真帳實操基礎知識

1、真賬實操基礎知識真賬實操基礎知識 一、原始憑證的填制規(guī)范（方法）：一、原始憑證的填制規(guī)范（方法）：1阿拉伯數字的書寫：阿拉伯數字的書寫： 書寫時應當一個一個的書寫，不得連筆書書寫時應當一個一個的書寫，不得連筆書寫。阿拉伯金額數字前面，應填寫貨幣符號。寫。阿拉伯金額數字前面，應填寫貨幣符號。例：例：1000元人民幣，應表示為：￥元人民幣，應表示為：￥100000 8000美元，應表示為：美元，應表示為：USD800000 2所有以元為單位的阿拉伯數字，除表示所有以元為單位的阿拉伯數字，除表示單價外，金額一律填寫到角分位，無角分位單價外，金額一律填寫到角分位，無角分位的，可以寫的，可以寫“00”或

2、或“”代替；有角無分代替；有角無分的，分位上應當寫的，分位上應當寫“0”。例例: 人民幣壹仟伍佰陸拾元整人民幣壹仟伍佰陸拾元整表示表示:￥1650.00 或或: ￥1650. 例例:人民幣伍仟叁佰陸拾柒元捌角整人民幣伍仟叁佰陸拾柒元捌角整表示表示: ￥5367.803漢字大寫數字的書寫：漢字大寫數字的書寫：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等應用正捌、玖、拾、佰、仟、萬、億等應用正楷填寫，不得用楷填寫，不得用“另（另（0）、一、二、）、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十三、四、五、六、七、八、九、十”等等簡化字或自造簡化字代替。簡化字

3、或自造簡化字代替。 4大寫金額數字前未填有貨幣名大寫金額數字前未填有貨幣名稱的，應加填貨幣名稱，貨幣名稱的，應加填貨幣名稱，貨幣名稱與金額數字之間不得留有空白。稱與金額數字之間不得留有空白。 5阿拉伯金額數字有阿拉伯金額數字有“0”的情況：的情況：阿拉伯金額數字中間有阿拉伯金額數字中間有“0”時，漢字時，漢字大寫金額要寫大寫金額要寫“零零”。例：例：“￥450307”應寫成：人民幣肆仟伍佰零叁元零柒分。應寫成：人民幣肆仟伍佰零叁元零柒分。 阿拉伯金額數字中間連續(xù)有幾個阿拉伯金額數字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額要中間只需寫時，漢字大寫金額要中間只需寫一個一個“零零”字。字。 例：例：“8

4、000884”應寫成：人民幣捌萬零捌元捌角肆分；應寫成：人民幣捌萬零捌元捌角肆分； 阿拉伯數字元位是阿拉伯數字元位是“0”，但角分位不是，但角分位不是“0”，或者數字中間連續(xù)有幾個或者數字中間連續(xù)有幾個“0”時，元位也是時，元位也是“0”，但角位不是，但角位不是“0”時，漢字大寫金額中時，漢字大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫可以只寫一個零字，也可以不寫“零零”字。字。 例：例：“￥125068” 應寫成：人民幣壹仟貳佰伍拾元零陸角捌分；應寫成：人民幣壹仟貳佰伍拾元零陸角捌分；或寫成：人民幣壹仟貳佰伍拾元陸角捌分；或寫成：人民幣壹仟貳佰伍拾元陸角捌分； 例：例：“￥9800012” 應寫成

5、：人民幣玖萬捌仟元零壹應寫成：人民幣玖萬捌仟元零壹 角貳分；角貳分；或寫成：人民幣玖萬捌仟元壹角或寫成：人民幣玖萬捌仟元壹角 貳分；貳分；阿拉伯數字元位以后都是阿拉伯數字元位以后都是“0”或者阿拉伯數或者阿拉伯數字分為為字分為為“0”，漢字大寫元或角位后要加，漢字大寫元或角位后要加“整整”或或“正正”字。字。例：例：“￥6800000” 應寫成：人民幣陸萬捌仟元整；應寫成：人民幣陸萬捌仟元整；例例:“￥3729040” 應寫成：人民幣叁萬柒仟貳佰玖拾元零肆角整；應寫成：人民幣叁萬柒仟貳佰玖拾元零肆角整； 6銀行票據及結算憑證的出票日期必須使銀行票據及結算憑證的出票日期必須使用漢字大寫；用漢字大

6、寫； 在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹到玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在日為壹到玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加其前加“零零”；例：例：5月月16日，應寫成：伍月壹拾陸日；日，應寫成：伍月壹拾陸日； 10月月20日，應寫成：零壹拾月零貳拾日；日，應寫成：零壹拾月零貳拾日； 在填寫日時，日為拾壹至拾玖的，應在在填寫日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前加其前加“壹壹”。例例:8月月18日日 表示表示:捌月壹拾捌日捌月壹拾捌日實行會計電算化的單位，對實行會計電算化的單位，對于機制記賬憑證，要認真審核，于機制記賬憑證，要認真審核，做到會計科目使用正確、數字準做到

7、會計科目使用正確、數字準確無誤。打印出來的機制記賬憑確無誤。打印出來的機制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會計機構負責人、會記賬人員及會計機構負責人、會計主管人員印章或者簽字。計主管人員印章或者簽字。二、原始憑證的填制：二、原始憑證的填制： （一）原始憑證的基本內容：（一）原始憑證的基本內容： （1）原始憑證名稱；如：商業(yè)企業(yè)發(fā)票，）原始憑證名稱；如：商業(yè)企業(yè)發(fā)票， NO002589；差旅費報銷單；差旅費報銷單；（2）填制原始憑證的日期和憑證號碼；）填制原始憑證的日期和憑證號碼； 如：如：2007年年6月月1日日（3）接受原始憑證的單位名稱或個人姓）接受

