心要定期組織各下屬經(jīng)營單位和相關(guān)部門進行資產(chǎn)盤點，保證帳面資產(chǎn)與實物資產(chǎn)核對相符。第二十九條 公司各下屬經(jīng)營單位、各部門應(yīng)妥善保管各類業(yè)務(wù)資料，保證內(nèi)部控制檔案的完整。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導批準。內(nèi)部控制檔案按照不同業(yè)務(wù)類型分別確定保管期限及銷毀方式

14、。第三十條 業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負責保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動或離職。移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。第三十一條 股東大會、董事會、監(jiān)事會依據(jù)公司法及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。第三十二條 股東大會是公司的權(quán)利機構(gòu)，依法行使下列職權(quán)：1、決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃；2、選舉和更換非由職工代表擔任的董事、監(jiān)事；3、審議批準董事會的報告；4、審議批準監(jiān)事會報告；5、審議批準公司的年度財務(wù)預算方案、決算方案；6、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；7、對公司增加或者減少注冊資本作出決議；8、對發(fā)行公司

15、債券作出決議；9、對公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式作出決議；10、 修改公司章程；11、 對公司聘用、解聘會計師事務(wù)所作出決議；12、 審議批準應(yīng)由股東大會決定的擔保事項；13、 審議公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)超過公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%的事項；14、 審議批準變更募集資金用途事項；15、 審議股權(quán)激勵計劃；16、 審議法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程規(guī)定應(yīng)當由股東大會決定的其他事項。第三十三條 公司設(shè)立董事會，對股東大會負責。董事會行使下列職權(quán)：1、召集股東大會,并向股東大會報告工作；2、執(zhí)行股東大會的決議；3、決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案；4、制訂公司的年度財務(wù)預算方

16、案、決算方案；5、制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；6、制訂公司增加或者減少注冊資本、發(fā)行債券或其他證券及上市方案；7、擬訂公司重大收購、收購本公司股票或者合并、分立、解散及變更公司形式的方案；8、在股東大會授權(quán)范圍內(nèi),決定公司對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔保事項、委托理財、關(guān)聯(lián)交易等事項；9、決定公司內(nèi)部管理機構(gòu)的設(shè)置；10、 聘任或者解聘公司總經(jīng)理、董事會秘書；根據(jù)總經(jīng)理的提名,聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責人等高級管理人員,并決定其報酬事項和獎懲事項；11、 制訂公司的基本管理制度；12、 制訂公司章程的修改方案；13、 管理公司信息披露事項；14、 向股東大會提請聘請

17、或更換為公司審計的會計師事務(wù)所；15、 聽取公司總經(jīng)理的工作匯報并檢查總經(jīng)理的工作；16、 法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章或本章程授予的其他職權(quán)。第三十四條 公司設(shè)監(jiān)事會。監(jiān)事會由3名監(jiān)事組成，監(jiān)事會設(shè)主席1人。監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。監(jiān)事會主席召集和主持監(jiān)事會會議；監(jiān)事會主席不能履行職務(wù)或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上監(jiān)事共同推舉一名監(jiān)事召集和主持監(jiān)事會會議。1、 應(yīng)當對董事會編制的公司定期報告進行審核并提出書面審核意見；2、 檢查公司財務(wù)；3、 對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、本章程或者股東大會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議；4、 當董事、高

18、級管理人員的行為損害公司的利益時，要求董事、高級管理人員予以糾正；5、 提議召開臨時股東大會，在董事會不履行公司法規(guī)定的召集和主持股東大會職責時召集和主持股東大會；6、 向股東大會提出提案；7、 依照公司法第一百五十二條的規(guī)定，對董事、高級管理人員提起訴訟；8、 發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進行調(diào)查；必要時，可以聘請會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等專業(yè)機構(gòu)協(xié)助其工作，費用由公司承擔。第三十五條 公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負責?？偨?jīng)理行使下列職權(quán)：1、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實施董事會決議,并向董事會報告工作；2、組織實施公司年度經(jīng)營計劃和投資方案；3、擬訂公司內(nèi)部管理機構(gòu)設(shè)

19、置方案；4、擬訂公司的基本管理制度；5、制定公司的具體規(guī)章；6、提請董事會聘任或者解聘公司副總經(jīng)理、財務(wù)負責人；7、決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會決定聘任或者解聘以外的負責管理人員；8、本章程或董事會授予的其他職權(quán)。第三十六條 在董事會授權(quán)下，總經(jīng)理對公司內(nèi)部控制制度的建立、實施、監(jiān)督、完善負責?？偨?jīng)理應(yīng)充分履行職權(quán)，健全公司內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。第三十七條 經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各下屬經(jīng)營單位、業(yè)務(wù)部門在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營管理職能。第三十八條 公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和管理程序必須遵循交易授權(quán)原則，經(jīng)辦人員的每一項工作必須是在其業(yè)務(wù)授權(quán)范圍內(nèi)、按照一定的操作

