企業(yè)所得稅申報

1、網(wǎng)上辦稅平臺20142014年度年度企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅申報申報二零一五年二月二零一五年二月目錄一一概概 述述二二公共說明公共說明三三系統(tǒng)登錄系統(tǒng)登錄四四查賬征收類填報查賬征收類填報說明說明五五分支機構(gòu)填報說明分支機構(gòu)填報說明六六核定征收類填報說明核定征收類填報說明七七確認(rèn)申報確認(rèn)申報八八申報狀態(tài)查詢申報狀態(tài)查詢九九網(wǎng)上申報受理時間說明網(wǎng)上申報受理時間說明根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)的公告（2014【第63號】）、總局關(guān)于發(fā)布中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2014年版)等報表的公告（2014年【第28號】），及山東省國

2、家稅務(wù)局企業(yè)所得稅年度申報要求，網(wǎng)上辦稅平臺對年度企業(yè)所得稅申報功能進行了升級改造。2014年度企業(yè)所得稅申報時啟用新版申報表。一一 、概、概 述述網(wǎng)上辦稅平臺可接收查賬征收類、核定征收類企業(yè)的年度所得稅申報數(shù)據(jù)。2014年度企業(yè)所得稅申報稅款需用戶到主管稅務(wù)機關(guān)繳納，平臺不開啟自動扣款功能。網(wǎng)上辦稅平臺數(shù)據(jù)接收時限請參照平臺首頁當(dāng)期應(yīng)報送狀態(tài)提示信息。一一 、概、概 述述目錄一一概概 述述二二公共說明公共說明三三系統(tǒng)登錄系統(tǒng)登錄四四查賬征收類填報查賬征收類填報說明說明五五分支機構(gòu)填報說明分支機構(gòu)填報說明六六核定征收類填報說明核定征收類填報說明七七確認(rèn)申報確認(rèn)申報八八申報狀態(tài)查詢申報狀態(tài)查詢九

3、九網(wǎng)上申報受理時間說明網(wǎng)上申報受理時間說明系統(tǒng)根據(jù)從征管中取得的企業(yè)基礎(chǔ)信息判斷其申報類型，區(qū)分查賬征收類、核定征收類、總、分支查賬征收類、核定征收類、總、分支機構(gòu)，機構(gòu)，其中查賬征收類根據(jù)行業(yè)或會計制度區(qū)分根據(jù)行業(yè)或會計制度區(qū)分一般企業(yè)、金融企業(yè)、事業(yè)單位三類。2014年度對“企業(yè)所得稅總分機構(gòu)隸屬關(guān)系維護（備案）表”中，屬于“跨地區(qū)稅收轉(zhuǎn)移標(biāo)志”為“跨省、自治區(qū)、直轄跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市市、計劃單列市” 的設(shè)定為“總機構(gòu)總機構(gòu)”，必須填報“A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表”和“A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表”。1、申報類型、申報

4、類型A類-金融企業(yè)A類-事業(yè)單位A類-一般企業(yè)開放一般開放一般企業(yè)收入、企業(yè)收入、支出表支出表開放金開放金融企業(yè)融企業(yè)收入、收入、支出表支出表二、公共說明二、公共說明開放開放A103000事事業(yè)單位、民業(yè)單位、民間非營利組間非營利組織收入、支織收入、支出明細(xì)表出明細(xì)表A類-總機構(gòu) A類-分支機構(gòu) 跨省、自治區(qū)、跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃直轄市、計劃單列市的總機單列市的總機構(gòu)需填報構(gòu)需填報A109000,A109010表表跨省、自治區(qū)、跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃直轄市、計劃單列市的分支單列市的分支機構(gòu)填報機構(gòu)填報二、公共說明二、公共說明B類類申報申報按收入核定按按收入核定按成本核定應(yīng)稅成本核定應(yīng)

5、稅所得率所得率二、公共說明二、公共說明2、必填表說明、必填表說明A000000 企業(yè)基礎(chǔ)信息表A100000 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類） 封面 企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單（系統(tǒng)自動生成）二、公共說明二、公共說明3、填填表表順順序序說說明明二、公共說明二、公共說明4、表內(nèi)填寫項說明、表內(nèi)填寫項說明（1）深色不可填寫項深色不可填寫項，為從附表取數(shù)附表取數(shù)、從征管取從征管取數(shù)數(shù)或表內(nèi)設(shè)置有公式自動計算表內(nèi)設(shè)置有公式自動計算。（2）可填寫項，投資比例、金額等數(shù)值型需切換到英文狀態(tài)才可填寫。（3）必填項未填寫時，將彈出提醒信息二、公共說明二、公共說明5、表內(nèi)增加了提醒信息。二、