8、原始憑證的單位名稱或個人姓 名；如：創(chuàng)業(yè)有限責任公司；李三名；如：創(chuàng)業(yè)有限責任公司；李三（4）經濟業(yè)務內容（含數量、單價、金額）經濟業(yè)務內容（含數量、單價、金額 等）；如購檔案袋等）；如購檔案袋10個，單價個，單價1元，元， 金額金額10元；元；（5）填制單位簽章；如廣州市文一商場）填制單位簽章；如廣州市文一商場（6）有關人員簽章；收款人劉明、開票人）有關人員簽章；收款人劉明、開票人 王利、出納員李強等；王利、出納員李強等；（7）憑證附件）憑證附件 ；原始憑證名稱 原始憑證名稱 （2）填制原始憑證的日期和憑證號碼； 如：2005年4月15日 2005年4月15日填制原始憑證的日期 憑證號碼 （

9、3）接受原始憑證的單位名稱或個人姓名 如：張三 接受原始憑證的接受原始憑證的單位名稱或個人姓名單位名稱或個人姓名 收款人接受原始憑證的單位名稱填制原始憑證的日期 （4）經濟業(yè)務內容（數量、單價、金額等） 數量、單價、金額（5）填制單位簽章；中國網絡通訊有限公司； 44010574052457410廣州市三聯股份有限公司2007-11-10現金通訊費 588.00 信息費 142.00柒佰叁拾元整￥730.00周小蘭填制單位簽章（6）經辦人員簽章； 44010574052457410廣州市三聯股份有限公司2007-11-10現金通訊費 588.00 信息費 142.00柒佰叁拾元整￥730.00

10、周蘭經辦人員簽章 （二）原始憑證的填制方法：（二）原始憑證的填制方法： 1.普通發(fā)票的填制：普通發(fā)票的填制：例：例：2007年年8月月11日大華公司向上?；糜叭沾笕A公司向上?；糜肮に嚸佬g刻字部購買辦公用品一批，價值工藝美術刻字部購買辦公用品一批，價值163元（其中：筆記本元（其中：筆記本10本，本，52元元/本；本；檔案袋檔案袋20個，個，23元元/個；簽字筆個；簽字筆10支，支，65元元/支），以現金支付。支），以現金支付。 商業(yè)企業(yè)發(fā)票商業(yè)企業(yè)發(fā)票 NO：002589發(fā)票聯發(fā)票聯客戶名稱：客戶名稱： 大華公司大華公司 年年 月月 日日 2007811貨號品名 計量單位 數量單價金 額十萬千

11、百十元角分筆記本筆記本檔案袋檔案袋簽字筆簽字筆102010522365小寫合計小寫合計（大寫） 拾 萬 仟 佰 拾 元 角 分 零零壹壹陸陸叁叁零零零零開票單位（蓋章） 收款人： 開票人：劉莉劉莉王開王開本本個個支支02504600005616300￥例：例：20072007年年8 8月月1010日，廣州三星股份有限公日，廣州三星股份有限公司向廣州市三聯有限公司購入材料一批，司向廣州市三聯有限公司購入材料一批，價款價款1200012000元，增值稅元，增值稅20402040元，三星公司簽元，三星公司簽發(fā)一張轉賬支票支付貨稅款。發(fā)一張轉賬支票支付貨稅款。中國工商中國工商中國工商銀行中國工商銀行轉

12、賬支票轉賬支票 存根聯存根聯科目：科目：對方科目：對方科目： 出票日期：出票日期：收款人：收款人：金額：金額：單位主管：單位主管： 會計：會計：2007年年8月月10日日廣州市三聯有限公司廣州市三聯有限公司￥14040.00 xxx xxx 中國工商銀行現金支票中國工商銀行現金支票 NO：007548出票日期出票日期：(大寫）大寫） 年年 月月 日日收款人：收款人：人民幣（大寫）人民幣（大寫）用途：用途： 科目：科目： 上列款項請從我上列款項請從我 對方科目：對方科目： 賬戶內支付賬戶內支付 付訖日期：付訖日期： 年年 月月 日日 三 星 公三 星 公司 財 務司 財 務專用章專用章法人法人代

13、表代表章章 出納出納 復核復核 記賬記賬 付款行名稱：工行海珠支行付款行名稱：工行海珠支行廣州市三聯有限公司廣州市三聯有限公司出票人賬號：出票人賬號：5810-6224 捌捌零壹拾零壹拾壹萬肆仟零肆拾元整壹萬肆仟零肆拾元整￥ 1 4 0 4 0 0 0貨款貨款貳零零柒貳零零柒中國工商銀行信匯憑證（收賬通知）中國工商銀行信匯憑證（收賬通知）委托日期：委托日期： 年年 月月 日日 第第 號號匯匯款款人人全稱全稱收收款款人人全稱全稱賬號或住址賬號或住址賬號或住址賬號或住址匯入地點匯入地點匯入地點匯入地點金金額額人民幣人民幣（大寫）（大寫）百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分匯款用途匯款用途留行待取預

14、留收款人印鑒留行待取預留收款人印鑒上列款項已代入賬，如有上列款項已代入賬，如有 上列款項已照收無誤。上列款項已照收無誤。 科目（借）科目（借）錯誤，請持此聯來行面洽。錯誤，請持此聯來行面洽。 對方科目（貸）對方科目（貸） 匯入行蓋章匯入行蓋章 收款人蓋章收款人蓋章 匯入行解匯日期匯入行解匯日期 年年 月月 日日 200 年年 月月 日節(jié)日節(jié) 200 年年 月月 日日 復核復核 出納出納 記賬記賬 三、記賬憑證的填制規(guī)范（方法）：三、記賬憑證的填制規(guī)范（方法）： 1記賬憑證的填制依據：記賬憑證的填制依據： 必須根據審核無誤的原始憑證填制，必須根據審核無誤的原始憑證填制，可根據每一張原始憑證填制，