20、規(guī)程進行的。第三十九條 對已獲授權(quán)的部門和人員應(yīng)建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權(quán)應(yīng)及時修改或取消授權(quán)。第五節(jié) 信息與溝通第四十條 公司必須及時、準確、完整地收集與經(jīng)營管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當?shù)姆绞皆诠居嘘P(guān)層級之間進行及時傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過程。第四十一條 公司應(yīng)全面收集來源于公司外部及內(nèi)部、與公司經(jīng)營管理相關(guān)的財務(wù)及非財務(wù)信息，為內(nèi)部控制的有效運行提供信息支持。第四十二條 內(nèi)部信息主要包括會計信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運作信息、人員變動信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息等。公司通過會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)查研究報告、會議記錄紀要、專項信息反饋、內(nèi)部報刊網(wǎng)絡(luò)等渠道

21、和方式獲取所需的內(nèi)部信息。第四十三條 外部信息主要包括政策法規(guī)信息、經(jīng)濟形勢信息、監(jiān)管要求信息、市場競爭信息、行業(yè)動態(tài)信息、客戶信用信息、社會文化信息、科技進步信息等。公司通過立法監(jiān)管部門、社會中介機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會組織、業(yè)務(wù)往來單位、市場調(diào)查研究、外部來信來訪、新聞傳播媒體等渠道和方式獲取所需的外部信息。第四十四條 公司致力于建立良好的外部溝通渠道，對外部有關(guān)方面的建議、投訴和收到的其他信息進行記錄，并及時予以處理、反饋。外部溝通應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：1、與投資者和債權(quán)人的溝通。公司根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國證券法等法律法規(guī)、公司章程的規(guī)定，通過股東大會、投資者會議、定向信息報告等

22、方式，及時向投資者報告公司的戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營方針、投融資計劃、年度預算、經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、利潤分配方案以及重大擔保、合并分立、資產(chǎn)重組等方面的信息，聽取投資者的意見和要求，妥善處理公司與投資者之間的關(guān)系。2、與客戶的溝通。公司通過客戶座談會、走訪客戶等多種形式，定期聽取客戶對消費偏好、銷售政策、產(chǎn)品質(zhì)量、售后服務(wù)、貨款結(jié)算等方面的意見和建議，收集客戶需求和客戶的意見，妥善解決可能存在的控制不當問題。3、與供應(yīng)商的溝通。公司通過供需見面會、訂貨會、業(yè)務(wù)洽談會等多種形式與供應(yīng)商就供貨渠道、產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)性能、交易價格、信用政策、結(jié)算方式等問題進行溝通，及時發(fā)現(xiàn)可能存在的控制不當問題。4、與監(jiān)管機構(gòu)

23、的溝通。公司通過及時向監(jiān)管機構(gòu)了解監(jiān)管政策和監(jiān)管要求及其變化，并相應(yīng)完善自身的管理制度；同時，認真了解自身存在的問題，積極反映建議，努力加強與監(jiān)管機構(gòu)的協(xié)調(diào)。5、與外部審計師的溝通。公司通過定期與外部審計師進行會晤，聽取外部審計師有關(guān)財務(wù)報表審計、內(nèi)部控制等方面的建議，以保證內(nèi)部控制的有效運行以及雙方工作的協(xié)調(diào)。6、與律師的溝通。公司根據(jù)法定要求和實際需要，聘請律師參與有關(guān)重大業(yè)務(wù)、項目和法律糾紛的處理，并保持與律師的有效溝通。第六節(jié) 監(jiān)督與檢查第四十五條 公司將定期或不定期由審計部牽頭組織對內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督檢查與評估，形成書面檢查報告并作出相應(yīng)處理的過程。第四十六條

24、要利用信息與溝通情況，提高監(jiān)督檢查工作的針對性和時效性；同時，通過實施監(jiān)督檢查，不斷提高信息與溝通的質(zhì)量和效率。第四十七條 公司審計部作為日常履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的機構(gòu)，要努力提升人員職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)能力，不斷提高監(jiān)督檢查工作的質(zhì)量和效率，樹立并增強權(quán)威性。第四十八條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的設(shè)計存在漏洞、或者內(nèi)部控制的運行存在弱點和偏差、以及可能嚴重影響財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整等內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、董事長和總經(jīng)理報告。第四十九條 對實施內(nèi)部控制監(jiān)督檢查過程中，發(fā)現(xiàn)的違反內(nèi)部控制規(guī)定的行為，及時通報情況和反饋信息，并嚴格追究相關(guān)責任人的責任，維護內(nèi)部控制的嚴肅

