通用公司財(cái)務(wù)管理制度

1、通 用 有 限 公 司 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度為適應(yīng)公司治理要求,標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)操作,根據(jù)公司財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀,并結(jié)合公司今后開(kāi)展需要和財(cái)務(wù)治理需要.特制定如下治理制度.一、公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支治理原那么公司員工應(yīng)本著高效、節(jié)約的原那么經(jīng)辦各種事項(xiàng),有方案、有限制地安排各項(xiàng)開(kāi)支.鑒于公司目前處于初創(chuàng)階段,各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出,一律實(shí)行總經(jīng)理審批制度.在此根底上,公司的各項(xiàng)開(kāi)支,采取方案治理和定額治理相結(jié)合的具體治理方式.1、各項(xiàng)工程款項(xiàng)、材料設(shè)備款項(xiàng)、業(yè)務(wù)款項(xiàng),必須由各職能部門(mén)每月按工程編制詳細(xì)的資金預(yù)算方案,報(bào)公司審批,并根據(jù)用款情況納入每月資金用款方案.2、各項(xiàng)辦公費(fèi)用,由公司辦公室、財(cái)務(wù)部共同核定月度費(fèi)用額度

2、,報(bào)總經(jīng)理審批.辦公室在定額范圍內(nèi)按月編制方案,并落實(shí)到各部門(mén).財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批后的有關(guān)方案安排資金.3、每月資金方案,由各部門(mén)根據(jù)以下具體要求編制,財(cái)務(wù)部門(mén)在綜合各部門(mén)方案的根底上,匯總編制公司總的資金方案：(1)、工程款項(xiàng)、應(yīng)按工程工程、合同工程及施工單位列出明細(xì),由工程部門(mén)和預(yù)算部門(mén)編制(2)、設(shè)備和材料款項(xiàng).應(yīng)按合同單位、工程工程等列出明細(xì),由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)編制.(3)、辦公費(fèi)用.包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、車輛費(fèi)用等.(4)、工資.由人事部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一編制.(5)、固定資產(chǎn)購(gòu)置.列出固定資產(chǎn)清單,并注明使用部門(mén)等.(6)、低值易耗品購(gòu)置.同固定資產(chǎn)購(gòu)置要求.(7)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)

3、等其它費(fèi)用.按專項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)填報(bào)和列支.4、預(yù)算報(bào)告的審批.(1)、由使用或治理部門(mén)提出詳細(xì)的預(yù)算報(bào)告,經(jīng)該部門(mén)主管認(rèn)真核實(shí).(2)、財(cái)務(wù)部審核匯總.(3)、報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批.(4)、財(cái)務(wù)部安排資金和監(jiān)督執(zhí)行.5、公司將另行單獨(dú)制定預(yù)算治理方法.二、用款制度1、已列入當(dāng)月用款方案的款項(xiàng)按正常審批程序辦理審核簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)辦理付款.各項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng),在未取得發(fā)票等合法報(bào)銷憑證之前,根據(jù)規(guī)定一律先記入經(jīng)辦人的個(gè)人往來(lái),經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)向?qū)Ψ剿?取合法的報(bào)銷憑證并及時(shí)報(bào)銷沖帳.2、方案外用款,需另補(bǔ)報(bào)告,報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按審批意見(jiàn)執(zhí)行.3、超過(guò)50000元的大額現(xiàn)金需求,根據(jù)銀行現(xiàn)金治理要求,需提前一天向

4、財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng),以便財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備.三、借款制度1、借款要求根據(jù)用款規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù).2、借款數(shù)額要求嚴(yán)格預(yù)算,不準(zhǔn)寬打窄用或挪作他用.3、借款在辦理完有關(guān)業(yè)務(wù)后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)報(bào)帳.特殊情況需由借款人出具書(shū)面說(shuō)明,報(bào)總經(jīng)理審批.4、前款不清,后帳不借.5、確因工作需要,由本人申請(qǐng),財(cái)務(wù)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn),可借給一定額度的備用金.四、差旅費(fèi)制度1、市外差旅費(fèi)報(bào)銷實(shí)行費(fèi)用包干、超支不補(bǔ)、節(jié)約歸己的原那么.(1 )、住宿費(fèi)實(shí)行在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),憑有效發(fā)票,實(shí)報(bào)實(shí)銷.(2卜伙食補(bǔ)助、交通補(bǔ)助,根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)發(fā)放.實(shí)行包干后,審批人員嚴(yán)格按“定任務(wù)、定地點(diǎn)、定人數(shù)、定時(shí)間的“四定原那么執(zhí)行,如遇特殊情況,需經(jīng)