15、也可以根可根據每一張原始憑證填制，也可以根據若干張同類原始憑證匯總填制，還可據若干張同類原始憑證匯總填制，還可以根據原始憑證匯總表填制。以根據原始憑證匯總表填制。 2確定選用何種記賬憑證：確定選用何種記賬憑證：會計人員在取得經過審核的原始憑證后，首會計人員在取得經過審核的原始憑證后，首先應根據經濟業(yè)務的性質，確定應使用的記賬憑先應根據經濟業(yè)務的性質，確定應使用的記賬憑證（收款憑證、付款憑證、轉賬憑證、通用記賬證（收款憑證、付款憑證、轉賬憑證、通用記賬憑證）。憑證）。收款憑證：凡是涉及到現金或銀行存款的收款收款憑證：凡是涉及到現金或銀行存款的收款 業(yè)務時使用；業(yè)務時使用；付款憑證：凡是涉及到現金

16、或銀行存款的付款付款憑證：凡是涉及到現金或銀行存款的付款 業(yè)務時使用；業(yè)務時使用；轉賬憑證：凡是不涉及到現金或銀行存款的收轉賬憑證：凡是不涉及到現金或銀行存款的收 付款業(yè)務時使用；付款業(yè)務時使用； 3日期的填寫：（分三種情況）日期的填寫：（分三種情況）第一種：制證當天日期：如報銷差旅費第一種：制證當天日期：如報銷差旅費 業(yè)務；業(yè)務；第二種：業(yè)務發(fā)生的日期，如現金或銀第二種：業(yè)務發(fā)生的日期，如現金或銀 行存款的收付款業(yè)務；行存款的收付款業(yè)務；第三種：月末日期，如計提折舊、預提第三種：月末日期，如計提折舊、預提 待攤費用等期末轉賬業(yè)務；待攤費用等期末轉賬業(yè)務； 4編號的填寫：編號的填寫：_當月記賬

17、憑證的編號，可以在填寫記賬當月記賬憑證的編號，可以在填寫記賬憑證的當日填寫，也可以在裝訂記賬憑證憑證的當日填寫，也可以在裝訂記賬憑證時或月末填寫。記賬憑證無論是統一編號時或月末填寫。記賬憑證無論是統一編號或分類編號，均應分月按自然數或分類編號，均應分月按自然數1、2、3、4順序連續(xù)編號，一張記賬憑證編順序連續(xù)編號，一張記賬憑證編一個號，不得跳號、重號，不得全年連續(xù)一個號，不得跳號、重號，不得全年連續(xù)編號。編號。 專用憑證分類編號：（有兩種方法）專用憑證分類編號：（有兩種方法）第一種：是分第一種：是分“收、付、轉收、付、轉”三類編號，其編號三類編號，其編號 為：為：“收字第收字第X號號”、“付字

18、第付字第X號號”、“轉轉 字第字第X號號”；第二種：是按第二種：是按“現收、銀收、現付、銀付、轉賬現收、銀收、現付、銀付、轉賬” 五類編號，其編號為：五類編號，其編號為：“現收字第現收字第X號號”、 “銀收字第銀收字第X號號”、“現付字第現付字第X號號”、“銀銀 付字第付字第X號號”、“轉字第轉字第X號號”；通用憑證統一編號：就是按照填制記賬憑通用憑證統一編號：就是按照填制記賬憑證順序，從證順序，從1開始按順序編號；開始按順序編號； 一筆會計事項使用兩張或兩張以上憑證的一筆會計事項使用兩張或兩張以上憑證的編號：編號：有些經濟業(yè)務涉及會計科目或明細科目有些經濟業(yè)務涉及會計科目或明細科目較多，在一

19、張憑證內不能容納，需要填制兩較多，在一張憑證內不能容納，需要填制兩張或兩張以上的記賬憑證，則應用分數編號張或兩張以上的記賬憑證，則應用分數編號法編號。即在原編號后面用分數的形式表示。法編號。即在原編號后面用分數的形式表示。 例：第例：第9號記賬憑證的會計事項需號記賬憑證的會計事項需要編制三張記賬憑證的，則要編制三張記賬憑證的，則:第第1張為張為9 1/3 ，第第2張為張為9 2/3 ，第第3張為張為9 3/3 。 5摘要的填寫：摘要的填寫：_填寫摘要時，一是真實正確、填寫摘要時，一是真實正確、二是簡明扼要、三是詳略得當。二是簡明扼要、三是詳略得當。例例:從銀行提取現金從銀行提取現金1350元備

20、用元備用.摘要摘要:提現備用提現備用6會計科目的填寫：會計科目的填寫：_會計科目的填寫必須根據會計事項的內容，會計科目的填寫必須根據會計事項的內容，按企業(yè)會計制度統一規(guī)定填寫，既要寫一級科按企業(yè)會計制度統一規(guī)定填寫，既要寫一級科目，又要寫明細科目。不得任意簡化或編造科目，又要寫明細科目。不得任意簡化或編造科目；不得只寫科目編號不寫科目名稱。目；不得只寫科目編號不寫科目名稱。例例:現金現金 例例:原材料原材料_甲材料甲材料不能寫成不能寫成: 材料材料 或寫成或寫成:原材料原材料 7金額的填寫：金額的填寫：_記賬憑證的金額必須與原始憑證的金記賬憑證的金額必須與原始憑證的金額相符。填寫時應按行逐項，

21、不得跳行，額相符。填寫時應按行逐項，不得跳行，對記賬憑證中的空白行次，應當自金額欄對記賬憑證中的空白行次，應當自金額欄最后一筆金額數字下的右上角到最底一行最后一筆金額數字下的右上角到最底一行的左下角處劃一條的左下角處劃一條 “對角斜線對角斜線”或者空白或者空白行次行次“S”形線注銷，合計金額前需填寫貨形線注銷，合計金額前需填寫貨幣符號，如幣符號，如“￥”。8附件張數的計算和填寫：附件張數的計算和填寫：附件張數的計算方法有兩種：附件張數的計算方法有兩種：一種是按所附原始憑證的實際張數計算；一種是按所附原始憑證的實際張數計算；另一種是對原始憑證張數分級計算另一種是對原始憑證張數分級計算;即原始憑證