25、性和權(quán)威性。第五十條公司根據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)或者有關(guān)監(jiān)管規(guī)則的規(guī)定提交并披露（以財務(wù)報告為主的）內(nèi)部控制評估報告時，在內(nèi)部控制評估報告中披露以下內(nèi)容：1、聲明公司董事會對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責，并履行了指導和監(jiān)督職責，能夠保證財務(wù)報告的真實可靠和資產(chǎn)的安全完整；2、聲明已經(jīng)遵循有關(guān)的標準和程序?qū)?nèi)部控制設(shè)計與運行的健全性、合理性和有效性進行了自我評估；3、對開展內(nèi)部控制評估所涉及的范圍和內(nèi)容進行簡要描述；4、聲明通過內(nèi)部控制評估，可以合理保證公司的內(nèi)部控制不存在重大缺陷；5、如果在評估過程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當披露有關(guān)的重大缺陷及其影響，并專項說明擬采取的改進措施；6、

26、保證除了已披露的內(nèi)部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；7、自資產(chǎn)負債表日至內(nèi)部控制評估報告報出日之間（以下簡稱報告期內(nèi)）如果內(nèi)部控制的設(shè)計與運行發(fā)生重大變化的，應(yīng)當說明重大變化情況及其影響。依法應(yīng)當披露的內(nèi)部控制自我評估報告，經(jīng)董事會審議批準后公布。第七節(jié) 附則第五十一條 本制度適用于公司各下屬經(jīng)營單位和各部門。第五十二條 本制度由公司董事會負責解釋，自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二章 資金內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內(nèi)部控制，保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，提高貨幣資金的使用效益，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條

27、本制度所稱貨幣資金是指本公司擁有或控制的庫存現(xiàn)金、存入銀行及其他金融機構(gòu)的存款以及外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等其他貨幣資金。第三條 貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求：貨幣資金收支與記賬的崗位分離；貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；支票（現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票）的保管與支取貨幣資金的財務(wù)專用章和負責人名章的保管分離。第四條 公司財務(wù)總監(jiān)對貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。第二節(jié) 分工與授權(quán)第五條 公司計劃財務(wù)部和下屬各經(jīng)營單位財務(wù)室（以下統(tǒng)稱“公司財務(wù)部門”）設(shè)置如下崗位：（一）出納員崗位，負責保管庫存現(xiàn)金，保管銀行支

28、票等有編號的銀行結(jié)算憑證，保管內(nèi)部收款收據(jù)和本人名章，辦理貨幣資金的結(jié)算和收付業(yè)務(wù)；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務(wù)賬薄的登記工作。（二）貨幣資金核算崗位，負責審核貨幣資金收支的原始憑證，填制有關(guān)會計憑證、登記有關(guān)會計賬薄，對貨幣資金的賬薄記錄和實際金額進行核對；（三）稽核崗位，負責對貨幣資金收付業(yè)務(wù)的原始憑證、會計憑證進行審核，負責保管財務(wù)印章，除出納員名章之外的所有與貨幣資金收付有關(guān)的印章不得由出納保管。（四）財務(wù)負責人負責領(lǐng)導、組織貨幣資金核算、管理工作。不得由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第六條 公司財務(wù)部門應(yīng)當配備具備相應(yīng)專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗的合格人員

29、，分別擔任貨幣資金業(yè)務(wù)的各個崗位，辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，并且要定期實行財務(wù)部門內(nèi)各崗位之間的輪換制度。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。第七條 公司貨幣資金支付的批準權(quán)限按公司有關(guān)審批管理的規(guī)定執(zhí)行。審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準權(quán)限的規(guī)定，嚴格在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批范圍。對已支付的貨幣資金建立責任追究制度，批準人要對由本人批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。第八條 財務(wù)部門負責人對貨幣資金支付憑證的用途和批準權(quán)限進行審核，對超越支付范圍和批準權(quán)限的，有權(quán)拒絕受理或要求

30、補辦手續(xù)。貨幣資金支付憑證經(jīng)審核正確無誤后，交出納員填寫有關(guān)支付憑證，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。第九條 各部門應(yīng)當按照以下程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。（一） 支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前提交貨幣資金支付申請或支付憑證，注明款項的用途、金額、支付方式等內(nèi)容。（二） 支付批準。批準人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請或支付憑證，批準人應(yīng)當拒絕批準。（三） 支付復核?；巳藨?yīng)當對批準后的貨幣資金支付憑證進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)資料是否完備有效，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。（四?辦理支

