04中建三局項目成本管理辦法

1、中建三局項目成本管理辦法第一章 總 則第一條 為加強工程項目成本管理，規(guī)范工程項目成本管理行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我局實際，特制定本辦法。第二條 項目成本管理的原則是：開源與節(jié)流相結(jié)合；全員、全過程地動態(tài)管理；實行“標(biāo)價分離”和項目成本核算制；責(zé)權(quán)利相結(jié)合等。第三條 項目經(jīng)理部為工程項目成本管理責(zé)任中心，項目經(jīng)理對工程從開工到竣工的全過程成本管理及其經(jīng)濟效果負(fù)全部責(zé)任。第四條 項目成本管理實行全額承包責(zé)任制和成本核算制，應(yīng)根據(jù)中建三局項目全額承包管理辦法的有關(guān)規(guī)定，由公司（本辦法均指“公司或分公司”）和項目經(jīng)理部共同測算項目經(jīng)理部的工程承包收入（或承包基數(shù)，下同），經(jīng)雙方認(rèn)可

2、后以責(zé)任書的形式確定。第五條 項目成本管理的內(nèi)容包括成本預(yù)測與計劃、成本實施、成本核算、成本分析和經(jīng)濟活動分析、成本責(zé)任考核、工程款回收管理以及成本管理數(shù)據(jù)庫的建設(shè)等。第六條 項目成本核算制一律采用制造成本法或責(zé)任成本法，即項目經(jīng)理部只管理和核算承包范圍內(nèi)的成本盈虧情況，分公司匯總核算全部的工程成本。第七條 項目成本核算制包括預(yù)算成本（責(zé)任成本）、實際成本核算，兩項成本的計算口徑應(yīng)保持一致。第八條 公司在項目成本管理工作中的主要職責(zé)是：1、制定各項生產(chǎn)要素內(nèi)部結(jié)算價格和勞務(wù)分包、材料采購等招標(biāo)制度，建立內(nèi)部模擬市場；2、及時測算、調(diào)整項目承包收入，明確項目責(zé)任成本目標(biāo)；3、核定項目資金使用計劃

3、和范圍，協(xié)助項目催收工程款；4、審核項目獎金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；5、管理、合并、匯總核算工程項目全部成本；6、規(guī)范、檢查和指導(dǎo)項目成本管理各項工作；7、考核項目經(jīng)理部的工作業(yè)績；8、負(fù)責(zé)收集項目成本測算資料，建立成本測算數(shù)據(jù)庫。9、負(fù)責(zé)規(guī)劃、建立公司項目成本核算、資金管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，逐步實施項目成本核算、資金結(jié)算等業(yè)務(wù)異地零距離管理。10、隨時掌握市場投標(biāo)報價情況，根據(jù)不同投標(biāo)報價體系研究、制定項目承包的合理方法與水平。第九條 公司應(yīng)建立成本核算制，包括人工費管理及結(jié)算制度、限額領(lǐng)料制度、物資盤點和實物計量制度、機械管理及租賃結(jié)算辦法、費用開支辦法、成本考核與獎罰制度、工程驗工報量制度等。第十條 項目經(jīng)理

4、部應(yīng)建立成本管理責(zé)任體系，主要包括項目各業(yè)務(wù)部門、崗位及作業(yè)層的成本管理責(zé)任制。成本管理責(zé)任制應(yīng)有詳細的量化責(zé)任目標(biāo)和考核獎罰標(biāo)準(zhǔn)，并實行動態(tài)管理。第十一條 項目各業(yè)務(wù)系統(tǒng)或業(yè)務(wù)員的主要成本管理職責(zé)為：物資員：建立健全各類材料收發(fā)、領(lǐng)用數(shù)量金額臺帳;按月編制各類材料的需用量計劃和月耗報表，并報成本員;制訂材料費控制目標(biāo)，嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料;定期對庫存物資進行盤點并做好盤點記錄，及時將材料庫存和耗用情況與成本員核對，做到帳物相符、帳證相符;按月對材料費的節(jié)超原因進行分析并提供分析資料；負(fù)責(zé)零星材料的采購及價款結(jié)算的審核工作，嚴(yán)格控制采購價格；各類材料價格、實際消耗等信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。生產(chǎn)計劃統(tǒng)計員

