現(xiàn)金流量表編制公式

1、現(xiàn)金流量表編制公式計算公式是：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。第五填列補充資料中“將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量各工程， 并將計 算結(jié)果與第四步公式得出的結(jié)果是否一致， 如不相符，再進行檢查，以求最終一 致；第六最后填列主表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量各工程，并將計算結(jié)果與 第四步公式計算的結(jié)果進行驗證， 如不相符， 再進行檢查， 以求最終一致。 由于 本項中“收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金工程是倒擠產(chǎn)生，因此主表和附加資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是相等的， 從而快速完成現(xiàn)金流量表的 編制。下面按以上順序詳細(xì)說

2、明各工程的編制方法和公式：一、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額 現(xiàn)金的期末余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金期末余額； 現(xiàn)金的期初余額=資產(chǎn)負(fù)債表“貨幣資金期初余額；現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。一般企業(yè)沒有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有那么應(yīng)相應(yīng)填列。二、確定主表的“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.吸收投資所收到的現(xiàn)金=實收資本或股本期末數(shù)-實收資本或股本期初數(shù)+ 應(yīng)付債券期末數(shù)-應(yīng)付債券期初數(shù)2.借款收到的現(xiàn)金=短期借款期末數(shù)一短期借款期初數(shù)+ 長期借款期末數(shù)-長期借款期初數(shù)3.收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如投資人未按期繳納股權(quán)的罰款現(xiàn)金收入等。4

3、.歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=短期借款期初數(shù)一短期借款期末數(shù)+ 長期借款期初數(shù)-長期借款期末數(shù)剔除利息+ 應(yīng)付債券期初數(shù)-應(yīng)付債券期末數(shù)剔除利息5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應(yīng)付股利借方發(fā)生額+利息支出+長期借款利息+在建工程利息+應(yīng)付債券利息一預(yù)提費用中“計提利息貸方余額一票據(jù)貼現(xiàn)利息支出6.支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的 現(xiàn)金收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等、企業(yè)以分期付款方式購 建固定資產(chǎn)，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。三、確定主表的“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1.收回投資所收到的現(xiàn)金

4、=短期投資期初數(shù)-短期投資期末數(shù)+長期股權(quán)投資期初數(shù)-長期股權(quán)投資期末數(shù)+長期債權(quán)投資期初數(shù)-長期債權(quán)投資期末數(shù)該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，那么在投資所支付的現(xiàn)金工程中核算。2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益一應(yīng)收利息期末數(shù)一應(yīng)收利息期初數(shù)-應(yīng)收股利期末數(shù)-應(yīng)收股利期初數(shù)3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產(chǎn)活理的貸方余額+ 無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù) + 其 他長期資產(chǎn)期末數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)4.收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金如收回融資租賃設(shè)備本金等。5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=在建工程期末數(shù)一在建工程期初數(shù)剔除利息+

5、 固定資產(chǎn)期末數(shù)一固定資產(chǎn)期初數(shù)+ 無形資產(chǎn)期末數(shù)-無形資產(chǎn)期初數(shù)+ 其他長期資產(chǎn)期末 數(shù)-其他長期資產(chǎn)期初數(shù)上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，那么在處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資 產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額工程中核算。6.投資所支付的現(xiàn)金=短期投資期末數(shù)-短期投資期初數(shù) + 長期股權(quán)投資期末數(shù)-長期股權(quán)投 資期初數(shù)剔除投資收益或損失+ 長期債權(quán)投資期末數(shù)-長期債權(quán)投資期 初數(shù)剔除投資收益或損失該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，那么在收回投資所收到的現(xiàn)金工程中核算。7.支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金如投資未按期到位罰款。四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1、凈利潤該工程根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填

6、列。2、計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備=本期計提的各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計數(shù)注：直接核銷的壞賬損失，不計入。3、固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊=制造費用中折舊+管理費用中折舊或：=累計折舊期末數(shù)一累計折舊期初數(shù)注：未考慮因固定資產(chǎn)對外投資而減少的折舊。4、無形資產(chǎn)攤銷=無形資產(chǎn)期初數(shù)一期末數(shù)或=無形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計數(shù)注：未考慮因無形資產(chǎn)對外投資減少。5、 長期待攤費用攤銷=長期待攤費用期初數(shù)-期末數(shù)或=長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù)6、 待攤費用的減少減：增加=待攤費用期初數(shù)-待攤費用期末數(shù)7、 預(yù)提費用增加減：減少=預(yù)提費用期末數(shù)-預(yù)提費用期初數(shù)8、 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的

