某公司年度財務分析報告

1、班級姓名學號實驗報告評語某某企業(yè)年度財務分析報告19XX年度，我公司在全球金融危機的影響下，堅持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟強化管理 為重點，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營結構，加強企業(yè)自身管理，進一步完善了企業(yè) 內(nèi)部經(jīng)營機制，努力開拓，奮力競爭。銷售收入實現(xiàn)xxx萬元，比去年增加 30%以上，并在取得較好經(jīng)濟效益的同時，取得了較好的社會效益。（一）主要經(jīng)濟指標完成情況本年度商品銷售收入為 xxx萬元，比上年增加 xxx萬元。其中，商品流通企業(yè)銷售實現(xiàn)xxx萬元，比上年增加5. 5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷售 xxx萬元，比上年減少10%，其它企業(yè)營業(yè)收入實現(xiàn) xxx萬元，比上年增加 43%。全

2、年毛利率達到 14. 82%，比上年提高0. 52%。費用水平本年實 際為7. 7%,比上年升高0. 63%。全年實現(xiàn)利潤xxx萬元，比上年增長 4. 68%。其中，商業(yè)企 業(yè)利潤xxx萬元，比上年增長12. 5%,商辦工業(yè)利潤 xxx萬元，比上年下降28. 87%。銷售利潤 率本年為4. 83%，比上年下降0. 05%。其中，商業(yè)企業(yè)為 4. 81%,上升0. 3 %。全部流動資 金周轉天數(shù)為128天，比上年的110天慢了 18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉天數(shù)為60天，比上年的53天慢了 7天。（二）主要財務情況分析1. 銷售收入情況通過強化競爭意識， 調(diào)整經(jīng)營結構，增設經(jīng)營網(wǎng)點，擴大客戶范圍，促

3、進了銷售收入的提高。 過去我企業(yè)的重要客戶都集中在歐美，2008年金融風暴來襲，造成歐美市場蕭條，導致了我們09年一季度的收益下降，今年上半年，我們上下一心，積極開拓國內(nèi)市場，取得了圓滿的成功。2. 費用水平情況我公司流通費用總額比上年增加144. 8萬元，費用水平上升 0. 82%，其中：運雜費增加13. 1萬元；保管費增加 4. 5萬元；工資總額3. 1萬元；福利費增加 6. 7萬元；房屋租賃費增加50. 2萬元；低值易耗品攤銷增加5. 2萬元。從變化因素看，主要是由于政策因素影響：調(diào)整了三資” 一金”比例，使費用絕對值增加了 12. 8萬元；調(diào)整了房屋租賃價格，使費用增加了50. 2萬元

4、；企業(yè)普調(diào)工資，使費用相對增加 809 萬元?？鄢@三種因素影響，本期費用絕對額為9056 萬元，比上年相對減少10. 2萬元。費用水平為 6. 7，比上年下降 0. 4。3. 資金運用情況年末，全部資金占用額為 XX萬元，比上年增加 28. 7%。其中：商業(yè)資金占用額 XX萬元， 占全部流動資金的 55%，比上年下降6. 87%。結算資金占用額為 XX萬元，占31. 8%，比上年 上升了 865%。其中：應收貨款和其他應收款比上年增加5481 萬元。從資金占用情況分析，各項資金占用比例嚴重不合理，應繼續(xù)加強 “三角債 ”的清理工作。4 利潤情況企業(yè)利潤比上年增加 XX萬元，主要因素是：(1)

5、 增加因素：由于銷售收入比上年增加804 . 3萬元，利潤增加了 41. 8萬元；由于毛利率比上年增加 0. 52%，使利潤增加80萬元；由于其他各項收入比同期多收43萬元，使利潤增加42 . 7萬元；由于支出額比上年少支出6. 1萬元，使利潤增加 6. 1萬元。(2) 減少因素：由于費用水平比上年提高0. 82%，使利潤減少105. 6萬元；由于稅率比上年上浮0. 04%，使利潤少實現(xiàn) 5萬元；由于財產(chǎn)損失比上年多16. 8萬元，使利潤減少16. 8萬元。以上兩種因素相抵，本年度利潤額多實現(xiàn)XXX萬元。(三) 存在的問題和建議1資金占用增長過快， 結算資金占用比重較大， 比例失調(diào)。 特別是其

6、他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業(yè)經(jīng)濟效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領導要引起重 視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資 同回收貸款掛鉤，調(diào)動回收人員積極性。同時，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新 的三角債產(chǎn)生。2. 經(jīng)營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補虧損額高達XXX萬元，比同 期大幅度上升。建議各企業(yè)領導要加強對虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。3. 各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費用高達 xxx萬元，待處理流動資金損失為 xxx 萬元。建議各企業(yè)領導要真實反映企業(yè)經(jīng)營成果，該處

