最新增值稅抄報(bào)稅流程

1、最新增值稅抄報(bào)稅流程導(dǎo)讀：我根據(jù)大家的需要整理了一份關(guān)于最新增值稅抄報(bào)稅流程的內(nèi) 容，具體內(nèi)容：隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子政務(wù)的應(yīng)用越來越受到人 們的關(guān)注。實(shí)施電子報(bào)稅與電子政務(wù)是稅務(wù)系統(tǒng)方便納稅人，提高工作效 率,降低稅收成本的有效途徑。接下來請(qǐng)欣賞我給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理 的。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷發(fā)展，電子政務(wù)的應(yīng)用越來越受到人們的關(guān)注。實(shí) 施電子報(bào)稅與電子政務(wù)是稅務(wù)系統(tǒng)方便納稅人,提高工作效率，降低稅收 成本的有效途徑。接下來請(qǐng)欣賞我給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的。增值稅一般納稅人開票系統(tǒng)是"金稅工程"中的一個(gè)子系統(tǒng)，也是一個(gè)與 抄報(bào)稅等操作環(huán)節(jié)密切相關(guān)的稅收控管軟件。一些企業(yè)在常

2、的開票及抄 報(bào)稅過程中，由于某些環(huán)節(jié)未操作到位或其它原因，系統(tǒng)時(shí)常就會(huì)出現(xiàn)一 些故障，而影響企業(yè)日常的開票或抄報(bào)稅工作。對(duì)此，為了便于增值稅 一般納稅人及時(shí)了解常見故障"的種類、發(fā)生原因和排除方法，筆者將其 羅列如下，僅供參考：一、開票操作故障（一）故障描述：在開票系統(tǒng)正常的情況下，企業(yè)往往會(huì)發(fā)現(xiàn)，在某月 抄報(bào)稅起始日內(nèi)，系統(tǒng)無法進(jìn)行填開發(fā)票操作。（二）原因分析：一是企業(yè)可能未按規(guī)定時(shí)間抄稅，為督促企業(yè)能按時(shí)抄 稅，開票系統(tǒng)具有在每月抄稅起始日，未抄稅前自動(dòng)鎖死開票功能，企 業(yè)如果每月抄稅起始n到來時(shí)，未抄稅就無法開票;二是企業(yè)雖已執(zhí)行了 抄稅操作，但逾期未向稅務(wù)部門報(bào)稅，系統(tǒng)設(shè)定，

3、企業(yè)在每月抄稅日及時(shí) 抄稅后，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅，如果企業(yè)抄稅后逾期未報(bào)稅的, 則開票系統(tǒng)仍會(huì)鎖死而無法開票。（三）故障排除：只要企業(yè)及時(shí)執(zhí)行抄稅操作程序，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)， 持已抄稅的IC卡到稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅后，重新進(jìn)入開票系統(tǒng)即可自動(dòng)解鎖， 并恢復(fù)開票功能。二、報(bào)稅及購(gòu)票授權(quán)故障（一）故障描述：在操作系統(tǒng)正常的情況下，由于企業(yè)操作人員未按正 常程序操作，盡管已進(jìn)行開票和抄稅操作，但到稅務(wù)部門報(bào)稅時(shí)，系統(tǒng)往 往會(huì)提示：信息解密累加和錯(cuò)，報(bào)稅失敗，或者IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信 息被直接清除，只保留稅額信息，而無法正常抄報(bào)稅。（二）原因分析：系統(tǒng)具有固定的操作程序，購(gòu)票授權(quán)后才能購(gòu)買發(fā)票、 抄稅