22、匯總表作為記賬憑證的附件計即原始憑證匯總表作為記賬憑證的附件計算，原始憑證作為原始憑證匯總表的附件算，原始憑證作為原始憑證匯總表的附件計算。計算。 9當一張或幾張原始憑證同時涉及當一張或幾張原始憑證同時涉及幾張記賬憑證時，可將原始憑證附在幾張記賬憑證時，可將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，在摘要欄一張主要的記賬憑證后面，在摘要欄內注明內注明“本憑證附件本憑證附件XX號記賬憑證號記賬憑證業(yè)務業(yè)務”字樣，在其他記賬憑證上注明字樣，在其他記賬憑證上注明“原始憑證附在原始憑證附在XX號記賬憑證后面號記賬憑證后面”的字樣。的字樣。 10記賬憑證的簽章：記賬憑證的簽章： 記賬憑證填制完成后，需要由有關

23、記賬憑證填制完成后，需要由有關會計人員簽名或蓋章。會計人員簽名或蓋章。11除結賬和更正錯賬可以不附原始除結賬和更正錯賬可以不附原始原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。原始憑證。四、記賬憑證的填制：四、記賬憑證的填制： （一）記賬憑證的基本內容：（一）記賬憑證的基本內容：1記賬憑證名稱，即收款憑證、付款憑證、轉賬記賬憑證名稱，即收款憑證、付款憑證、轉賬憑證或記賬憑證。憑證或記賬憑證。2記賬憑證的填制日期，通常以年、月、日表示。記賬憑證的填制日期，通常以年、月、日表示。3記賬憑證的順序編號，一般按月編排統一序號。記賬憑證的順序編號，一般按月編排統一序號。4經濟

24、業(yè)務的摘要。摘要即摘錄其主要內容。對經濟業(yè)務的摘要。摘要即摘錄其主要內容。對不同的經濟業(yè)務，摘要文字應有不同的表述不同的經濟業(yè)務，摘要文字應有不同的表述方法。方法。5經濟業(yè)務所涉及的會計科目，包括對應的一級經濟業(yè)務所涉及的會計科目，包括對應的一級科目和明細科目?？颇亢兔骷毧颇俊?經濟業(yè)務所涉及的金額。按照借貸記賬法經濟業(yè)務所涉及的金額。按照借貸記賬法 的規(guī)則，每一項經濟業(yè)務的發(fā)生，其借方金額的規(guī)則，每一項經濟業(yè)務的發(fā)生，其借方金額 與貸方金額永遠是相等的。其次，每一個一級與貸方金額永遠是相等的。其次，每一個一級 科目下面的各明細科目金額之和，與一級科目科目下面的各明細科目金額之和，與一級科目

25、的金額是相等的，而且方向也是一致的。的金額是相等的，而且方向也是一致的。7記賬憑證所附原始憑證張數。每一份記記賬憑證所附原始憑證張數。每一份記賬憑證都應附有原始憑證。賬憑證都應附有原始憑證。8有關責任人的簽名或者蓋章，包括制單有關責任人的簽名或者蓋章，包括制單(或制證或制證)人、稽核人、稽核(或復核或復核)人、記賬人、人、記賬人、會計主管人等。如為收款憑證或付款會計主管人等。如為收款憑證或付款憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。1、收款憑證的格式及項目的填制、收款憑證的格式及項目的填制現金或銀行存款現金或銀行存款 編號編號 填制日期填制日期 簡潔簡潔明確明確 概

26、括概括業(yè)務業(yè)務內容內容 經手人簽章，明確經濟責任經手人簽章，明確經濟責任附原始附原始憑證張憑證張數數對應科目對應科目借方科目：借方科目：收收 款款 憑憑 證證字第字第 號號附附單單據據張張年年 月月 日日摘摘 要要貸方科目貸方科目 明細科目明細科目金金 額額千分分角角元元十十百百萬萬百百十十千千萬萬合合 計計財務主管：財務主管： 記賬：記賬： 出納：出納： 審核：審核： 制單：制單：計算準確，計算準確，借貸平衡借貸平衡 （二）記賬憑證的格式及項目填制（二）記賬憑證的格式及項目填制2、付款憑證的格式及項目的填制：、付款憑證的格式及項目的填制：現金或銀行存款現金或銀行存款 編號編號 填制日期填制日

27、期 簡潔簡潔明確明確 概括概括業(yè)務業(yè)務內容內容 經手人簽章，明確經濟責任經手人簽章，明確經濟責任附原始附原始憑證張憑證張數數對應科目對應科目貸方科目：貸方科目：付付 款款 憑憑 證證字第字第 號號附附單單據據張張年年 月月 日日摘摘 要要借方科目借方科目 明細科目明細科目金金 額額千分分角角元元十十百百萬萬百百十十千千萬萬合合 計計財務主管：財務主管： 記賬：記賬： 出納：出納： 審核：審核： 制單：制單：計算準確，計算準確，借貸平衡借貸平衡 3、轉賬憑證的格式及項目的填制：、轉賬憑證的格式及項目的填制：轉 賬 憑 證 年 月 日 字第 號摘要摘要總賬科目總賬科目明細科目明細科目借方金額借方金

28、額貸方金額貸方金額合計合計財務主管：財務主管： 記賬：記賬： 出納：出納： 審核：審核： 制單：制單：附附件件張張簡潔簡潔明確明確 概括概括業(yè)務業(yè)務內容內容 會計科目會計科目填制日期填制日期 編號編號 附原始附原始憑證張憑證張數數經手人簽章，明確經濟責任經手人簽章，明確經濟責任計算準確，計算準確，借貸平衡借貸平衡 4、記賬憑證的格式及項目的填制、記賬憑證的格式及項目的填制記 賬 憑 證 年 月 日 字第 號摘要摘要總賬科目總賬科目明細科目明細科目借方金額借方金額貸方金額貸方金額合計合計財務主管：財務主管： 記賬：記賬： 出納：出納： 審核：審核： 制單：制單：附附件件張張簡潔簡潔明確明確 概括

