南開20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《審計學(xué)》在線作業(yè)答案

1、20春學(xué)期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）審計學(xué)在線作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 25 道試題,共 50 分)1.下列關(guān)于注冊會計師對進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.在確定進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師首先需要考慮的是認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果選擇審計程序C.除了從總體上把握認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果對選擇進(jìn)一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應(yīng)當(dāng)考慮評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因D.如果在實施進(jìn)一步審計程序時擬利用被審計單位信

2、息系統(tǒng)生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就信息的可靠性獲取審計證據(jù)答案:D2.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心內(nèi)容是（ ）。A.注冊會計師執(zhí)業(yè)道德規(guī)范B.審計準(zhǔn)則C.審閱準(zhǔn)則D.會計師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則答案:B3.下列有關(guān)檢查風(fēng)險的觀點不能認(rèn)同的是（ ）。A.檢查風(fēng)險取決于審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性B.在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果成反向關(guān)系C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)合理設(shè)計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制檢查風(fēng)險D.檢查風(fēng)險與注冊會計師所需的審計證據(jù)成同向關(guān)系答案:D4.審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該實施控制測試的范圍是（）。A.有重大缺

3、陷的內(nèi)部控制B.擬信賴的內(nèi)部控制C.對財務(wù)報表有重大影響的內(nèi)部控制D.并未有效運行的內(nèi)部控制答案:B5.為了保持“客觀和公正原則”，以下防范措施中，不能消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮芩降氖牵?）。A.與會計師事務(wù)所內(nèi)部高級管理人員討論產(chǎn)生不利影響的事項B.與審計客戶管理層討論可能產(chǎn)生不利影響的事項C.處置產(chǎn)生不利影響的經(jīng)濟(jì)利益D.相關(guān)人員退出項目組答案:B6.丁會計師事務(wù)所于2009年3月6日向F公司董事會提交了關(guān)于F公司2008年度財務(wù)報表的保留意見審計報告。審計報告于2009年3月4日簽發(fā)并加蓋丁會計師事務(wù)所的公章，審計報告上簽署的日期為2009年3月2日，相關(guān)的審計工作底稿于2009年

4、3月10日歸整完畢。則丁會計師事務(wù)所應(yīng)將該項審計業(yè)務(wù)的審計檔案（ ）。A.全部保存至2019年3月2日B.至少保存至2019年3月4日C.至少保存至2019年3月6日D.至少保存至2019年3月10日答案:A7.在審計過程中，由于審計程序設(shè)計和使用不當(dāng)，審計方法選擇不合理，審計人員工作疏忽等原因造成的審計風(fēng)險屬于（）。A.抽樣風(fēng)險B.非抽樣風(fēng)險C.誤拒風(fēng)險D.依賴不足風(fēng)險答案:B8.對被審計單位進(jìn)行持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的審計時，管理層對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力的評價期間應(yīng)不少于自資產(chǎn)負(fù)債表日起（）A.6個月B.12個月C.24個月D.36個月答案:B9.如果注冊會計師認(rèn)為( )，則被審計單位在財務(wù)報表中

5、對與持續(xù)經(jīng)營假設(shè)相關(guān)情況的披露將決定注冊會計師對財務(wù)報表發(fā)表的審計意見類型。A.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理，但還存在某些疑慮B.被審計單位繼續(xù)運用被認(rèn)為不合理的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)編制報表C.無法確定被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)是否合理D.被審計單位的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理，且不存在任何疑慮答案:A10.關(guān)于控制環(huán)境的說法不正確的是（）。A.控制環(huán)境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度、認(rèn)識和措施B.控制環(huán)境設(shè)定了被審計單位的內(nèi)部控制基調(diào)，影響員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和態(tài)度。良好的控制環(huán)境是實旖有效內(nèi)部控制的基礎(chǔ)C.在評價控制環(huán)境的設(shè)計和實施情況時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解管理層在治理層

6、的監(jiān)督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發(fā)現(xiàn)并糾正舞弊和錯誤的恰當(dāng)控制D.在審計業(yè)務(wù)承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境作出最終評價答案:D11.注冊會計師在了解被審計單位及其環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的風(fēng)險評估過程。具體來說，既要了解被審計單位識別與財務(wù)報告相關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險的過程，又要了解被審計單位針對識別的風(fēng)險采取了何種措施。在了解過程中，如果注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位將下列（ ）情況列為導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的因素，應(yīng)認(rèn)為被審計單位的風(fēng)險評估過程存在嚴(yán)重缺陷。A.新信息系統(tǒng)的使用B.新業(yè)務(wù)領(lǐng)域的開拓C.新員工的加入D.新銷售合同的簽訂答案:D12.注冊會計師設(shè)計和實施的