4、后才能報(bào)稅，不能將兩個(gè)操作交義進(jìn)行，而且企業(yè)IC卡上的稅額信 息和購(gòu)票授權(quán)信息不能共存，如果先抄稅，然后獲得購(gòu)票授權(quán)，再去報(bào)稅, 則在報(bào)稅時(shí)系統(tǒng)就會(huì)提示：信息解密累加和錯(cuò)，報(bào)稅失敗;如果先獲得 購(gòu)票授權(quán)，然后抄稅，則IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息就被清除，僅保留稅額 信息。（三）故障排除：1、若出現(xiàn)系統(tǒng)正常報(bào)稅失敗故障，系統(tǒng)提示信息解密累加和錯(cuò)，先 到國(guó)稅機(jī)關(guān)將出故障的IC卡解鎖重寫，然后重新進(jìn)入開票系統(tǒng)，利用抄 上月舊稅功能，再抄一次稅額后報(bào)稅即可。2、若出現(xiàn)IC卡上的購(gòu)票授權(quán)信息被清除故障，先進(jìn)行正常報(bào)稅，如再 購(gòu)票還需重新進(jìn)行購(gòu)票授權(quán)。三、抄報(bào)稅故障（一）故障描述：系統(tǒng)接口等正常，插入IC卡卻系

5、統(tǒng)無反應(yīng)或無法進(jìn) 行開票及抄報(bào)稅操作。（二）原因及分析：可能是IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生了損壞，三個(gè) 硬件中只要其中之一發(fā)生損壞，系統(tǒng)都將無法進(jìn)行正常的開票和抄報(bào)稅操 作。硬盤發(fā)生了損壞，插入IC卡系統(tǒng)無反應(yīng)或無法正常運(yùn)行;若硬盤正常, IC卡或金稅卡損壞，插入IC卡后系統(tǒng)也無法讀取信息，而不能進(jìn)行開票 和抄報(bào)稅。（三）故障排除：1、當(dāng)發(fā)現(xiàn)稅控IC卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換IC卡，再到國(guó) 稅機(jī)關(guān)進(jìn)行IC卡的解鎖重寫，然后，重新進(jìn)入系統(tǒng)利用抄上月舊稅功能, 再抄一次稅額報(bào)稅即可，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。2、當(dāng)發(fā)現(xiàn)金稅卡損壞時(shí)，應(yīng)先到運(yùn)行維護(hù)單位更換金稅卡，再到國(guó)稅 機(jī)關(guān)重新發(fā)行金稅卡，并將上月

6、已開的全部發(fā)票存根聯(lián)送到國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行 手工補(bǔ)錄后，即可報(bào)稅，系統(tǒng)也即恢復(fù)正常。3、當(dāng)發(fā)現(xiàn)電腦硬盤損壞，應(yīng)先更換硬盤，再由運(yùn)行維護(hù)單位重新安裝 金稅系統(tǒng)，利用原完好的IC卡和金稅卡，即可進(jìn)入金稅系統(tǒng)進(jìn)行抄報(bào)稅 和開票操作。四、注銷金稅卡"故障（一）故障描述：當(dāng)因某種原因（如取消增值稅一般納稅人或注銷稅務(wù) 登記）注銷金稅卡時(shí)，金稅卡無法注銷。（二）原因及分析：除IC卡、金稅卡或用戶硬盤發(fā)生損壞等原因外，企 業(yè)在未完成截止注銷口抄報(bào)稅操作，就將金稅卡拆除，將無法注銷金稅卡。（三）故障排除：重新安裝金稅卡，并按以下步驟操作：第一步，進(jìn)行 上月和注銷當(dāng)月1日至注銷當(dāng)口的抄稅操作;第二步，持IC

7、卡到稅務(wù)機(jī)關(guān) 報(bào)稅及結(jié)算全部稅款，并繳銷發(fā)票;第三步請(qǐng)專業(yè)人員拆除金稅卡;第四 步，將IC卡、金稅卡等交稅務(wù)機(jī)關(guān)，并辦理金稅卡（一般納稅人）注銷手 續(xù)。若企業(yè)在拆除過程中金稅卡損壞，就應(yīng)當(dāng)請(qǐng)運(yùn)行維護(hù)單位，重新安裝 金稅系統(tǒng)和稅務(wù)部門發(fā)行及補(bǔ)錄相關(guān)信息后，再按上述步驟操作。最新增值稅的申報(bào)流程增值稅一般納稅納稅申報(bào)辦法 根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理 法及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例和中華人民共 和國(guó)發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。一、凡增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）均按本辦法進(jìn)行納稅申報(bào)。二、納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)必須實(shí)行電子信息釆集。使用防偽稅控系統(tǒng)開 具增值稅專用發(fā)票的納稅