5、：建立健全各項生產(chǎn)統(tǒng)計臺帳;按月編制計劃工作量;嚴(yán)格按照施工技術(shù)組織措施計劃進行施工;按月編制驗工月報，并分析統(tǒng)計報量與結(jié)算收入產(chǎn)生差異的具體原因；按月分析生產(chǎn)過程中各環(huán)節(jié)成本升降的原因，減少施工環(huán)節(jié)的各種浪費；負(fù)責(zé)項目生產(chǎn)計劃、統(tǒng)計信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。機械員：建立健全機械設(shè)備使用臺班、金額臺帳;根據(jù)月度計劃工作量編制機械設(shè)備使用計劃和控制目標(biāo);合理利用機械設(shè)備，減少設(shè)備閑置;提供月度機械費節(jié)超原因分析資料；負(fù)責(zé)機械設(shè)備使用情況信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。預(yù)算員：編制各項成本費用預(yù)算;配合成本員編制成本控制目標(biāo);及時辦理各類中間結(jié)算和變更簽證、索賠手續(xù);協(xié)助有關(guān)人員回收工程款；負(fù)責(zé)對分包單位及民建隊各類款

6、項的結(jié)算與審核，及時向成本員提供有關(guān)結(jié)算資料；配合成本員對成本的節(jié)超情況進行認(rèn)真分析。成本員：建立健全成本核算臺帳;根據(jù)有關(guān)人員提供的計劃資料按月編制成本計劃;按時編制資金使用計劃及獎金申報，控制非生產(chǎn)性費用的開支;及時進行成本核算、分析并反饋有關(guān)成本信息;組織成本分析及經(jīng)濟活動分析；負(fù)責(zé)成本核算數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。勞資員：建立健全人工費耗用明細臺帳;根據(jù)月度計劃工作量編制人工費需用計劃和控制目標(biāo)報成本員;監(jiān)督和審核計劃外用工、非生產(chǎn)用工和計時工的開支;及時辦理各項人工費結(jié)算，負(fù)責(zé)人工費結(jié)算的審核等工作;按月提供人工費的節(jié)超原因分析資料；加強對勞務(wù)隊伍的管理，協(xié)助公司對勞務(wù)隊伍的招標(biāo)工作；負(fù)責(zé)人工費

7、信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。技術(shù)員：編制施工技術(shù)組織措施計劃，優(yōu)選施工方案;監(jiān)督和指導(dǎo)生產(chǎn)人員落實技術(shù)組織措施;應(yīng)用先進技術(shù)，努力降低成本；負(fù)責(zé)項目技術(shù)應(yīng)用信息數(shù)據(jù)庫的建設(shè)。第十二條 除在公司附近且屬小型的項目可由公司兼管其成本核算以外，其他項目應(yīng)有專職成本員。成本員應(yīng)由業(yè)務(wù)能力強、政治思想覺悟高、責(zé)任心強的財務(wù)人員擔(dān)任，并經(jīng)過公司審核后才可上崗。第二章 項目成本計劃與控制第十三條 項目成本計劃包括項目總的計劃成本、月度或節(jié)點計劃成本。1、項目經(jīng)理部應(yīng)根據(jù)內(nèi)部承包基數(shù)，結(jié)合自身實際，編制詳細的施工預(yù)算和成本控制計劃措施，確定項目成本控制總的計劃目標(biāo)。2、項目經(jīng)理部應(yīng)結(jié)合項目工期要求將總計劃成本進行分解，

8、并以責(zé)任狀的形式明確各作業(yè)層、各崗位的成本控制計劃目標(biāo)。3、項目必須按月編制計劃成本，由相關(guān)責(zé)任部門根據(jù)分公司下達的生產(chǎn)計劃，編制當(dāng)月各項成本費用開支計劃，成本員進行歸集、匯總并根據(jù)“本量利”原理測算當(dāng)月保本點。第十四條 項目成本控制應(yīng)按如下基本要求進行：1、人工費的控制：原則上應(yīng)采取招投標(biāo)辦法，主要通過總量控制、單價控制、定額控制和工資含量控制。2、材料費的控制：實行“量價分離”原則，即采購環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格實行招投標(biāo)制，使用環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行限額領(lǐng)料制度；對于沒有消耗定額的材料應(yīng)實行計劃管理，按指標(biāo)進行控制；對零星材料的采購應(yīng)實行貨比三家；應(yīng)盡量減少材料采進場二次搬運與損耗。另外，現(xiàn)場材料應(yīng)有收、發(fā)、