29、概括業(yè)務業(yè)務內容內容 會計科目會計科目填制日期填制日期 編號編號 附原始附原始憑證張憑證張數數經手人簽章，明確經濟責任經手人簽章，明確經濟責任計算準確，計算準確，借貸平衡借貸平衡 (三三)記賬憑證的填制記賬憑證的填制:1. 2006年年5月月2日，佳美工廠收到紅星工廠日，佳美工廠收到紅星工廠交來轉賬支票一張，計交來轉賬支票一張，計20,000元，歸還前元，歸還前欠貨款，收到支票并已送存銀行。（銀行欠貨款，收到支票并已送存銀行。（銀行進賬回單一張進賬回單一張 出納：張民出納：張民 ）借：銀行存款借：銀行存款 20,000 貸：應收賬款貸：應收賬款紅星工廠紅星工廠 20,000收收 款款 憑憑 證

30、證年 月 日第第 號號摘摘 要要貸方科目貸方科目明細科目明細科目借借或或貸貸金金 額額千千分分角角元元十十百百萬萬百百 十十千千萬萬合 計附單據張財務主管： 記賬： 出納： 審核： 制單 ：借方科目：借方科目： 紅星工廠紅星工廠 2 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 ￥ 銀行存款銀行存款 2006 5 2 1 應收賬款應收賬款 收回前欠銷貨款收回前欠銷貨款銀收銀收字字 張民張民XX12. 2007年年3月月15日企業(yè)開出現金支日企業(yè)開出現金支票從銀行提取現金票從銀行提取現金5000元備用。元備用。（銀付字第（銀付字第001號號,出納出納:王強）王強） 借：現金借：現金 5,0

31、00 貸：銀行存款貸：銀行存款 5,000付付 款款 憑憑 證證年 月 日第第 號號摘摘 要要貸方科目貸方科目明細科目明細科目借借或或貸貸金金 額額千千分分角角元元十十百百萬萬百百 十十千千萬萬合合 計計附附單單據據張張財務主管：財務主管： 記賬：記賬： 出納：出納： 審核：審核： 制單：制單：借方科目：借方科目： 5 0 0 0 0 0 ￥ 5 0 0 0 0 0現金現金 2007 3 15001銀付字銀付字王強王強XX1提現備用提現備用銀行存款銀行存款3. 2007年年3月月15日企業(yè)開出現金支日企業(yè)開出現金支票從銀行提取現金票從銀行提取現金5000元備用。元備用。（銀付字第（銀付字第00

32、1號號,出納出納:王強）王強） 借：現金借：現金 5,000 貸：銀行存款貸：銀行存款 5,0003. 2007年年3月月20日企業(yè)從三星公司購入鋼日企業(yè)從三星公司購入鋼材材4000公斤，每公斤公斤，每公斤5元，價款元，價款20，000元，元，增值稅增值稅3，400元，材料已驗收入庫，貨稅元，材料已驗收入庫，貨稅款未付。（轉字第款未付。（轉字第010號）號） 借：原材料借：原材料_鋼材鋼材 20,000 應交稅金應交稅金 _應交增值稅（進項稅額應交增值稅（進項稅額) 3,400 貸：貸：應付賬款應付賬款_三星公司三星公司 23,400 轉 賬 憑 證 年 月 日 字第 號摘要摘要總賬科目總賬科

33、目明細科目明細科目借方金額借方金額 貸方金額貸方金額合計合計財務主管：財務主管： 記賬：記賬： 出納：出納： 審核：審核： 制單：制單：附附件件張張轉轉010 2007320購入材料購入材料原材料原材料鋼材鋼材 20,000應交稅金應交稅金應交增值稅應交增值稅(進項進項)3,400應付賬款應付賬款三星公司三星公司23,400￥23,400￥23,400XXX3. 2007年年9月月25日企業(yè)向紅星公司銷售日企業(yè)向紅星公司銷售A產品產品1000件，每件售價件，每件售價50元，價款元，價款50，000元，增值稅元，增值稅8，500元，產品已發(fā)出，元，產品已發(fā)出，貨稅款尚未收到。（記字第貨稅款尚未收

34、到。（記字第20號）號） 借：應收賬款借：應收賬款_紅星公司紅星公司 58,500 貸貸:應交稅金應交稅金 _應交增值稅（銷項稅額應交增值稅（銷項稅額) 8,500 貸：主營業(yè)務收入貸：主營業(yè)務收入 50,000 記 賬 憑 證 年 月 日 字第 號摘要摘要總賬科目總賬科目明細科目明細科目借方金額借方金額 貸方金額貸方金額合計合計財務主管：財務主管： 記賬：記賬： 出納：出納： 審核：審核： 制單：制單：附附件件張張記記 20 2007925銷售產品銷售產品應收賬款應收賬款紅星公司紅星公司 58,500應交稅金應交稅金應交增值稅應交增值稅(銷項銷項) 8,500主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入A產品產

35、品50,000￥58,500￥58,500XXX五、會計賬薄的設置和登記：五、會計賬薄的設置和登記： （一）會計賬簿的基本內容：（一）會計賬簿的基本內容：1.封面封面:主要標明賬簿的名稱。主要標明賬簿的名稱。2.扉頁扉頁:主要列明科目索引、賬簿啟用和經管人主要列明科目索引、賬簿啟用和經管人員一員一 覽表。覽表。3.賬頁賬頁:是賬簿用來記錄經濟業(yè)務事項的載體，是賬簿用來記錄經濟業(yè)務事項的載體，包括賬戶的名稱、登記賬戶的日期欄、憑證種包括賬戶的名稱、登記賬戶的日期欄、憑證種類和號數欄、摘要欄、金額欄、總頁次、分戶類和號數欄、摘要欄、金額欄、總頁次、分戶頁次等基本內容。頁次等基本內容。 (二二)會計

36、賬薄的啟用：會計賬薄的啟用：1啟用賬薄時，應當在賬薄封面啟用賬薄時，應當在賬薄封面上寫明單位的名稱和賬薄的名上寫明單位的名稱和賬薄的名稱，在賬薄的扉頁上應當附啟稱，在賬薄的扉頁上應當附啟用表。用表。2啟用表的內容：啟用表的內容：啟用日期；啟用日期； 記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員 姓名，并加蓋姓名章和單位公章；姓名，并加蓋姓名章和單位公章；記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員記賬人員和會計機構負責人、會計主管人員 調動工作時，應當注明交接日期，接辦人員調動工作時，應當注明交接日期，接辦人員 或監(jiān)交人員姓名并由交接雙方人員簽名和蓋或監(jiān)交人員姓名并由