31、付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的貨幣資金支付申請或支付憑證，辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十條 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第十一條 公司各經(jīng)營單位庫存現(xiàn)金限額為3000元人民幣。出納員每天工作結(jié)束前應(yīng)盤點庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬的余額核對一致，超過庫存限額的現(xiàn)金必須在當天下午下班之前存入銀行，否則由此引起的不良后果由出納員承擔。第十二條 公司財務(wù)部門必須嚴格遵守現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)要優(yōu)先通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定以及確實無法辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，才可以用現(xiàn)金支付。第十

32、三條 取得的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付自身的支出。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。第十四條 取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴禁收款不入賬。第十五條 貨幣資金收入、支出要取得合理、合法的憑據(jù)。取得貨幣資金收入要開具發(fā)票或內(nèi)部收款收據(jù)等合法的憑據(jù)；貨幣資金支出要取得發(fā)票或合法的憑據(jù)；如有與貨幣資金收付相關(guān)的合同、協(xié)議等證明資料，應(yīng)附在會計憑證之后。第十六條 要嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。每月的貨幣資金收付憑證要及時填制會計憑證、登記會計賬簿并裝訂成冊，并

33、做好核對工作。第十七條 嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶；不準出借或出租賬戶，為他人套取現(xiàn)金。出納人員有擅自出借或出租賬戶為他人套取現(xiàn)金的行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即將其調(diào)離本崗位并追究相應(yīng)的法律責任。第十八條 定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使公司銀行存款賬面調(diào)節(jié)余額與銀行存款對賬單余額相符。如調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查明原因，及時進行上報處理。第十九條 要經(jīng)常定期和不定期地盤點庫存現(xiàn)金，確?，F(xiàn)金賬面余額

34、與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。第二十條 公司財務(wù)部門負責人應(yīng)督促、檢查本單位有關(guān)人員核對銀行賬戶、盤點庫存現(xiàn)金，保證本單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額、現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符，如不相符，應(yīng)組織有關(guān)人員及時查明原因，進行相應(yīng)的處理。第四節(jié) 票據(jù)及有關(guān)印章的內(nèi)部控制第二十一條 購買貨幣資金結(jié)算票據(jù)由出納員提出申請并負責購買，由公司財務(wù)部門負責人批準，設(shè)置專門的備查薄進行登記管理，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用；貨幣資金結(jié)算票據(jù)由現(xiàn)金出納員負責保管，出納員對領(lǐng)出的空白票據(jù)必須進行登記并由領(lǐng)用人簽字確認，對領(lǐng)出的空白票據(jù)的用途進行跟蹤監(jiān)督，催促領(lǐng)用人及時交回票據(jù)存根或回單

35、，收回空白票據(jù)存根或回單后，出納人員應(yīng)注銷領(lǐng)出的空白票據(jù)；票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓要在備查薄上登記，并由經(jīng)辦人簽收。第二十二條 要加強銀行預留印鑒的管理。財務(wù)專用章、法人名章應(yīng)由專人保管，其他個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁由一個人保管支付貨幣資金所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。第五節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條 財務(wù)部門負責人對本單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行檢查監(jiān)督，公司財務(wù)總監(jiān)和審計部要定期或不定期地對公司各經(jīng)營單位的貨幣資金內(nèi)部控制情況進行抽查。第二十四條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查

36、是否存在貨幣資金崗位設(shè)置不符合規(guī)定的現(xiàn)象。（二） 貨幣資金支付授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支付的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三） 支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。（四） 銀行結(jié)算票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。（五） 隨機檢查庫存現(xiàn)金的賬實相符情況。（六） 貨幣資金收入、支出是否取得合理、合法的憑據(jù)。第二十五條 建立書面檢查報告制度，監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)書面報告被檢查單位，并提出整改意見，要求被檢查單位糾正和完善，對發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)及時

37、向公司總經(jīng)理匯報，以便查清問題，及時加以糾正和完善，確保內(nèi)部控制的有效性。第三章 采購與付款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司物資采購與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，規(guī)范采購與付款行為，防范采購與付款過程中的差錯和舞弊，堵塞采購漏洞，減少采購風險，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。第二條 本制度所稱采購是指本公司購進的用于生產(chǎn)經(jīng)營或提供勞務(wù)消耗的各種物資以及達到固定資產(chǎn)管理標準的各種設(shè)備的行為，包括公司所有原輔材料、物資、零部件、辦公用品、以及生產(chǎn)設(shè)備、科研儀器設(shè)備等的采購，適用于公司所有采購職能工作單元；付款是指支付與購進物資或設(shè)備有關(guān)的款項的行為