7、進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，應(yīng)當(dāng)與下列評估的哪個層次的重大錯報風(fēng)險具備明確的對應(yīng)關(guān)系。（ ）A.財務(wù)報表層次B.認(rèn)定層次C.賬戶余額D.交易或事項答案:B13.編制D公司年度財務(wù)報表的審計計劃時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)從( )方面關(guān)注D公司在財務(wù)方面存在的可能導(dǎo)致對其持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生疑慮的事項或情況。A.依賴長期借款籌資B.無法獲得供應(yīng)商的正常商業(yè)信用C.主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國家的產(chǎn)業(yè)政策D.經(jīng)營期限即將到期且無意繼續(xù)經(jīng)營答案:B14.關(guān)于審計風(fēng)險模型中其各要素的下列說法中，不正確的是( )。A.審計風(fēng)險是預(yù)先設(shè)定的B.重大錯報風(fēng)險是評估的C.審計風(fēng)險是注冊會計師審計前面臨的D.檢查風(fēng)險是注冊會計師通

8、過實施實質(zhì)性程序控制的答案:C15.會計師事務(wù)所接受企業(yè)的委托對投入資本進(jìn)行驗資后出具驗資報告，體現(xiàn)的審計職能是（ ）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評價經(jīng)C.濟(jì)預(yù)測D.經(jīng)濟(jì)鑒證答案:D16.下列各項風(fēng)險中，對審計工作的效率和效果都產(chǎn)生影響的是( )。A.信賴過度風(fēng)險B.信賴不足風(fēng)險C.誤受風(fēng)險D.非抽樣風(fēng)險答案:D17.在確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間時，如果注冊會計師決定以分析程序和交易測試為主，并將審計程序的執(zhí)行主要安排在期中進(jìn)行，表明注冊會計師（ ）。A.決定接受的檢查風(fēng)險水平為高水平B.決定接受的檢查風(fēng)險水平為低水平C.評估的控制風(fēng)險水平為高水平D.評估的控制風(fēng)險水平為低水平答案:A18.詳查法與

9、抽查法的劃分是根據(jù)（）。A.審查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料的規(guī)模大小和收集審計證據(jù)的范圍大小B.審計工作的順序和會計業(yè)務(wù)處理程序C.的關(guān)系被審計單位付費的多少D.審計目的的不同答案:A19.甲公司將2009年度的營業(yè)收入列入2008年度的財務(wù)報表，則其2008年度財務(wù)報表中存在錯誤的認(rèn)定是（ ）。A.權(quán)利和義務(wù)B.計價和分?jǐn)侰.發(fā)生D.完整性答案:C20.在了解被審計單位的內(nèi)部控制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對被審計單位整體層面的內(nèi)部控制的設(shè)計進(jìn)行評價，并確定其是否得到執(zhí)行。以下有關(guān)這一問題的各種說法中，你認(rèn)可的是（）。A.這一評價過程往往涉及大量的職業(yè)判斷B.評價時應(yīng)盡可能地使用通用的模型和標(biāo)準(zhǔn)C.企業(yè)規(guī)模影響其內(nèi)

10、部控制的整體有效性D.這一評價不涉及舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險答案:A21.對于下列應(yīng)收賬款認(rèn)定，通過實施函證程序，注冊會計師認(rèn)為最有可能證實的是（）A.計價和分?jǐn)侭.分類C.存在D.完整性答案:C22.研究審計演進(jìn)歷史，可以發(fā)現(xiàn)牽動審計產(chǎn)生、存在和發(fā)展的一條主線是（）。A.生產(chǎn)力發(fā)展B.資源財產(chǎn)私有制出現(xiàn)C.國際權(quán)力加強D.受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系答案:D23.注冊會計師L在2009年3月4日完成了C公司2008年度財務(wù)報表的審計工作，當(dāng)日離開C公司。3月11日，L獲悉C公司材料倉庫于3月10日發(fā)生了重大火災(zāi)，因此于3月13日返回C公司實施了追加的審計程序。L認(rèn)為雖然火災(zāi)造成的財產(chǎn)損失金額不大，但對C公

