低值易耗品管理辦法

1、三毛集團(tuán)低值易耗品管理制度目錄低值易耗品管理制度為了加強(qiáng)集團(tuán)職能部門、各分公司低值易耗品的管理，明確部門員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合集團(tuán)職能 部門、各分公司實(shí)際情況，特制定本條例。一、低值易耗品的定義是指單位價(jià)值在500元以下，且使用年限較短，不足為固定資產(chǎn)的，重復(fù)使用且保持原實(shí)物形態(tài)的能獨(dú)立發(fā)揮作用的物品。二、低值易耗品的特點(diǎn)-1'價(jià)值低、品種多、數(shù)量大、易損耗、使用年限短，購(gòu)置報(bào)廢比較頻繁，流動(dòng)性強(qiáng)、風(fēng)險(xiǎn)性大、管理難度大、易產(chǎn)生管理漏洞等。三、低值易耗品的分類1 .辦公用具：各種辦公家具用具，如：沙發(fā)、辦公桌椅、檔案柜（箱、袋）、茶具、計(jì)算 器、記錄本、紙、筆等2 .電器用品：各種不足以固定

2、資產(chǎn)核算的電器用品，如：驗(yàn)鈔機(jī)、電暖器、風(fēng)扇、飲水 機(jī)、音響設(shè)備、電話機(jī)、移動(dòng)硬盤等3 .清潔用具：如：掃把、擦布、拖把、蠟、油等。4 .勞保用品：因工作需要而配備的工作服、手套、毛巾、帽子、膠鞋等5 .其他類：以上類別外其他屬于低值易耗品的其他用具，如：清潔用品、消防用品裝飾 用品、器具油墨等在實(shí)際管理中，存在界定不清是否屬于低值易耗品的情況的處理辦法：由倉(cāng)庫(kù)保管 員及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部，并結(jié)合使用部門，雙方共同依據(jù)物資的價(jià)值、性能和是否可重復(fù)使 用等方面進(jìn)行確認(rèn)。類別年限類別年限類別不銹鋼類2年專用工具1.5年玻璃制品陶瓷類1.5年紙質(zhì)0.5年其他鐵制、鋁制品1年布草類1.5年四、低值易耗品使用

3、期限年限0.5年1年1年以上為相關(guān)低值易耗品理論使用時(shí)間， 由于使用頻率、強(qiáng)度、維護(hù)保養(yǎng)的不同，具體到每一物 品時(shí)，都會(huì)有不同，暫以此作為低值易耗品正常工作時(shí)間5、 低值易耗品臺(tái)賬的建立使用部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)低值易耗品臺(tái)賬的建立， 其臺(tái)賬要按照領(lǐng)用部門或按專用工具的使用 人進(jìn)行登記管理，低值易耗品的臺(tái)賬要寫明低值易耗品的類別、品名、生產(chǎn)商或銷售商、存放地點(diǎn)以及現(xiàn)狀等。財(cái)務(wù)部要經(jīng)常深入經(jīng)營(yíng)一線，盤點(diǎn)實(shí)物，凡是發(fā)現(xiàn)賬賬或賬實(shí)不符的情況，要及時(shí)查找原因， 及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。"L' I; / ；6、 各管理部門的具體職責(zé)劃分1 .行政部（資產(chǎn)管理部）負(fù)責(zé)低值易耗品的計(jì)劃管理、過程控制

4、以及相關(guān)的物資管理制 度的修正、完善與擬訂2 .倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的驗(yàn)收、保管與發(fā)放3 .各部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)對(duì)在用低值易耗品的臺(tái)賬登記、核算管理與控制4 .使用部門負(fù)責(zé)本部門低值易耗品使用過程的具體管理5 .財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)低值易耗品的數(shù)量進(jìn)行核算、控制與監(jiān)督，以及相關(guān)的財(cái)務(wù)制度的修正、 完善與擬訂。6 .采購(gòu)部門負(fù)責(zé)按計(jì)劃對(duì)低值易耗品進(jìn)行采購(gòu)、按規(guī)定辦理入庫(kù)手續(xù)，并結(jié)合生產(chǎn)廠家 或供應(yīng)商提供低值易耗品的保修期限、預(yù)計(jì)使用期限等性能指標(biāo)。7 .質(zhì)檢員負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品的管理、過程控制以及執(zhí)行情況等方面進(jìn)行監(jiān)督、檢查。7、 部門內(nèi)部低值易耗品的使用及管理要求1 .按照本辦法對(duì)在用低值易耗品實(shí)

