會計(jì)電算化技能競賽模擬題實(shí)操部分

1、會計(jì)電算化技能競賽模擬題（二）實(shí) 操 部 分一、建帳套(在E盤中建立一個(gè)以自己姓名命名的文件夾)1.賬套信息：賬 套 號：050賬套名稱：中聯(lián)集團(tuán)有限責(zé)任公司啟用會計(jì)期：2016年5月帳套路徑：E盤自己姓名的文件夾2.單位信息：中聯(lián)集團(tuán)有限責(zé)任公司單位簡稱：中聯(lián)集團(tuán)ZLJT單位地址：中州市太原路531號法人代表：李一四郵政編碼：453000聯(lián)系電話：（0371）5908880傳 真：（0371）5718603電子郵箱：ZLJT稅務(wù)登記號：4101052876431013.會計(jì)電算化工作崗位與人員分工一覽表工作崗位姓名編號口令賬套主管張三100空制 單李四101空審 核王五102空操作員權(quán)限除本

2、工作崗位上的外可自行設(shè)置，但要求兩者權(quán)限無交叉（二）報(bào)表名稱為所用機(jī)器編號并要求保存的桌面上，否則不得分（三）如業(yè)務(wù)未做完僅審核部分憑證并且記賬生成報(bào)表的，則審核、記賬、結(jié)賬、報(bào)表均不得分（四）競賽成績相同時(shí)，完成工作任務(wù)所用時(shí)間少的名次在前。中聯(lián)集團(tuán)有限責(zé)任公司帳目資料科 目 余 額 表會計(jì)科目借貸期初余額會計(jì)科目借貸期初余額科目代碼科目名稱科目代碼科目名稱1001庫存現(xiàn)金借29002203預(yù)收賬款貸1002銀行存款借5801002211應(yīng)付職工薪酬貸5000100201中行存款借80100221101工資貸100202工行存款借500000221102職工福利貸50001121應(yīng)收票據(jù)借2

3、21103社會保險(xiǎn)費(fèi)貸1122應(yīng)收賬款借40000221104住房公積金貸112201立達(dá)工廠借25000221105工會經(jīng)費(fèi)貸112202紅星化工廠工教育經(jīng)費(fèi)貸1123預(yù)付帳款借5000221107非貨幣性福利貸1131應(yīng)收股利借221108辭退福利貸1132應(yīng)收利息借221109股份支付貸1221其他應(yīng)收款借10002221應(yīng)交稅費(fèi)貸-5000122101王勇借300222101應(yīng)交增值稅貸-5000122102張三借20022210101進(jìn)項(xiàng)稅額借5000122103李偉交稅金貸122104張力借35022210103轉(zhuǎn)出未交增值稅貸1

4、231壞帳準(zhǔn)備貸2500022210104減免稅款貸1321受托代銷商品借22210105出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納貸1401材料采購借22210106銷項(xiàng)稅額貸1402在途物資借22210107出口退稅貸1403原材料借22210108進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸140301A材料借22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅貸140302B材料借222102應(yīng)交所得稅貸1404材料成本差異借222103應(yīng)交土地增值稅貸1405庫存商品借50000222104應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸140501甲產(chǎn)品育費(fèi)附加貸140502乙產(chǎn)品借250002231應(yīng)付利息貸140503丙產(chǎn)品借100002232應(yīng)付股利

5、貸1406發(fā)出商品借2241其他應(yīng)付款貸1407商品進(jìn)銷差價(jià)貸2314受托代銷商品款貸1408委托加工物資借2401遞延收益貸1411周轉(zhuǎn)材料借2501長期借款貸45000141101包裝物借250101本金貸43500141102低值易耗品借250102利息調(diào)整貸150014110201在庫借2502應(yīng)付債券貸14110202在用借2701長期應(yīng)付款貸14110203攤銷借2711專項(xiàng)應(yīng)付款貸1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸2801預(yù)計(jì)負(fù)債貸1501持有至到期投資借2901遞延所得稅負(fù)債貸1502持有至到期投資減值準(zhǔn)備貸4001實(shí)收資本貸5890001503可供出售金融資產(chǎn)借4002資本公積貸1503

