固定資產(chǎn)與低值易耗品管理制度

1、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度為了加強(qiáng)同致行集團(tuán)固定資產(chǎn)、 低值易耗品的管理， 明確各部門及員工的職責(zé)， 滿足工 作需要，合理節(jié)約開(kāi)支，現(xiàn)結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。1、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：1.1、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營(yíng)中使用期在1 年以上， 且單位價(jià)值在 1000 元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；1.2、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；2、固定資產(chǎn)的內(nèi)容：2.1、運(yùn)輸設(shè)備；2.2、電子設(shè)備；2.3、房屋及建筑物；2.4 、辦公家私及家電；2.5、其他設(shè)備。3、固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門：3.1、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產(chǎn)，低值易耗品的管理部門；3.2

2、、總公司行政部，分公司綜合管理部設(shè)置固定資產(chǎn)，低值易耗品實(shí)物臺(tái)賬及標(biāo)簽；3.3、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，購(gòu)建、驗(yàn) 收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；3.4 、總公司行政部，分公司綜合管理部對(duì)每項(xiàng)固定資產(chǎn)，低值易耗品的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。4、固定資產(chǎn)、低值易耗品核算部門：4.1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門；4.2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳；4.3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理；4.4、財(cái)務(wù)部協(xié)助總公司行政部，分公司綜合管理部每年進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到 帳實(shí)相符；4.5、財(cái)

3、務(wù)部核算低值易耗品一次計(jì)入費(fèi)用，并列低值易耗品實(shí)物臺(tái)帳。5、固定資產(chǎn)購(gòu)置： （低值易耗品的購(gòu)置參照日常費(fèi)用報(bào)銷流程）5.1、固定資產(chǎn)購(gòu)置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購(gòu)買；5.2 、各部門填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單， 送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報(bào)送總經(jīng)理審批；5.3、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負(fù)責(zé)購(gòu)買，請(qǐng)購(gòu)單應(yīng)填寫(xiě)名稱、規(guī)格、 型號(hào)等資料，并附價(jià)格預(yù)算表；5.4、依據(jù)總經(jīng)理審批的請(qǐng)購(gòu)單到財(cái)務(wù)出納請(qǐng)款。6、固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：6.1、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部， 分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；6.2、總公司行政部，分公司

4、綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通 知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。7、固定資產(chǎn)出售：7.1、固定資產(chǎn)如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報(bào)出售固定資產(chǎn) 的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；7.2、財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開(kāi)據(jù)發(fā)票或收據(jù) 及收款；7.3、總公司行政部，分公司綜合管理部依據(jù)財(cái)務(wù)開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。8、固定資產(chǎn)報(bào)廢：8.1、固定資產(chǎn)報(bào)廢，由總公司行政部，分公司綜合管理部會(huì)同相關(guān)技術(shù)人員檢測(cè)后提 出報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理批準(zhǔn)；8.2、財(cái)務(wù)部門依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)處理；8.

5、3、總公司行政部，分公司綜合管理部負(fù)責(zé)進(jìn)行實(shí)物處理。9、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧9.1、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按年度盤點(diǎn)結(jié)果提出固 定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；9.2、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。10、固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理，定期維護(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。11、財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。12、執(zhí)行本制度的部門和個(gè)人，在工作中取得顯著成績(jī)的部門，個(gè)人給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì) 違反本制度的部門和個(gè)人，由公司根據(jù)情節(jié)輕重經(jīng)給予通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰。13 、本制

6、度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。14 、本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行 附表： 固定資產(chǎn)申購(gòu)單 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 固定資產(chǎn)報(bào)廢單 低值易耗品調(diào)撥交接單 低值易耗品報(bào)廢審批表為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋、 建筑物、機(jī)器、 機(jī)械、 運(yùn)輸工具以及其他與生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元 以上，并且使用期限超過(guò) 2 年的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。二、固定資產(chǎn)的分類1、房屋及建筑物2010%2、機(jī)器設(shè)備1010%3、運(yùn)輸工具1010%4、計(jì)算機(jī)設(shè)備510%