38、。第三條 對外采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基本要求是采購與付款中的不相容職務(wù)應(yīng)當分離，其中包括：（一）付款審批人員和付款經(jīng)辦人員不能同時辦理尋求供應(yīng)商和洽談價格的業(yè)務(wù)；（二）采購合同的洽談人員、訂立人員和采購人員不能由一人同時擔任；（三）貨物的采購人員不能同時擔任貨物的驗收和記賬工作。第二節(jié) 分工與授權(quán)第四條 實行股份公司采購供應(yīng)中心（以下簡稱采供中心）集中與子公司就地采購相結(jié)合的體制。簡稱“互補性采購”。第五條 “互補性采購”的原則性劃分按公司采購制度執(zhí)行。第六條 公司采購職能的組織為采購供應(yīng)中心（以下統(tǒng)稱“采供部門”）,其成員由采供中心負責人、采供業(yè)務(wù)人員及各經(jīng)營單位采購內(nèi)勤組成。第三節(jié) 實施與執(zhí)行

39、第七條 合理制定采購計劃：公司及下屬各經(jīng)營單位的全部采購計劃由采供中心通盤考慮、統(tǒng)一規(guī)劃制定。各經(jīng)營采購內(nèi)勤應(yīng)將經(jīng)其單位負責人審批后的下一月度采購計劃于當月25日前上報公司采供中心。在每個工作周，各經(jīng)營單位可根據(jù)其物資庫存及耗用情況對月度采購計劃及下周采購安排做出適時調(diào)整。第八條 采供中心根據(jù)各經(jīng)營單位物資實際庫存情況及安全庫存警戒線確立采購計劃，并為有可能的突發(fā)事件準備相應(yīng)的應(yīng)急預案。在采購計劃制定過程中，采供中心必須確保各經(jīng)營單位必須的和適宜的采購要求。采購計劃集中于采供中心后，提交公司分管副總經(jīng)理審核執(zhí)行；重大或新品種原料的采購，須經(jīng)公司總經(jīng)理批準，方可進行實施。采供流程和程序按公司采購

40、制度執(zhí)行第九條 公司的物資采購權(quán)由采供部門集中行使，其他部門一律不得自行采購本部門所需的物資，否則倉庫不得驗收入庫，財務(wù)部門不得給予報賬，并要按公司相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)責任人的責任。第十條 采供部門采購物資時原則上都要簽訂購銷合同（在所在地市場購買的零星物資除外），明確采購物資的名稱、規(guī)格、質(zhì)量執(zhí)行標準、數(shù)量、價格、交貨日期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素。物資部門應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)簽訂采購合同，合同印章要由專人保管，發(fā)現(xiàn)有越權(quán)簽訂合同的行為，印章保管人有權(quán)拒絕蓋章并向部門負責人或分管領(lǐng)導匯報。采購每項物資，應(yīng)確定最佳的供應(yīng)來源。對大宗、重要的采購項目，應(yīng)采取競價招標的方式來確定供應(yīng)商，以保證供貨

41、的質(zhì)量、及時性和成本的低廉。第十一條 采供部門對購進的物資不符合合同規(guī)定的品質(zhì)而影響公司產(chǎn)品質(zhì)量，造成不良后果，使公司蒙受損失的或購進物資出現(xiàn)短少的，應(yīng)按合同規(guī)定追究供貨企業(yè)的賠償及違約責任。因直接責任人玩忽職守導致公司不能獲得應(yīng)得賠償?shù)?，追究本人的責任。第十二條 采購物資到貨后，要及時組織倉庫管理員、品質(zhì)控制人員等進行入庫前的清點驗收和品質(zhì)檢測，精密儀器、生產(chǎn)設(shè)備等固定資產(chǎn)應(yīng)由設(shè)備管理部門會同相關(guān)專業(yè)部門共同進行驗收，驗收過程中應(yīng)首先比較所收物資與請購單、發(fā)票賬單上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價是否相符，然后檢查物資有無損壞、使用性能優(yōu)劣，驗收合格后，參加驗收的人員應(yīng)在驗收單上簽字，作為驗收和檢驗

42、物資的依據(jù)。物資驗收入庫后，才能與供貨方結(jié)清貨款，財務(wù)部門必須憑借發(fā)票、付款通知書和采購單才能支付購貨款。第十三條 按合同約定需要預付購貨款的，由采購人員提供合同復印件并填寫付款通知書，注明付款事由、付款金額、對方單位名稱、開戶銀行及賬號，按批準物資采購的權(quán)限辦理付款批準手續(xù)后，交財務(wù)部門辦理預付貨款業(yè)務(wù)。第十四條 貨物及發(fā)票已到，驗收合格并與購貨合同、發(fā)票及清單核對無誤后，由采購人員填寫付款通知書并經(jīng)規(guī)定的審批程序簽批后，連同發(fā)票、采購單一起交由財務(wù)部門辦理付款業(yè)務(wù)。第十五條 公司財務(wù)部門在辦理付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當對采購合同約定的付款條件以及采購發(fā)票、結(jié)算憑證、檢驗報告、計量報告和驗收證明等相關(guān)