6、公共說明二、公共說明6、填報前可先閱讀“重要提醒”。（1）填表順序）填表順序說明說明（2）報表填寫）報表填寫重點提醒重點提醒7、每表的左上角設(shè)置“填表說明”。點擊查看點擊查看8、確認(rèn)申報前，請注意保存“A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（年度納稅申報表（A類）類）” 。9、確認(rèn)申報時校驗表間關(guān)系確認(rèn)申報時校驗表間關(guān)系，校驗通過后可確認(rèn)申報，未通過校驗的，需根據(jù)提示信息修正相應(yīng)報表，存在表間取數(shù)關(guān)系的，請注意保存上一級報表。表單關(guān)系請參照（稅總發(fā)【2014】 63號）附件（ 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報說明納稅申

7、報表填報說明）二、公共說明二、公共說明數(shù)據(jù)填寫或修改后，需點擊保存按鈕刪除本表數(shù)據(jù)，重新填寫，或此表不需填寫時的刪除打印報表導(dǎo)出EXCEL電子表格A105091表中設(shè)置有刪除刪除（刪除行）和刪除全部刪除全部（刪除表）兩個按鈕目錄一一概概 述述二二公共說明公共說明三三系統(tǒng)登錄系統(tǒng)登錄四四查賬征收類填報查賬征收類填報說明說明五五分支機構(gòu)填報說明分支機構(gòu)填報說明六六核定征收類填報說明核定征收類填報說明七七確認(rèn)申報確認(rèn)申報八八申報狀態(tài)查詢申報狀態(tài)查詢九九網(wǎng)上申報受理時間說明網(wǎng)上申報受理時間說明登錄山東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站Year三、系統(tǒng)登錄三、系統(tǒng)登錄http:/www.sd-n- 述述二二公共說明公

8、共說明三三系統(tǒng)登錄系統(tǒng)登錄四四查賬征收類填報說明查賬征收類填報說明五五分支機構(gòu)填報說明分支機構(gòu)填報說明六六核定征收類填報說明核定征收類填報說明七七確認(rèn)申報確認(rèn)申報八八申報狀態(tài)查詢申報狀態(tài)查詢九九網(wǎng)上申報受理時間說明網(wǎng)上申報受理時間說明4.1 年度A類查賬征收取自征管中的信息項從征管中提取的項目項目設(shè)定預(yù)繳數(shù)預(yù)繳數(shù)不允許修改彌補年度虧損彌補年度虧損 (含明細(xì)含明細(xì))填報數(shù)據(jù)不能大于該數(shù)據(jù) 匯總合并企業(yè)類別匯總合并企業(yè)類別 申報表類型（根據(jù)企業(yè)基礎(chǔ)信息判斷）申報表類型（根據(jù)企業(yè)基礎(chǔ)信息判斷） 稅收優(yōu)惠備案信息稅收優(yōu)惠備案信息A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表所得減免優(yōu)惠明細(xì)表一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目

9、一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目四、報表填寫說明數(shù)據(jù)項說明4.2 填表順序說明填表順序說明 根據(jù)國家稅務(wù)總局下發(fā)的填表說明，主表與附表間，附表與附表間存在很多表間關(guān)系，為減少用戶輸入量，實現(xiàn)表間的自動賦值功能，需注意各表中項目標(biāo)識是否有取數(shù)關(guān)系，存在取數(shù)關(guān)系的，請先填寫保存下級表，之后再打開上一級表時即可實現(xiàn)自動取數(shù)功能。4.3、 A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表企業(yè)基礎(chǔ)信息表平臺只平臺只接收接收正正常申報常申報非跨省非跨省的總機的總機構(gòu)設(shè)置構(gòu)設(shè)置為為“否否”104、105項必須填項必須填寫且有數(shù)寫且有數(shù)據(jù)校驗據(jù)校驗注冊資本注冊資本為外幣的，為外幣的，由用戶填由用戶填寫寫206、207可多可多選選證件種類

10、、國籍為證件種類、國籍為下拉列表下拉列表4.3、 A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表企業(yè)基礎(chǔ)信息表206、207可多可多選選證件種類、國籍為證件種類、國籍為下拉列表下拉列表4.3、 A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表企業(yè)基礎(chǔ)信息表4.4、 A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表一般企業(yè)收入明細(xì)表表內(nèi)有自動表內(nèi)有自動計算計算申報完成后，申報完成后，可打印可打印可可導(dǎo)出導(dǎo)出EXCEL文件文件可使用刪除可使用刪除按鈕刪除已按鈕刪除已填寫數(shù)據(jù)填寫數(shù)據(jù)本表適用于本表適用于除除金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報，反映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。金融企業(yè)、事業(yè)單位和民間非營利組織外的企業(yè)填報，反