7、5、辦公家具及設(shè)備510%三、固定資產(chǎn)的管理部門 根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。 各具體管理部門應(yīng)：1、設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片；2、對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)；3、對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）；四、固定資產(chǎn)核算部門1、財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門2、財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳3、財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理4、財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符， 持帳、物、卡一致。五、固定資產(chǎn)的購(gòu)置1、各部門需購(gòu)置固定資產(chǎn)

8、， 需填寫(xiě) “資本性支出申請(qǐng)單 ”（格式后附 1），IT 部對(duì)計(jì)由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購(gòu)部門安排專人負(fù)責(zé)采購(gòu)，填寫(xiě) “固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)表 ”（格式后 附 2），報(bào)經(jīng)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資 產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、 3 家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購(gòu)。3、固定資產(chǎn)收到后， 由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收， 并填寫(xiě) “固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單 ”（格 式后附 3）一式三份， 在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、 金額、 供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。 一份由使用部門留存， 一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理， 一 份交

9、資產(chǎn)管理部門填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，更新臺(tái)帳，落實(shí)使用責(zé)任人。六、固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫(xiě)“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請(qǐng)單 ”一式四聯(lián)（格式后附 4），送移入部門簽字，確認(rèn)后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留 存，更新固定資產(chǎn)卡片， 第二聯(lián)送交會(huì)計(jì)部門， 第三聯(lián)送交移入部門， 第四聯(lián)送交移出部門。 將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書(shū)面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。3、注意固定資產(chǎn)編號(hào)保持不變，填寫(xiě)清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管 理。七、固定資產(chǎn)的出售固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書(shū)面告知管理部門，

10、填寫(xiě) “閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表（格式后附 5），管理部門擬定處理意見(jiàn)后，按以下步驟執(zhí)行：1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請(qǐng)，填寫(xiě)“固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表 ”（格式后附 6）2、列出準(zhǔn)備出售的固定資產(chǎn)明細(xì)，注明出售處理原因，出售金額，報(bào)部門經(jīng)理、生 產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理審批。3、固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)該固定資產(chǎn)進(jìn)行處置，并對(duì)固 定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺(tái)帳做固定資產(chǎn)減少。4、財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開(kāi)具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的 帳務(wù)處理。八、固定資產(chǎn)報(bào)廢1、當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒(méi)有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請(qǐng)，填寫(xiě) “固 定資產(chǎn)

11、報(bào)廢申請(qǐng)表 ”（格式后附 6），交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。2、經(jīng)批準(zhǔn)后，固定資產(chǎn)管理部門對(duì)實(shí)物進(jìn)行處理。處理后對(duì)臺(tái)帳及固定資產(chǎn)卡片進(jìn) 行更新，并將處理結(jié)果書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。3、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。九、固定資產(chǎn)編號(hào)1、編號(hào)原則：按大類、所在部門的成本中心號(hào)、順序號(hào)、取得年月編制。1、房屋及建筑物代碼為 012、機(jī)器設(shè)備代碼為 023、運(yùn)輸工具代碼為 034、計(jì)算機(jī)設(shè)備代碼為 045、辦公家具代碼為 05如：財(cái)務(wù)部 2006年 7 月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為JINTAK 04 7536 007 200607資產(chǎn)大類 成本中心 順序號(hào) 購(gòu)

12、置年月十、固定資產(chǎn)的清查公司建立固定資產(chǎn)清查制度， 清查分年中清查和年末清查， 由管理部門和財(cái)務(wù)部共同執(zhí) 行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制 “固定資產(chǎn)盤點(diǎn)明細(xì)表 ”（格式后附 7），詳細(xì)反應(yīng)所盤點(diǎn)的固定 資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對(duì)，做到帳務(wù)、實(shí)物、和固定資產(chǎn)卡片相核對(duì)一致。 若有盤盈或盤虧，須編報(bào) “固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表 ”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn) 部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后， 財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。 管理部門對(duì)臺(tái)帳和固定資 產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。附：固定資產(chǎn)購(gòu)置圖解各課根據(jù)需要填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批管理部門匯集各單據(jù)并據(jù)以填寫(xiě)三聯(lián)式固定資產(chǎn)登記卡管理部門根