43、憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進行嚴格審核。 第十六條 公司應(yīng)當建立預付賬款和定金的授權(quán)批準制度，加強預付賬款和定金的管理。 加強對大額預付賬款的監(jiān)控，定期對其進行追蹤核查。對預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險等進行綜合判斷；對有疑問的預付賬款及時采取措施，盡量降低預付賬款資金風險和形成損失的可能性。第十七條公司財務(wù)部門會同采供部門定期與供應(yīng)商核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預付賬款等往來款項。如有不符，應(yīng)當查明原因，及時處理。第四節(jié) 檢查與監(jiān)督第十八條 公司計劃財務(wù)部、審計部會同其他相關(guān)部門對采購與付款業(yè)務(wù)行使檢查監(jiān)督權(quán)。第十九條 對采購與付款業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：（一）采購

44、與付款業(yè)務(wù)崗位設(shè)置和批準權(quán)限的授權(quán)和執(zhí)行情況。（二）申請物資采購的程序是否正確，審批物資采購是否有越權(quán)行為。（三）物資采購合同的訂立情況，合同要約是否完整、規(guī)范、合法有效。（四）物資采購專屬權(quán)的執(zhí)行情況。重點檢查物資采購是否由物資管理部門集中辦理，其他部門辦理物資采購是否獲得批準并經(jīng)物資管理部門授權(quán)。（五）付款環(huán)節(jié)的控制。重點檢查所購物資是否經(jīng)過驗收合格，付款通知書填寫是否完整，審批手續(xù)是否正確有效，是否憑付款通知書支付購貨款。第二十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的采購與付款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以

45、糾正和完善。第四章 銷售與收款內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司的銷售與應(yīng)收款項的內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二條 本制度所稱銷售與收款是指公司在銷售過程中的接受客戶訂單、審核客戶信用、簽訂銷售合同、發(fā)運商品、開具發(fā)票并收取相關(guān)款項等一系列行為。第三條 銷售與收款業(yè)務(wù)的下列職責應(yīng)當分離：接受客戶訂單、簽訂合同的崗位應(yīng)與最后付款條件核準崗位分離，即使由同一部門操作，也應(yīng)由不同人員來承辦；對預付款條件（即信用政策）必須由銷售部門和管理信用的部門同時批準；發(fā)貨憑證編制人與發(fā)運貨物、提取貨物、包裝貨物或托運貨物的人員不能是同一人，發(fā)運貨物人與門衛(wèi)保安也

46、應(yīng)分離；開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離；應(yīng)收賬款記錄和收款崗位應(yīng)當分離；催收貨款與結(jié)算貨款應(yīng)當分離；退貨驗收的人員與退貨記錄的人員不能是同一個人；折扣與折讓給予與審批應(yīng)當分離；不能由同一部門或人員辦理銷售和收款業(yè)務(wù)的全過程。第二節(jié) 分工及授權(quán)第四條 市場部是銷售工作的綜合管理部門，負責公司銷售計劃、訂貨、發(fā)貨、客戶投訴管理、信用管理、客戶和銷售人員管理等工作。市場部原則上不分管具體客戶，但因客戶地域偏僻，或特別直銷戶，而無法歸入營銷部的，由市場部直接管理。第五條 公司根據(jù)區(qū)域及地域特點設(shè)立若干營銷部，各營銷部負責本區(qū)域內(nèi)的營銷策劃、客戶開發(fā)與管理、銷售計劃

47、與實施、客戶投訴、應(yīng)收款對帳與催收。市場實行分片區(qū)管理，市場按區(qū)域或客戶細分到每個營銷員。營銷員負責所在片區(qū)的客戶開發(fā)與管理、銷售計劃與實施、應(yīng)收款對帳與催收。第六條 賒銷業(yè)務(wù)必須經(jīng)過公司管理銷售信用的部門審批。如果賒銷業(yè)務(wù)未經(jīng)核準審批，銷售部門不得開具銷售通知單，倉庫不得發(fā)貨，對金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)及特殊信用條件的實施應(yīng)當進行集體決策。第七條 公司銷售的會計核算業(yè)務(wù)由財務(wù)部門統(tǒng)一辦理，收取貨款、發(fā)票簽章、開具出門證，并負責對應(yīng)收賬款進行管理。 公司的產(chǎn)品銷售貨款催收工作由銷售部門負責，并負責對催收情況進行統(tǒng)計、總結(jié)、分析。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第八條 制訂詳細銷售計劃，分年度計劃、月度計

