XXXX會計繼續(xù)教育()營改增()交通運輸業(yè)專題

1、XXXX 會計繼續(xù)教育()營改增()交通運輸業(yè)專題選擇題(共 2題)1 營業(yè)稅與增值稅相比， 最大的缺陷是 () 高稅收成本和重復征稅的避 稅計算更加復雜。下列項目不屬于營業(yè)稅和增值稅的差額 () 進項稅是 否可以根據(jù)不同的納稅對象進行抵扣， 還是屬于不同適用稅率的流轉 稅(共 2 個問題)3 年營業(yè)稅改征增值稅后，增值稅增加的稅率等級為 ()6% 3% 11% 13% 17%4 下列項目屬于運輸服務 ()空運濕租賃、海運、海運定期租賃、海運常規(guī)租賃、海運輕租賃、 空運干租賃 (共 2 個問題 )5 空運干租賃， 轉產后按 11%的增值稅稅率征收。 () 錯與改 6 運輸服 務業(yè)中原公路、內河

2、貨物運輸納稅人年度應稅服務銷售額低于 500 萬 元的，可選擇是否申請認定為增值稅一般納稅人 ()對錯選擇題 (共 2題) 1 年運輸業(yè)務改增后， 辦理服務適用稅率為 ()13% 11% 17% 6% 2 不屬 于運輸業(yè)的營業(yè)稅項目是 ()陸路運輸服務、水路運輸服務、航空地面 服務、鐵路運輸服務、多主題 (共 2 個問題)3 年營業(yè)稅改征增值稅，增值稅稅率增幅為 ()6% 3% 11% 13% 17%4 下列項目屬于運輸服務 ()空運濕租賃、海運、海運定期租賃、海運常規(guī)租賃、海運輕租賃、 空運干租賃 (共 2 個問題 )5 運輸企業(yè)增值稅一般納稅人資格認定標準為年銷售應稅勞務 500萬元()錯

3、誤和更正 6 航空運輸?shù)母勺赓U業(yè)務在營業(yè)稅改為增值稅后， 增值稅率為 11%()對與錯選擇題 (共 2 題)1 年營業(yè)稅改增后，運輸行業(yè)收確認收入的會計分錄為 ()借款:應收賬 款貸款 :主營業(yè)務收入借款 :銀行存款貸款 :主營業(yè)務收入借款 :銀行存 款貸款 :主營業(yè)務所得稅 -應交增值稅 (銷項稅 )借款 :應收賬款貸款 :應 交主營業(yè)務所得稅 -應交增值稅 (銷項稅)營業(yè)稅改 2 后不計提營業(yè)稅。 這一變化對總利潤的影響是 ()總利潤增加總利潤減少總利潤不變總 利潤增加或減少多個主題 (共 2 個)根據(jù)營業(yè)稅和增值稅的金額3 年營業(yè)稅改革后，運輸業(yè)涉及的主要稅種有 () 增值稅、營業(yè)稅、城

4、 市維護建設稅、教育費、附加所得稅，從 4 個營改增后，正確的變動 表述是 ()營業(yè)稅及附加增加主營業(yè)務收入，增加營業(yè)稅及附加減少主 營業(yè)務收入，減少主營業(yè)務成本，減少真假問題 (共 2 個問題 )5 納稅人提供適用于不同稅率或征收率的應稅服務，應分別計算適 用于不同稅率或征收率的銷售額英譯漢在改革之前， 運輸業(yè)要繳納營 業(yè)稅。營業(yè)稅按營業(yè)收入的 3%計繳。 “營業(yè)稅改增 ”后，將采用 11% 的增值稅稅率，稅負將大幅增加。 ()對錯單項選擇題 (共 2 題)1 A 運輸公司為小規(guī)模納稅人，已取得貨物運輸收入 XXXX 年度增 值稅稅控系統(tǒng)專用設備技術維護費 800 元，可按規(guī)定抵扣當月應繳納

5、 的增值稅()3800元、 3000元、 2200元、 800元多題(共 2題)3 年甲運輸公司向客戶開具 500 萬元增值稅專用發(fā)票，收到乙運輸 公司開具的 200 萬元貨物運輸增值稅專用發(fā)票票。下列陳述是正確的 ()甲公司銷售額為 454.5 萬元。甲公司銷售額 為 500 萬元。乙方開具的增值稅專用發(fā)票可用于抵扣進項稅。甲方應繳納的增值稅為297，300 元。A 應付增值稅 495，500 元。4、合同雙方因事故協(xié)商終止合同。開 具的發(fā)票應按以下方式處理 ()收到證書后，賣方應根據(jù)退貨的數(shù)量、 價格或折扣金額向買方開具紅字專用發(fā)票。 賣方在收到證書前不得開 具紅字專用發(fā)票。 如果買方已支付貨款， 或貨款未支付但賬戶已處理 完畢，且發(fā)票和抵扣聯(lián)無法退回， 買方必須取得當?shù)刂鞴芏悇諜C關出 具的購貨款提取或折扣證明 (以下簡稱證明 ),并將其發(fā)送給賣方。 作為 賣方開具紅字專用發(fā)票的法律依據(jù)， 買方應在未付款且無賬務處理的 情況下，自愿將發(fā)票原件和抵扣聯(lián)返還給賣方。賣方收到后，應在發(fā) 票聯(lián)、扣稅聯(lián)、相關存根聯(lián)和會計聯(lián)上注明 “作廢 ”字樣，并以此作為 扣除當期銷項稅額 (共 2 個問題)5 的憑證。如果企業(yè)收取的服務金額為增值