13、據(jù)需要填制T三聯(lián)式固定資產(chǎn)申購(gòu)單（采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)）倉(cāng)庫(kù) 驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)填寫(xiě)四 聯(lián) 式 驗(yàn) 收<單（廠商、倉(cāng)庫(kù)、采購(gòu)、會(huì)計(jì)）采購(gòu)部需考察市場(chǎng)后填 制四聯(lián)式訂購(gòu)單（廠商、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)）>接收到廠商固定資產(chǎn)時(shí)品稽 填寫(xiě)四聯(lián)式進(jìn)料檢驗(yàn)報(bào)<告（品稽、采購(gòu)、倉(cāng)庫(kù)、會(huì)計(jì)）解決方案一：成立專門的固定資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)登記卡，設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳（可以計(jì)算機(jī)表格形式存盤）。解決方案二：抽取或指定總務(wù)、采購(gòu)、生管、品稽等精專人員兼任固定資產(chǎn)的管理，填卡管 實(shí)物以及盤點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)整理核對(duì)“固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)表”。第一章說(shuō)明第一條 為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國(guó)家有

14、關(guān) 固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利 用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。第三條 完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和基本制度，建立健全各種固定資產(chǎn)臺(tái)帳、檔案。第四條 對(duì)固定資產(chǎn)的管理實(shí)行分級(jí)管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、新增、調(diào)撥、 報(bào)廢等審批手續(xù)。第五條有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維 護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。第六條 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，對(duì)盤虧、毀損和提前報(bào)廢 的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，并上報(bào)主管部門（公司總部，國(guó)資局）批準(zhǔn)，及 時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。第

15、七條 要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)進(jìn)、出售、 清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都應(yīng)辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。第八條 嚴(yán)格資產(chǎn)折舊與固定資產(chǎn)折舊資金的管理。合理折舊，真實(shí)地反映成本 和企業(yè)利潤(rùn)，正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果。 充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì) 量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。第二章 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類第九條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年的房屋，建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工 具以及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，價(jià)值在 1500 元以上。不屬于生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上，并

16、且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定 資產(chǎn)。第十條 對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè) 備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等 單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。（3）出租固定資產(chǎn)、指租給外單位使用的固定資產(chǎn)。（4）未使用的固定資產(chǎn)，指尚未使用的固定資產(chǎn)，調(diào)入尚未安裝的固定資產(chǎn)，進(jìn) 行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及停止使用的固定資產(chǎn)。（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。（6）封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。第三章 固

17、定資產(chǎn)的折舊第十一條 折舊是指固定資產(chǎn)由于磨損而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的價(jià)值，所提取的價(jià) 值用貨幣表示就是折舊費(fèi)，折舊費(fèi)用于固定資產(chǎn)的不斷更新和重置。第十二條 固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提采用分類綜合折舊率，提足折舊后仍繼續(xù)使用的 不再計(jì)提折舊。 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 不再補(bǔ)提折舊， 但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中 抵減，并按其未提足額的 50% ，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。當(dāng)月增減的 固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。第十三條 報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入（變價(jià)收入減除清理費(fèi)用后的凈 額）與固定資產(chǎn)凈值（原價(jià)減累計(jì)折舊）的差額，作為公司的營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外支出處理。第十四條 固定

