對賬管理制度

1、對賬管理制度財(cái)務(wù)管理一定要做好對賬工作，否則誰也無法保證當(dāng)期損益完全正確、賬務(wù)處理完全準(zhǔn)確、 資產(chǎn)資金存貨完全安全、應(yīng)收應(yīng)付完全無誤。企業(yè)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理要經(jīng)常過問或檢查對賬 工作，以確保對賬工作落到實(shí)處。第一章總則第一條 為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬 賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。第二條 對賬工作包括會(huì)計(jì)賬核對、監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬。對賬工作由財(cái) 務(wù)部主持，由相關(guān)部門或人員支持配合。第三條 對賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對賬工作涉及到的企業(yè)內(nèi)部人員應(yīng)當(dāng)積極配合, 優(yōu)先完成。對賬工作往往涉及各部門，甚至可能涉及個(gè)人的利益，所以對賬工作

2、不僅需要制度化、以及 財(cái)務(wù)經(jīng)理的協(xié)調(diào)溝通，更需要總經(jīng)理的絕對支持。什么叫“絕對支持”簡單地講就是要要求 相關(guān)人員“優(yōu)先完成”對賬工作，把其他客觀的因素和工作放后，優(yōu)先配合做好對賬工作。第四條 對賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記, 以建立真實(shí)可靠的對賬平臺(tái)。對賬平臺(tái)的基本要求，就是每天要在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作。怎樣才能在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報(bào)送流程，一般來講，票據(jù)一定要天天送達(dá)到所需部門 尤其是財(cái)務(wù)部門，以利于進(jìn)行賬務(wù)處理。如果票據(jù)不能及時(shí)送達(dá)所需部門，企業(yè)的信息化管 理就會(huì)斷層，就可能不會(huì)真實(shí)，就會(huì)嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作。第五條

3、 監(jiān)控賬對賬、應(yīng)收款對賬、應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋賬確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī) 避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和規(guī)檔。第六條 對賬責(zé)任人在對賬過程中，能夠以企業(yè)的利益為重，主動(dòng)、積極、熱誠的與對方單 位或個(gè)人友好配合和溝通，樹立良好的部門形象和企業(yè)形象。第七條應(yīng)收應(yīng)付款對賬應(yīng)當(dāng)以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)。對于影響雙方確認(rèn)的數(shù) 據(jù)一般在“未達(dá)事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”里進(jìn)行描述，同時(shí)雙方應(yīng)當(dāng)積極配合，共同對“未達(dá) 事項(xiàng)”和“確認(rèn)事項(xiàng)”進(jìn)行核查到底。為什么對賬要以賬面余額數(shù)據(jù)作為雙方確認(rèn)的數(shù)據(jù)一是可以保持對賬確認(rèn)表的數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬面的數(shù)據(jù)一致，便于事后核查；二是如果會(huì)計(jì)賬上 沒有的數(shù)據(jù)也給

4、予確認(rèn)，事后可能再次核對時(shí)會(huì)給工作帶來復(fù)雜和繁瑣；三是對會(huì)計(jì)賬沒有 的資料獨(dú)立出來，更能夠反映對賬中問題的焦點(diǎn)，以便于解決。第二章會(huì)計(jì)賬核對第八條 會(huì)計(jì)賬核對，是指每位會(huì)計(jì)人員在月度終了，要對各自負(fù)責(zé)的賬務(wù)進(jìn)行核對，重點(diǎn) 核對具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶。第九條 核對流程：1 、每位會(huì)計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）通過“查詢功能”或“設(shè)置檢查功能”自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶，但最遲在次月 5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。為什么每位會(huì)計(jì)各自的會(huì)計(jì)賬核對最遲次月 5 日前要檢查完畢如果每位會(huì)計(jì)各自的會(huì)計(jì)賬核對于次月 5 日前沒有檢查完畢，會(huì)影響

5、到其他會(huì)計(jì)人員的工作，如：成本核算和差錯(cuò)賬務(wù)的調(diào)整，同時(shí)也會(huì)影響到 8 日出報(bào)表。2 、次月7 日下午主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對會(huì)計(jì)賬進(jìn)行全面核對，對存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。3 、次月8 日在出報(bào)表前，主辦會(huì)計(jì)要對會(huì)計(jì)賬再次核對一遍，以避免結(jié)賬后返工。第十條會(huì)計(jì)賬賬核對主要包括：1 、損益科目方向檢查：檢查一級損益科目是否記錯(cuò)方向。2 、收入成本數(shù)量檢查：檢查每個(gè)品種的收入數(shù)量與對應(yīng)的成本數(shù)量是否一致。有的會(huì)計(jì)人員在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不是將各品種的收入數(shù)量先導(dǎo)出來，在去尋找“存貨科目”對應(yīng)各品種的移動(dòng)平均價(jià)格來計(jì)算各品鐘的成本，而是采取“粗糙”的作法，即以收入總數(shù)量乘以一個(gè)的價(jià)格作為成本，或根據(jù)各品種的收入