6、01股票投資借4101盈余公積貸150302債券投資借410101法定盈余公積貸15030201成本借410102任意盈余公積貸15030202利息調(diào)整借410103法定公益金貸15030203應(yīng)計(jì)利息借410104儲備基金貸1511長期股權(quán)投資借410105企業(yè)發(fā)展基金貸1512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備貸410106利潤歸還投資貸1521投資性房地產(chǎn)借4103本年利潤貸1531長期應(yīng)收款借4104利潤分配貸1601固定資產(chǎn)借130000410401其他轉(zhuǎn)入貸1602累計(jì)折舊貸30000410402提取法定盈余公積貸1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸410403提取法定公益金貸1604在建工程借41040

7、4提取儲備基金貸160401建筑工程借410405提取企業(yè)發(fā)展基金貸160402安裝工程借410406提取職工獎勵及福利基金貸160403在安裝設(shè)備借410407利潤歸還投資貸160404待攤支出借410408應(yīng)付優(yōu)先股股利貸1605工程物資借410409提取任意盈余公積貸160501專用材料借410410應(yīng)付普通股股利貸160502專用設(shè)備借410411轉(zhuǎn)作資本(或股本)的普貸160503工器具借410415未分配利潤貸1606固定資產(chǎn)清理借4201庫存股借1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)借5001生產(chǎn)成本借1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊貸500101基本生產(chǎn)成本借1631油氣資產(chǎn)借50010101甲

8、產(chǎn)品借1632累計(jì)折耗貸50010102乙產(chǎn)品借1701無形資產(chǎn)借50010103丙產(chǎn)品借170101專利權(quán)借500102輔助生產(chǎn)成本借170102非專利技術(shù)借50010201甲產(chǎn)品借170103商標(biāo)權(quán)借50010202乙產(chǎn)品借170104著作權(quán)借50010203丙產(chǎn)品借1702累計(jì)攤銷貸5402工程結(jié)算借170201專利權(quán)貸5403機(jī)械作業(yè)借170202非專利技術(shù)貸6001主營業(yè)務(wù)收入貸170203商標(biāo)權(quán)貸600101甲產(chǎn)品貸170204著作權(quán)貸600102乙產(chǎn)品貸170205土地使用權(quán)貸600103丙產(chǎn)品貸1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸6051其他業(yè)務(wù)收入貸170301專利權(quán)減值準(zhǔn)備貸6101

9、公允價(jià)值變動損益貸170302非專利技術(shù)減值準(zhǔn)備貸6111投資收益貸170303商標(biāo)權(quán)減值準(zhǔn)備貸6301營業(yè)外收入貸170304著作權(quán)減值準(zhǔn)備貸6401主營業(yè)務(wù)成本借170305土地使用權(quán)減值準(zhǔn)備貸640101甲產(chǎn)品借1711商譽(yù)借640102乙產(chǎn)品借1801長期待攤費(fèi)用借640103丙產(chǎn)品借1811遞延所得稅資產(chǎn)借6402其他業(yè)務(wù)成本借1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢借6403營業(yè)稅金及附加借190101待處理流動資產(chǎn)損溢借6601銷售費(fèi)用借190102待處理固定資產(chǎn)損溢借6602管理費(fèi)用借2001短期借款貸1100006603財(cái)務(wù)費(fèi)用借2101交易性金融負(fù)債貸6701資產(chǎn)減值損失借2201應(yīng)付票據(jù)貸

10、6711營業(yè)外支出借2202應(yīng)付賬款貸100006801所得稅費(fèi)用借220201確認(rèn)應(yīng)付帳款貸100006901以前年度損益調(diào)整借二、業(yè)務(wù)題：說明： 1.該企業(yè)為一般納稅人，相關(guān)業(yè)務(wù)單位也為一般納稅人。 2.原材料按實(shí)際成本核算。3.產(chǎn)品銷售成本于月末一次計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。企業(yè)2009年3月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，公司進(jìn)行現(xiàn)金清查，發(fā)現(xiàn)短款300元。 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（2）3日，經(jīng)查明原因，應(yīng)由出納員李偉賠償50元，其余250元經(jīng)批準(zhǔn)作管理費(fèi)用處理。借：其他應(yīng)收款-李偉 50 管理費(fèi)用 250 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 300（