7、理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業(yè)經(jīng)營成果。X企業(yè)財務部20 X年X月X 日第一章實驗資料實驗用資料：濱海四方電機廠資料一、基本情況濱海四方電機廠賬號 102340，開戶行為濱海市中國銀行支行，行號24202，增值稅納稅登記號320303100210636，地址方山路 4號，電話608502。該廠生產(chǎn)多種起動電機和變速電機，設有 兩個基本生產(chǎn)車間，工具和機修兩個輔助生產(chǎn)車間。二、2005年度有關報表資料（一）資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表編制單位：四方電機廠20 05年12月31日單位：元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金256500621194.40短期

8、借款384400495000短期投資535000203000應付票據(jù)175500應收票據(jù)20500103662應付賬款489000293100應收賬款558320262729.44預收賬款其他應收款18003809.50應付福利費8300091660預付賬款598應付利潤262100156800應收利息2500應交稅金9380088441.85存貨12006001456487.95其他應交款21001461.66待攤費用1048010912其他應付款32001992.50一年內(nèi)到期的長期債權投資預提費用其他流動資產(chǎn)預計負債流動資產(chǎn)合計25832002664893.29一年內(nèi)到期的長期負債369

9、64130000長期投資：其他流動負債長期股權投資154600154600流動負債合計16872411333956.01長期債權投資107970長期負債：長期投資合計154600262570長期借款627031693031固定資產(chǎn)：應付債券120328128166固定資產(chǎn)原價35680003855980長期應付款減：累計折舊10940001304716.6專項應付款固定資產(chǎn)凈值24740002551263.4其他長期負債工程物資135000129500長期負債合計747359821197在建工程14290.66遞延稅款貸項13200固定資產(chǎn)合計26090002695054.06負債合計2434

10、6002168353.01無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)：所有者權益無形資產(chǎn)135400126855實收資本28140002814000長期待攤費用8750074240資本公積2300067600.25其他長期資產(chǎn)盈余公積98910231705.41無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計222900201095未分配利潤199190541953.68遞延稅款：所有者權益合計31351003655259.34遞延稅款借項資產(chǎn)總計55697005823612.35負債及所有者權益總計55697005823612.35（二）利潤表 利 潤 表編制單位： 四方電機廠20 05 年12月單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、主營業(yè)務

11、收入1734600.007251585.00減：主營業(yè)務成本4477422.905231022.90主營業(yè)務稅金及附加54231.2941307.29二、主營業(yè)務利潤10252945.811979254.81力口：其他業(yè)務利潤11280.972480.97減：營業(yè)費用142239.43214663.43管理費用1538869.67684154. 67財務費用16110045.00150045.00三、營業(yè)利潤18102072.68932872.68力口：投資收益194233.0051233.00補貼收入22營業(yè)外收入2321950.0039950.00減：營業(yè)外支出2511436.148023

12、6.14四、利潤總額27116819.54943819.54減：所得稅2838550.45311460.45五、凈利潤3078269.09632359.09（二）現(xiàn)金流里表現(xiàn)金流量表編制單位：四方電機廠20 05年度單位：元項目行次金額補 充資 料行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1.將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金18737294.00凈利潤57'632359.09收到的稅費返還2力口：計提的資產(chǎn)減值準備58i4783.32收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金896890.00固定資產(chǎn)折舊59)276416.60現(xiàn)金流入小計98834184.00無形資產(chǎn)攤銷6()

13、12545.00購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金105919306.86長期待攤費用攤銷6-31520.00支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12611370.00待攤費用減少（減：增加）64-432.00支付的各種稅費13741303.00預提費用增加（減：減少）65i12000.00支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金18637511.14處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他 長期資產(chǎn)的損失（減：收益）66i -19300.00現(xiàn)金流岀小計207909491.00固定資產(chǎn)報廢損失676400.00經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21924693.00財務費用68i 150045.00二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資損失

14、（減：收益）69)-51233.00收回投資所收到的現(xiàn)金22704800.00遞延稅款貸項（減：借項）7(取得投資收益所收到的現(xiàn)金236040.00存貨的減少（減：增加）71-312385.61處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額25149200.00經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加）7；!210510.00收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金282150.00經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少）73i-28535.4現(xiàn)金流入小計29862190.00其他74購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30418573.60經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額75i 924693.00投資支付的

15、現(xiàn)金31438077.002.不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金35債務轉為資本76現(xiàn)金流岀小計36856650.60一年內(nèi)到期的可轉換債券77投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額375539.40融資租入的固定資產(chǎn)78三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物增加情況：吸收投資所收到的現(xiàn)金38現(xiàn)金的期末余額79)621194.40取得借款所收到的現(xiàn)金40310600.00減：現(xiàn)金的期初余額8()256500.00收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金4320000.00力口：現(xiàn)金等價物的期末余額81現(xiàn)金流入小計44330600.00減：現(xiàn)金等價物的期初余額&償還債務所支付