5、施管理，使用部門發(fā)生變動(dòng)，報(bào)廢等情況，要及時(shí)辦 理相關(guān)手續(xù)，確保使用部門與物資管理部與財(cái)務(wù)部賬賬相符，賬實(shí)相符。2 .各部門資產(chǎn)管理員建立“低值易耗品管理臺(tái)賬”，并將責(zé)任落實(shí)到具體的使用人，將增 加減少的低值易耗品及時(shí)登記到臺(tái)賬上，并且不定期對(duì)使用人所管理的低值易耗品進(jìn) 行盤點(diǎn)與抽查，實(shí)時(shí)監(jiān)控，做到賬實(shí)相符。3 .低值易耗品管理責(zé)任人為使用部門的第一負(fù)責(zé)人：對(duì)部門的低值易耗品的購(gòu)置計(jì)劃的 真實(shí)性負(fù)責(zé)；對(duì)部門在用低值易耗品的安全性、完整性負(fù)責(zé)。如在任期內(nèi)發(fā)現(xiàn)低值易 耗品的短缺、流失，除通報(bào)批評(píng)外，另按公司購(gòu)進(jìn)價(jià)值的100%進(jìn)行賠償，部門第一負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)主要責(zé)任，其賠償額由其各相關(guān)管理人員按公司財(cái)產(chǎn)

6、損失賠償規(guī)定分解落實(shí)。4 .在各部門的第一負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員調(diào)崗或離任的時(shí)候，堅(jiān)決且必須執(zhí)行離任離職審 計(jì)制度，由財(cái)務(wù)部、使用部門共同派人參加對(duì)低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)，確認(rèn)沒有問題后 給予辦理調(diào)崗或離職手續(xù)，否則，財(cái)務(wù)不予結(jié)算工資。5 .對(duì)部門配備的低值易耗品，無論是公用或個(gè)人使用的，都要愛護(hù)使用，認(rèn)真管理，延 長(zhǎng)使用壽命，發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用效益。八、低值易耗品的庫(kù)房管理要求1 .低值易耗品的領(lǐng)用分為兩種情況進(jìn)行處理，一種為新增領(lǐng)用，第二種為“以舊換新” 領(lǐng)用。由管理部根據(jù)配備標(biāo)準(zhǔn)，使用年限標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定，來判斷和確認(rèn)部門新增低值易 耗品的情況。2 .屬于新增的，只須持“低值易耗品領(lǐng)用單”經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽

7、字批準(zhǔn)后直接到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取；3 .屬于“以舊換新”領(lǐng)取低值易耗品的，既要持新低值易耗品的領(lǐng)用單，也要持舊低值1 ；1r .f易耗品以及舊低值易耗品的報(bào)廢單，同時(shí)到倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)取低值易耗品的手續(xù)。4 .庫(kù)管員根據(jù)“以舊換新”制度收回的廢舊低值易耗品，庫(kù)管員要建立輔助賬登記管理， 如果其它地方可以再次利用的，不用再辦理入庫(kù)或領(lǐng)用的正式手續(xù)，但必須填寫領(lǐng)用 單，并由保管員建立備查簿。.'.".J'：5 .對(duì)確實(shí)沒有使用價(jià)值或繼續(xù)放置的必要的廢舊低值易耗品，由庫(kù)管員提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái) 務(wù)部、使用部門、工程部門、質(zhì)檢共同確認(rèn)后，可以按廢舊物資銷售或報(bào)廢處理。：f，產(chǎn) X'九、低值