18、資產(chǎn)的大修理費(fèi)用，采取待攤辦法進(jìn)行核算，攤銷期應(yīng)與大修理 周期相同。第十五條 各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)逐月編 制固定資金用量計(jì)劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。第四章固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限第十六條公司成立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)主任：總經(jīng)理副主任：常務(wù)副總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師 成 員：生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分（子）公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置和報(bào)廢。 對(duì)固定資產(chǎn)的安全保管和有效利用進(jìn)行全面監(jiān)督，組織參與分、子公司固定資產(chǎn)的清查，針對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。第十八條 各分（子）

19、公司由財(cái)務(wù)部門會(huì)同設(shè)備部門成立固定資產(chǎn)管理組，負(fù)責(zé)分（子）公司內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理工作并登記建檔，提供未到期固定資產(chǎn)的使用年限，已提折舊，參與固定資產(chǎn)的價(jià)值重估，正確反映固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況。第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。第二十條各分、子公司對(duì)本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒(méi)有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對(duì)本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行 公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。第二十一條 凡由公司組織實(shí)施的新建、擴(kuò)建等專項(xiàng)工程中形成的固定資產(chǎn)，均 需要實(shí)際發(fā)生的投資費(fèi)用和

20、安裝的臺(tái)數(shù)由生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部按照竣工資料分類逐項(xiàng)登記固定資產(chǎn)帳冊(cè)”和填制 固定資產(chǎn)卡片”，固定資產(chǎn)帳冊(cè)和卡片由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)、 分（子）公司固定資產(chǎn)管理組、使用部門各存一份。對(duì)有關(guān)內(nèi)容填寫(xiě)不清或弄虛作假者，要 追究其責(zé)任。第五章固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批第二十二條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫(xiě)固定資產(chǎn)更新申報(bào)表”上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。第二十三條 審批程序1、二十萬(wàn)以下（含二十萬(wàn)元）的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn) 交有關(guān)部門執(zhí)行。2、二十萬(wàn)以上的固定資產(chǎn)更新， 由公司固定資產(chǎn)

21、管理委員會(huì)預(yù)審， 提交總經(jīng)理 （或 總經(jīng)理辦公會(huì)）審批。第六章 新增固定資產(chǎn)的管理及審批第二十四條 各分（子）公司新增固定資產(chǎn)必須首先填寫(xiě) “現(xiàn)有生產(chǎn)裝置新增固 定資產(chǎn)申報(bào)表 ”報(bào)公司生產(chǎn)管理部。第二十五條 審批程序1、新增固定資產(chǎn)金額在二十萬(wàn)元以下（含二十萬(wàn)元）者，由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng) 理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。2、新增固定資產(chǎn)總額在二十萬(wàn)元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)預(yù)審，再提 交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會(huì)）審批。第二十六條 固定資產(chǎn)的更新改造和新增固定資產(chǎn)申報(bào)表獲批準(zhǔn)后，所需要設(shè)備 的采購(gòu)和土建、安裝、施工合同一律按公司頒發(fā)的合同管理制度執(zhí)行。所有固定資產(chǎn)采 購(gòu)和施工合同必須報(bào)生產(chǎn)管理部

22、、供應(yīng)部和計(jì)財(cái)部備案執(zhí)行。第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn) 報(bào)廢手續(xù)。第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，要有科研報(bào)告和可行性論證書(shū)。第七章 固定資產(chǎn)的報(bào)廢第二十九條 各分（子）公司首先要填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，經(jīng)分（子）公司 固定資產(chǎn)管理組審核， 上報(bào)總公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)審批后， 方可報(bào)廢， 并對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)建 立臺(tái)帳，責(zé)成專人進(jìn)行管理。對(duì)報(bào)廢所得收益，按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審 批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后， 轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù) 處理。

23、第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分（子）公司總經(jīng)理簽字， 生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行， 并到該分 （子） 公司固定資產(chǎn) 管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)， 對(duì)出租、 轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益， 按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn) 行帳務(wù)處理。對(duì)租入的固定資產(chǎn)，由租入單位負(fù)責(zé)其維護(hù)和保養(yǎng)、檢修工作。第三十二條 各分、子公司固定資產(chǎn)管理組每年對(duì)本單位的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全 面清查， 落實(shí)盤盈、 盤虧和應(yīng)報(bào)廢機(jī)器設(shè)備等各類固定資產(chǎn)管理情況， 會(huì)同有關(guān)部門及專業(yè) 技術(shù)人員分析審核，將結(jié)果以文字及表格形式于12 月底前報(bào)公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)。第七章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第三十三條 公司組建