11、司的正常生產(chǎn)經(jīng)營造成重大的影響，因此很可能會對2009年度的利潤造成重大影響。假定C公司2008年度財務(wù)報表尚未對外公布。在L已采取的下列措施中，你不認(rèn)可的是 ( )。A.要求C公司在2008年度財務(wù)報表附注中進(jìn)行披露B.將審計報告的日期更改為2009年3月13日C.將對期后事項實施的主動審計程序延伸到新的審計報告日D.在審計報告的意見段后增加強調(diào)事項答案:C24.現(xiàn)代審計中，最能體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)評價職能的審計種類是（）。A.財政財務(wù)審計B.經(jīng)濟(jì)效益審計C.財經(jīng)法紀(jì)審計D.管理審計答案:B25.為證實公司所記錄的資產(chǎn)是否均由公司擁有或控制，記錄的負(fù)債是否均為公司應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)，注冊會計師采用下列（

12、 ）程序才可能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。A.檢查文件或記錄B.檢查有形資C.重新執(zhí)行D.詢問答案:A二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)26.注冊會計師可以從以下方面了解被審計單位的法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（）。A.與被審計單位相關(guān)的稅務(wù)法規(guī)是否發(fā)生變化B.國家貨幣、財政、稅收和貿(mào)易等方面政策的變化是否會對被審計單位的經(jīng)營活動產(chǎn)生影響C.是否存在新出臺的法律法規(guī)D.國家對某一行業(yè)的企業(yè)是否有特殊的監(jiān)管要求答案:ABCD27.注冊會計師在確定應(yīng)收賬款函證數(shù)量時，需要考慮的因素有( )A.審計收費的高低B.以前期間的函證結(jié)果C.被審計單位內(nèi)部控制的強弱D.被審計單位是否為公眾利益實體答案:BC

13、28.注冊會計師應(yīng)當(dāng)了解被審計單位是否存在與下列方面有關(guān)的目標(biāo)和戰(zhàn)略，并考慮相應(yīng)的經(jīng)營風(fēng)險（ ）。A.行業(yè)發(fā)展及其可能導(dǎo)致的被審計單位不具備足以應(yīng)對行業(yè)變化的人力資源和業(yè)務(wù)專長等風(fēng)險B.開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)及其可能導(dǎo)致的被審計單位產(chǎn)品責(zé)任增加等風(fēng)險C.新頒布的會計法規(guī)及其可能導(dǎo)致的被審計單位執(zhí)行法規(guī)不當(dāng)或不完整或會計處理成本增加等風(fēng)險D.本期及未來的融資條件及其可能導(dǎo)致的被審計單位由于無法滿足融資條件而失去融資機(jī)會等風(fēng)險答案:ABCD29.按照審計工作的順序和會計業(yè)務(wù)處理程序的關(guān)系，審計的一般方法可分為（）。A.順查法B.詳查法C.逆差法D.抽查法答案:AC30.下列說法錯誤的是( )。A.

14、注冊會計師審計機(jī)構(gòu)是按照服務(wù)成果的大小決定收費標(biāo)準(zhǔn)B.政府審計是一種法定審計，其做出的審計結(jié)論，被審計單位及有關(guān)人員必須執(zhí)行C.注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時必須堅持實質(zhì)上的獨立，而不必將究形式上的獨立D.社會審計是一種有償審計答案:AC31.審計人員在了解內(nèi)部控制時應(yīng)考慮以下哪些因素（）。A.審計重要性B.相關(guān)內(nèi)部控制類型C.固有風(fēng)險的評估結(jié)果D.審計風(fēng)險答案:ABC32.審計人員采用函證的方法，向債務(wù)人發(fā)函詢證被審計單位應(yīng)收賬款余額的真實性，這實質(zhì)上是審查應(yīng)收賬款的（）。A.存在或發(fā)生的認(rèn)B.定完整性的認(rèn)定C.權(quán)力和義務(wù)的認(rèn)定D.估價和分?jǐn)偟恼J(rèn)定答案:ACD33.所有者權(quán)益審計中的主要特點是什么