11、映一般企業(yè)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定取得收入情況。表間關(guān)系1.第1行表A100000第1行。2.第16行表A100000第11行。4.4、 A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表一般企業(yè)收入明細(xì)表4.5、 A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表金融企業(yè)收入明細(xì)表本表僅適用于僅適用于金融企業(yè)金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行第2+18+27+32+33+34行。2.第2行第3+10行。3.第3行第4+5+9行。4.第10行第11+12+17行。5.第18行第19+26行。6.第19行第20+21+25行。7.第27

12、行第28-30-31行。8.第35行第36+37+42行。（二）表間關(guān)系1.第1行表A100000第1行。2.第35行表A100000第11行。4.5、 A101020金融企業(yè)收入明細(xì)表金融企業(yè)收入明細(xì)表4.6、 A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表一般企業(yè)成本支出明細(xì)表4.6、 A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表一般企業(yè)成本支出明細(xì)表（一）表內(nèi)關(guān)系1.第1行第2+9行。2.第2行第3+5+6+7+8行。3.第9行第10+12+13+14+15行。4.第16行第17+18+26行。（二）表間關(guān)系1.第1行表A100000第2行。2.第16行表A100000第12行。4.7、 A102020金

13、融企業(yè)支出明細(xì)表金融企業(yè)支出明細(xì)表本表僅適用于僅適用于金融企業(yè)金融企業(yè)（包括商業(yè)銀行、保險公司、證券公司等金融企業(yè)）填報，反映金融企業(yè)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定取得收入情況。4.8、 A103000事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表本表適用于事業(yè)單位和民間非營利組織填報，反映事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利性組織等按照有關(guān)會計制度規(guī)定取得收入、發(fā)生成本費用支出情況。4.9、 A104000期間費用明細(xì)表期間費用明細(xì)表本表適用于本表適用于填報一般企填報一般企業(yè)企業(yè)或金業(yè)企業(yè)或金融企業(yè)納稅融企業(yè)納稅人填報，由人填報，由納稅人根據(jù)納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會

14、國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，計制度規(guī)定，填報期間費填報期間費用明細(xì)項目。用明細(xì)項目。1.第25行第1列表A100000第4行。2.第25行第3列表A100000第5行。3.第25行第5列表A100000第6行。4.9、 A104000期間費用明細(xì)表期間費用明細(xì)表4.10、 A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度中華人民共和國企業(yè)所得稅年度 納稅申報表（納稅申報表（A類）類）取自附表取自附表計算出本年計算出本年度的利潤總度的利潤總額額4.11、 A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表境外所得稅收抵免明細(xì)表與上級表存與上級表存在取數(shù)關(guān)系在取數(shù)關(guān)系的，需先填的，需先填寫附表寫附表（一）表內(nèi)關(guān)系（一）表內(nèi)

15、關(guān)系1.第第5列第列第3-4列。列。2.第第7列第列第5-6列。列。3.第第9列第列第78列。列。4.第第12列第列第10列、第列、第11列列孰小。孰小。5.第第13列第列第11列列-第第12列。列。6.第第14列列第第13列。列。7.第第18列第列第15+16+17列。列。8.第第19列第列第12+14+18列。列。（二）表間關(guān)系（二）表間關(guān)系1.第第2列各行表列各行表A108010第第14列相應(yīng)行次。列相應(yīng)行次。2.第第2列合計列合計=表表A108010第第14列合計。列合計。3.第第3列各行表列各行表A108010第第18列相應(yīng)行次。列相應(yīng)行次。4.第第4列各行表列各行表A108020第

16、第4列相應(yīng)行次列相應(yīng)行次+表表A108020第第13列相應(yīng)行次。列相應(yīng)行次。5.第第6列合計表列合計表A100000第第18行。行。6.第第9列合計表列合計表A100000第第29行。行。7.第第10列各行表列各行表A108010第第13列相應(yīng)行次。列相應(yīng)行次。8.第第14列各行表列各行表A108030第第13列相應(yīng)行次。列相應(yīng)行次。9.第第19列合計表列合計表A100000第第30行。行。 4.11、 A108000境外所得稅收抵免明細(xì)表境外所得稅收抵免明細(xì)表（一）表內(nèi)關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第第9列第列第2+3+8列。列。2.第第13列第列第10+11+12列。列。3.第第14列第列第9+1

17、0+11列。列。4.第第18列第列第14+15-16-17列列。 （二）表間關(guān)系（二）表間關(guān)系1.第第13列各行表列各行表A108000第第10列相應(yīng)行次。列相應(yīng)行次。2.第第14列各行表列各行表A108000第第2列相應(yīng)行次。列相應(yīng)行次。3.第第14列第列第11列列=主表主表A100000第第14行。行。4.第第16列合計列合計+第第17列合計表列合計表A105000第第28 行第行第3列。列。5.第第18列各行表列各行表A108000第第3列相應(yīng)各行。列相應(yīng)各行。 4.12、 A108010境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表4.13、 A108020境外分支機構(gòu)彌補虧