16、的現(xiàn)金45569641.00現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額&i 364694.40分配股利、利潤和償付利息所支付 的現(xiàn)金46310257.00支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金5216240.00現(xiàn)金流岀小計53896138.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額54-565538.00四、匯率變動對現(xiàn)金的影響55五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額56364694.40第二章財務分析實驗報告一、償債能力分析（一）計算完成下表中的各項指標表5四方電機廠償債能力分析2004年至2005年項目2004 年2005 年流動資產(chǎn)流動負債流動比率存貨速動資產(chǎn)速動比率長期負債營運資金長期負債與營運資金的比率稅前利潤財務費用

17、利息保障倍數(shù)負債總額資產(chǎn)總額資產(chǎn)負債率（二）對該企業(yè)的短期償債能力和長期償債能力進行評價二、營運能力分析（一）計算填列以下反映企業(yè)營運能力的各項指標四方電機廠營運能力分析指標2004年至2005年項目2004 年2005 年營業(yè)收入期初應收賬款508000期末應收賬款應收賬款平均余額應收賬款周轉率應收賬款周轉天數(shù)營業(yè)成本期初存貨1300800期末存貨存貨平均余額存貨周轉率存貨周轉天數(shù)年初流動資產(chǎn)2760000年末流動資產(chǎn)流動資產(chǎn)平均余額流動資產(chǎn)周轉率流動資產(chǎn)周轉天數(shù)（二）根據(jù)以上計算結果，分析評價企業(yè)的營運能力加一欄三、盈利能力分析（一）計算填列以下反映企業(yè)盈利能力的各項指標表7四方電機廠盈利

18、能力分析指標2004年至2005年項目2004 年2005 年營業(yè)收入營業(yè)成本營業(yè)毛利營業(yè)毛利率營業(yè)利潤營業(yè)利潤率利潤總額利息息稅前利潤期初資產(chǎn)總額5060000期末資產(chǎn)總額資產(chǎn)平均余額總資產(chǎn)報酬率期初凈資產(chǎn)3005100期末凈資產(chǎn)凈資產(chǎn)平均余額凈資產(chǎn)收益率流動資產(chǎn)平均余額普通股股數(shù)每股收益每股市價市盈率凈資產(chǎn)倍率（二）根據(jù)以上計算結果，分析評價企業(yè)的盈利能力，分析企業(yè)股票投資的風險加一欄四、現(xiàn)金流量分析（一）計算填列下列表格項目行次流入流岀凈流量內(nèi)部結構流入結構流岀結構流入流岀比一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金18 737 29498.90%收到的稅費返還2收到的其他與

19、經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金896 8901.10%現(xiàn)金流入小計98 834 184100.00%88.10%購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金105 919 306.8674.84%支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金12611 3707.73%支付的各種稅費13741 3039.37%支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金18637 511.148.06%現(xiàn)金流岀小計207 909 491100%1.12經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額21924693二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金22704 800取得投資收益所收到的現(xiàn)金236 040處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額25149200收到的

20、其他與投資活動有關的現(xiàn)金282150現(xiàn)金流入小計298621908.60%購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金30418573.6投資支付的現(xiàn)金31438077支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金35現(xiàn)金流岀小計36856650.6投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額375539.4現(xiàn)金流量結構分析編制單位：四方電機廠年度單位：元20 05三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金38取得借款所收到的現(xiàn)金40收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金43現(xiàn)金流入小計443.30%償還債務所支付的現(xiàn)金45分配股利、利潤和償付利息所支付的現(xiàn)金46支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金52現(xiàn)金流岀小計53籌資活動產(chǎn)生的

21、現(xiàn)金流量凈額54四、匯率變動對現(xiàn)金的影響55五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額56（二）進行流入、流出結構、流入流出比的分五、杜邦分析（一）計算填列下列“杜邦分析圖”中的有關數(shù)字（二）禾U用杜邦分析圖，進行財務狀況的總體評價杜邦分析圖凈資產(chǎn)收益率（ ）資產(chǎn)凈利率（ ）權益乘數(shù)（ ）營業(yè)凈利率（ ）總資產(chǎn)周轉率（ ）凈利（營業(yè)收入（）費用營業(yè)收入（）收入（ ）)資產(chǎn)總額 年初（ 年末（流動資產(chǎn) 年初（ 年末（營業(yè)營業(yè)及財務苴丿、所+管理+他+得成本費用費用費用稅()()()()()非流動資 年初（ 年末（貨幣資金短期投資存貨應收款等（數(shù)字略見資產(chǎn)負債表）長期投資 固（數(shù)字略六、沃爾分析（一）計算填列下列評分表表10四方電機廠財務情況評分表20 05年12月31日指標標準評分值標準值實際值實際得分值（1）（2）（3）（4）（5） =（ 2）X（ 4）*（ 3）一、償債能力指標（1）流動比率82（2）利息所得倍數(shù)8