審計(jì)文書格式的通知

1、周口市審計(jì)局統(tǒng)一審計(jì)文書格式 一 、調(diào)查了解記錄×××審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查了解記錄審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長： 主審：調(diào)查了解內(nèi)容：一、被審計(jì)單位（被調(diào)查事項(xiàng)）基本情況××××××××××××××××××××××××××××××××。（注

2、：本部分主要描述被審計(jì)單位/被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息，如被審計(jì)/調(diào)查單位類型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；適用的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。）二、被審計(jì)單位（項(xiàng)目、資金）可能存在的重要問題評(píng)估情況××××××××××××××××××××××××××

3、××××××。（注：本部分主要描述審計(jì)人員根據(jù)調(diào)查了解情況，如被審計(jì)/調(diào)查單位的行業(yè)規(guī)律、政策導(dǎo)向、內(nèi)控效果、指標(biāo)變動(dòng)、績效評(píng)價(jià)等，結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查目標(biāo)，對(duì)被審計(jì)/調(diào)查單位可能存在的問題及問題的重要性作出的分析判斷和評(píng)估；可以根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查目標(biāo)分項(xiàng)表述。本部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第四章第四節(jié)“重大違法行為檢查”的相關(guān)規(guī)定，體現(xiàn)足夠的職業(yè)敏感和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。）三、審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施××××××××××

4、××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述審計(jì)人員根據(jù)對(duì)被審計(jì)/調(diào)查單位可能存在的問題及問題的重要性的分析判斷和評(píng)估，確定的審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容以及審計(jì)的方式方法。本部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)審計(jì)組的項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查思路，確定的審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)當(dāng)具體，具備可操作性。）××年××月××日說明：1本文

5、書格式根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第101至104條及第四章第四節(jié)的相關(guān)條款制定。2本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書，是編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)，本文書及所附相關(guān)審計(jì)證據(jù)應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3本文書由審計(jì)組匯總編制，可以責(zé)成若干審計(jì)小組分頭編制記錄后匯總，審計(jì)小組記錄可以作為本文書附件。二、審計(jì)取證單審計(jì)取證單 第 頁（共 頁）審計(jì)項(xiàng)目名稱被審計(jì)單位名稱審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)會(huì)計(jì)期間或者截止日期審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要審計(jì)人員編制日期年 月 日被審計(jì)單位意見被審計(jì)單位（蓋章）：年 月 日附件： 頁說明：1.本文書格式根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例第37、38條和中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第94、175

6、、176條制定。2.本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的非必要文書，但推薦審計(jì)人員使用，特別是在審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大時(shí)，有利于梳理審計(jì)證據(jù)、歸納審計(jì)情況以及與被審計(jì)單位溝通。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注意，本文書不能替代審計(jì)證據(jù)。3“審計(jì)項(xiàng)目名稱”欄按審計(jì)通知書確定的項(xiàng)目名稱填寫，如“周口市財(cái)政局2010年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)”。4“被審計(jì)單位名稱”欄按審計(jì)通知書所列被審計(jì)單位+具體延伸單位填寫，如周口市財(cái)政局延伸××公司”等。5“審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)”欄按審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱填寫，如“地稅部門審批減免緩稅情況”等。6“審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要”欄，是在梳理歸納審計(jì)證據(jù)

7、的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)作客觀描述，應(yīng)條理清晰、邏輯嚴(yán)密，一般不作定性。7“被審計(jì)單位意見”欄應(yīng)要求盡量規(guī)范表述，如“上述情況屬實(shí)”等，可添加附頁說明。8若被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)描述的情況持異議，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，或補(bǔ)充證據(jù)，或附加必要說明。三、審計(jì)工作底稿 審計(jì)工作底稿索引號(hào)： 第 頁（共 頁）項(xiàng)目名稱審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)（按照審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱填寫）審計(jì)人員編制日期審計(jì)過程：（說明實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、所取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來源。多個(gè)底稿間共用審計(jì)證據(jù)、且審計(jì)證據(jù)附在其他底稿后的，應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明“其中，*審計(jì)證據(jù)附在*號(hào)底稿后”）審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要及審計(jì)結(jié)論：（審計(jì)