8、人必須在抄報(bào)稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報(bào)。三、納稅申報(bào)資料（一）必報(bào)資料1. 增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）及其增值稅納稅 申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）；2. 使用防偽稅控系統(tǒng)的納稅人，必須報(bào)送記錄當(dāng)期納稅信息的IC卡（明 細(xì)數(shù)據(jù)備份在軟盤上的納稅人，還須報(bào)送備份數(shù)據(jù)軟盤）、增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表及增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表；3. 資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；4. 成品油購(gòu)銷存情況明細(xì)表（發(fā)生成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人填報(bào)）；5. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他必報(bào)資料。納稅申報(bào)實(shí)行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送上述必報(bào) 資料的電子數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送紙介的增值稅納稅

9、申報(bào)表（適用于一般納 稅人）（主表及附表）。（二）備查資料1. 已開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)；2. 符合抵扣條件并且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)；3. 海關(guān)進(jìn)口貨物完稅憑證、運(yùn)輸發(fā)票、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票及購(gòu)進(jìn)廢 舊物資普通發(fā)票的復(fù)印件；4. 收購(gòu)憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)；5. 代扣代繳稅款憑證存根聯(lián)；6. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他備查資料。備查資料是否需要在當(dāng)期報(bào)送，由各省級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定。四、增值稅納稅申報(bào)資料的管理（一）增值稅納稅申報(bào)必報(bào)資料納稅人在納稅申報(bào)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)將全部必報(bào)資料的電子數(shù)據(jù)報(bào)送主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)，并在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照稅法規(guī)定確定的期限內(nèi)（具體時(shí)間由各省 級(jí)國(guó)家稅

10、務(wù)局確定），將本辦法第三條、第一款要求報(bào)送的紙介的必報(bào)資 料（具體份數(shù)由省一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局確定）報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)簽收 后，一份退還納稅人，其余留存。（二）增值稅納稅申報(bào)備查資料納稅人在月度終了后，應(yīng)將備查資料認(rèn)真整理并裝訂成冊(cè)。1. 屬于整本開具的手工版增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的存根聯(lián)，按原 順序裝訂;開具的電腦版增值稅專用發(fā)票，包括防偽稅控系統(tǒng)開具的增值 稅專用發(fā)票的存根聯(lián)，應(yīng)按開票順序號(hào)碼每25份裝訂一冊(cè)，不足25份的 按實(shí)際開具份數(shù)裝訂。2. 對(duì)屬于扣稅憑證的單證，根據(jù)取得的時(shí)間順序，按單證種類每25份 裝訂一冊(cè)，不足25份的按實(shí)際份數(shù)裝訂。3. 裝訂時(shí)，必須使用稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定

11、的征稅/扣稅單證匯總簿封面 （以下簡(jiǎn)稱封面“），并按規(guī)定填寫封面內(nèi)容，由辦稅人員和財(cái)務(wù)人員 審核簽章。啟用封面后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發(fā)票的封面 內(nèi)容。4. 納稅人當(dāng)月未使用完的手工版增值稅專用發(fā)票，暫不加裝封面， 兩個(gè)月仍未使用完的，應(yīng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其剩余部分剪角作廢的當(dāng)月加 裝封面。納稅人開具的普通發(fā)票及收購(gòu)憑證在其整本使用完畢的當(dāng)月，加裝封 面。5. 封面的內(nèi)容包括納稅人單位名稱、本冊(cè)單證份數(shù)、金額、稅額、 當(dāng)月此種單證總冊(cè)數(shù)及本冊(cè)單證編號(hào)、稅款所屬時(shí)間等，具體格式由各省 一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局制定。五、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）（主表及附表）由 納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)領(lǐng)。六、申報(bào)期限納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1 口起至15 口止，遇最后 一口為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法 定休假口的，按休假口天數(shù)順延。七、罰則（一）納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，按照