48、劃和周計劃。計劃的內(nèi)容包括：下期的銷售量、回款額和市場營銷策劃預案等。具體按公司銷售制度執(zhí)行。第九條 銷售渠道以經(jīng)銷為主，直銷為輔。對直銷客戶全部實行現(xiàn)銷，對經(jīng)銷商實行客戶信用評定制度，對享有信用額度的可戶必須提供有效的資產(chǎn)擔保；經(jīng)銷商設(shè)置原則、設(shè)置程序和直銷客戶的選擇按公司銷售制度執(zhí)行。第十條 現(xiàn)銷堅持“先款后貨”的原則，客戶將貨款通過以客戶名義開立、公司保存的專用銀行借記卡，進行網(wǎng)上銀行或電匯至公司帳戶，并經(jīng)銀行確認后，公司才確認資金到賬并審批發(fā)貨。第十一條 賒銷按下列流程進行：評定客戶信用等級、簽訂銷售合同、審批發(fā)貨、銷售審核和確認、銷售回款等環(huán)節(jié)。第十二條 客戶信用等級采用信用評估打分

49、方法確定，信用評估評分達8；分以上者方可確定信用客戶，上年度欠款未清及3個月以內(nèi)的新客戶不能評定信用等級；營銷部對所轄客戶進行評估，報市場部匯總，由總經(jīng)理辦公會議審定客戶信用評估得分，確定信用等級和信用額度，總經(jīng)理辦公會議在審定客戶信用等級時，市場部經(jīng)理列席參加；信用客戶，因資金周轉(zhuǎn)困難，在旺季(6月1日至10月31日，下同)并且銷售量或銷售額達到合同約定額的50%時可給予授信。客戶需授信時，應(yīng)向公司書面申請，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會議批準確定其信用額度并簽訂授信協(xié)議、保證合同，辦理抵押擔保手續(xù)。公司給予單一客戶的信用額度不能超過合同約定銷售額的20%。超過合同約定銷售額的20%的報股份公司總經(jīng)理審

50、批；銷售旺季時，總經(jīng)理辦公會議每月對客戶信用等級和信用額度進行評估微調(diào)。如客戶銷售量或銷售額已達合同約定額且要求追加信用額度的，總經(jīng)理可按增加的銷售額同比例相應(yīng)追加信用額度，但需在下月總經(jīng)理辦公會議追認。如客戶信用出現(xiàn)異常情況，經(jīng)報總經(jīng)理批準可即時降低信用額度或信用等級。第十三條 公司的銷售合同分為經(jīng)銷協(xié)議書和產(chǎn)品銷售合同兩類，其中公司與經(jīng)銷商簽訂經(jīng)銷協(xié)議書，與直銷客戶簽訂產(chǎn)品銷售合同，欠款客戶需另簽授信協(xié)議及保證合同?，F(xiàn)款上門自提客戶如未簽訂產(chǎn)品銷售合同則由市場部根據(jù)有關(guān)銷售政策現(xiàn)場制作合同。銷售合同的洽談和簽署、評審程序和合同保管按公司銷售制度執(zhí)行。日常信用管理包括合同評審中的信用管理和日

51、常發(fā)貨中的信用控制。第十四條 審批發(fā)貨環(huán)節(jié)，重點是檢查客戶銷售合同和信用額度。第十五條 財務(wù)部銷售核算人員在審核銷售合同、發(fā)貨通知單、倉庫出庫單中的產(chǎn)品品種、單價、數(shù)量、金額后，并檢查發(fā)貨通知單上的收貨單位簽名后，生成銷售出庫單，同時生成客戶應(yīng)收款記錄。第十六條 客戶將貨款直接電匯至公司銀行帳戶，或?qū)⑿枰Ц兜呢浛畲嫒胍艳k理的銀行借記卡中，由公司專人及時劃轉(zhuǎn)到公司銀行帳戶。第十七條 公司財務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨通知單、銷售出庫單，編制銷售收入憑證，并開具銷售發(fā)票。同時根據(jù)銷售發(fā)票和收款憑證及時進行會計核算。不得將銷售收入不入賬、貨款存入非公司賬戶。第十八條 公司財務(wù)部門負責應(yīng)收賬款的管理, 財務(wù)部門應(yīng)