9、領(lǐng)、退等帳簿記錄，并定期盤點、與成本員核對。3、機械費的控制：機械設(shè)備的使用一律采用內(nèi)部租賃。因生產(chǎn)急需，內(nèi)部租賃無法滿足生產(chǎn)，可以通過公司向外單位租賃或購置設(shè)備，但必須確定合理的租賃臺班定額和購買價格。項目應(yīng)加強機械設(shè)備使用臺班的計劃管理，減少閑置，提高使用效率。同時，應(yīng)加強對機械設(shè)備維修與保養(yǎng)，提高設(shè)備的完好率和利用率。4、間接費用的控制：項目應(yīng)制定有關(guān)的規(guī)章制度和費用開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)，做到有計劃，有考核。各項費用實行包干，節(jié)約有獎，超支罰款。嚴(yán)格執(zhí)行各項費用開支計劃和開支權(quán)限。對現(xiàn)場管理人員工資、補貼應(yīng)嚴(yán)格遵守局工資標(biāo)準(zhǔn)及國家工資含量政策有關(guān)規(guī)定；發(fā)放獎金必須先報獎金發(fā)放申報表，經(jīng)公司（分

10、公司）批準(zhǔn)后方可發(fā)放。5、其他費用的控制：控制材料轉(zhuǎn)運次數(shù)，減少材料二次或多次搬運費；合理安排施工，確保冬雨季施工不受影響；注重節(jié)約能源，控制施工水、電的使用。第十五條 項目成本控制必須認(rèn)真貫徹增收節(jié)支、全員控制、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則，實行歸口管理。第十六條 項目應(yīng)成立成本控制跟蹤小組，全面負(fù)責(zé)項目成本管理的組織實施工作，并建立定期成本管理匯報制度。第十七條 在成本控制過程中要正確處理好成本、質(zhì)量、安全、現(xiàn)場文明施工等之間的關(guān)系，力爭做到經(jīng)濟效益與社會效益兩不誤。第三章 項目成本核算第十八條 項目成本核算應(yīng)嚴(yán)格按照施工企業(yè)會計制度、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度所規(guī)定的內(nèi)容，逐月進行成本核算。第十

11、九條 成本核算對象、核算方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，并應(yīng)與施工項目管理目標(biāo)成本的界定范圍相一致。第二十條 項目成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收入與費用配比原則，真實、準(zhǔn)確、及時地反映成本費用的開支情況，不得以暫估成本、計劃成本或預(yù)算成本代替實際成本。第二十一條 項目成本核算制應(yīng)堅持實際形象進度、實際產(chǎn)值、實際成本“三同步”的原則，嚴(yán)格劃清成本界限，即劃清內(nèi)部承包合同范圍以內(nèi)的成本與承包合同以外的成本界限，劃清已完工程成本與未完施工成本的界限，劃清本期成本與下期成本的界限。第二十二條 項目成本核算的基本程序為：1、根據(jù)當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量按照項目承包合同規(guī)定計算項目當(dāng)月的收入及上交款，編制有關(guān)憑證。

12、項目當(dāng)月結(jié)算收入=當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量*（1-上交比率）項目當(dāng)月應(yīng)上交款=當(dāng)月統(tǒng)計驗工報量*上交比率2、根據(jù)當(dāng)月發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費等原始憑證，歸集各項成本費用，編制記帳憑證。3、計算當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)偤陀嬏岬挠嘘P(guān)費用，編制相關(guān)憑證。4、結(jié)轉(zhuǎn)已完工程實際成本。5、結(jié)轉(zhuǎn)損益，計算工程結(jié)算利潤。6、編制工程成本表。第二十三條 工程結(jié)算收入的確認(rèn)與入帳依據(jù)：1、必須以實際收到的現(xiàn)款或發(fā)包單位簽字認(rèn)可的驗工月報，或監(jiān)理等中介機構(gòu)同意并保證監(jiān)督執(zhí)行的有關(guān)資料為收入實現(xiàn)和入帳的依據(jù)。2、工程項目現(xiàn)場臨時簽證、設(shè)計變更等收入必須以發(fā)包方簽字認(rèn)可的價款列入工程結(jié)算收入，并根據(jù)內(nèi)部承包合同的規(guī)定調(diào)整項目承包價格