6、乘以（1- 認(rèn)定的毛利率）作為成本，使的每 個(gè)品種的收入數(shù)量和成本數(shù)量不能配比，使得存貨嚴(yán)重串戶、賬實(shí)不符，使得存貨管理失控。3、明細(xì)科目檢查：檢查末級科目在歸屬二級三級科目時(shí)是否有串戶。明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，如果設(shè)置多層分類，容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來，會(huì)影響與客戶或供應(yīng)商的對賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。4、存貨移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)檢查：通過日常掌握成本信息和自己的判斷力，檢查每個(gè)品種的移動(dòng)加權(quán)平均價(jià)是否合理，尤其是不允許存貨出現(xiàn)負(fù)數(shù)。5、待攤預(yù)提項(xiàng)目檢查：檢查每月待攤預(yù)提項(xiàng)目是否待攤預(yù)提。6、科目輔助項(xiàng)目檢查：檢查科目輔助項(xiàng)目（末級科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級科目一

7、定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。第三章 監(jiān)控賬對賬第十一條監(jiān)控賬對賬，是指會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與倉庫、車間、銷售會(huì)計(jì)（內(nèi)勤人員或開票員） 、出納、行政部及各部門核對存貨賬、車間領(lǐng)料臺(tái)賬、銷售臺(tái)賬、貨幣資金賬（出納賬） 、固定資產(chǎn)臺(tái)賬和各部門費(fèi)用臺(tái)賬，以確保賬賬相符。為什么叫監(jiān)控賬監(jiān)控賬是非常重要的賬，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。之所以叫監(jiān)控賬，就是會(huì)計(jì)人員一定要對這些賬履行監(jiān)督和控制，并對存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和反饋，確保賬賬相符，同時(shí)以監(jiān)控賬去管理實(shí)物。第十二條監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動(dòng)管理，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對賬工作順利開展。第十三條監(jiān)控賬對賬時(shí)間：1

8、 、銷售臺(tái)賬：銷售會(huì)計(jì)與臺(tái)賬會(huì)計(jì)每星期對賬一次，次月 2 日前對上月的銷售臺(tái)賬全面核對確認(rèn)。2 、存貨賬：會(huì)計(jì)與倉管員每旬對賬一次，次月 4 日前對上月的存貨賬全面核對確認(rèn)。3 、車間領(lǐng)料臺(tái)賬：會(huì)計(jì)、倉管員與車間統(tǒng)計(jì)員每旬對賬一次，次月 4 日前對上月車間的領(lǐng)料數(shù)量、消耗數(shù)量和在產(chǎn)品數(shù)量全面核對確認(rèn)。4 、貨幣資金賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理主要是主辦會(huì)計(jì)每月至少 4 次不定期突發(fā)盤點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時(shí)在月終后6 天內(nèi)根據(jù)銀行對賬清單，通過編制銀行余額變動(dòng)情況表進(jìn)行對賬確認(rèn)。5 、固定資產(chǎn)臺(tái)賬：報(bào)表編制完畢后5 天內(nèi)，由會(huì)計(jì)與行政部資產(chǎn)管理員簽字確認(rèn)“固定資產(chǎn)臺(tái)賬” ，并跟蹤、反饋行

9、政部對資產(chǎn)實(shí)物管理的狀況。6 、各部門費(fèi)用臺(tái)賬：次月 9 日向各部門提供費(fèi)用明細(xì)賬，并進(jìn)行核對確認(rèn)。第十四條對賬流程：1 、由會(huì)計(jì)主動(dòng)提供資料給對方確認(rèn)。2 、會(huì)計(jì)對存在的差異或問題提出處理意見，或向上級領(lǐng)導(dǎo)請示處理意見。3、雙方簽字確認(rèn)。第四章 應(yīng)收款對賬第十五條應(yīng)收款對賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后主動(dòng)與客戶或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)收款對賬包括應(yīng)收賬款對賬和其他應(yīng)收賬款對賬。為什么應(yīng)收款對賬要在報(bào)表完成后開展一般來講，應(yīng)收款和應(yīng)付款對賬要在報(bào)表完成后開展。原因是，避免會(huì)計(jì)賬核對未完成而造成差錯(cuò)，或增加對賬工作量。有的企業(yè)總經(jīng)理會(huì)責(zé)怪會(huì)計(jì)為什么不能及時(shí)對賬，實(shí)際