24、后，各分（子）公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的 固定資產(chǎn)， 組建后新增的固定資產(chǎn) （包括從外單位購(gòu)回還沒(méi)有使用的） 等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)， 租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。第三十四條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫(xiě) 固定資產(chǎn)調(diào)撥單 （表樣附后） ，按調(diào)撥內(nèi)容要求， 經(jīng)逐級(jí)審核后方可執(zhí)行。 調(diào)撥單一式六 聯(lián)，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、調(diào)入、調(diào)出單位財(cái)務(wù)、主管部門各一份。即 分公司 與分公司之間調(diào)撥， 調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少， 內(nèi)部應(yīng)收款增加。 調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加， 內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說(shuō)明，便于報(bào)表匯總。分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)

25、撥，可視作買賣關(guān)系，調(diào)出單 位作固定資產(chǎn)減少， 銀行存款或現(xiàn)金增加， 調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加， 銀行存款或現(xiàn)金減少。 調(diào)撥業(yè)務(wù)發(fā)生后， 生產(chǎn)管理部將作為考核更改大修項(xiàng)目的內(nèi)容。 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)， 每月 的1025日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日 期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十五條 固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的 1025 日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開(kāi)提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十六條 調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國(guó)家的規(guī)定辦理， 即調(diào)出單位 當(dāng)月必須計(jì)提折舊， 調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。 固定

26、資產(chǎn)的技術(shù)檔案。 調(diào)出單位應(yīng) 隨同調(diào)撥單一起轉(zhuǎn)給調(diào)入單位。第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理第三十七條 各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià) 值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫(xiě)閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表（表式附后） ，擬定處理意見(jiàn)后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。第三十八條 閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái) 部、分（子）公司主管部門、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。第三十九條 閑置固定資產(chǎn)的折舊停提時(shí)間以審報(bào)表中總公司總經(jīng)理簽署意見(jiàn) 日期為準(zhǔn)。第四十條 閑置固定資產(chǎn)的調(diào)撥， 按第一章規(guī)定辦理。 出售給本公司以外單位要 報(bào)總公司生產(chǎn)

27、管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù) 活動(dòng)的開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。 第二條 本辦法適用于總公司 和各專業(yè)公司（不包括有獨(dú)立人事管理權(quán)的專業(yè)公司，下同） ，其它所屬企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行或 另行制訂管理辦法并報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部備案。第二章 固定資產(chǎn)及其分類第三條 固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、 在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、 機(jī)器設(shè)備、 運(yùn)輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、 工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備 的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也

28、應(yīng)作為固定資產(chǎn)。總公司財(cái)務(wù) 本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。第四條 固定資產(chǎn)分類按國(guó)家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。第三章 固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)第五條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則和方法： （一）購(gòu)人的固定資產(chǎn)，以其購(gòu)人價(jià)加由公司負(fù)擔(dān) 的運(yùn)輸、裝卸、 安裝調(diào)試、 運(yùn)輸途中保險(xiǎn)費(fèi)及其他附加費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)外購(gòu)人的還應(yīng)包括進(jìn)口 稅金； （二）自制、自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中的實(shí)際支出計(jì)價(jià)； （三）在原有 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際支出計(jì) 價(jià)。 （四） 投資者投入的固定資產(chǎn)， 按評(píng)估確認(rèn)或按合同、 協(xié)議約定的價(jià)格計(jì)價(jià)。 （五） 接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)， 以所附