18、損明細(xì)表境外分支機構(gòu)彌補虧損明細(xì)表（一）表內(nèi)關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第第5列第列第2+3-4列。列。2.第第11列第列第6+7+10列。列。3.第第19列第列第14+15+18列列。 （二）表間關(guān)系（二）表間關(guān)系第4列各行+第13列各行表A108000第4列相應(yīng)行次。 4.14、 A108030跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表（一）表內(nèi)關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第第7列第列第2+3+6列。列。2.第第13列第列第8+9+12列。列。3.第第19列第列第14+15+18列列。 （二）表間關(guān)系（二）表間關(guān)系1.第第13列各行表列各行表A108000第第14列相應(yīng)行次。列相應(yīng)行

19、次。2.第第18列各行表列各行表A108000第第10列相應(yīng)行次列相應(yīng)行次-表表A108000第第12列相應(yīng)行次（當(dāng)表列相應(yīng)行次（當(dāng)表A108000第第10列相應(yīng)行次大于表列相應(yīng)行次大于表A108000第第12列相應(yīng)列相應(yīng)行次時填報）。行次時填報）。數(shù)據(jù)取自數(shù)據(jù)取自附表附表調(diào)增、調(diào)調(diào)增、調(diào)減金額實減金額實現(xiàn)自動計現(xiàn)自動計算算4.15、 A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表納稅調(diào)整項目明細(xì)表4.15、 A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表納稅調(diào)整項目明細(xì)表建建議議填填表表順順序序1.第2行第2列表A105010第1行第1列；第2行第3列表A105010第1行第2列。2.第3行第1列表A105020第14

20、行第2列；第3行第2列表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列0，填入第3行第3列；若表A105020第14行第6列0，將絕對值填入第3行第4列。3.第4行第1列 表A105030第10行第1+8列；第4行第2列表A105030第10行第2+9列；若表A105030第10行第11列0，填入第4行第3列；若表A105030第10行第11列0，將絕對值填入第4行第4列。4. 第9行第3列表A105040第7行第14列；第9行第4列表A105040第7行第4列。5.第13行第2列表A105010第11行第1列；第13行第4列表A105010第11行第2列的絕對值。6.第14行

21、第1列表A105050第13行第1列；第14行第2列表A105050第13行第4列；若表A105050第13行第5列0，填入第14行第3列；若表A105050第13行第5列0，將絕對值填入第14行第4列。7. 若表A105060第12行0，填入第16行第3列，若表A105060第12行0，將絕對值填入第16行第4列。8. 第17行第1列表A105070第20行第2+6列；第17行第2列表A105070第20行第4列；第17行第3列表A105070第20行第7列。9.第25行第3列表A105040第7行第11列。4.15、 A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表納稅調(diào)整項目明細(xì)表10.第31行第1列表

22、A105080第27行第2列；第31行第2列表A105080第27行第5+6列；若表A105080第27行第9列0，填入第31行第3列，若表A105080第27行第9列0，將絕對值填入第31行第4列。11.第33行第1列表A105090第14行第1列；第33行第2列表A105090第14行第2列；若表A105090第14行第3列0，填入第33行第3列，若表A105090第14行第3列0，將絕對值填入第33行第4列。12.第36行第1列表A105100第14行第1+4列；第36行第2列表A105100第14行第2+5列；若表A105100第14行第7列0，填入第36行第3列，若表A105100第

23、14行第7列0，將絕對值填入第36行第4列。13. 若表A105110第24行0，填入第37行第3列，若表A105110第24行0，將絕對值填入第37行第4列。14. 第38行第1列表A105120第30行第1列；第38行第2列表A105120第30行第2列；若表A105120第30行第3列0，填入第38行第3列，若表A105120第30行第3列0，將絕對值填入第38行第4列。15. 第39行第2列表A105010第21行第1列；若表A105010第21行第2列0，填入第39行第3列，若表A105010第21行第2列0，將絕對值填入第39行第4列。16.第43行第3列表A100000第15行；

24、第43行第4列表A100000第16行。17.第28行第3列表A108010第10行第16+17列。 4.15、 A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表納稅調(diào)整項目明細(xì)表提醒提醒1：第15行業(yè)務(wù)招待費第一列賬載金額應(yīng)等于A104000期間費用明細(xì)表的第四行第一列+第三列提醒提醒2：第24行“ （十二）不征稅收入用于支出所形成的費用 ”用于支出所形成的資產(chǎn)折舊攤銷不填此行，請?zhí)顚憽癆105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表”提醒提醒3：第21行“（九）贊助支出”應(yīng)等于A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表第22行金額提醒提醒4：第23行 （十一）傭金和手續(xù)費支出應(yīng)等于A104000期間費用明細(xì)表的