5、原負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷.(3)、各部門(mén)在安排出差任務(wù)時(shí),在定任務(wù)、定時(shí)間、定人員的根底上,核定費(fèi)用額度和借款金額.2、凡不宜實(shí)行總額包干的出差任務(wù)由公司領(lǐng)導(dǎo)審定.3、有關(guān)補(bǔ)助的具體規(guī)定：(1 )、自帶車出差的不予發(fā)放交通補(bǔ)助.(2)、出差期間,如遇業(yè)務(wù)宴請(qǐng),取消當(dāng)天伙食補(bǔ)助.4、市內(nèi)交通費(fèi).因公市內(nèi)辦事,交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷,并由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門(mén)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核把關(guān).5、司機(jī)市內(nèi)出車補(bǔ)助.6、有關(guān)差旅費(fèi)的具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定.五、報(bào)帳制度(一)、根本要求1、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷,必須取得合法的憑證(主要包括法定的發(fā)票、收據(jù)等及相應(yīng)的原始憑證附件、清 單等).2、各項(xiàng)費(fèi)用反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí).對(duì)于弄虛作假的,一經(jīng)

6、查出,必將嚴(yán)肅處理.3、報(bào)銷時(shí),各項(xiàng)手續(xù)必須齊全,各級(jí)部門(mén)必須嚴(yán)格根據(jù)各自的審批權(quán)限和要求審批各項(xiàng)業(yè)務(wù),審核 簽字人員對(duì)其審核的有關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng),承當(dāng)連帶責(zé)任.4、各種報(bào)銷業(yè)務(wù),有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)報(bào)帳.(二)、報(bào)銷審批程序和要求1、經(jīng)辦人員根據(jù)有關(guān)的發(fā)票單據(jù)及附件及時(shí)填制報(bào)銷憑證.對(duì)有關(guān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、金額、單據(jù) 張數(shù)等必須經(jīng)核對(duì)后如實(shí)填寫(xiě).2、所屬部門(mén)負(fù)責(zé)人審核,主要審核其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、有效性、合理性.3、到財(cái)務(wù)部門(mén)將有關(guān)單據(jù)交會(huì)計(jì)人員審核,主要審核其有關(guān)單據(jù)的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性,以及 有關(guān)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)、方案的執(zhí)行情況.4、報(bào)公司財(cái)務(wù)主管人員審批.5、報(bào)公司總經(jīng)理或分管副總審批

7、.6、最后,到財(cái)務(wù)部門(mén)交由會(huì)計(jì)人員報(bào)帳.(三)、各項(xiàng)用款申請(qǐng)及其它會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),根據(jù)以上程序辦理.六、各項(xiàng)資產(chǎn)治理(一)、固定資產(chǎn)的治理1、單位價(jià)值在 2,000元,使用期限在一年以上的資產(chǎn),應(yīng)列入固定資產(chǎn)的范疇.2、購(gòu)置固定資產(chǎn),必須先以書(shū)面報(bào)告的形式,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前方可辦理.3、固定資產(chǎn)購(gòu)置,原那么上由指定部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu).4、固定資產(chǎn)成批采購(gòu)或數(shù)額較大的,必須事先簽訂合同.合同中必須規(guī)定采購(gòu)的品種、規(guī)格、數(shù)量、 交貨時(shí)間、交貨地點(diǎn)、交貨方式、成交價(jià)格和結(jié)算方式.5、固定資產(chǎn)購(gòu)置程序：(1)、由有關(guān)使用部門(mén)提出申請(qǐng),申請(qǐng)內(nèi)容包括所購(gòu)固定資產(chǎn)的用途、品種、規(guī)格、數(shù)量.(2 )、交由指定的采購(gòu)部門(mén)審定.(