8、易耗品的購(gòu)置與入庫(kù)1 .由所在部門填制“低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)審批表”,按要求提交所購(gòu)低值易耗品的數(shù)量及 計(jì)算依據(jù)，經(jīng)部門經(jīng)理及總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交管理部備案，由采購(gòu)部聯(lián)系廠家安排制作。2 .低值易耗品購(gòu)入后，統(tǒng)一由管理及申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，申請(qǐng)部門驗(yàn)收質(zhì)量是否到使用 要求，管理部負(fù)責(zé)核對(duì)數(shù)量是否與申請(qǐng)表上數(shù)量、類別一致。3 .驗(yàn)收核對(duì)無誤后，由管理部填寫驗(yàn)收單并會(huì)同使用部門負(fù)責(zé)人簽字辦理直撥或入庫(kù)手 續(xù)。1) “直撥物品驗(yàn)收單” 一式四聯(lián)，第一聯(lián)為財(cái)務(wù)聯(lián)，第二聯(lián)為收貨聯(lián)，為資產(chǎn)管理員 登記臺(tái)賬的憑據(jù)，第三聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷或送貨單位結(jié)算憑據(jù)。第四 聯(lián)為使用部門，由部門資產(chǎn)管理員留存并據(jù)以登記

9、臺(tái)賬。 該低值易耗品直接轉(zhuǎn)入使 用部門使用。2）入庫(kù)單為一式三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第二聯(lián)為結(jié)算聯(lián)，由經(jīng)辦人據(jù)以報(bào)銷或送貨 單位結(jié)算憑據(jù)，第三聯(lián)為財(cái)務(wù)入賬聯(lián)。庫(kù)房管理員應(yīng)按類別、品種規(guī)格合理擺放， 禁止亂堆亂放，使用部門領(lǐng)用時(shí)需填寫“低值易耗品領(lǐng)用單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后方可領(lǐng)取。低值易耗品的領(lǐng)用及使用1 .各部門需用低值易耗品時(shí)，應(yīng)填制“低值易耗品領(lǐng)用單”,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、簽字， 并管理部負(fù)責(zé)人簽字，方可到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取，庫(kù)管要對(duì)“低值易耗品領(lǐng)用單”認(rèn)真審查， 內(nèi)容不完整，手續(xù)不完備的應(yīng)拒絕發(fā)貨。2 . “低值易耗品領(lǐng)用單” 一式三聯(lián)，第一聯(lián)：領(lǐng)用部門留存，并作為增加低值易耗品臺(tái) 賬依據(jù)；第二聯(lián)：財(cái)

10、務(wù)部留存一聯(lián)，作為發(fā)出低值易耗品財(cái)務(wù)核算記賬聯(lián)，第三聯(lián)： 庫(kù)管員留存一聯(lián)作為發(fā)貨依據(jù)。3 .使用部門將“低值易耗品領(lǐng)用單”分類順序保管，并據(jù)以登記本部門物品清單，作為 進(jìn)行實(shí)物管理的依據(jù)。4 .工程用工具、儀表，小家具、小家電等低值易耗品，部門要指定專人負(fù)責(zé)建立臺(tái)帳， 詳細(xì)登記低值易耗品種類、規(guī)格、單位、數(shù)量及領(lǐng)用日期和存放地點(diǎn)，管理部同時(shí)建 j- /立輔助明細(xì)分類賬，以便備查及核對(duì)。5 .布草等低值易耗品，由管理部建立臺(tái)帳，領(lǐng)用部門同時(shí)登記造冊(cè)，簽訂資產(chǎn)管理責(zé)任 書，詳細(xì)登記低值易耗品種類、領(lǐng)用時(shí)間、使用地點(diǎn)、單位、數(shù)量、使用情況。由管 理部定期進(jìn)行清查、核對(duì)，加強(qiáng)使用部門的責(zé)任，防止丟失或