11、3）7日，經(jīng)批準(zhǔn)將立達(dá)工廠所欠貨款25000元作壞賬損失核銷。借：壞賬準(zhǔn)備 25000 貸：應(yīng)收賬款-立達(dá)工廠 25000（4）9日，財(cái)務(wù)部張力出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，以現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款-張力 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000（5）11日，購入A、B材料一批，其中A材料2000千克，貨價(jià)160000元（不含稅），B材料400千克，貨價(jià)40000元（不含稅），增值稅稅率17%。貨款、增值稅均以轉(zhuǎn)賬支票付訖，材料已入庫。借：原材料-A材料 160000 -B材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34000 貸：銀行存款-工行存款 234000（6）12日用銀行存款支付A、

12、B材料的運(yùn)雜費(fèi)3000元（按重量分配）。 借：原材料-A材料2500 -B材料500 貸：銀行存款-工行存款 3000（7）15日，用銀行存款發(fā)放職工工資70000元。借：應(yīng)付職工薪酬工資70000 貸：銀行存款-工行存款 70000 （8）21日，收到客戶違約金2350元，存入銀行。 借：銀行存款-工行存款 2350 貸：營業(yè)外收入 2350（9）23日，賒銷給紅星化工廠乙產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)總額為100000元，增值稅額為17000元。公司為了及早收回貨款，在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：3/10，1/20，n/30。本批產(chǎn)品的實(shí)際成本為65,000元（月底結(jié)轉(zhuǎn)）。借：

13、應(yīng)收賬款紅星化工廠 117000 貸：主營業(yè)務(wù)收入-乙產(chǎn)品 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000（10）26日，收到紅星化工廠扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng)，并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。借：銀行存款工行存款 114000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 3000 貸：應(yīng)收賬款紅星化工廠 117000（11）27日，以現(xiàn)金支付23日銷售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)由本企業(yè)承擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)600元。借：銷售費(fèi)用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600（12）27日，張力出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)750元，交回余款250元。借：管理費(fèi)用750 庫存現(xiàn)金 250 貸：其他應(yīng)收款-張力 1000（13）27日，企業(yè)因延期納稅，以存款

14、支付稅收滯納金2000元。 借：營業(yè)外支出2000 貸：銀行存款 -工行存款 2000（14）28日，計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建建筑工程成本的長期借款利息1000元。借：在建工程 1000 貸：應(yīng)付利息 1000（15）28日，根據(jù)發(fā)料匯總表，本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料800千克，單價(jià)為80元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料500千克，車間領(lǐng)用A材料100千克，管理部門領(lǐng)用B材料200千克，單價(jià)為100元。借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 64000 -乙產(chǎn)品 40000 制造費(fèi)用 8000管理費(fèi)用 20000貸： 原材料A材料 112000 -B材料 20000（16）28日，計(jì)提本月應(yīng)付職工工資80 000元，其中：生產(chǎn)甲產(chǎn)

15、品工人工資40 000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資為20 000元，生產(chǎn)車間管理人員工資8 000元，企業(yè)管理人員工資12 000元。（假定不考慮當(dāng)月計(jì)提的福利費(fèi)）。借：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品 40000 -乙產(chǎn)品 20000 制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 12000 貸:應(yīng)付職工薪酬工資 80000（17）28日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)8000元，管理部門用折舊1000元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)折舊1000元。借：制造費(fèi)用 8000 管理費(fèi)用 1000 銷售費(fèi)用 1000 貸：累計(jì)折舊 10000自定義結(jié)轉(zhuǎn)（18）28日，計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品的生產(chǎn)成本（假定本月生產(chǎn)甲.乙兩種產(chǎn)品全部完工入庫）。借：庫存商品-甲產(chǎn)品104000 -乙產(chǎn)品60000 貸：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品104000 - -乙產(chǎn)品60000（19）28日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本。借：主營業(yè)務(wù)成本 65000 貸：庫存商品 -乙產(chǎn)品 65000（20）28日王勇預(yù)借差旅費(fèi)1000元，用現(xiàn)金支付。（會計(jì)分錄自己填制）（21）28日用現(xiàn)金購買設(shè)備一臺金額2000元。（會計(jì)