13、。3、確實無法滿足上述條件的，應(yīng)由生產(chǎn)部門提供詳細的驗工月報，并經(jīng)預(yù)算負(fù)責(zé)人、生產(chǎn)負(fù)責(zé)人和項目經(jīng)理簽字以后，作為收入的入帳依據(jù)，嚴(yán)禁冒報、虛報或瞞報實際產(chǎn)值。若發(fā)現(xiàn)以前月份所報產(chǎn)值與實際存在差異，應(yīng)及時予以調(diào)整，并詳細說明原因。4、工期獎應(yīng)以實際收到的現(xiàn)款作為收入依據(jù)，并按照內(nèi)部承包合同規(guī)定的分成比例計算項目工程結(jié)算收入。第二十四條 項目實際成本核算必須嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，正確計算施工過程中發(fā)生的各項費用，正確計算已完工程和未完工程成本。第二十五條 項目有關(guān)人員應(yīng)按月辦理分包單位工程價款、人工費、機械租賃費等結(jié)算工作，成本員必須以有關(guān)人員提供的結(jié)算單據(jù)作為成本核算

14、依據(jù)，沒有相關(guān)人員提供的有效結(jié)算依據(jù)或書面簽字資料，成本員不得隨意估算成本。 第二十六條 項目應(yīng)按月編制成本報表，提供成本分析資料。 第四章 項目成本分析與考核第二十七條 成本分析應(yīng)按照“量價分離”的原則，采用對比分析等方法，對實際工程量與預(yù)算工程量、實際消耗量與預(yù)算消耗量、實際價格與采購價格（或預(yù)算價格）、各種費用實際發(fā)生額與計劃發(fā)生額等進行對比分析。第二十八條 項目成本分析應(yīng)按月進行，成本員應(yīng)分別對人工費、材料費、機械使用費等量差節(jié)約、價差節(jié)約及其原因情況進行詳細細分析，編制成本分析資料。第二十九條 項目經(jīng)理應(yīng)根據(jù)成本分析資料，定期或不定期地組織有關(guān)部門和人員進行經(jīng)濟活動分析，并將分析結(jié)果

15、形成文件資料予以保存，為今后成本偏差的糾正與預(yù)防、成本控制方法的改進、制定下步成本控制對策與措施以及成本考核等提供依據(jù)。第三十條 項目成本考核按階段可分為節(jié)點考核和竣工考核相結(jié)合的方法。1、節(jié)點考核主要根據(jù)全額承包責(zé)任書的有關(guān)內(nèi)容，對各責(zé)任單位和責(zé)任人的成本目標(biāo)完成情況按月進行考核，并將考核結(jié)果作為發(fā)放當(dāng)月獎金或崗薪的主要依據(jù)。2、竣工考核按如下步驟進行：項目竣工驗收后，應(yīng)立即組織有關(guān)人員辦理竣工結(jié)算，確定工程最終造價。工程最終造價確定后，按照承包合同的規(guī)定，劃分并結(jié)算項目承包成本收入。整理匯總有關(guān)成本核算資料，并將工程自開工至竣工后的預(yù)算承包收入和實際總成本進行匯總。同時，填寫項目承包兌現(xiàn)各

16、項指標(biāo)完成情況，報經(jīng)有關(guān)部門審核。以書面形式申請對該項目進行經(jīng)濟責(zé)任承包的考核與兌現(xiàn)。公司成立審計小組，對項目承包收入、各項成本費用及債權(quán)債務(wù)進行核實以后，確定項目承包實際成本及成本降低率，起草審計報告，提交分公司經(jīng)理審定。審核完畢后，分公司根據(jù)承包合同視不同情況予以兌現(xiàn)。第三十一條 成本考核應(yīng)分層進行，即公司考核項目，項目考核崗位及作業(yè)層，項目對公司有關(guān)職能部門也應(yīng)進行考核。1、公司對項目考核的主要內(nèi)容是：（1）成本管理基礎(chǔ)資料的編制及上報情況；（2）各項成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況及其真實性；（3）綜合指標(biāo)的完成情況；（4）工程款的回收情況；（5）上交款的完成情況（必須全額完成上交）等。2、項目對崗位及作業(yè)層考核的主要內(nèi)容是各項基礎(chǔ)工作的完成情況及成本控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況。3、項目對公司有關(guān)職能部門的考核主要是考核公司職能部門在成本管理工作中應(yīng)履行的職責(zé)與義務(wù)是否落實。第五章 “三邊”工程成本管理第三十二條 “三邊”工程的成本管理除在項目承包基數(shù)測算上有所不同外，其他管理要求與一般工程項目一致，依然按照本辦法的要求進行核算和管理。第三十三條 “三邊”工程承包基數(shù)的測算可采取以下兩種方法：1、參照公司同類型工程，暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。2、參照社會平均水平，根據(jù)施工方案暫定項目承包基數(shù)和上繳比例。第三十四條 根據(jù)上述方法暫定的承包基數(shù)和上繳比例，