7、損失減：收益 根據(jù)固定資產(chǎn)活理及營業(yè)外支出或收入明細(xì)賬分析填列。9、 固定資產(chǎn)報廢損失根據(jù)固定資產(chǎn)活理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。10、財務(wù)費用=利息支出一應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息11、投資損失減：收益=投資收益借方余額正號填列，貸方余額負(fù)號填列12、遞延稅款貸項減：借項=遞延稅款期末數(shù)-期初數(shù)13、存貨的減少減：增加=存貨期初數(shù)期末數(shù)注：未考慮存貨對外投資的減少。14、經(jīng)營性應(yīng)收工程的減少減：增加=應(yīng)收賬款期初數(shù)-期末數(shù)+應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)一期末數(shù)+預(yù)付賬款期初數(shù)-期末數(shù)+其他應(yīng)收款期初數(shù)一期末數(shù)+待攤費用期初數(shù)期末數(shù)-壞賬準(zhǔn)備期末余額15、經(jīng)營性應(yīng)付工程的增加減：減少=應(yīng)付賬款期末數(shù)-期初數(shù)+預(yù)收賬

8、款期末數(shù)-期初數(shù)+應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)-期初數(shù)+應(yīng)付工資期末數(shù)一期初數(shù)+應(yīng)付福利費期末數(shù)一期初數(shù)+應(yīng)交稅金期末數(shù)-期初數(shù)+其他應(yīng)交款期末數(shù)-期初數(shù)16、其他一般無數(shù)據(jù)。五、確定主表的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1、 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)收入X 1 + 17%+利潤表中其他業(yè)務(wù)收入+ 應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額+ 應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額+ 預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額一當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備2、 收到的稅費返還=補貼收入+應(yīng)收補貼款期初余額-應(yīng)收補貼款期末余額+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù)3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額

9、+其他業(yè)務(wù)收入相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)收款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+其他應(yīng)付款相關(guān)明細(xì)本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入公式一具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和局部明細(xì)賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該工程留到最后倒擠填列，計算公式是：收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金公式二=補充資料中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 1+2-4+5+6+7公式二倒擠產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結(jié)果懸殊不會太大。4.購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務(wù)本錢+ 存貨期末余額存貨期初余額X1 + 17%+其他業(yè)務(wù)支出剔除稅金+應(yīng)付票據(jù)期初余額-應(yīng)付票據(jù)期末余額+應(yīng)付賬款期初余額-應(yīng)付賬款期末余額+ 預(yù)付賬款期末

10、余額-預(yù)付賬款期初余額5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=“應(yīng)付工資科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+ “應(yīng)付福利費科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)+管理費用中“養(yǎng)老保險金、“待業(yè)保險金、“住房公積金、“醫(yī)療保險金+本錢及制造費用明細(xì)表中的“勞動保護費6.支付的各項稅費=“應(yīng)交稅金各明細(xì)賬戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)+ “其他應(yīng)交款各明細(xì)賬戶借方數(shù)+ “管理費用中“稅金本期借方發(fā)生額累計數(shù)+ “其他業(yè)務(wù)支出中有關(guān)稅金工程即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。7.支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=營業(yè)外支出剔除固定資產(chǎn)處置損失+管理費用剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折

11、舊、壞賬準(zhǔn)備或壞賬損失、列入的各項稅金等+營業(yè)費用、本錢及制造費用剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等+其他應(yīng)收款本期借方發(fā)生額+其他應(yīng)付款本期借方發(fā)生額+銀行手續(xù)費六、匯率變動對現(xiàn)金的影響=匯兌損益現(xiàn)金流量表的編制公式一、現(xiàn)金流量表主表工程一經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅-銷項稅額+ 應(yīng)收賬款期初數(shù)-應(yīng)收賬款期末數(shù)+ 應(yīng)收票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)收票據(jù)期末數(shù)+ 預(yù)收賬款期末數(shù)-預(yù)收賬款期初數(shù)一當(dāng)期計提的壞賬準(zhǔn)備-支付的應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息-庫存商品改變用途應(yīng)支付的銷項額士特殊調(diào)整事項特殊調(diào)整事項