8、結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論。對(duì)已發(fā)現(xiàn)問題的結(jié)論，應(yīng)說明得出結(jié)論所依據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)）審核意見：（審核意見種類包括：1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)；3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論）審核人員審核日期附件： 頁 說明：審核人員提出2、3項(xiàng)審核意見的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將落實(shí)情況和結(jié)果作出書面說明，經(jīng)審核人員認(rèn)可并簽字后，附于本底稿后。 附件： 頁1本文書格式根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例第37、38條和中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第105-110、175-181條制定。2.本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的確定審計(jì)事項(xiàng)編

9、制，無論審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)問題均應(yīng)編制工作底稿。3“索引號(hào)”是指一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目編制的所有審計(jì)工作底稿的序號(hào)，可以在整理審計(jì)項(xiàng)目檔案時(shí)再行填寫。4“審計(jì)項(xiàng)目名稱”欄按審計(jì)通知書確定的項(xiàng)目名稱填寫，如“周口市財(cái)政局2010年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)”。5“被審計(jì)單位名稱”欄按審計(jì)通知書所列被審計(jì)單位+具體延伸單位填寫，如 “周口市財(cái)政局延伸××公司”等。6“審計(jì)事項(xiàng)”欄按審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱填寫，如“地稅部門審批減免緩稅情況”等。7“審計(jì)過程”欄主要描述：實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法；取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來源；審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要；必要時(shí)還可以描述審計(jì)人員與被審計(jì)單位就審計(jì)事項(xiàng)

10、的溝通情況。8“審計(jì)結(jié)論”欄一般表述方式：（以問題類底稿為例）××××××××××。（概括問題性質(zhì)）××××××××××。（描述問題事實(shí)，一般應(yīng)包含問題發(fā)生的時(shí)間、責(zé)任主體、主要情節(jié)、數(shù)量金額、產(chǎn)生的后果等要素）上述行為（做法），違反了（不符合）×××第××條“×××××”的規(guī)定。（問題定性依據(jù)，即

11、引用法規(guī)。）根據(jù)×××第××條“×××××”的規(guī)定（處理處罰意見）。9“復(fù)核意見”欄由審計(jì)組組長或其授權(quán)人員填寫，一般有三種審核意見：（1）認(rèn)可意見，如“經(jīng)審核，確認(rèn)本審計(jì)工作底稿所列明的審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)，審計(jì)措施得到有效執(zhí)行，描述的事實(shí)清楚，審計(jì)證據(jù)適當(dāng)、充分，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確，依據(jù)恰當(dāng)。”（2）補(bǔ)充意見，如“經(jīng)審核，確認(rèn)本審計(jì)工作底稿在××××還存在不足，責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)”；（3）否定意見，如“經(jīng)審核，確認(rèn)本審計(jì)

12、工作底稿做出的審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確，應(yīng)予糾正。”10審計(jì)工作底稿應(yīng)附適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)予以整理，必要時(shí)可制作證據(jù)清單表格予以輔助；一份審計(jì)證據(jù)對(duì)應(yīng)多個(gè)審計(jì)底稿時(shí)，審計(jì)證據(jù)附在與其關(guān)系最密切的底稿后面，并在其他審計(jì)底稿中注明四、重要管理事項(xiàng)記錄（一）審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)獨(dú)立性說明 審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目審計(jì)獨(dú)立性說明審計(jì)項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長： 可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形及采取的措施：××××××××××××××××

13、5;×××××××××××××××。審計(jì)組組長（簽名）：××年××月××日說明：1本文書格式根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第二章相關(guān)條款及第111條制定。2本文書所指“可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形”包括因?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)人員及審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)參與項(xiàng)目實(shí)施的外部人員所引發(fā)的所有情況。3本文書應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長或其授權(quán)人員簽署。4本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的非必要文書，存在對(duì)應(yīng)情況時(shí)才予編制，編制后應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目

14、檔案。（二）審計(jì)承諾書 承 諾 書××××××：（注：審計(jì)組名稱） 按照××××××（審××× ×號(hào)）要求，我單位向?qū)徲?jì)組提供了此次審計(jì)所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料，并對(duì)下列情況做出承諾：一、所提供的預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及其他與財(cái)政收支或財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料是真實(shí)的完整的；二、所提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，金融機(jī)構(gòu)開立賬戶情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料是真實(shí)的、完整的；三、所