11、化為私有。6 .器皿等小物件，按使用部門、批次登記數(shù)量、金額登記造冊(cè)，定期報(bào)損；管理部進(jìn)行二i"T. "、 /./Z'清查、核對(duì)，加強(qiáng)使用部門的責(zé)任，防止丟失或破損未報(bào)。7 .在為工作崗位上新增人員的購(gòu)置低值易耗品時(shí)，在填制“低值易耗品領(lǐng)用單”時(shí)，標(biāo) 注”新員工首次領(lǐng)用”的字樣進(jìn)行說明。-、低值易耗品的轉(zhuǎn)移，退庫(kù)和經(jīng)管人變更1 .各部門之間的低值易耗品轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入和退庫(kù)應(yīng)辦理以下手續(xù)：1）部門的低值易耗品建賬盤點(diǎn)及新增，必須由部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員的簽字認(rèn)可， 各部門負(fù)責(zé)人及資產(chǎn)管理員對(duì)低值易耗品的安全完整性負(fù)責(zé)，低值易耗品在使用部門發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理正式的調(diào)撥手續(xù)

12、，首先由調(diào)出部門到管理部資產(chǎn)管理員處 領(lǐng)取“低值易耗品調(diào)撥單”,并填寫低值易耗品的基本情況，再由調(diào)入部門資產(chǎn)管 理員找本部門經(jīng)理、主管副總及總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后，方可辦理內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)。2）填制“低值易耗品調(diào)撥單” 一式三聯(lián)，調(diào)出單位留存一份，資產(chǎn)管理員據(jù)此登記本 部門“低值易耗品臺(tái)賬”的減少；調(diào)入單位一份，資產(chǎn)管理員據(jù)此登記本單位“低 佰易耗品臺(tái)賬”的增加，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)一份，財(cái)務(wù)人員根據(jù)情況做出調(diào)整。3）臨時(shí)借用需寫清楚物品名稱、規(guī)格型號(hào)、 數(shù)量及借用時(shí)間，借用后需按時(shí)歸還， 借 出部門及時(shí)催要借出物品，借用部門使用完畢后也應(yīng)及時(shí)歸還借用物品。4）外單位借用低值易耗品時(shí)，需由低值易耗品管理人到管理部領(lǐng)取

13、 “低值易耗品調(diào)撥 單”，填寫所借用物品，借用人及歸還時(shí)間，交部門經(jīng)理、主管副總及總經(jīng)理簽字 后方可借出；物品借出后到期低值易耗品管理部門資產(chǎn)管理員應(yīng)及時(shí)向借用催要， 物品歸還時(shí)，將此“低值易耗品調(diào)撥單”交回財(cái)務(wù)做核銷。2 .使用部門低值易耗品的經(jīng)管人員變更，應(yīng)及時(shí)辦理移交手續(xù)，以分清責(zé)任，并由部門 經(jīng)理簽字認(rèn)可；非正常離職未移交，實(shí)物存在損壞或缺少情況，照原價(jià)從其本人押金 或未領(lǐng)取的工資中扣除。3 .職工調(diào)離部門或企業(yè)，必須將自己經(jīng)管的低值易耗品進(jìn)行移交，由原部門經(jīng)理簽署后， 方可調(diào)出。各實(shí)物負(fù)責(zé)人工作有調(diào)整的，必須報(bào)管理部辦理離任審計(jì)。十二、低值易耗品的賠償（罰則）'I 1 CX

14、i 卡I ; VTy*11 .對(duì)損壞的低值易耗品，應(yīng)分清責(zé)任，屬正常損耗的（超過合理使用期限，非人為損壞 的），予以核銷；屬有意破壞的要全額賠償并處以罰款2 .對(duì)丟失的低值易耗品，屬于個(gè)人過失的要賠償，賠償額度由被損物品估價(jià)值或維修費(fèi) 用為基準(zhǔn)，多次出現(xiàn)此類現(xiàn)象的要全額賠償并處以罰款。-：1一 I3 .器皿類物品的破損照需原價(jià)賠償。4 .以上賠償由使用部門填寫賠償單（雜單）到財(cái)務(wù)部或收銀處繳納，并將被損物品繳管2-vX -，X'理部，如客人被損壞物品帶走的，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；賠償單（雜單）三聯(lián)：一 聯(lián)存根聯(lián)、一聯(lián)財(cái)務(wù)記賬收款用、一聯(lián)使用部門作為低值易耗品臺(tái)賬減少依據(jù)，并在“廢舊物品