29、單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、 保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無(wú)所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格 計(jì)算； （六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)；公司購(gòu)建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。公司可依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租 賃、清算時(shí)， 應(yīng)依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。 第四章 固定資產(chǎn)析舊 第六條 公司固定資產(chǎn) 提取折舊的范圍和折舊年限按國(guó)家規(guī)定范圍執(zhí)行。 第七條 公司計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊， 采用平均年限法（下稱直線法） 。凈殘值率按 3計(jì)算。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不

30、提折舊， 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。 第八條 直線法的折舊額按下列公式計(jì)算： （一） 固定資產(chǎn)年折舊額 =（固定資產(chǎn)原值 -凈殘值） /預(yù)計(jì)使用年限 （二）固定資產(chǎn)年折舊率 = 固 定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值X固定資產(chǎn)年折舊率） /12 第五章 固定資產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)廢與管理 第九條 總公司各部門和各專業(yè)公司的年度 預(yù)算應(yīng)包括固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃和預(yù)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表）（樣式附后），報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部和辦公室，并按下列程序核準(zhǔn)：1）預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固定資產(chǎn) 5，000元（不含）以下由財(cái)務(wù)本部和辦公室共同審批；5，000元一 30，000 元（不

31、含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬(wàn)元以上的由總公司總經(jīng)理審批。2）凡預(yù)算外購(gòu)置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購(gòu)置固定資產(chǎn)，特殊情況 必須購(gòu)置的，一律按程序報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。第十一條 經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)置的固定 資產(chǎn)，由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)置或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、 型號(hào)后由申請(qǐng)部門自行購(gòu)置。 第十二條 總 公司各部門和各專業(yè)公司報(bào)廢固定資產(chǎn)應(yīng)向總公司辦公室報(bào)送固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表 （調(diào) 樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關(guān)部門和人員鑒定并簽署意見(jiàn)后按購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批 程序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢。 第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào) 廢。 第十四條 總公司辦

32、公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理， 應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類， 設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。 第十五條 總公司 財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理， 應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)實(shí)物的增減 （購(gòu)置、 報(bào)廢、盤盈、盤虧、 毀損等）及時(shí)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。 第十六條 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)以及修理 由各位用部門負(fù)責(zé)。 各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度， 落實(shí)到人。 第六 章 財(cái)產(chǎn)清查 第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查 （至少年終清查一次） ，固定資產(chǎn)清查主要是通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對(duì)，以便 真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。

33、如有盤盈盤虧還應(yīng)查明原因。第十八條 固定資產(chǎn)清查的程序： 固定資產(chǎn)全面清查時(shí)， 由辦公室和財(cái)務(wù)本部組成清查小組， 編制 “固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ”，經(jīng)查核后確定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù) “固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 ” 填制 “固定資產(chǎn)盤盈表 ”和“固定資產(chǎn)盤虧表 ”，經(jīng)有關(guān)人員簽字或蓋章后， 財(cái)務(wù)本部據(jù)以進(jìn)行 有關(guān)的帳務(wù)處理。第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度 估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值 （固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、 盤虧、毀損

34、、報(bào)廢的凈收益或凈損 失，計(jì)人營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。毀損、報(bào)廢損失較大的，可分期攤銷，攤銷期限不得超 過(guò) 2 年。第七章 附 則第二十一條 本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。廣東星河生物科技股份有限公司固定資產(chǎn)管理制度一、總則第一條 控制目標(biāo)：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā) 揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)： 是指公司從事經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要?jiǎng)趧?dòng)資料， 單位價(jià)值在 2000 元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及 其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備等有形資產(chǎn)。 沒(méi)有同時(shí)滿足以

35、上兩個(gè)條件的， 列為低值易耗 品。臨時(shí)辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施， 不論價(jià)值大小及使用期限， 都不列 為固定資產(chǎn)。第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來(lái)源不同，嚴(yán)格按照以下方法計(jì)價(jià)：（一）購(gòu)入的固定資產(chǎn)：按實(shí)際支付的價(jià)款（ 包括買價(jià)、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、購(gòu)置的稅費(fèi)、安裝費(fèi) ）或調(diào)出單位原價(jià) （ 扣除原安裝成本 ）加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn) 輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（三）投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評(píng)估或者合同、協(xié)議確認(rèn)的價(jià)值計(jì)價(jià)。（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、 有關(guān)稅金、