25、第六行第一列+第三列+第五列的合計 4.15、 A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表納稅調(diào)整項目明細(xì)表提醒提醒信息信息4.15、 A105000納稅調(diào)整項目明細(xì)表納稅調(diào)整項目明細(xì)表僅做僅做提醒提醒4.16、 A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納 稅調(diào)整明細(xì)表稅調(diào)整明細(xì)表第第2列列“納納稅調(diào)整金稅調(diào)整金額額”實現(xiàn)實現(xiàn)自動賦值。自動賦值。表內(nèi)公式表內(nèi)公式自動計算自動計算4.17、 A105020未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整 明細(xì)表明細(xì)表本表填報納稅人發(fā)生會計上按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，而稅法規(guī)定不按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，需要按

26、照稅法規(guī)定進行納稅調(diào)整的項目和金額。符合稅法規(guī)符合稅法規(guī)定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調(diào)整，在定不征稅收入條件的政府補助收入，本表不作調(diào)整，在專項用途財政性資金專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表納稅調(diào)整明細(xì)表（A105040）中納稅調(diào)整。）中納稅調(diào)整。本表填報納稅人發(fā)生投資收益，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。企業(yè)發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免企業(yè)發(fā)生持有期間投資收益，并按稅法規(guī)定為減免稅收入的稅收入的(如國債利息收入等如國債利息收入等)，本表不作調(diào)整。處置投資項目按稅法規(guī)定確，本表不作調(diào)整。處置投資項目按稅法規(guī)定確認(rèn)為損失的，本表不作調(diào)整，在認(rèn)為損失

27、的，本表不作調(diào)整，在資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表(A105090)進行納稅調(diào)整。進行納稅調(diào)整。4.18、 A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表第第9列計算列計算為負(fù)時不允許保為負(fù)時不允許保存存,提示提示“請?zhí)顚懻執(zhí)顚慉105090資資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表整明細(xì)表”自動合計自動合計據(jù)給定據(jù)給定公式自公式自動計算動計算4.19、 A105040專項用途財政性資金納稅調(diào)整表專項用途財政性資金納稅調(diào)整表第第3、6、7行第行第2列賦列賦固定值固定值第第5行第行第2列賦初列賦初始值，始值，可修改可修改4.20、 A1

28、05050職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表第第7行第行第4列不可錄入，自動帶出列不可錄入，自動帶出【第第1行第行第4列列“工資薪金支出工資薪金支出_稅收金額稅收金額”2%】與與【本行第本行第1列列】的孰小值，不可修改的孰小值，不可修改自動判斷自動判斷并賦值并賦值第第10行放行放開自主填開自主填寫寫4.21、 A105060廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào) 整明細(xì)表整明細(xì)表確認(rèn)申報時增加審核：第確認(rèn)申報時增加審核：第1行行“一、本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出一、本年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出”應(yīng)等于應(yīng)等于“A104000期間費用明細(xì)表的第期間費用明細(xì)表的第5行行“

29、五、廣告費和業(yè)務(wù)宣五、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費傳費”第第1列列“銷售費用銷售費用”+第第3列列“管理費用管理費用”4.22、 A105070捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表（1）有多條信息需填寫時，將鼠標(biāo)定位在第一行，點擊增加按鈕（2）第一行不允許做刪除，其余增加的行次可通過刪除按鈕刪除（3）第3列“按稅收規(guī)定計算的扣除限額”的合計欄放開自主填寫，確認(rèn)申報時審核，應(yīng)小于等于主管第13行12%，超出時提示。4.23、 A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明 細(xì)表細(xì)表點擊此點擊此按鈕選按鈕選擇擇可多選可多選選擇后，點選擇后，點擊確定按鈕擊確定按鈕4.23、

30、 A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明 細(xì)表細(xì)表當(dāng)填寫的數(shù)據(jù)第當(dāng)填寫的數(shù)據(jù)第1行行第第5至至8列大于列大于0，保，保存時提示存時提示4.23、 A105080資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明 細(xì)表細(xì)表4.24、 A105081固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表本表填報納稅人符合財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的通知（財稅201475號）規(guī)定，2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊及允許一次性計入當(dāng)期成本費用稅前扣除的項目和金額。4.25、 A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)

31、整明細(xì)表資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表取自附表取自附表自動計算自動計算每一大項下每一大項下均可按需增均可按需增加行次加行次刪除指定行刪除指定行刪除本表刪除本表4.26、 A105091資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅 調(diào)整明細(xì)表調(diào)整明細(xì)表4.27、 A105100企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表本表填報納稅人發(fā)生企業(yè)重組所涉及的所得或損失，會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。除上述債務(wù)重組所得可以分期確認(rèn)除上述債務(wù)重組所得可以分期確認(rèn)應(yīng)納稅所得額的企業(yè)重組外，其他涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計核算成本差異調(diào)應(yīng)納稅所得額的企業(yè)重組外，