37、交接雙方人員簽名和蓋 章。章。(三三)、會計賬薄的格式：會計賬薄的格式： 1.日記賬:日日 記記 賬賬 年年憑證憑證摘要摘要對方科目對方科目借方借方貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月 日日 字字 號號2.總分類賬總分類賬:(總賬總賬)總總 賬賬 年年憑證憑證摘要摘要對方科目對方科目借方借方貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月 日日 字字 號號3.明細分類賬明細分類賬 :(明細賬明細賬)三欄式明細賬：三欄式明細賬： 應應 付付 賬賬 款款 明明 細細 賬賬明細科目：明細科目： 單位：元單位：元 年年憑證憑證摘要摘要對方科目對方科目借方借方貸方貸方借借或或貸貸余額余額月月日日 字字 號號數量金額式明細賬

38、：數量金額式明細賬： 原原 材材 料料 明明 細細 分分 類類 賬賬材料名稱：材料名稱： 甲材料甲材料 規(guī)格：規(guī)格： 計量單位：計量單位： 公斤公斤/元元 年年憑證憑證摘要摘要收收 入入發(fā)發(fā) 出出結結 存存月月日日 字字號號數量數量單價單價金額金額數量數量單價單價金額金額數量數量單價單價金額金額（五）日記賬的設置和登記：（五）日記賬的設置和登記： 1現金日記賬的設置與登記：現金日記賬的設置與登記：設置：設置：現金日記賬一般采用訂本式賬簿，其賬頁格式一現金日記賬一般采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般為三欄式，也可采用多欄式。般為三欄式，也可采用多欄式。登記：登記：由出納人員根據審核無誤的現金收付款憑

39、證和銀由出納人員根據審核無誤的現金收付款憑證和銀行存款的憑證，按經濟業(yè)務發(fā)生時間的的先后順序順行存款的憑證，按經濟業(yè)務發(fā)生時間的的先后順序順序逐日逐筆登記，每日營業(yè)終了，應結算出本日的發(fā)序逐日逐筆登記，每日營業(yè)終了，應結算出本日的發(fā)生額和余額，并與庫存現金實有數進行核對，做到生額和余額，并與庫存現金實有數進行核對，做到“日清月結日清月結”。 現現 金金 日日 記記 賬賬 年年 憑證憑證摘要摘要 對方對方科目科目 借方借方貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月 日日字字號號例：例：2007年年6月月1日至日至3日有關現金的日有關現金的業(yè)務為：上月結轉余額業(yè)務為：上月結轉余額7500元。元。v1日職工還

40、借款日職工還借款l 000元，編制收字元，編制收字1號憑證：號憑證： v1日支付辦公費日支付辦公費500元，編制付字元，編制付字1號憑證；號憑證； v1日交罰款日交罰款100元，編制付字元，編制付字2號憑證；號憑證； v3日銷售原材料日銷售原材料700元，編制收字元，編制收字2號憑證；號憑證；v3日提取現金日提取現金250000元，編制付字元，編制付字7號憑證；號憑證； v3日支付職工工資日支付職工工資25000元，編制付字元，編制付字8號憑證。號憑證。 現現 金金 日日 記記 賬賬2007年年憑證憑證摘要摘要 對方對方科目科目 借方借方貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月 日日字字號號6 1 期

41、初余額期初余額 借借 75006 1 收收 1 職工還款職工還款 其他應收款其他應收款 1000 6 1 付付 1 支付辦公費支付辦公費 管理費用管理費用 5006 1 付付 2 交罰款交罰款 營業(yè)外支出營業(yè)外支出 100 6 1 本日合計本日合計 1000600 借借 7900 6 3 收收 2 銷售材料銷售材料 其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入 700 6 3 付付 7 提取現金提取現金 銀行存款銀行存款 250000 6 3 付付 8 支付工資支付工資 應付工資應付工資 2500006 3 本日合計本日合計 250700250000 借借 86002銀行存款日記賬的設置與登記：銀行存款日記賬的設

42、置與登記： 1銀行存款日記賬的設置與登記：銀行存款日記賬的設置與登記：設置：設置：銀行存款日記賬一般采用訂本式賬簿，其賬銀行存款日記賬一般采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般為三欄式。頁格式一般為三欄式。登記：登記：由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付款由出納人員根據審核無誤的銀行存款收付款憑證和現金付款憑證，按經濟業(yè)務發(fā)生時間的的憑證和現金付款憑證，按經濟業(yè)務發(fā)生時間的的先后順序順序逐日逐筆登記，每日營業(yè)終了，應先后順序順序逐日逐筆登記，每日營業(yè)終了，應結算出本日的發(fā)生額和余額。并定期與開戶行核結算出本日的發(fā)生額和余額。并定期與開戶行核對賬目。對賬目。 銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬 年

43、年憑證憑證 摘要摘要 對方科目對方科目 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字 號號例：例：2007年年8月月1日至日至2日有關銀行存款的日有關銀行存款的業(yè)務為：上月結轉余額業(yè)務為：上月結轉余額350，000元。元。 1日歸還前欠貨款日歸還前欠貨款10000元，編制付字元，編制付字3號憑證；號憑證； 1日支付半年房租日支付半年房租12000元，編制付字元，編制付字4號憑證；號憑證； 2日付產品銷售費用日付產品銷售費用3000元，編制付字元，編制付字5號憑證；號憑證；2日銷售產品日銷售產品200000元，收到貨款，編制收字元，收到貨款，編制收字3號號憑證；憑證； 2日提取現金日提取現

