制造業(yè)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄

1、制造業(yè)企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄一、資金籌集業(yè)務(wù)1 企業(yè)收到投資人投入的貨幣資金2、企業(yè)收到實(shí)物投資借：銀行存款借：固 定資產(chǎn)原值貸：實(shí)收資本貸：實(shí)收資本注：企業(yè)收到投資者投入的資金，超過(guò)其在注冊(cè)資本 所占的份額部分，應(yīng)計(jì)入資本公積。借：銀行存款（或固定資產(chǎn)）按實(shí)際收到的金額或雙方確認(rèn)的價(jià)值貸：實(shí)收資本投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分資本公積差額，即超過(guò)投資者在企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分3、企業(yè)借入的資金4、按月計(jì)提短期借款利息借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：短期借款貸：應(yīng)付利息5、支付已預(yù)提的借款利息借：應(yīng)付利息貸：銀行存款二、生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)1 企業(yè)購(gòu)入不需要安裝的固定資產(chǎn)2、購(gòu)入需要安裝固定

2、資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款貸：銀行存款3、支付設(shè)備安裝費(fèi)用4、設(shè)備安裝完畢，交付使用借：在建工程借：固定資產(chǎn)貸：原材料貸：在建工程應(yīng)付職工薪酬（或現(xiàn)金等）注：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按其取得成本人賬，即按實(shí)際支付的買價(jià)、包 裝 費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、交納的有關(guān)稅金（如增值稅），安裝費(fèi)用等入賬。三、材料采購(gòu)業(yè)務(wù)1 企業(yè)購(gòu)入材料2、支付材料的采購(gòu)費(fèi)用（如運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)）借：在途物資 -材料借：在途物資-材料應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）注：材料采購(gòu)成本=買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用，其中采購(gòu)費(fèi)用一般包括：

3、購(gòu)買材料的運(yùn) 輸費(fèi)；裝卸、包裝、保險(xiǎn)、倉(cāng)儲(chǔ)等費(fèi)用；運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗；入庫(kù)前的挑選整理費(fèi) 用，購(gòu)入材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的稅金（不包含增值稅）等。3、結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)材料成本4、采購(gòu)人員出差預(yù)借差旅費(fèi)借：原材料-材料借：其他應(yīng)收款貸：在途物資-材料貸：現(xiàn)金5、采購(gòu)人員出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用（實(shí)際報(bào)銷差旅費(fèi)金額）貸：其他應(yīng)收款（原預(yù)借金額）注：實(shí)際報(bào)銷差旅費(fèi)大于原預(yù)借金額的差額記入現(xiàn)金賬戶的貸方，實(shí)際報(bào)銷差 旅費(fèi)小于原預(yù)借金額的差額記入現(xiàn)金賬戶的借方。四、產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)務(wù)1 生產(chǎn)領(lǐng)料借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：原材料-材料- 材料3、銀行提現(xiàn)金，備發(fā)工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款5、工資總額14

4、%的比例計(jì)提職工 xx借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品- 產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一XX7、付行政管理部門辦公費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：銀行存款9、將本月制造費(fèi)用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品- 產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用10 完工產(chǎn)品成本借：庫(kù)存商品一產(chǎn)品-產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品-產(chǎn)品五、產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)1 企業(yè)銷售產(chǎn)品，取得收入。2、結(jié)算本月應(yīng)付工資借：生產(chǎn)成本-產(chǎn)品-產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬4、以現(xiàn)金發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金6、支付車間辦公費(fèi)借：制造費(fèi)用貸：銀行存款8、支付銀行借款手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款2、預(yù)收銷貨款借：銀行存款（應(yīng)收賬款）借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-

5、產(chǎn)品貸：預(yù)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、發(fā)出已預(yù)收款的產(chǎn)品4、支付銷售產(chǎn)品的銷售費(fèi)用借：預(yù)收賬款借：銷售費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-產(chǎn)品貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）5、計(jì)算應(yīng)交城建稅和教育費(fèi)附加 借：營(yíng)業(yè)稅xx附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交xx維護(hù)建設(shè)稅-應(yīng)交教育費(fèi)附加6、已售產(chǎn)品成本的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品六、其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支注：其他業(yè)務(wù)主要有材料讓售、代購(gòu)代銷、包裝物出租等。1、企業(yè)對(duì)外讓售材料借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 七、營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)2、結(jié)轉(zhuǎn)讓售材料成本借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料注：營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目主要有：固定資產(chǎn)盤盈、處

6、理固定資產(chǎn)凈收益、出售無(wú)形 資產(chǎn)收益、罰款凈收入等。營(yíng)業(yè)外支出項(xiàng)目主要有：固定資產(chǎn)盤虧、處理固定資產(chǎn)凈損失、出售無(wú)形 資產(chǎn)損失、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、罰款支出等。1、企業(yè)沒(méi)收逾期包裝物押金2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)借：其他應(yīng)付款借：營(yíng)業(yè)外支出貸：營(yíng)業(yè)外收入貸：銀行存款3、企業(yè)發(fā)生的罰款支出借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款八、財(cái)務(wù)成果計(jì)算1 虛賬戶結(jié)清結(jié)轉(zhuǎn)收入借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)外收入其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出營(yíng)業(yè)外支出2、確認(rèn)企業(yè)所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅3、所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用九、利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)企業(yè)按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定，利潤(rùn)的分配順序：提取法定盈余公積金；提取 法定公益金（3）向投資者分配股利。1 將凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶（虧損做相反會(huì)計(jì)分錄）借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)2、按規(guī)定提取法定盈余公積金3、向股東分配股利借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：盈余 公積貸：應(yīng)付股利4、以銀行存款支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款5、將利潤(rùn)分配賬戶的其他明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)”賬戶借：利潤(rùn)分配一一未分配利