32、其他涉及資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)與會計核算成本差異調(diào)整的企業(yè)重組，本表不作調(diào)整，在整的企業(yè)重組，本表不作調(diào)整，在資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）進行納稅調(diào)整。）進行納稅調(diào)整。4.28、 A105110政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表本表填報納稅人發(fā)生政策性搬遷所涉及的所得或損失，由于會計處理與稅法規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額。4.29、 A105120特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表自動計算自動計算4.30、 A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表自動賦值自動賦值取征管中臺取征

33、管中臺賬信息，允賬信息，允許修改許修改設(shè)置填報示設(shè)置填報示例，可參照例，可參照4.31、 A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表自動計算或自動計算或取自附表取自附表當(dāng)?shù)?4、20、26行填寫數(shù)據(jù)大于0，保存時提醒4.31、 A107010免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表4.32、 A107011股息紅利優(yōu)惠明細(xì)表股息紅利優(yōu)惠明細(xì)表自動計算自動計算 可自增行次可自增行次本表適用于享受符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠的納稅人填報。填報本年發(fā)生的符合條件的居民企業(yè)之間的股息、填報本年發(fā)生的符合條件的

34、居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠情況，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。個月取得的投資收益。下拉列表下拉列表4.33、 A107012綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠 明細(xì)表明細(xì)表自動計算自動計算 可自增行次可自增行次本表適用于享受綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠的納稅人填報。填報納稅人本年度發(fā)生的綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入減計收入的項目和金額。4.34、 A107013金融保險等機構(gòu)取得涉農(nóng)利息保費收入金融保險等機構(gòu)取得

35、涉農(nóng)利息保費收入 優(yōu)惠明細(xì)表優(yōu)惠明細(xì)表（一）表內(nèi)關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1 1.第第3 3行第行第2 2行行10%10%。2 2.第第5 5行第行第6+7-86+7-8行。行。3 3.第第9 9行第行第5 5行行10%10%。4 4.第第1212行第行第1111行行10%10%。5 5.第第1313行第行第3+9+123+9+12行。行。（二）表間關(guān)系（二）表間關(guān)系第第13行表行表A107010第第18行。行。 4.35、 A107014研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表可自增行次可自增行次自動計算自動計算 本表適用于享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的納稅人填報。本表適用于享受研發(fā)費用加計

36、扣除優(yōu)惠的納稅人填報。填報納稅人本年度享受研發(fā)費加計扣除情況和金額。填報納稅人本年度享受研發(fā)費加計扣除情況和金額。第第1-16行，行，有備案信息有備案信息的放開允許的放開允許填寫填寫4.35、 A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表所得減免優(yōu)惠明細(xì)表1、第、第14、15、16行的第行的第7列，自動帶出第列，自動帶出第6列的金額列的金額*50%，可以修改；，可以修改；修改時監(jiān)控修改時監(jiān)控2、當(dāng)企業(yè)在、當(dāng)企業(yè)在12、16、25、32、39行填寫數(shù)據(jù)大于行填寫數(shù)據(jù)大于0時，提醒時，提醒4.35、 A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表所得減免優(yōu)惠明細(xì)表第34行第7列，自動帶出規(guī)則如下：當(dāng)?shù)?3行的第6列小于等于

37、500萬時，自動帶出第33行的第6列；大于500萬時，自動帶出500萬；可以修改；金額調(diào)整時，監(jiān)控如下：如果錄入金額大于500萬，則提示“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬部分的減免所得稅額，不能大于500萬”，同時按照自動帶出規(guī)則調(diào)整金額 第35行第7列，自動帶出規(guī)則如下：當(dāng)?shù)?3行的第6列小于等于500萬時，自動帶出0；大于500萬時，自動帶出【第33行第6列 - 500萬】 * 50%；可以修改；金額調(diào)整時，監(jiān)控如下：如果錄入金額大于自動帶出規(guī)則的金額，提示“技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過500萬部分的減免所得稅額非法”，同時按照自動帶出規(guī)則調(diào)整金額。4.35、 A107020所得減免優(yōu)惠明細(xì)表所得減免優(yōu)惠明

38、細(xì)表4.36、 A107030所得減免優(yōu)惠明細(xì)表所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（一）表內(nèi)關(guān)系（一）表內(nèi)關(guān)系1.第3行第12行。2.第5行第3+4行。3.第7行：若第5行第6行，則本行第5行；第5行第6行，則本行第6行。4.第8行：第5行第6行，則本行第5-7行；第5行第6行，則本行=0。（二）表間關(guān)系（二）表間關(guān)系1.第6行表A100000第19-20-22行，若小于0，則填報0。2.第7行表A100000第21行。 自主填報，自主填報，確認(rèn)申報時確認(rèn)申報時審核審核賦值賦值70%4.37、 A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表小微企業(yè)填小微企業(yè)填寫后，確認(rèn)寫后，確認(rèn)申報時校驗申報時校驗5