44、金25000元，編制付字元，編制付字7號憑證。號憑證。 銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬2007年年憑證憑證 摘要摘要 對方科目對方科目 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字 號號81期初余額期初余額借借350000 81付付 3歸還欠款歸還欠款 應付賬款應付賬款 1000081付付 4支付房租支付房租 待攤費用待攤費用 1200081本日合計本日合計22000借借32800082付付 5支付銷售費支付銷售費營業(yè)費用營業(yè)費用300082收收 3銷售產品銷售產品主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入20000082付付 7提取現金提取現金 現金現金2500082本日合計本日合計20000

45、028000借借500000（三）總分類賬的設置和登記：（三）總分類賬的設置和登記： 1.三欄式總分類賬的設置：三欄式總分類賬的設置：不反映對應科目的三欄式總賬不反映對應科目的三欄式總賬:在賬頁中只設有借方、貸方、余額三個金在賬頁中只設有借方、貸方、余額三個金額欄。額欄?？偪?分分 類類 賬賬2007年年憑證憑證 摘要摘要 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字號號反映對應科目的三欄式總賬反映對應科目的三欄式總賬:除在賬頁中設有借方、貸方、余額三個金除在賬頁中設有借方、貸方、余額三個金額欄外，還分別在借方和貸方金額欄中設有對額欄外，還分別在借方和貸方金額欄中設有對方科目欄。方科目欄

46、?？偪?分分 類類 賬賬 年年憑證憑證 摘要摘要 借借 方方 對方科目對方科目貸貸 方方 對方科目對方科目借或借或貸貸余額余額月月日日字字號號金額 金額 2.多項欄總分類賬的設置多項欄總分類賬的設置:是把序時賬薄和總分類賬薄結合在一起的聯合賬薄，是把序時賬薄和總分類賬薄結合在一起的聯合賬薄，通常稱日記總賬。通常稱日記總賬。優(yōu)點：可以減少記賬的工作量，能全面反映經優(yōu)點：可以減少記賬的工作量，能全面反映經 濟業(yè)務的來龍去脈。濟業(yè)務的來龍去脈。缺點：如果會計科目較多，專欄設置過多，賬頁過缺點：如果會計科目較多，專欄設置過多，賬頁過 長，不便于登記和查閱。長，不便于登記和查閱。適用范圍：會計科目較少，

47、業(yè)務比較簡單的單位使用。適用范圍：會計科目較少，業(yè)務比較簡單的單位使用。日日 記記 總總 賬賬 年年憑證憑證摘摘要要發(fā)發(fā)生生額額 科目科目 科目科目 科目科目 科目科目月月日日字字號號借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方借借方方貸貸方方3. 總分類賬的登記總分類賬的登記:其登記方法取決于所采用的會計核算形式。其登記方法取決于所采用的會計核算形式。可以直接根據各種記賬憑證逐筆進行登記總賬；可以直接根據各種記賬憑證逐筆進行登記總賬；可以將一定時期的各種記賬憑證匯總編制成科目匯可以將一定時期的各種記賬憑證匯總編制成科目匯總表，再根據科目匯總表登記總賬；總表，再根據科目匯總表登記總賬；可以

48、將一定時期的各種記賬憑證匯總編制成匯總記可以將一定時期的各種記賬憑證匯總編制成匯總記賬憑證，再根據匯總記賬憑證登記總賬；賬憑證，再根據匯總記賬憑證登記總賬；（四）明細分類賬的設置和登記（四）明細分類賬的設置和登記:1.三欄式明細賬的設置與登記：三欄式明細賬的設置與登記： 只設有借方、貸方和余額三個金額欄，由只設有借方、貸方和余額三個金額欄，由會計人員根據審核無誤的記賬憑證，按經濟業(yè)會計人員根據審核無誤的記賬憑證，按經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記。務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記。三三 欄欄 式式 明明 細細 賬賬 年年憑證憑證 摘要摘要 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月

49、月日日字字號號應應 付付 賬賬 款款 明明 細細 賬賬明細科目：大華工廠明細科目：大華工廠 單位：元單位：元 2007 年年憑證憑證 摘要摘要 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字號號81期初余額期初余額 貸貸20000.0089轉轉7購入材料購入材料 5850.00貸貸25850.00815轉轉8支付材料款支付材料款10000.00貸貸15850.002. 數量金額式明細賬：數量金額式明細賬：分別設置收入、發(fā)出和結存三欄，然后在分別設置收入、發(fā)出和結存三欄，然后在每一欄下再設數量、單價、金額三欄。由會計每一欄下再設數量、單價、金額三欄。由會計人員根據審核無誤的記賬憑證，按經濟業(yè)

50、務發(fā)人員根據審核無誤的記賬憑證，按經濟業(yè)務發(fā)生的時間先后順序逐日逐筆進行登記。生的時間先后順序逐日逐筆進行登記。適用范圍：適用范圍：既然要進行金額核算又要進行數量核算的既然要進行金額核算又要進行數量核算的各種財產物資的賬戶使用。各種財產物資的賬戶使用。 數量金額式明細賬格式數量金額式明細賬格式 材料名稱：材料名稱： 規(guī)格：規(guī)格： 計量單位：計量單位： 年年憑證憑證摘摘要要收入收入發(fā)出發(fā)出結存結存月月日日字字號號數數量量單單價價金金額額數數量量單單價價金金額額數數量量單單價價金金額額3. 多欄式明細賬：多欄式明細賬：借方多欄式明細賬的設置與登記：借方多欄式明細賬的設置與登記：平時在借方登記費用、

51、成本的發(fā)生平時在借方登記費用、成本的發(fā)生額，貸方只登記月末將借方發(fā)生額一次額，貸方只登記月末將借方發(fā)生額一次轉出的數額，若平時發(fā)生貸方發(fā)生額，轉出的數額，若平時發(fā)生貸方發(fā)生額，應該用紅字在借方多欄中登記。應該用紅字在借方多欄中登記。適用范圍：主要是損益類中的費用類和成本類適用范圍：主要是損益類中的費用類和成本類 賬戶。賬戶。借方多欄式明細賬格式：借方多欄式明細賬格式： 年年憑證憑證摘要摘要借借 方方貸貸方方余余額額月月 日日 字字 號號工資工資福利福利費費辦公辦公費費折舊折舊費費差旅差旅費費合計合計貸方多欄式明細賬的設置與登記：貸方多欄式明細賬的設置與登記：平時在貸方登記收入的發(fā)生額，借方只登

