最新企業(yè)所得稅稅前扣除各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表

1、最新企業(yè)所得稅稅前扣除各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表費(fèi)用類別扣除標(biāo)準(zhǔn)/限額比例說(shuō)明事項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)、限 額比例的計(jì)算基數(shù) 等政策依據(jù)以前年度實(shí)際發(fā)生 的、應(yīng)扣而未扣或者 少扣的支出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后, 準(zhǔn)予追補(bǔ)至該工程發(fā) 生年度計(jì)算扣除,但 期限不得超過(guò)5年?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所 得稅應(yīng)納稅所得額假設(shè)干稅務(wù) 處理問(wèn)題的公告?國(guó)家稅務(wù) 總局公告2021年第15號(hào) 第六條當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相 關(guān)本錢(qián)、費(fèi)用未能及時(shí)取得該成 本、費(fèi)用的有效憑證 的,預(yù)繳季度所得稅 時(shí),可暫按賬面發(fā)生 金額進(jìn)行核算；在匯 算清繳時(shí),應(yīng)補(bǔ)充提 供該本錢(qián)、費(fèi)用的有 效憑證?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所 得稅假設(shè)干問(wèn)題的公告?國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第3

2、4 號(hào)第六條職工工資據(jù)實(shí)扣除任職或受雇,合理?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例? 第 三十四條加計(jì)100%扣除支付殘疾人員的工資?企業(yè)所得稅法?第三十條?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例? 第 九十八條?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè) 所得稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的通知?財(cái)稅202170 號(hào)職工福利費(fèi)14%工資薪金總額?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例? 第 四十條?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工 資薪金及職工福利費(fèi)扣除問(wèn) 題的通知?國(guó)稅函2021 3號(hào)職工教育經(jīng)費(fèi)2.5%工資薪金總額：超過(guò) 局部,準(zhǔn)予在以后納 稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例? 第 四十二條8%經(jīng)認(rèn)疋的技術(shù)先進(jìn)型 效勞企業(yè)?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商 務(wù)部

3、、科技部、國(guó)家開(kāi)展改革 委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型效勞企業(yè) 有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的 通知?財(cái)稅202165號(hào)全額扣除軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工 培訓(xùn)費(fèi)用?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 企業(yè)所得稅假設(shè)干優(yōu)惠政策的 通知?財(cái)稅20211號(hào)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%工資薪金總額；憑工 會(huì)組織開(kāi)具的?工會(huì) 經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)? 和稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì) 經(jīng)費(fèi)憑據(jù)扣除?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?第四十一條?關(guān)于工會(huì)經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅 稅前扣除憑據(jù)問(wèn)題的公告?國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第24號(hào)?關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng) 費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除憑據(jù) 問(wèn)題的公告?國(guó)家稅務(wù)總局 公告2021年第30號(hào)雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、 實(shí)習(xí)生、返聘離退休 人員以及接受外部勞

4、 務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā) 生的費(fèi)用據(jù)實(shí)扣除應(yīng)區(qū)分為工資薪金支 出和職工福利費(fèi)支 出,屬于工資薪金支 出的,準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè) 工資薪金總額的基 數(shù),作為計(jì)算其他各 項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依 據(jù)?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?第三十四條?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所 得稅應(yīng)納稅所得額假設(shè)干稅務(wù) 處理問(wèn)題的公告?國(guó)家稅務(wù) 總局公告2021年第15號(hào) 第一條業(yè)務(wù)招待費(fèi)(60% , 5%o )發(fā)生額的60%,且不 超過(guò)銷售或營(yíng)業(yè)收入 的5% ;股權(quán)投資業(yè) 務(wù)企業(yè)分回的股息、 紅利及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入 可作為收入計(jì)算基數(shù)?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例? 第 四十三條?關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅 法假設(shè)干稅收問(wèn)題的通知?國(guó)稅函202179號(hào)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)

5、宣傳費(fèi)15%當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收 入,超過(guò)局部向以后 結(jié)轉(zhuǎn)?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例? 第 四十四條30%當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收 入；化裝品制作、醫(yī) 藥制造、飲料制造不 含酒類制造企業(yè). 簽訂分?jǐn)倕f(xié)議一方發(fā) 生的不超過(guò)當(dāng)年銷售營(yíng)業(yè)收入稅前扣 除限額比例內(nèi)的廣告 費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 可以在本企業(yè)扣除, 也可以將其中的局部 或全部根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議 歸集至另一方扣除?財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān) 于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出 稅前扣除政策的通知?財(cái)稅202148號(hào)注：該文 件自2021年1月1日起至 2021年12月31日止執(zhí)行不得扣除煙草企業(yè)的煙草廣告 費(fèi)同上捐贈(zèng)支出12%年度利潤(rùn)會(huì)計(jì)利潤(rùn) 總額；公益性捐贈(zèng)；?企業(yè)所得稅法?第九

6、條?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例? 第有捐贈(zèng)票據(jù),名單內(nèi) 所屬年度內(nèi)可扣,會(huì) 計(jì)利潤(rùn)0不能算限 額五十三條?關(guān)于公益性捐贈(zèng)稅前扣除 有關(guān)問(wèn)題的通知?財(cái)稅2021160 號(hào)、?關(guān)于公 益性捐贈(zèng)稅前扣除有關(guān)問(wèn)題 的補(bǔ)充通知?財(cái)稅2021 45號(hào)、?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 企業(yè)所得稅執(zhí)行中假設(shè)干稅務(wù) 處理問(wèn)題的通知?國(guó)稅函2021202號(hào)、?財(cái)政部、 海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 支持玉樹(shù)地震災(zāi)后恢復(fù)重建 有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知?財(cái)稅202159號(hào)和?財(cái) 政部、海關(guān)總署、國(guó)家稅務(wù)總 局關(guān)于支持舟曲災(zāi)后恢復(fù)重 建有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知?財(cái)稅2021107 號(hào).目 前為止,企業(yè)只有發(fā)生為汶川 地震災(zāi)后重建、舉辦北京奧運(yùn)

7、 會(huì)、上海世博會(huì)和玉樹(shù)地震、 甘肅舟曲特大泥石流災(zāi)后重 建等五項(xiàng)特定事項(xiàng)的捐贈(zèng),可 以據(jù)實(shí)在當(dāng)年企業(yè)所得稅前 全額扣除對(duì)玉樹(shù)、舟曲分別 是從2021年4月14日起、 2021年8月8日起執(zhí)行至 2021年12月31日止,下 同.其他公益性捐贈(zèng)一律按 照規(guī)定計(jì)算扣除.利息支出 向企業(yè)借款據(jù)實(shí)非關(guān)聯(lián)企業(yè)向 金融企業(yè)借款非金融向金融借款的 利息支出、金融企業(yè) 的各項(xiàng)存款利息支出 和同業(yè)拆借利息支 出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行 債券的利息支出?企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?第三十八條第一項(xiàng)?國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所 得稅假設(shè)干問(wèn)題的公告?國(guó)家稅務(wù)總局公告202134號(hào)同期同類范圍內(nèi)可扣 除非關(guān)聯(lián)企業(yè)間借 款非金融向非金融,不 超過(guò)根據(jù)金融企業(yè)同 期同類貸款利率計(jì)算 的數(shù)額可扣除.并提 供金融企業(yè)的同期 同類貸款利率情況說(shuō) 明本省任