15、（ ）。A.變動較少B.每一筆的金額較大C.一般采用抽樣審計方法D.審計的重點在于所有者權(quán)益贈減變動的合法性和合規(guī)性答案:ABD34.被審計單位的信息處理控制包括信息技術(shù)的一般控制和應(yīng)用控制。其中，信息系統(tǒng)是指與多個應(yīng)用系統(tǒng)有關(guān)的政策和程序，通常包括（）控制。A.數(shù)據(jù)中心和網(wǎng)絡(luò)運行B.系統(tǒng)軟件的購置、修改和維護(hù)C.檢查數(shù)據(jù)計算的準(zhǔn)確性D.應(yīng)用系統(tǒng)的購置、開發(fā)及維護(hù)答案:ABD35.注冊會計師如何避免法律訴訟（ ）。A.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求B.建立、健全會計事務(wù)所質(zhì)量控制度C.深入了解被審計單位的業(yè)務(wù)D.提取風(fēng)險基金或購買責(zé)任保險答案:ABCD36.關(guān)于實施風(fēng)險評估程序，以下說法中，

16、恰當(dāng)?shù)挠校ǎ〢.如果未實施風(fēng)險評估程序就不能評估重大錯報風(fēng)險B.無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，均應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實施實質(zhì)性程序C.了解被審計單位及其環(huán)境貫穿于整個審計過程的始終D.評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會計師是否發(fā)現(xiàn)舞弊答案:ABC37.注冊會計師應(yīng)當(dāng)在下列環(huán)節(jié)開展初步業(yè)務(wù)活動（）。A.針對保持客戶關(guān)系和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的質(zhì)量控制程序B.了解被審計單位及其環(huán)境評估重大錯報風(fēng)險C.評價遵守職業(yè)道德規(guī)范的情況D.及時簽訂或修改審計業(yè)務(wù)約定書答案:ABC38.被審計單位因第三方原因可能發(fā)生的潛在支付的或有損失業(yè)務(wù)包括( )。A.被審計

17、單位以應(yīng)收賬款作抵押，向銀行取得借款B.持票方向銀行貼現(xiàn)被審計單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票C.因開出票據(jù)的單位信用較差，而由被審計單位備書作為擔(dān)保人的票據(jù)D.被審計單位與稅務(wù)部門針對應(yīng)稅額和納稅額等方面存在分歧意見，尚未最后處理完畢答案:AC39.注冊會計師因為以下原因可能導(dǎo)致承擔(dān)法律責(zé)任（ ）。A.重大過失B.欺詐C.行政責(zé)任D.違約答案:ABD40.為了對審計過程中發(fā)現(xiàn)的審計差異進(jìn)行綜合判斷、分析，便于編制試算平衡表等，通常需要將這些建議調(diào)整的不符事項、未調(diào)整的不符事項和重分類誤差匯總至（）。A.調(diào)整分錄匯總表B.重分類分錄匯總表C.未調(diào)整不符事項匯總表D.綜合分析匯總表答案:ABC41.下列

18、能夠履行監(jiān)控責(zé)任的有（ ）。A.主任會計師B.副主任會計師C.聘請的專家D.被審計單位負(fù)責(zé)人答案:AB42.查找未入賬應(yīng)付賬款的審計程序包括（）。A.檢查會計年度后銀行存款支付的記錄B.檢查接近資產(chǎn)負(fù)債表日之前銀行存款支付的記錄C.檢查期末的驗收報告D.檢查供應(yīng)商的對賬單答案:ACD43.審計人員在確定長期借款在會計報表上的表達(dá)與披露時，應(yīng)該注意（）。A.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應(yīng)列入“短期借款”賬戶B.對于一年內(nèi)將要到期的長期借款應(yīng)列入“一年內(nèi)到期的長期負(fù)債”項目C.長期借款抵押是否已在會計報表附注中作了充分說明D.長期借款的擔(dān)保情況是否已在會計報表附注中作了充分說明答案:BCD44.審計人員需要了解內(nèi)部控制的內(nèi)容（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估C.控制風(fēng)險D.控制活動答案:ABD45.注冊會計師在評價財務(wù)報表的公允性時，應(yīng)當(dāng)考慮下列內(nèi)容( )。A.經(jīng)管理層調(diào)整后的財務(wù)報表是否與注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解一致B.財務(wù)報表的列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容是否合理C.財務(wù)報表是否真實地反映了交易和事項的經(jīng)濟(jì)實質(zhì)D.財務(wù)報表使用者是否確認(rèn)不存在重大錯報答案:ABC三、判斷題 (共 5 道試題