36、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià)。（ 五 ） 在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價(jià)值加上由于改擴(kuò) 建而增加的支出， 減去改建、 擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。 廣東星河生物科技股份 有限公司（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的， 按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。 如涉及補(bǔ)價(jià) 的，按以下規(guī)定確定受讓固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1 、收到補(bǔ)價(jià)的， 按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減去補(bǔ)價(jià)， 加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià) 值。2 、支付補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入 賬價(jià)值。（七）以非貨幣性交易換

37、入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān) 稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：1 、收到補(bǔ)價(jià)的， 按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)減去補(bǔ) 價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值。2 、支付補(bǔ)價(jià)的， 按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià)， 作為入賬價(jià)值。（八）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)： 按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)， 沒(méi)有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)值計(jì)價(jià)， 接受固定資產(chǎn)時(shí)所 發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)或重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。（十） 購(gòu)置固定資產(chǎn)

38、而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費(fèi)用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的， 應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值； 之后發(fā)生的直接記入當(dāng) 期損益。（十一） 已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價(jià)入賬， 待建設(shè)單位廣東星河 生物科技股份有限公司確定實(shí)際價(jià)值后， 再按實(shí)際價(jià)款調(diào)整。 對(duì)于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)， 原 則上不得變更其原始價(jià)值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動(dòng)：1 、根據(jù)國(guó)家規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行重新估價(jià)；2 、增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；3 、將固定資產(chǎn)的一部分拆除；4 、根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值；5 、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有了錯(cuò)誤。第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)：（一）固定資產(chǎn)

39、業(yè)務(wù)違反國(guó)家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而 導(dǎo)致資產(chǎn)損失。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。（四）固定資產(chǎn)使用、維護(hù)不當(dāng)和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn) 損失。（五）固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失。（六）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理和相關(guān)信息不合法、真實(shí)、完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實(shí)不 符或資產(chǎn)損失。第五條強(qiáng)化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)，決策過(guò)程應(yīng)

40、當(dāng)科學(xué)規(guī)范。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。（四）固定資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確 保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。同一部門或個(gè)人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。第七條固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購(gòu)、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。第

41、八條公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的 業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。第九條公司對(duì)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確授權(quán)批準(zhǔn)的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得 超越審批權(quán)限。廣東星河生物科技股份有限公司（1）一次性購(gòu)置或連續(xù) 12 個(gè)月累計(jì)購(gòu)置固定資產(chǎn)總 股東大會(huì)金額超過(guò)公司總資產(chǎn) 30%以上（含 30%）的購(gòu)置計(jì)劃 （1）審批年度購(gòu)置預(yù)算；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策。1 、購(gòu)置 （ 1）根據(jù)董事會(huì)決

42、議或授權(quán)，簽署批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃和 董事長(zhǎng) 購(gòu)置方案；（2）董事會(huì)閉會(huì)期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購(gòu)置決策。 （1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購(gòu)置計(jì)劃、購(gòu)置方案，簽署總經(jīng)理購(gòu)置協(xié)議。（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備；股東大會(huì) （2）一次性處置或連續(xù) 12 個(gè)月累計(jì)處置固定資產(chǎn)總 金額超過(guò)公司總資產(chǎn) 30%以上（含 30%）的處置計(jì)劃。2 、處置 （ 1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃； 董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。董事長(zhǎng) （1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置?？偨?jīng)理三、取得與驗(yàn)收控制第十一條 對(duì)于外購(gòu)的固定資產(chǎn)建立請(qǐng)購(gòu)與審批制度，明確請(qǐng)購(gòu)部門（ 或人員 ） 和審批部門（或人員 ）的職責(zé)權(quán)限及相