8、3 )、辦理有關(guān)的報(bào)批手續(xù).(4)、辦妥有關(guān)的審批手續(xù)后,交由采購(gòu)部門(mén)集中辦理.采購(gòu)部門(mén)必須遵循貨比三家、優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)和經(jīng) 濟(jì)適用的原那么.7、固定資產(chǎn)使用的治理固定資產(chǎn)經(jīng)資產(chǎn)治理部門(mén)登記后,由使用部門(mén)辦理領(lǐng)用手續(xù),并接受資產(chǎn)治理部門(mén)監(jiān)督治理.資產(chǎn)管 理部門(mén)應(yīng)定期檢查各部門(mén)固定資產(chǎn)使用情況和完好情況.公司另將制定專門(mén)的資產(chǎn)治理方法.(二)、辦公用品等消耗品的治理.1、辦公用品,由辦公室安排專人進(jìn)行登記,并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格限制.辦公室應(yīng)建立有關(guān)的臺(tái)帳,登記各種 辦公用品的購(gòu)置和領(lǐng)用情況.公司將定期對(duì)其登記和治理情況進(jìn)行檢查.2、購(gòu)置辦公用品,由各部門(mén)提出申請(qǐng),辦公室統(tǒng)一購(gòu)置.事先要填制物品申購(gòu)單并報(bào)批簽

9、字.憑批準(zhǔn)的 申購(gòu)單到財(cái)務(wù)請(qǐng)款和報(bào)銷.3、辦公用品實(shí)行定額到人的方法.公司員工,在配齊有關(guān)辦公用具后,日常消耗性辦公用品按每人每月20元的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行.金額較大的辦公用品,須單獨(dú)申報(bào).對(duì)于金額大但又不屬于固定資產(chǎn)的,應(yīng)納入低值易耗品,參照固定資產(chǎn)治理方法進(jìn)行治理.三、低值易耗品購(gòu)置,比照固定資產(chǎn)治理的規(guī)定辦理.七、工程付款的有關(guān)規(guī)定1、工程部門(mén)應(yīng)對(duì)各項(xiàng)工程款按工程工程和工程進(jìn)度編制工程工程資金預(yù)算及按進(jìn)度付款方案,報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行.2、凡須支付的工程款項(xiàng),乙方必須按合同,憑施工進(jìn)度預(yù)算,填制“工程款支付會(huì)簽單,由甲方 現(xiàn)場(chǎng)人員根據(jù)乙方所報(bào)進(jìn)度,按施工標(biāo)準(zhǔn)的質(zhì)量要求,驗(yàn)證、簽字認(rèn)可其質(zhì)量、數(shù)量.3、經(jīng)

10、甲方現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人驗(yàn)證認(rèn)可其質(zhì)量和數(shù)量,并扣除甲供材料及代墊費(fèi)用后,預(yù)算人員復(fù)核簽字.4、工程部對(duì)當(dāng)月水電費(fèi)核實(shí)后,在會(huì)簽單上簽字扣除,報(bào)工程部負(fù)責(zé)人審批.5、乙方憑辦好以上三項(xiàng)手續(xù)的資料,方可到財(cái)務(wù)辦理有關(guān)付款手續(xù).八、材料及設(shè)備采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定一、購(gòu)物申請(qǐng)、詢價(jià)及簽訂合同1、良好的采購(gòu)方案是反映工作方案性的重要方面,各部門(mén)應(yīng)作好采購(gòu)方案,按方案提出采購(gòu)申請(qǐng),盡量防止緊急采購(gòu),以降低采購(gòu)本錢,提升采購(gòu)效率.2、大宗工程材料和關(guān)鍵設(shè)備的購(gòu)置申請(qǐng),需依照正常的生產(chǎn)進(jìn)度情況及供貨周期提出；其它物資的采購(gòu) 申請(qǐng),一般每周可提出一次.3、采購(gòu)申請(qǐng)單提交后,由有關(guān)部門(mén)安排人員詢價(jià).進(jìn)行詢價(jià)時(shí),需進(jìn)行“貨比三家