12、的處理不含三個賬戶內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)如果借：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等，貸方不是“收入及銷項稅額那么加 上，如果：貸應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款等，借方不是“現(xiàn)金類科目，那么 減去。與收回壞賬無關(guān) 客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。2、收到的稅費返還=返還的增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所 得稅+教育費附加等3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=除上述經(jīng)營活動以外的其他 經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金4、購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=主營業(yè)務(wù)本錢或其他業(yè)務(wù)支出 即：存貨本期貸方發(fā)生額-庫存商品改 變途減少數(shù) +存貨期末價值-存貨期初價值+應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅-進項 稅額+ 應(yīng)付賬款期初數(shù)-應(yīng)付賬款期末數(shù)+ 應(yīng)付

13、票據(jù)期初數(shù)-應(yīng)付票據(jù)期末數(shù)+ 預(yù)付賬款期末數(shù)-預(yù)付賬款期初數(shù)+庫存商品改變用途價值如工程領(lǐng)用+庫存冏品盤5損失一當(dāng)期列入生產(chǎn)本錢、制造費用的工資及福利費一當(dāng)期列入生產(chǎn)本錢、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費一庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資土特殊調(diào)整事項 特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等存貸類,貸方不是“現(xiàn)金類科 目，那么減去，如果貸：應(yīng)付賬款數(shù)、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等，借方不是“銷售成 本或進項稅科目，那么加上。5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金=生產(chǎn)本錢、制造費用、管理費用的工資，福利費+ 應(yīng)付工資期初數(shù)-期末數(shù)+ 應(yīng)付福利費期初數(shù)-期末數(shù)附：當(dāng)存

14、在“在建工程人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù) 中是否包含“在建工程的情況，按下式計算考慮計算關(guān)系：本期支付給職工及為職工支付的工資=期初總額-包含的在建工程期初數(shù)+ 計提總額-包含的在建工程計提數(shù)-期末總額-包含的在建工程期末數(shù)當(dāng)題目只給出本期列入生產(chǎn)本錢的工資及福利， 期初無在建工程的工資及福 利時，公式為：生產(chǎn)本錢、制造費用、管理費用的工資、福利費 + 應(yīng)付工資、應(yīng)福利費期 初數(shù)-期末數(shù)-應(yīng)付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應(yīng)付工資及福利費中在建 工程期末數(shù)6、 支付的各項稅費不包括耕地占用稅及退回的增值稅、所得稅=所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金增值稅 -已交稅金+消費稅 +

15、營業(yè)稅+關(guān)稅+ 土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅+教育費附加+ 礦產(chǎn)資源補償費7、 支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=剔除各項因素后的費用+罰款支出 +保險費等二投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量8、 收回投資所收到的現(xiàn)金不包括長期債權(quán)投資收回的利息=短期投資收回的本金及收益出售、到期收回+長期股權(quán)投資收回的本金及收益出售、到期收回+長期債券投資收到的本金9、 取得投資收益收到的現(xiàn)金=長期股權(quán)投資及長期債券投資收到的現(xiàn)金股利及利息10、處置固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收到的現(xiàn)金=收到的現(xiàn)金-相關(guān)費用的凈額包括災(zāi)害造成固定資產(chǎn)及長期資產(chǎn)損失 收到的保險賠償如為負(fù)數(shù)，在支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金工程

16、反映11、收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=收到購置股票和債券時支付的已宣告但尚未領(lǐng)取的股利和已到付息期但 尚未領(lǐng)取的債券利息及上述投資活動工程以外的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流 入12、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金=按實際辦理該項事項支付的現(xiàn)金不包括固定資產(chǎn)借款利息資本化及融資租賃租賃費，其在籌資活動中反映13、投資所支付的現(xiàn)金=本期短期股票投資+短期債券投資+長期股權(quán)投資+長期債券投資及手續(xù)費、傭金14、支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金=購置時已宣告而尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利+購置時已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息及其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出三籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量15、吸收投資所收

17、到的現(xiàn)金=發(fā)行股票債券收到的現(xiàn)金-支付的傭金等發(fā)行費用不能減去支付的審計、咨詢費用，其在“支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn) 金中反映。16、借款所收到的現(xiàn)金=短期借款+長期借款收到的現(xiàn)金17、收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金=除上述各項籌資活動以外的其他與籌資活動相關(guān)的現(xiàn)如現(xiàn)金捐贈18、歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金=歸還借款本金+債券本金19、 分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=支付的 現(xiàn)金股利+利潤+借款利息+債券利息20、支付其他與籌資活動有關(guān)現(xiàn)金=除上述籌資活動支付的現(xiàn)金以外的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金 流出如捐贈現(xiàn)金支出、融資租賃租賃費現(xiàn)金流量表主表幾個主要工程的審計1.銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金。

