不良資產(chǎn)術(shù)語

1、不良資產(chǎn)初級(jí)培訓(xùn)釋放之員工手冊(cè)-行業(yè)術(shù)語篇第一節(jié)行業(yè)術(shù)語1. 不良資產(chǎn)企業(yè)的不良資產(chǎn)是指企業(yè)尚未處理的資產(chǎn)凈損失和潛虧（資金）掛帳，以及按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定應(yīng)提未提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各類有問題資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失金額。銀行的不良資產(chǎn)也常稱為不良債權(quán)，其中最主要的是不良貸款，是指銀行顧客不能按期、按量歸還本 息的貸款。也就是說，銀行發(fā)放的貸款不能按預(yù)先約定的期限、利率收回本金和利息。不 良資產(chǎn)主要是指不良貸款，包括逾期貸款（貸款到期限未還的貸款）、呆滯貸款（逾期兩年以上的貸款）和呆賬貸款（需要核銷的收不回的貸款）三種情況。其他還包括房地產(chǎn)等不動(dòng)產(chǎn)組合。不良資產(chǎn)是不能參與企業(yè)正常資金周轉(zhuǎn)的資產(chǎn)，如債務(wù)單位長(zhǎng)期拖

2、欠的應(yīng)收款項(xiàng)，企業(yè)購(gòu)進(jìn)或生產(chǎn)的呆滯積壓物資 以及不良投資等。銀行貸款五級(jí)分類：1998年5月，中國(guó)人民銀行參照國(guó)際慣例，結(jié)合中國(guó)國(guó)情，制定了貸款分類 指導(dǎo)原則，要求商業(yè)銀行依據(jù)借款人的實(shí)際還款能力進(jìn)行貸款質(zhì)量的五級(jí)分類，即按風(fēng)險(xiǎn)程度將貸款劃 分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失，后三種為不良貸款。2. 可疑類貸款是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款。3. 損失類貸款是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分的貸4.不良資產(chǎn)剝離指的是80年代以來我國(guó)幾大商業(yè)銀行所遺留下來的巨額不良資產(chǎn)（數(shù)以萬億計(jì)的難收回的貸款等），

3、撥給專門為此成立的四家資產(chǎn)管理公司（華融，信達(dá)，東方，長(zhǎng)城等），由后者追收，拍賣，以盡可能的為國(guó)家挽回?fù)p失。5. 貸款核銷和 呆壞賬不是同一個(gè)概念，呆賬僅表示目前無法解決，例如企業(yè)一段時(shí)期內(nèi)對(duì)所貸款項(xiàng)沒有償還能力;壞賬則屬永久性損失，例如企業(yè)破產(chǎn)，清算后仍無法清償?shù)哪遣糠謸p失屬于壞賬。呆壞賬無法完全解決，國(guó)家所謂的“核銷呆帳”是指強(qiáng)制銀行將已有的貸款帳務(wù)消除， 并給與一定補(bǔ)償（額度視情況而定）的辦法， 因此對(duì)于銀行來說絕對(duì)是一種損失。國(guó)家核銷呆帳手段的主體一般是享受國(guó)家政策扶植的國(guó)有企業(yè)，和國(guó)有（控股）銀行，例如工商銀行，農(nóng)業(yè)銀行。不是任何一筆不良貸款都可以核銷，必須符合一定條件，中央政府對(duì)貸

4、款核銷有著嚴(yán)格的法律程序。必須是經(jīng)過多種努力認(rèn)定沒有任何收回或者減少的可能性，已經(jīng)成為呆帳的不良貸款。核銷呆帳是用利潤(rùn)來核銷的，因此會(huì)減少銀行當(dāng)年的收益，但是一般銀監(jiān)局對(duì)銀行又有不良貸款率的指標(biāo)要求，因此各家銀行必須綜合考慮利潤(rùn)和不良指標(biāo)，來決定是否進(jìn)行核銷。目前政策下，不良記錄是不允許消除的，消除的唯一途徑是經(jīng)由人民銀行征信科申訴，如核查屬實(shí)即可消除。6. 資產(chǎn)包不良資產(chǎn)所有人根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)、區(qū)域、行業(yè)類別等將兩戶以上的單項(xiàng)目組成資產(chǎn)包，購(gòu)買人也可以 自由挑選組包購(gòu)買，兩戶以上即可稱之為資產(chǎn)包。7. 盡職調(diào)查由中介機(jī)構(gòu)在企業(yè)的配合下，對(duì)企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)和文檔、管理人員的背景、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、技 術(shù)風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)做全面深入的審核，多發(fā)生在企業(yè)公開發(fā)行股票上市和企業(yè)收購(gòu)以及基金管理中。8. 不良資產(chǎn)的盡職調(diào)查是指利用專門的工具和指導(dǎo)手段對(duì)于項(xiàng)目所涉及的債