工程項目跟蹤審計質(zhì)量保證措施

1、工程項目跟蹤審計質(zhì)量保證措施一、建立完善的質(zhì)量內(nèi)部控制制度我公司注重審計質(zhì)量的內(nèi)部控制，先后制定了法人執(zhí)業(yè)行為 準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則、廉政措施；同時，為了規(guī)范公司各類審 計業(yè)務(wù)，保證審計質(zhì)量，在嚴(yán)格執(zhí)行國家、省、市相關(guān)法律、法規(guī) 和各種專業(yè)規(guī)范的基礎(chǔ)上，結(jié)合本公司實際情況，制定了預(yù)算編 制操作規(guī)程、結(jié)算審核操作規(guī)程，對審計準(zhǔn)備、審計實施、審計 報告等階段的各項工作流程進(jìn)行了規(guī)范，強(qiáng)化了咨詢合同簽訂、審 計人員安排、主要審計內(nèi)容、審計報告征求意見稿、與委托方的及 時溝通等幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為審計質(zhì)量的全面控制打下堅實的基礎(chǔ)； 其次，我們制定了崗位職責(zé)，對各級審計人員在具體審計項目中 的行為進(jìn)行規(guī)范；我

2、們還制定了三級復(fù)核制度，實行以專業(yè)審計 人員自查，以項目經(jīng)理、專業(yè)負(fù)責(zé)人、技術(shù)復(fù)核全面負(fù)責(zé)，各級相 互配合，以部門經(jīng)理風(fēng)險控制、由項目經(jīng)理（專業(yè)負(fù)責(zé)人）、技術(shù)復(fù) 核、部門經(jīng)理、專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)部（竣工財務(wù)決算）形成的三級復(fù)核制度， 對審計質(zhì)量層層把關(guān)，形成嚴(yán)密的審計質(zhì)量控制鏈條；最后，我們 還于近期主動導(dǎo)入了 ISO質(zhì)量管理體系，已獲得ISO9001: 2000的 認(rèn)證證書。目前本公司質(zhì)量管理體系運(yùn)行情況良好。二、建立完善的項目質(zhì)量保證措施1、應(yīng)在建設(shè)項目正式立項時，即將其納入審計視野，關(guān)注其各 項前期準(zhǔn)備工作。正式進(jìn)點時間可安排在即將正式開工前。2、審計組應(yīng)在項目現(xiàn)場設(shè)立辦公場所，與被審計單位建立定

3、期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目 有關(guān)情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。3、要重視做好審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計 的程序、內(nèi)容及應(yīng)配合的要求，自覺接受審計。4、審計組成員應(yīng)經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展、變更 等真實情況，了解工程建設(shè)中涉及的有關(guān)技術(shù)問題，熟悉工程計量 規(guī)則及有關(guān)費(fèi)用的測算辦法，并且作好相關(guān)記錄。5、審計人員應(yīng)根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度，定期(一般為每月一次, 次月對上月)對各參建單位(包括建設(shè)項目相關(guān)單位)實際完成的 工作內(nèi)容、工作數(shù)量、工作質(zhì)量進(jìn)行核定，開具核定單。6、審計組應(yīng)根據(jù)跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單 位按照審計組規(guī)定的時間和方

4、法報送工程結(jié)算資料，并及時確定審 計結(jié)果：(1)采用“按實結(jié)算”方式的，必須要求施工企業(yè)按照已 完成的形象進(jìn)度，及時報送“分部、分項工程”的結(jié)算資料，予以 審計。在較短的時間內(nèi)做到“工程施工完成，工程結(jié)算審計基本結(jié) 束”；(2)采用“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、額外工作量簽證按實 調(diào)整”結(jié)算方式的，必須要求施工企業(yè)每月將已發(fā)生的設(shè)計變更、 簽證工作量編制“變更部分結(jié)算”，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的 組成部分；(3)采用“單價包干、工程量按實結(jié)算”方式的，必須要 求施工企業(yè)對已完成的形象進(jìn)度上報“分部、分項工程”的結(jié)算資料，經(jīng)審計后作為工程竣工結(jié)算的組成部分；(4)無論采用“按實結(jié)算”、“中標(biāo)價包干，設(shè)計變更、 額外工作量簽證按實調(diào)整”、“單價包干、工程量按實結(jié)算”中的 哪一種結(jié)算方式，對于設(shè)計變更及額外增加的分部、分項工程單價 都必須先申報，經(jīng)審計組審定后再作為工程竣工結(jié)算的依據(jù)；(5)對于在建工程其他費(fèi)用的審計，亦應(yīng)本著“及時、完 整、準(zhǔn)確”的原則進(jìn)行審計，并按時做好審計工作底稿。7.審計組應(yīng)建立跟蹤審計項目臺賬，由主審人員負(fù)責(zé)及 時登記審