18、注冊會計師在審計時可以參照以下公式進行分析性復(fù)核：銷售商品和提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入-不屆于銷售商品和提供勞務(wù)的收入x 1.17+應(yīng)收票據(jù)期初-期末+應(yīng)收賬款期初-期末+預(yù)收賬款期末-期初-應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)利息+當(dāng)期收到前期核銷的壞賬-發(fā)生銷貨退回而支付的現(xiàn)金。使用此公式時：1如果公司銷售的產(chǎn)品中包括零稅率如出口、13%氐稅率的產(chǎn)品，那么應(yīng)剔 除這一因素的影響；2如果本期有應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓和應(yīng)收賬款核銷、債務(wù)重組及應(yīng)收款抵銷應(yīng)付款情況，應(yīng)從公式中剔除；3有外幣賬款形成的匯兌損失減：收益，也應(yīng)從公式中剔除。如果用公式法計算出的數(shù)據(jù)與企業(yè)的報表反映出的數(shù)有較大差異,那么應(yīng)提請企

19、業(yè)查明原因作出處理，并在審計工作底稿中作出適當(dāng)記錄。2.收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金。假設(shè)收到的財政貼息或撥款與購建固定資產(chǎn)直接相關(guān)，那么應(yīng)列作“收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金較妥。現(xiàn)金流量表編制公式一、經(jīng)營活動一 收到現(xiàn)金1、銷售商品、提供勞務(wù)內(nèi)容： 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金含銷項稅金、銷售材料、代購代銷業(yè)務(wù)依據(jù)：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收帳款、現(xiàn)金、銀行存款公式：主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅金+其他業(yè)務(wù)收入不含租金+應(yīng)收帳款初-末+應(yīng)收票據(jù)初-末+預(yù)收帳款末-初+本期收回前期核銷壞帳本收本銷不考慮-本期計提的壞帳準(zhǔn)備-本期核銷壞帳-現(xiàn)金折扣一票據(jù)貼現(xiàn)利息支出一視同銷

20、售的銷項稅一以物抵債的減少+收到的補價2、稅費返還內(nèi)容：返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、教育費附加依據(jù)：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、補貼收入、應(yīng)收補貼款、現(xiàn)金、銀行存款3、收到其他經(jīng)營活動內(nèi)容：罰款收入、個人賠償、經(jīng)營租賃收入等依據(jù)：營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、現(xiàn)金、銀行存款二 支付現(xiàn)金1、購置商品、接受勞務(wù)內(nèi)容：購置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金扣除購貨退回、 含進項稅依據(jù)：主營業(yè)務(wù)本錢、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付帳款公式：主營業(yè)務(wù)本錢+進項稅金+其他業(yè)務(wù)支出不含租金+存貨末-初+應(yīng)付帳款初-末+應(yīng)付票據(jù)初-末+預(yù)付帳款末-初+存貨損耗+工程領(lǐng)用、投資、贊助的存貨-收到非現(xiàn)金抵債的存貨-本錢

21、中非物料消耗人工、水電、折舊一接受投資、捐贈的存貨一視同購貨的進項稅+支付的補價2、支付職工內(nèi)容：支付給職工的工資、獎金、津貼、勞動保險、社會保險、住 房公積金、其他福利費不含離退休人員，在其他依據(jù)：應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、現(xiàn)金、銀行存款公式：本錢、制造費用、管理費用中工資及福利費+應(yīng)付工資減少初-末+應(yīng)付福利費減少初-末3、支付的各項稅費內(nèi)容：本期實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所 得稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、“四稅等各項稅費含屆于的前期、本 期、后期，不含計入資產(chǎn)的耕地占用稅依據(jù)：應(yīng)交稅金、管理費用印花稅、現(xiàn)金、銀行存款公式：所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+已交增值稅等4、支付其他經(jīng)營活動內(nèi)容：罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險支出、經(jīng)營 租賃支出等依據(jù)：制造費用、營業(yè)費用、管理費用、營業(yè)外支出二、投資活動一 收到現(xiàn)金1、 收回投資內(nèi)容：短期股權(quán)、短期債權(quán)；長期股權(quán)、長期債權(quán)本金不含長債 利息、非現(xiàn)金資產(chǎn)依據(jù)：短期投資、長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資、現(xiàn)金、