39、、12、13、24、26行屏行屏蔽，不可填蔽，不可填寫寫1、第第3、5、12、13、24、26屏蔽，不可錄入屏蔽，不可錄入2、本表保存時增加提醒：若、本表保存時增加提醒：若A107020第第13行以下的合計欄次大于行以下的合計欄次大于0且本表且本表1至至27行大于行大于0，請注意填寫本表第，請注意填寫本表第28行。行。4.37、 A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表3、當(dāng)企業(yè)在、當(dāng)企業(yè)在27行填寫數(shù)據(jù)大于行填寫數(shù)據(jù)大于0時，提醒：您在第時，提醒：您在第27行填寫的數(shù)行填寫的數(shù)據(jù)為據(jù)為 元，請確認(rèn)填寫的稅收優(yōu)惠類型是否正確。元，請確認(rèn)填寫的稅收優(yōu)惠類型是否正確。 4.38、 A

40、107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表本表適本表適用于享用于享受高新受高新技術(shù)企技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠業(yè)優(yōu)惠的納稅的納稅人填報。人填報。填報納填報納稅人本稅人本年度享年度享受高新受高新技術(shù)企技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠業(yè)優(yōu)惠的情況的情況和金額。和金額。1.第24行 保存時校驗，此行填寫數(shù)據(jù)不得超過研究開發(fā)總費用（15行）的10的金額2.第29行自主填報，確認(rèn)申報審核3.第29行填寫數(shù)據(jù)時校驗，以下6項需同時滿足：當(dāng)前面選擇均為“否”時允許填報，有一個為“是”則不允許填報；第9行=60%,第13行=30%,第14行=10% 同時滿足以上條件時可以填寫，否則不允許填寫，提示信息：您的 項不滿足

41、減免條件，第29行不允許填寫數(shù)據(jù)。4.38、 A107041高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表4.39、 A107042軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表本表適用于本表適用于享受軟件、享受軟件、集成電路企集成電路企業(yè)優(yōu)惠的納業(yè)優(yōu)惠的納稅人填報。稅人填報。本表填報納本表填報納稅人本年度稅人本年度享受軟件、享受軟件、集成電路企集成電路企業(yè)優(yōu)惠的情業(yè)優(yōu)惠的情況和金額。況和金額。第第6行取自行取自A0000000表，不可修表，不可修改改按按企業(yè)成立日企業(yè)成立日期期開放可填寫開放可填寫欄次欄次確認(rèn)申報審核時校驗：納稅人屬于集成電路企業(yè)（即“計算機信

42、息系統(tǒng)集成資質(zhì)等級認(rèn)定證編號”、“集成電路生產(chǎn)企業(yè)認(rèn)定的文號”、“集成電路設(shè)計企業(yè)認(rèn)定證書編號”內(nèi)容錄入），第41行“減免稅金額”是否等于A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的第18行；否則，第41行“減免稅金額”是否等于A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表的第20行。4.40、 A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表本表適用于享受專用設(shè)備投資額抵免優(yōu)惠的納稅人填報。填報納稅人本年度享受購買專用設(shè)備投資額抵免稅額情況和金額。第第6行第行第3列列自動取自動取9、10、11行的行的值，不可修值，不可修改改第第6行第行第11列有強制監(jiān)列有強制監(jiān)控控（1）第6行第3列自動帶出第9、10、11行

43、的金額合計，不可修改。（2）第11列強制審核：1、2、3、4、5、6行的第11列可以錄入，錄入時監(jiān)控：如果1、2、3、4、5、6行的第11列合計大于第6行的第2列，則提示“本年實際抵免的各年度稅額不能大于本年抵免前應(yīng)納稅額”，更正后才允許保存；否則，第7行的第11列自動帶出第1、2、3、4、5、6行的第11列合計金額，不可修改。4.40、 A107050稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表4.41、 A109000跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè) 所得稅明細(xì)表所得稅明細(xì)表本表只允許跨本表只允許跨省、自治區(qū)、省、自治區(qū)、直轄市、計劃直轄市、計劃單列市的總機單列

44、市的總機構(gòu)填報，且為構(gòu)填報，且為必填表必填表分支機構(gòu)信分支機構(gòu)信息取自征管，息取自征管，不可修改不可修改應(yīng)納所得稅應(yīng)納所得稅額與總機構(gòu)額與總機構(gòu)分?jǐn)偟扔行７謹(jǐn)偟扔行ｒ烌?.42、 A109010企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分 配表配表填寫會計填寫會計主管主管系統(tǒng)自動系統(tǒng)自動默認(rèn)當(dāng)前默認(rèn)當(dāng)前日期日期必填必填表表4.43、 封面封面系統(tǒng)根據(jù)企系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)填寫情況業(yè)填寫情況自動生成，自動生成，無需保存無需保存4.43、 填報表單填報表單目錄一一概概 述述二二公共說明公共說明三三系統(tǒng)登錄系統(tǒng)登錄四四查賬征收類填報查賬征收類填報說明說明五五分支機構(gòu)填報說明分支機構(gòu)填