15、提供的運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)，必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)是真實(shí)的、完整的；四、如果所提供的資料和資產(chǎn)存在不真實(shí)、不完整情況，愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。 單位負(fù)責(zé)人簽字： 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字： 被審計(jì)單位蓋章： 年 月 日 資料交接清單序號(hào)資料名稱交接時(shí)間移交人接收人歸還時(shí)間經(jīng)手人在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶情況一覽表開戶單位：序號(hào)賬戶名稱賬戶賬號(hào)所在金融機(jī)構(gòu)開戶性質(zhì)和用途備注特殊事項(xiàng)承諾書請(qǐng)對(duì)以下事項(xiàng)承諾： 審計(jì)組組長（簽名）： 年 月 日 承諾人（簽名）： 年 月 日說明：1本文書格

16、式根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例第28條、中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第93條制定。2本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。審計(jì)項(xiàng)目涉及的主要被審計(jì)單位及延伸審計(jì)的分支機(jī)構(gòu)、其他主要單位均應(yīng)填寫承諾書。3由于不同的行業(yè)審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位提供資料種類差異較大，本文書格式僅供審計(jì)人員參考，承諾書的具體內(nèi)容可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目和被審計(jì)單位實(shí)際情況予調(diào)整。4“承諾書”所附“資料交接清單”、“在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶情況一覽表”供審計(jì)人員參考使用。5“特殊事項(xiàng)承諾書”是指審計(jì)過程中出現(xiàn)“承諾書”無法涵蓋的內(nèi)容又有必要讓被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行承諾時(shí)，審計(jì)人員商被審計(jì)單位填制。供審計(jì)人員參考使用。（三

17、） 審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄×××審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄審計(jì)項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長： 主審：會(huì)議時(shí)間：會(huì)議地點(diǎn)：主持會(huì)議人員： 記錄人員：其他參會(huì)人員：討論事項(xiàng)：會(huì)議記錄：××××××××××××××××××××××××××××××××。×

18、;×××××××××××××××××××××××××××××××。（注：逐條記錄審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議討論的主要事項(xiàng)及討論結(jié)果，包括：（1）評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（2）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成情況；（3）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；（4）提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見；（5）評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的重要性；

19、（6）提出對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的處理處罰意見；（7）其他有關(guān)事項(xiàng)。）審計(jì)組組長（簽字）：主持會(huì)議人員（簽字）：××年××月××日說明：1本文書格式根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第131條制定。2本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。 （四）審計(jì)報(bào)告征求意見書審計(jì)報(bào)告征求意見書周審 ×征20××××號(hào)××××：周口市審計(jì)局派出審計(jì)組于××年××月××日至××年

20、××月××日對(duì)你單位××××××進(jìn)行了審計(jì)/專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)中華人民共和國審計(jì)法第四十條/中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第一百三十七條的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告/專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告送達(dá)你單位征求意見。請(qǐng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)將書面意見送交審計(jì)組。如在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，視同無異議。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）××年××月××日說明：1本文書格式根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第137條制定。2本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書，一式兩份，一份連

21、同審計(jì)報(bào)告征求意見稿送達(dá)被審計(jì)單位，一份歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3本文書由辦公室統(tǒng)一印制紅頭，審計(jì)組根據(jù)需要領(lǐng)用；辦公室應(yīng)作好領(lǐng)用登記并填寫文書編號(hào)。 （五）審計(jì)組采納被審計(jì)單位反饋意見情況說明×××審計(jì)組采納被審計(jì)單位反饋意見情況說明審計(jì)項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長：主審：采納反饋意見情況： ×××××××××××××××××××××××

22、;×××××××××。××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：根據(jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見稿的反饋意見，逐條描述審計(jì)組對(duì)反饋意見的采納情況、原因、進(jìn)一步核

23、實(shí)情況及對(duì)審計(jì)報(bào)告的修改情況。）審計(jì)組組長（簽名）：××年××月××日說明：1本文書格式根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第111、138條制定。2本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。（六）審計(jì)業(yè)務(wù)科復(fù)核意見書 ×××復(fù)核意見書審計(jì)業(yè)務(wù)科名稱審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱被審計(jì)單位名稱已復(fù)核的材料清單：審計(jì)復(fù)核意見：  審計(jì)業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人（簽名）： 年 月 日說明：1本文書格式根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第140、141、182、183條制定。2本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)