43、應(yīng)的請(qǐng)購(gòu)與審批程序。固定資產(chǎn)采購(gòu)過(guò)程應(yīng)當(dāng)規(guī)范、 透明。對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)， 由采購(gòu)部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況， 廣東星河生物科技股份有限公 司采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。（一）固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行計(jì)劃管理。 各部門 （ 含總公司與子公司所屬分公司 ）購(gòu)置固定 資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫(xiě)“固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單”， 該申請(qǐng)單必須明確所要購(gòu)置資產(chǎn)的規(guī)格、 型號(hào)、 單價(jià)、數(shù)量、金額。提交固定資產(chǎn)報(bào)批申請(qǐng)時(shí)，單筆價(jià)值10 萬(wàn)元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報(bào)告， 單筆價(jià)值 10 萬(wàn)以下的可只提交購(gòu)置理 由說(shuō)明。（二）各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門審批。

44、第十二條 建立嚴(yán)格的固定資產(chǎn)交付使用驗(yàn)收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使 用要求。 新增固定資產(chǎn)購(gòu)置完畢 （ 新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后 ） ，經(jīng)辦人填寫(xiě) “固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)， 第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存， 第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記賬 （ 附 購(gòu)置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單 ） ，第三聯(lián)由使用部門留存。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制 定的分類標(biāo)準(zhǔn)編號(hào)、粘貼標(biāo)簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。公司對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固 定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。第十三條 公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，及時(shí)確認(rèn)固定資產(chǎn)的購(gòu)買或建 造成本。第十四條 對(duì)需要辦

45、理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。第十五條 明確應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門等擬 訂投保方案，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理投保手續(xù)。由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的投保、賠付等事項(xiàng)。 廣東 星河生物科技股份有限公司四、使用與維護(hù)控制第十六條 本公司設(shè)備管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對(duì)固 定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物核算。 固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)， 一聯(lián)由設(shè)備管理部門保管， 一聯(lián)隨固定資產(chǎn) 轉(zhuǎn)移， 由固定資產(chǎn)使用部門保管。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設(shè)置， 一物一卡， 詳細(xì)記錄 該項(xiàng)固定資產(chǎn)的購(gòu)置時(shí)間、原價(jià)、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。第十七條 為了保證

46、固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資 產(chǎn)的修理、 維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時(shí)，由固定資產(chǎn) 使用部門提出申請(qǐng)， 報(bào)總經(jīng)理審批后安排修理， 固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)和廠商進(jìn)行交接和修 復(fù)后的驗(yàn)收手續(xù)。 支付修理費(fèi)用時(shí)， 財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查， 發(fā) 生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理， 直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用； 如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不 夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。第十八條 本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備 及其他四大類。 各類固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量

47、。 固定資產(chǎn)處理時(shí)涉及棄 置費(fèi)用的，按照現(xiàn)值計(jì)算確定計(jì)入固定資產(chǎn)成本和相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債。第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算 , 并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使 用年限和估計(jì)殘值 , 確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表類別估計(jì)殘值率折舊年限年折舊率房屋建筑物3%-5%20-30年3.17-4.85% 廣東星河生物科技股份有限公司機(jī)器設(shè)備0%-5%3-10年9.5-33.33%電子設(shè)備及其他0%-5%3-8年11.88-33.33%運(yùn)輸設(shè)備0%-5%3-811.88-33.33%第二十條 本公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。（一）盤點(diǎn)前， 固定資產(chǎn)管理部門、 使用部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)進(jìn)行固定資產(chǎn)賬簿記錄 的核對(duì)，保證賬賬相符。（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作應(yīng)由公司主管領(lǐng) 導(dǎo)負(fù)責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財(cái)務(wù)部門， 依靠員工全面清點(diǎn)實(shí)物， 以實(shí)物與 賬、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。（三）財(cái)務(wù)部將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查表