45、報說明六六核定征收類填報說明核定征收類填報說明七七確認(rèn)申報確認(rèn)申報八八申報狀態(tài)查詢申報狀態(tài)查詢九九網(wǎng)上申報受理時間說明網(wǎng)上申報受理時間說明五五、 分支機構(gòu)類填報分支機構(gòu)類填報 只對跨省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市的二級分支機構(gòu)開放5.1、 分支機構(gòu)類填報分支機構(gòu)類填報填寫分配比填寫分配比例及分配所例及分配所得稅額得稅額5.2、 分支機構(gòu)所得稅分配表分支機構(gòu)所得稅分配表分支機構(gòu)信分支機構(gòu)信息取自征管，息取自征管，不可修改不可修改目錄一一概概 述述二二公共說明公共說明三三系統(tǒng)登錄系統(tǒng)登錄四四查賬征收類填報查賬征收類填報說明說明五五分支機構(gòu)填報說明分支機構(gòu)填報說明六六核定征收類填報說明核定征收類填報

46、說明七七確認(rèn)申報確認(rèn)申報八八申報狀態(tài)查詢申報狀態(tài)查詢九九網(wǎng)上申報受理時間說明網(wǎng)上申報受理時間說明六、核定征收類填報說明六、核定征收類填報說明為方便判斷企業(yè)是否符合小微優(yōu)惠，設(shè)定了填表順序，用戶需先填寫“資產(chǎn)、人數(shù)情況表”，再填寫“中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類）”，如未按此順序填寫時，將彈出以下提醒信息： 1、填填表表順順序序六、報表填寫六、報表填寫-核定征收核定征收判斷條件判斷條件1：資產(chǎn)、人數(shù)情況表資產(chǎn)、人數(shù)情況表 “從事國家非限制和禁止行業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)”為為“是是”，“所屬行業(yè)所屬行業(yè)” 選擇選擇“工業(yè)企業(yè)工業(yè)企業(yè)”審核公式為：審核公式為： （1） 資產(chǎn)、人數(shù)情況表

47、資產(chǎn)、人數(shù)情況表 “年度平均資產(chǎn)總年度平均資產(chǎn)總額額”3000萬元萬元（2） 資產(chǎn)、人數(shù)情況表資產(chǎn)、人數(shù)情況表 “年度平均從業(yè)年度平均從業(yè)人數(shù)人數(shù)”100人人 （3）中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類）類） 第第6或第或第9行行“應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額” 30萬元可享受小微優(yōu)惠，萬元可享受小微優(yōu)惠，其中其中 “應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額” = 10萬元時萬元時，第，第12行行“符合條件的符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額小型微利企業(yè)減免所得稅額”等于第等于第6行或第行或第9行行“應(yīng)納應(yīng)納稅所得額稅所得額” *15%，不可以修改；，不可以修改； “應(yīng)納稅

48、所得額應(yīng)納稅所得額”大于大于10萬元小于等于萬元小于等于30萬元萬元時，第時，第12行行“符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額”等于第等于第6行或第行或第9行行“應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額” *5%，不可以修改，不可以修改； 2、小小型型微微利利企企業(yè)業(yè)判判斷斷六、報表填寫六、報表填寫-核定征收核定征收判斷判斷條件條件2：資產(chǎn)、人數(shù)情況表資產(chǎn)、人數(shù)情況表 “從事國家非限制和禁止行業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)”為為“是是”，“所屬行業(yè)所屬行業(yè)” 選擇選擇“其他企業(yè)其他企業(yè)”審核公式為：審核公式為： （1） 資產(chǎn)、人數(shù)情況表資產(chǎn)、人數(shù)情況表 “年度平均資產(chǎn)總額年度平均資產(chǎn)總額”1000萬元萬元（2） 資產(chǎn)、人數(shù)情況表資產(chǎn)、人數(shù)情況表 “年度平均從業(yè)年度平均從業(yè)人數(shù)人數(shù)”80人人 （3）中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（中華人民共和國企業(yè)所得稅年度申報表（B類）類） 第第6或第或第9行行“應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額” 30萬元可享受小微優(yōu)惠，其中萬元可享受小微優(yōu)惠，其中 “應(yīng)納稅所得額應(yīng)納稅所得額” = 10萬元時萬元時，第，第12行行“符合條件的小符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額型微利企業(yè)減免所得稅額”等于第等于第6行或第行或