24、目檔案。3“審計(jì)業(yè)務(wù)科名稱”欄填寫實(shí)施或牽頭實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)科名稱。4“審計(jì)項(xiàng)目名稱”欄按審計(jì)通知書確定的項(xiàng)目名稱填寫，如“周口地稅局2010年稅收征管情況、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)”。5“被審計(jì)單位名稱”欄按審計(jì)通知書主送單位填寫，如“周口市財(cái)政局”。6“已復(fù)核的材料清單”欄根據(jù)實(shí)際復(fù)核的材料填寫，主要包括：（1）審計(jì)報(bào)告；（2）審計(jì)決定書；（3）被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見；（4）審計(jì)組采納反饋意見情況的說明；（5）審計(jì)實(shí)施方案；（6）調(diào)查了解記錄；（7）審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)材料；（8）審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄等其他重要管理事項(xiàng)記錄；（9）其他

25、有關(guān)材料。7“審計(jì)復(fù)核意見”欄填寫審計(jì)業(yè)務(wù)科對(duì)提交復(fù)核事項(xiàng)的復(fù)核意見，一般應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)發(fā)表意見：（1）審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；（2）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問題是否在審計(jì)報(bào)告中反映；（4）事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確；（5）審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；（6）審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見是否恰當(dāng)，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；（7）被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員提出的合理意見是否采納；（8）需要復(fù)核的其他事項(xiàng)。（七）法制審理（復(fù)核）意見書周口市審計(jì)局審理（復(fù)核）意見書審計(jì)項(xiàng)目名稱項(xiàng)目所在科室送交人送交日期復(fù)核人復(fù)核日期復(fù)核意見：（八） 審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議

26、紀(jì)要 周口市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要會(huì)議內(nèi)容會(huì)議時(shí)間會(huì)議地點(diǎn)主 持 人總審計(jì)師出 席 人會(huì)議決議、決定：××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：主要描述審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的主要事項(xiàng)，如審計(jì)組對(duì)被采納審計(jì)單位反饋意見及修改報(bào)告情況，審計(jì)業(yè)務(wù)科采納法制科審

27、理意見及修改報(bào)告情況，與會(huì)人員對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)的討論及局領(lǐng)導(dǎo)審定決議等。重要審計(jì)事項(xiàng)審定決議應(yīng)逐條陳述，其他情況可以概要描述。）記錄人：××年××月××日說明：1本文書格式根據(jù)中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則第147條制定。2本文書是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。特殊情況經(jīng)局長批準(zhǔn)不召開審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的項(xiàng)目，可不編制本文書。（九）審計(jì)實(shí)施方案 周口市審計(jì)局×××（注：審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目名稱，與審計(jì)通知書名稱一致）實(shí)施方案根據(jù)××××審計(jì)通知書（文號(hào)）和

28、××××審計(jì)/調(diào)查工作方案的要求，為指導(dǎo)本次審計(jì)/調(diào)查工作，突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量，圓滿完成審計(jì)目標(biāo)，制定本審計(jì)/調(diào)查實(shí)施方案。一、審計(jì)目標(biāo)××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要

29、根據(jù)×××制定的審計(jì)/調(diào)查工作方案，詳細(xì)描述本次審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)。）二、審計(jì)范圍××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述本次審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的會(huì)計(jì)年度和主要審計(jì)范圍，提出相關(guān)重要事項(xiàng)可追溯到以前

30、/后年度，指出審計(jì)/調(diào)查的主要對(duì)象以及可能需要延伸的相關(guān)部門。）三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)步驟方法根據(jù)×××審計(jì)工作方案要求和審計(jì)調(diào)查了解的相關(guān)情況，確定本次審計(jì)/調(diào)查的審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法如下：××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：1本部分內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作方案的要求及“調(diào)查了解記錄”的內(nèi)容編寫，充分體現(xiàn)審計(jì)組的項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查思路，體現(xiàn)足夠的職業(yè)敏感及應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。2確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)以及審計(jì)步驟方法應(yīng)當(dāng)在“調(diào)查了解記錄”的基礎(chǔ)上予以細(xì)化，應(yīng)當(dāng)具體并具備可操作性，并充分考慮審計(jì)人力、時(shí)間等審計(jì)資源狀況。3確定審計(jì)步驟和方法，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的依賴程度，確定是否及如何