11、的調(diào)查,并對(duì)多家供給商進(jìn)行比擬.應(yīng)盡量獲得供給商的書(shū)面報(bào)價(jià),使決策者有據(jù)可依.4、在此根底上,經(jīng)公司總經(jīng)理審批同意后簽訂購(gòu)貨合同.三、到貨驗(yàn)收購(gòu)置貨物到達(dá)公司倉(cāng)庫(kù)后,各有關(guān)部門(mén)應(yīng)對(duì)照申請(qǐng)單、訂單、合同驗(yàn)收貨物,驗(yàn)收合格后,方可辦理入庫(kù)手續(xù).假設(shè)所到貨物與訂單不符,或質(zhì)量不合要求,那么應(yīng)及時(shí)通知供給商退貨,并通知申請(qǐng)部門(mén)妥善處理.四、付款申請(qǐng)1、報(bào)帳和付款申請(qǐng)時(shí),須附上采購(gòu)申請(qǐng)表,多家供給商比擬表如果需要 、合同以及有關(guān)批準(zhǔn)文件等,以及倉(cāng)庫(kù)的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù).2、力爭(zhēng)供給商在付款之前將發(fā)票開(kāi)出,在確認(rèn)發(fā)票、材料、訂單、貨運(yùn)單相互吻合后才能付款.應(yīng)盡量爭(zhēng)取先貨后款.3、付款時(shí)間應(yīng)盡量限制在合同規(guī)定的付

12、款期限的最后時(shí)間,在不影響公司信譽(yù)及經(jīng)營(yíng)的前提下,各部門(mén)應(yīng)有意識(shí)的延遲資金的付出.同時(shí)注意合同簽訂應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)化.4、財(cái)務(wù)部門(mén)要認(rèn)真核對(duì)合同、預(yù)算及相關(guān)審批、驗(yàn)收等手續(xù).九、其它規(guī)定一、通訊費(fèi)用的治理1、有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),由公司統(tǒng)一制定.2、通訊費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)后, 批準(zhǔn)文件交存財(cái)務(wù)部門(mén)一份,根據(jù)批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn),按月憑發(fā)票在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷.財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格把關(guān),并實(shí)行登記備案制度.二、車輛費(fèi)用的治理規(guī)定1、根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定,車輛治理、維修和保養(yǎng),由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)安排.2、辦公室應(yīng)根據(jù)車輛狀況編制車輛的年度保養(yǎng)維修方案及具體的用款方案,報(bào)經(jīng)審批后執(zhí)行.日常車輛維護(hù)費(fèi)用,經(jīng)公司核定標(biāo)準(zhǔn)后在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)掌

13、握使用.3、各種車輛保險(xiǎn)費(fèi)由公司統(tǒng)一到指定的保險(xiǎn)公司投保.三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的治理業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用,一般應(yīng)貫徹先申請(qǐng)、審核、批準(zhǔn),后使用的原那么.使用時(shí),應(yīng)根據(jù)必要、合理和統(tǒng)籌安排的原那么使用.四、廣告宣傳費(fèi)的治理1、廣告宣傳費(fèi)用主要包括各種廣告宣傳費(fèi)、設(shè)計(jì)制作費(fèi)以及相關(guān)費(fèi)用.2、廣告宣傳費(fèi)實(shí)行按單項(xiàng)廣告工程單獨(dú)預(yù)算、專項(xiàng)治理的方法.3、各項(xiàng)廣告宣傳,必須與承辦單位簽訂合同.4、由有關(guān)具體操作部門(mén)事先提出報(bào)告及工程預(yù)算、用款方案,按程序報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)后執(zhí)行.批準(zhǔn)后 有關(guān)合同、批復(fù)報(bào)告、預(yù)算、方案交存財(cái)務(wù)部門(mén)一份,以便監(jiān)督執(zhí)行.5、當(dāng)月的資金使用方案,應(yīng)將當(dāng)月實(shí)際需支付的廣告宣傳費(fèi)用單列,以便財(cái)務(wù)部門(mén)區(qū)別不同費(fèi)用進(jìn) 行考核.五、合同的治理公司目前的經(jīng)濟(jì)合同主要有工程類、采購(gòu)供給類、借款合同及其它合同四大類,1、根據(jù)公司規(guī)定,各種合同,必須報(bào)經(jīng)公司法定代表人簽字批準(zhǔn),或經(jīng)其書(shū)面授權(quán)同意簽訂方可有 效.2、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各項(xiàng)合同的合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性等,應(yīng)從財(cái)務(wù)分析的角度進(jìn)行分析、咨詢和監(jiān)督. 對(duì)一些涉及