52、平時在貸方登記收入的發(fā)生額，借方只登記月末將借方發(fā)生額一次轉出的數額，若平時記月末將借方發(fā)生額一次轉出的數額，若平時發(fā)生借方發(fā)生額，應該用紅字在貸方多欄中登發(fā)生借方發(fā)生額，應該用紅字在貸方多欄中登記。記。適用范圍：適用范圍：主要是損益類中的收入類賬戶的使用。主要是損益類中的收入類賬戶的使用。貸方多欄式明細賬明細賬格式貸方多欄式明細賬明細賬格式 年年憑證憑證摘要摘要借方借方貸貸 方方余額余額月月日日字字號號產品銷產品銷售收入售收入加工加工收入收入 合合 計計三、會計賬簿的記賬規(guī)則：三、會計賬簿的記賬規(guī)則： 1登記會計賬簿時，應當將會計憑證日登記會計賬簿時，應當將會計憑證日期、編號、業(yè)務內容摘要、

53、金額和其他有期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘關資料逐項記入賬內，做到數字準確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。要清楚、登記及時、字跡工整。 2007 年年憑證憑證 摘要摘要 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字號號925記記20銷售產品銷售產品58500借借58500應收賬款總賬2.登記完畢后，要在記賬憑證上簽登記完畢后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并注明已經登賬的名或者蓋章，并注明已經登賬的符號表示已經記賬。符號表示已經記賬。 記 賬 憑 證 年 月 日 字第 號摘要摘要總賬科目總賬科目明細科目明細科目借方金額借方金額 貸方金額貸方金額合計

54、合計財務主管：財務主管： 記賬：記賬： xxx 出納：出納： 審核：審核： 制單：制單：附附件件張張記記 20 2007925銷售產品銷售產品應收賬款應收賬款紅星公司紅星公司 58,500應交稅金應交稅金應交增值稅應交增值稅(銷項銷項) 8,500主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入A產品產品50,000￥58,500￥58,500XXXv3.賬簿中書寫的文字和數字上面賬簿中書寫的文字和數字上面要留有適當空格，不要寫滿格，要留有適當空格，不要寫滿格，一般應占格距的一般應占格距的1/2或或2/3. 銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬2007年年憑證憑證 摘要摘要 對方科目對方科目 借方借方 貸方貸方借

55、借或或貸貸余額余額月月日日字字 號號91期初余額期初余額借借10000.00915付付 9提現提現現金現金5000.00借借5000.004.登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。寫。 5.下列情況，可以用紅色墨水記賬：下列情況，可以用紅色墨水記賬： 按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄； 在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數；數； 在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方在三欄式賬戶

56、的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內登記負數余額；向的，在余額欄內登記負數余額； 根據國家統一的會計制度的規(guī)定可以用紅字根據國家統一的會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。登記的其他會計記錄。 銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬年年憑證憑證 摘要摘要 對方科目對方科目 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字 號號銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬2007年年憑證憑證 摘要摘要 對方科目對方科目 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字 號號經辦人簽章經辦人簽章此頁空白此頁空白銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬2007年年憑證憑證 摘要摘要 對

57、方科目對方科目 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字 號號81期初余額期初余額借借350000 81付付 3歸還欠款歸還欠款 應付賬款應付賬款 1000081付付 4支付房租支付房租 待攤費用待攤費用 1200082付付 5支付銷售費支付銷售費營業(yè)費用營業(yè)費用300082收收 3銷售產品銷售產品主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入20000082付付 7提取現金提取現金 現金現金2500082本日合計本日合計20000028000借借500000此行空白此行空白(空行空行) 經辦人簽章經辦人簽章銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬2007年年憑證憑證 摘要摘要 對方科目對方科目 借方借方

58、 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字 號號81期初余額期初余額借借350000 81付付 3歸還欠款歸還欠款 應付賬款應付賬款 1000081付付 4支付房租支付房租 待攤費用待攤費用 1200081本日合計本日合計22000借借32800082付付 5支付銷售費支付銷售費營業(yè)費用營業(yè)費用2800082收收 3銷售產品銷售產品主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入20000082付付 7提取現金提取現金 現金現金50000082本日合計本日合計200000528000平平0此頁作廢此頁作廢經辦人簽章經辦人簽章會計主管簽章會計主管簽章v7.凡需要結出余額的賬戶，結出凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當

59、在余額后，應當在“借或貸借或貸”等欄等欄內寫明內寫明“借借”或者或者“貸貸”等字樣。等字樣。沒有余額的賬戶，應在沒有余額的賬戶，應在“借或貸借或貸”欄內寫欄內寫“平平”字，并在字，并在“余額余額”欄用欄用“ ”表示。表示。 銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬2007年年憑證憑證 摘要摘要 對方科目對方科目 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字 號號81期初余額期初余額借借350000 81付付 3歸還欠款歸還欠款 應付賬款應付賬款 1000081付付 4支付房租支付房租 待攤費用待攤費用 1200081本日合計本日合計22000借借32800082付付 5支付銷售費支付銷售

60、費營業(yè)費用營業(yè)費用300082收收 3銷售產品銷售產品主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入20000082付付 7提取現金提取現金 現金現金2500082本日合計本日合計20000028000借借500000銀銀 行行 存存 款款 日日 記記 賬賬2007年年憑證憑證 摘要摘要 對方科目對方科目 借方借方 貸方貸方借或借或貸貸余額余額月月日日字字 號號81期初余額期初余額借借350000 81付付 3歸還欠款歸還欠款 應付賬款應付賬款 1000081付付 4支付房租支付房租 待攤費用待攤費用 1200081本日合計本日合計22000借借32800082付付 5支付銷售費支付銷售費營業(yè)費用營業(yè)費用28000