15、報(bào)損單”填寫時(shí)，作為報(bào)損且已收回款項(xiàng)計(jì)算依據(jù)，交管理部進(jìn)行核對(duì)。十三、低值易耗品的報(bào)廢1 .對(duì)在用低值易耗品發(fā)生報(bào)廢或者不能繼續(xù)使用的，各單位或部門使用人或責(zé)任人應(yīng)主 動(dòng)提出報(bào)廢申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部、管理部等部門確認(rèn)予以報(bào)廢的，由各部門資產(chǎn)管理員填 制“低值易耗品報(bào)廢單” 一式兩份，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后，部門資產(chǎn)管理員自存一 份，作為減少本單位“低值易耗品臺(tái)賬”的依據(jù)，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部據(jù)此作低值 易耗品報(bào)廢的賬務(wù)處理，減少相應(yīng)部門的“低值易耗品臺(tái)賬”。部門留存的將來交庫(kù)管 員作為領(lǐng)用新的低值易耗品的依據(jù)。2 .使用部門填制“廢舊物品報(bào)損單”，寫明報(bào)損物品的名稱、數(shù)量、報(bào)損原因，有賠償?shù)?需標(biāo)明賠

16、償金額，如需管理部出具意見的物品，應(yīng)由管理部填寫維修結(jié)果，經(jīng)部門經(jīng) 理簽字確認(rèn)后提出處理意見，由管理部對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的低值易耗品進(jìn)行實(shí)物核查，核實(shí) 后無誤后經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，予以處理。3 .批準(zhǔn)報(bào)廢的低值易耗品，管理部及部門技術(shù)人員對(duì)其實(shí)物進(jìn)行估價(jià)，有殘余價(jià)值的由 使用部門持處理意見單復(fù)印件，到倉(cāng)庫(kù)辦理廢料入庫(kù)手續(xù)。4 .管理部統(tǒng)一對(duì)入庫(kù)的廢舊物品進(jìn)行處理后并將處理結(jié)果上報(bào)總經(jīng)理。十四、低值易耗品的盤點(diǎn)制度1 .各部門資產(chǎn)管理員每月負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)本部門低值易耗品的報(bào)損額，并對(duì)報(bào)廢的物品要填制 報(bào)損單，流程同廢舊物品報(bào)廢。2 .各資產(chǎn)管理員每月必須對(duì)低值易耗品盤點(diǎn)一次，制作盤點(diǎn)表上交管理部存檔。部門經(jīng) 理及資產(chǎn)管理員應(yīng)共同協(xié)助管理部不定時(shí)進(jìn)行抽盤。3 .對(duì)盤點(diǎn)過程中存在的差異，核實(shí)情況，分清責(zé)任，由使用部門負(fù)責(zé)人書面說明差異原 因，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)，并根據(jù)情節(jié)對(duì)部門負(fù)責(zé)人和資產(chǎn)管理人進(jìn)行相應(yīng)處罰。十五、低值易耗品的財(cái)務(wù)核算與控制管理辦法1 .財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票及低值易耗品新增驗(yàn)收單登記“在庫(kù)低值易耗品”明細(xì)賬。根據(jù)低值 易耗品領(lǐng)用單登記增加“在用低值易耗品”明細(xì)賬，根據(jù)“低值易耗品報(bào)廢單”登記 低值易耗品的減少。2 .財(cái)務(wù)部對(duì)低值易耗品的管理實(shí)施控制和監(jiān)督職能，負(fù)責(zé)并牽頭組織相關(guān)部門進(jìn)行一年 一次的年