奧士康：奧士康科技股份有限公司關(guān)于開展外匯套期保值業(yè)務(wù)可行性分析報(bào)告

1、奧士康科技股份有限公司關(guān)于開展外匯套期保值業(yè)務(wù)可行性分析報(bào)告一、開展外匯套期保值業(yè)務(wù)的目的、必要性和可行性近年來，公司外銷收入占營業(yè)收入的比重超過 50%，同時(shí)，外銷業(yè)務(wù)主要采用美元結(jié)算，因此當(dāng)匯率出現(xiàn)大幅波動(dòng)時(shí)，匯兌損益將對(duì)公司的經(jīng)營業(yè)績產(chǎn)生一定的影響。為有效防范外匯市場所帶來的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司應(yīng)對(duì)外匯波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，更好地規(guī)避和防范公司所面臨的匯率風(fēng)險(xiǎn)，防范匯率大幅波動(dòng)對(duì)公司造成不良影響， 提高外匯資金使用效率，增強(qiáng)公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健性，公司及控股子公司擬開展外匯套期保值業(yè)務(wù)。公司制定了外匯套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，完善了相關(guān)內(nèi)控制度和審批流程，為外匯套期保值業(yè)務(wù)配備了專門人員，公司采取的針對(duì)性風(fēng)

2、險(xiǎn)控制措施切實(shí)可行，開展外匯套期保值業(yè)務(wù)具有可行性。二、外匯套期保值業(yè)務(wù)基本情況1、主要涉及幣種及業(yè)務(wù)品種公司及子公司擬開展的外匯套期保值業(yè)務(wù)只限于從事與公司實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)所使用的主要結(jié)算貨幣相同的幣種，主要外幣幣種為美元。公司及子公司擬開展的外匯套期保值業(yè)務(wù)主要包括遠(yuǎn)期結(jié)售匯、外匯掉期、外匯期權(quán)等業(yè)務(wù)。2、業(yè)務(wù)規(guī)模及投入資金來源根據(jù)公司境外業(yè)務(wù)規(guī)模及實(shí)際需求情況，公司及子公司開展不超過人民幣 24 億元或等值外幣的外匯套期保值業(yè)務(wù)。上述額度可循環(huán)滾動(dòng)使用，資金來源為自有資金，不涉及募集資金。3、開展外匯套期保值業(yè)務(wù)期限及授權(quán)為有效防范公司經(jīng)營過程中存在的匯率風(fēng)險(xiǎn)，公司及控股子公司擬使用自有資金

3、開展不超過人民幣 24 億元或等值外幣的外匯套期保值業(yè)務(wù)，在額度范圍內(nèi)，資金可循環(huán)使用。開展外匯套期保值業(yè)務(wù)的期限自股東大會(huì)審議通過之日起 12 個(gè)月內(nèi)有效。4、外匯套期保值業(yè)務(wù)交易對(duì)方具有外匯套期保值業(yè)務(wù)經(jīng)營資格的大型商業(yè)銀行或金融機(jī)構(gòu)。三、外匯套期保值的風(fēng)險(xiǎn)分析公司及子公司進(jìn)行外匯套期保值業(yè)務(wù)遵循穩(wěn)健原則，不進(jìn)行以投機(jī)為目的的外匯交易，所有外匯套期保值業(yè)務(wù)均以正常業(yè)務(wù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，以具體經(jīng)營業(yè)務(wù)為依托， 以規(guī)避和防范匯率風(fēng)險(xiǎn)為目的。但進(jìn)行外匯套期保值業(yè)務(wù)仍會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)：1、匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)：在匯率走勢與公司判斷匯率波動(dòng)方向發(fā)生大幅偏離的情況下，公司鎖定匯率后支出的成本可能超過不鎖定時(shí)的成本支

4、出，從而造成公司損失。2、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)：外匯套期保值業(yè)務(wù)專業(yè)性較強(qiáng)，復(fù)雜程度較高，可能會(huì)由于內(nèi)部控制機(jī)制不完善而造成經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。3、履約風(fēng)險(xiǎn)：外匯套期保值業(yè)務(wù)存在合約到期無法履約造成違約而帶來的風(fēng)險(xiǎn)。4、法律風(fēng)險(xiǎn)：因相關(guān)法律法規(guī)發(fā)生變化或交易對(duì)手違反相關(guān)法律法規(guī)，可能造成合約無法正常執(zhí)行而給公司帶來損失。四、公司采取的風(fēng)險(xiǎn)控制措施1、公司制定了外匯套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，該制度就公司外匯套期保值業(yè)務(wù)的基本原則、審批權(quán)限、管理及內(nèi)部操作流程、信息保密、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度及風(fēng)險(xiǎn)處理程序等方面做出了明確規(guī)定，該制度符合監(jiān)管部門的有關(guān)要求，滿足實(shí)際操作的需要，所制定的風(fēng)險(xiǎn)控制措施切實(shí)有效；2、為避免匯率

5、大幅波動(dòng)帶來的損失，公司會(huì)加強(qiáng)對(duì)匯率的研究分析，實(shí)時(shí)關(guān)注國際市場環(huán)境變化，適時(shí)調(diào)整策略，最大限度的避免匯兌損失；3、公司外匯交易行為均以正常生產(chǎn)經(jīng)營為基礎(chǔ)，以具體經(jīng)營業(yè)務(wù)為依托，以套期保值為手段，以規(guī)避和防范匯率風(fēng)險(xiǎn)為目的，不進(jìn)行單純以盈利為目的的外匯交易；4、公司審計(jì)部門將對(duì)開展外匯套期保值業(yè)務(wù)的決策、管理、執(zhí)行等工作的合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)資金使用情況及盈虧情況進(jìn)行審查。五、會(huì)計(jì)政策及核算原則公司將根據(jù)財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22 號(hào)金融工具確認(rèn)和計(jì)量、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 24 號(hào)套期會(huì)計(jì)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 37 號(hào)金融工具列報(bào)等相關(guān)規(guī)定及其指南，對(duì)外匯套期保值業(yè)務(wù)進(jìn)行相應(yīng)的核算和披露。六、公司開展外匯套期保值業(yè)務(wù)的可行性結(jié)論公司及下屬子公司開展外匯套期保值業(yè)務(wù)是為了充分運(yùn)用外匯套期保值工具降低或規(guī)避匯率波動(dòng)出現(xiàn)的匯率風(fēng)險(xiǎn)、減少匯兌損失、控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，具有充分的必要性。公司已根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求制訂了外匯套期保值業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度， 通過加強(qiáng)內(nèi)部控制，落