52、當定期編制應(yīng)收款項明細表，向公司領(lǐng)導和有關(guān)業(yè)務(wù)部門反映應(yīng)收款項的余額和賬齡等信息，及時分析應(yīng)收款項管理情況，提請有關(guān)責任部門采取相應(yīng)的措施，降低壞賬損失的風險。第十九條 銷售部門應(yīng)當負責應(yīng)收賬款的催收，財會部門應(yīng)當督促銷售部門加緊催收。銷售部門對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)當及時提醒客戶依約付款；對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當采取多種方式進行催收；對催收無效的逾期應(yīng)收賬款通過訴訟方式解決。第二十條 銷售退回必須經(jīng)銷售主管審批后方可執(zhí)行。退回產(chǎn)品須經(jīng)質(zhì)檢部門和物資部門進行清點、檢驗和驗收，并開具退貨入庫單后方可入庫。財務(wù)部門根據(jù)銷售退回單和紅字發(fā)票進行賬務(wù)處理。第二十一條 財務(wù)部門對愈期3 年的應(yīng)收賬款或現(xiàn)行會計

53、制度規(guī)定的其他原因確實無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)組織清理并查明原因，報公司董事會或者總經(jīng)理辦公會審查批準后，轉(zhuǎn)作壞賬損失并注銷相關(guān)的應(yīng)收賬款明細賬。第二十二條 公司處理的壞賬損失屬于逾期3年應(yīng)收款項的，應(yīng)當實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，并落實責任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力應(yīng)立即追索；對于已核銷又收回的應(yīng)收賬款應(yīng)沖減當期壞賬準備。第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十三條公司計劃財務(wù)部、審計部和市場管理部對銷售與收款環(huán)節(jié)使監(jiān)督檢查權(quán)。第二十四條 銷售與收款環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查內(nèi)容包括：（一） 財務(wù)部門對有關(guān)憑證是否妥善保管進行檢查，尤其是空白增值稅發(fā)票是否按規(guī)定保管，應(yīng)收賬款的管理是否按規(guī)定進行。（二） 銷售部門

54、是否按銷售通知單發(fā)貨，銷售退回的有關(guān)憑證是否健全、審批是否越權(quán)，處理退回產(chǎn)品是否符合公司有關(guān)規(guī)定要求。（三） 銷售部門是否按公司規(guī)定的銷售價格進行銷售，價格變動和銷售折扣是否經(jīng)過審批，對應(yīng)收賬款的催收管理工作是否到位。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的銷售與收款內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)要求被檢查單位糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應(yīng)寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第五章 成本與費用內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司成本費用的內(nèi)部控制，嚴格控制成本費用的開支規(guī)模，堵塞漏洞，制止鋪張浪費的行為，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。第二

55、條 本制度所稱成本，是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項。費用，是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權(quán)益減少的、與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出。企業(yè)應(yīng)當合理劃分期間費用和成本的界限。期間費用應(yīng)當直接計入當期損益；成本應(yīng)當計入所生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本。第三條 成本費用的下列職務(wù)應(yīng)分離：批準人與經(jīng)辦人的職務(wù)相分離；經(jīng)辦人與證明人、驗收人相分離。第二節(jié) 分工和授權(quán)第四條 公司的成本費用預算方案每年末由財務(wù)部門負責組織，各經(jīng)營單位和相關(guān)部門參與編制，預算方案報經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，將各項成本費用指標下達各部

56、門執(zhí)行實施。各部門負責人和財務(wù)部門負責人要采取有效措施控制本單位的成本費用的開支，確保公司的成本費用不超支。第五條 公司各經(jīng)營單位對本單位開展正常業(yè)務(wù)開支的費用在本單位預算范圍內(nèi)具有簽字審批權(quán)；各部門的日常費用按先預算后列支的原則進行經(jīng)費支出，按公司日常費用審批報銷管理的規(guī)定進行審批。第六條 公司財務(wù)部門負責審核、核算、記錄各部門的開支成本費用，按時總結(jié)成本費用開支情況，及時向公司有關(guān)領(lǐng)導報告，并提供相關(guān)的說明、分析資料。第三節(jié) 實施與執(zhí)行第七條 各經(jīng)營單位應(yīng)根據(jù)本單位的具體情況，將成本費用的指標合理分解至各部門或個人。第八條 成本費用的列支，必須取得正式發(fā)票或其他符合有關(guān)會計法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的有效憑據(jù)（并附與發(fā)票或憑據(jù)相關(guān)且必要的合同、協(xié)議、文件、清單或其他證明資料），禁止“白條”入賬的現(xiàn)象。經(jīng)辦人需在發(fā)票上署名、表明經(jīng)辦人的身份，需要證明或驗收的由證明人或驗收人署名并表明驗收或證明身份，有權(quán)批準成本費用開支的人員應(yīng)在自己職權(quán)范圍和批準權(quán)限之內(nèi)進行審批，表達批準或同意成本費用開支的意見并在發(fā)票或憑