10、上企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)理解財(cái)務(wù)管理的基本原理。如果賬務(wù)尚未處理完畢，而采用統(tǒng)計(jì)方式加加減減后進(jìn)行對賬，容易產(chǎn)生數(shù)據(jù)差錯(cuò)。第十六條應(yīng)收賬款對賬流程：1 、由銷售會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后 2 天內(nèi)負(fù)責(zé)編制“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表” ，交由銷售部負(fù)責(zé)安排 與客戶對賬。2 、銷售部負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成對賬確認(rèn)工作：傳統(tǒng)通路的客戶在次月月底前對賬完畢，現(xiàn)代通路的客戶每季度確認(rèn)一次于每季度的第一個(gè)月月底前對賬完畢。3 、 負(fù)責(zé)與客戶對賬的人員， 在對賬過程中如遇到不清楚的往來等情況， 直接向臺(tái)賬會(huì)計(jì)咨詢；臺(tái)賬會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)積極配合或會(huì)同銷售會(huì)計(jì)主動(dòng)配合對賬工作。4 、銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)跟蹤對賬管理，并負(fù)責(zé)收回“應(yīng)收賬款對賬確認(rèn)表”

11、。5、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由銷售會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第十七條其他應(yīng)收款對賬流程：1 、由主辦會(huì)計(jì)或要求其他會(huì)計(jì)于報(bào)表完成后 2 天內(nèi)，主動(dòng)與相關(guān)單位或個(gè)人對賬確認(rèn)。2 、其他應(yīng)收款對賬確認(rèn)后，主辦會(huì)計(jì)或其他會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)將其他應(yīng)收款資料提交給相關(guān)部門負(fù)責(zé)催款。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。第十八條每位銷售經(jīng)辦人是對賬責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿，及時(shí)登記客戶往來明細(xì)賬，并經(jīng)常、主動(dòng)地與客戶、臺(tái)賬會(huì)計(jì)對賬，以深化往來對賬管理，樹立公司良好形象。業(yè)務(wù)員是銷售管理的 “橋梁” ， 務(wù)必做好客戶往來賬， 否則要向客戶收款是相當(dāng)被動(dòng)的， 同時(shí)，必須經(jīng)常的與臺(tái)賬會(huì)計(jì)對賬，確認(rèn)相符后才能與客戶對賬。賬

12、做好了，不僅有利于提高業(yè)務(wù)員的素質(zhì)形象，也有利于提高公司的管理形象。第五章 應(yīng)付款對賬第十九條應(yīng)付款對賬，是指會(huì)計(jì)人員于報(bào)表完成后配合或主動(dòng)與供應(yīng)商或通過有關(guān)部門或人員核對往來賬，并雙方簽字或蓋賬確認(rèn)。應(yīng)付款對賬包括應(yīng)付賬款對賬、預(yù)收賬款對賬和其他應(yīng)付賬款對賬。第二十條應(yīng)付款對賬一般應(yīng)對方要求而開展對賬工作，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真積極應(yīng)對；同時(shí)，在應(yīng)付款單位或個(gè)人沒有要求對賬的情況下，會(huì)計(jì)人員每月應(yīng)當(dāng)自我檢查，重點(diǎn)檢查應(yīng)付款賬面出現(xiàn)負(fù)數(shù)的項(xiàng)目和大額應(yīng)付款的項(xiàng)目。第二十一條未對賬確認(rèn)的應(yīng)付款在付款時(shí)，不得超過未確認(rèn)額度的 50% 。未對賬確認(rèn)的應(yīng)付款，其賬面金額未必完全準(zhǔn)確，有可能存在價(jià)格差異，更可能

13、存在單位串戶，所以，在未對賬確認(rèn)之前，財(cái)務(wù)經(jīng)理一般要控制付款的額度。如果是合同要求應(yīng)當(dāng)付款的，應(yīng)當(dāng)妥善解決此關(guān)系。第二十二條如果應(yīng)付款單位或個(gè)人已達(dá)三個(gè)月沒有主動(dòng)與企業(yè)對賬，會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)主動(dòng)或通過采購部門與應(yīng)付款單位或個(gè)人對賬確認(rèn)。為什么要主動(dòng)與應(yīng)付款單位或個(gè)人對賬一是可以了解應(yīng)付款項(xiàng)目是否繼續(xù)存在；二是可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)付款項(xiàng)目是否串戶；三是可以及時(shí)清理不良的應(yīng)付款項(xiàng)目。第二十三條應(yīng)付賬款對賬流程：1 、每季度報(bào)表完成后2 天內(nèi)由采購會(huì)計(jì)或通過采購員通知供應(yīng)商提供對賬明細(xì)資料。2 、采購會(huì)計(jì)根據(jù)供應(yīng)商提供的明細(xì)資料逐筆給予核對，并保存好明細(xì)資料，同時(shí)按照供應(yīng)商提供的對賬確認(rèn)表進(jìn)行雙方簽字確認(rèn)。如果供應(yīng)商未能提供對賬確認(rèn)表，企業(yè)可以設(shè)置“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”進(jìn)行雙方確認(rèn)，并與供應(yīng)商提供的明細(xì)資料一并存檔。3、對賬發(fā)現(xiàn)的問題由采購會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)監(jiān)督、處理和反饋。為什么要編制“應(yīng)付賬款對賬確認(rèn)表”許多企業(yè)的對賬非常不規(guī)范，財(cái)務(wù)人員也不懂得規(guī)范化對賬，經(jīng)常采用“便條