企業(yè)所得稅年度申報(bào)表

1、附件1.企業(yè)所得稅 年度納稅申報(bào)表A類所 屬 年 度： 企業(yè)名稱蓋章： 填 報(bào) 日 期： 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A類稅款所屬期間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱:納稅人識(shí)別號(hào): 金額單位：元列至角分類別行次工程金額利潤(rùn)總額計(jì)算1一、營(yíng)業(yè)收入填附表一2減：營(yíng)業(yè)本錢(qián)填附表二3 營(yíng)業(yè)稅金及附加4 銷售費(fèi)用填附表二5 管理費(fèi)用填附表二6 財(cái)務(wù)費(fèi)用填附表二7 資產(chǎn)減值損失8加：公允價(jià)值變動(dòng)收益9 投資收益10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)1-2-3-4-5-6-7+8+911加：營(yíng)業(yè)外收入填附表一12減：營(yíng)業(yè)外支出填附表二13三、利潤(rùn)總額101112應(yīng)納稅所得額計(jì)算14加：納稅調(diào)整增加額填附表三15

2、減：納稅調(diào)整減少額填附表三16其中：不征稅收入17免稅收入18減計(jì)收入19減、免稅工程所得20加計(jì)扣除21抵扣應(yīng)納稅所得額22加：境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損23納稅調(diào)整后所得131415-19-212224減：彌補(bǔ)以前年度虧損填附表四25應(yīng)納稅所得額2324應(yīng)納稅額計(jì)算26稅率25%27應(yīng)納所得稅額25×2628減：減免所得稅額填附表五29減：抵免所得稅額填附表五30應(yīng)納稅額27282931加：境外所得應(yīng)納所得稅額填附表六32減：境外所得抵免所得稅額填附表六33實(shí)際應(yīng)納所得稅額30313234減:本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中:匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)

3、財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額37-1 其中：本市總機(jī)構(gòu)所屬本市分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額38合并納稅母子體制成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)退的所得稅額3334附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得稅額謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?、?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例?和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人簽字： 年 月 日納稅人公章：經(jīng)辦人：申報(bào)日期： 年 月 日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人及執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日

4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章:受理人:受理日期： 年 月 日?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表A類?填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的居民納稅人以下簡(jiǎn)稱納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)及內(nèi)容根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、分行業(yè)會(huì)計(jì)制度、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào)計(jì)算納稅人利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額和附列資料等有關(guān)工程。三、有關(guān)工程填報(bào)說(shuō)明一表頭工程1.“稅款所屬期間：正常經(jīng)營(yíng)的納稅人，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)

5、經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至同年12月31日；納稅人年度中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)公歷當(dāng)年1月1日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人年度中間開(kāi)業(yè)且年度中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報(bào)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之日的當(dāng)月日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。2.“納稅人識(shí)別號(hào)：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。3.“納稅人名稱：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。二表體工程本表是在納稅人會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的根底上，加減納稅調(diào)整額后計(jì)算出“納稅調(diào)整后所得應(yīng)納稅所得額。會(huì)計(jì)與稅法的差異包括收入類、扣除類、資產(chǎn)類等差異通過(guò)納稅調(diào)整工程明細(xì)表附表三集中表達(dá)。本表包括利潤(rùn)總額

6、計(jì)算、應(yīng)納稅所得額計(jì)算、應(yīng)納稅額計(jì)算和附列資料四個(gè)局部。1.“利潤(rùn)總額計(jì)算中的工程，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度口徑計(jì)算填報(bào)。實(shí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的納稅人，其數(shù)據(jù)直接取自損益表；實(shí)行其他國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的納稅人，與本表不一致的工程，按照其利潤(rùn)表工程進(jìn)行分析填報(bào)。利潤(rùn)總額局部的收入、本錢(qián)、費(fèi)用明細(xì)工程，一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一1?收入明細(xì)表?和附表二1?本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?相應(yīng)欄次填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一2?金融企業(yè)收入明細(xì)表?、附表二2?金融企業(yè)本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?相應(yīng)欄次填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一3?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入工程明細(xì)表?

7、和附表二3?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出工程明細(xì)表?相應(yīng)欄次填報(bào)。2.“應(yīng)納稅所得額計(jì)算和“應(yīng)納稅額計(jì)算中的工程，除根據(jù)主表邏輯關(guān)系計(jì)算的外，通過(guò)附表相應(yīng)欄次填報(bào)。3.“附列資料填報(bào)用于稅源統(tǒng)計(jì)分析的上一納稅年度稅款在本納稅年度抵減或入庫(kù)金額。三行次說(shuō)明1.第1行“營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和“其他業(yè)務(wù)收入科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一1?收入明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一2?金融企業(yè)收入明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一3?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體

8、、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)。2.第2行“營(yíng)業(yè)本錢(qián)工程：填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的本錢(qián)總額。本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)和“其他業(yè)務(wù)本錢(qián)科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二1?本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二2?金融企業(yè)本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表二3?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)。3.第3行“營(yíng)業(yè)稅金及附加：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)稅金及附加科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。4.第

9、4行“銷售費(fèi)用：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。5.第5行“管理費(fèi)用：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“管理費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。6.第6行“財(cái)務(wù)費(fèi)用：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。7.第7行“資產(chǎn)減值損失：填報(bào)納稅人計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。8.第8行“公允價(jià)值變動(dòng)收益：填報(bào)納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)

10、入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價(jià)值變動(dòng)損益科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。9.第9行“投資收益：填報(bào)納稅人以各種方式對(duì)外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。10.第10行“營(yíng)業(yè)利潤(rùn)：填報(bào)納稅人當(dāng)期的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。根據(jù)上述工程計(jì)算填列。11.第11行“營(yíng)業(yè)外收入：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)外收入科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一1?收入明細(xì)表?相關(guān)工程計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表一2?金融企業(yè)收入明細(xì)表?相關(guān)工程計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一3?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體

11、、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)。12.第12行“營(yíng)業(yè)外支出：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行根據(jù)“營(yíng)業(yè)外支出科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。一般工商企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二1?本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?相關(guān)工程計(jì)算填報(bào)；金融企業(yè)納稅人，通過(guò)附表二2?金融企業(yè)本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?相關(guān)工程計(jì)算填報(bào)；事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營(yíng)利組織等納稅人，通過(guò)附表一3?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)。13.第13行“利潤(rùn)總額：填報(bào)納稅人當(dāng)期的利潤(rùn)總額。14.第14行“納稅調(diào)整增加額：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過(guò)附表三?納稅調(diào)整工程明細(xì)表

12、?“調(diào)增金額列計(jì)算填報(bào)。15.第15行“納稅調(diào)整減少額：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過(guò)附表三?納稅調(diào)整工程明細(xì)表?“調(diào)減金額列計(jì)算填報(bào)。16.第16行“不征稅收入：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過(guò)附表一3?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表?計(jì)算填報(bào)。17.第17行“免稅收入：填報(bào)納稅人計(jì)入利潤(rùn)總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)

13、系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。本行通過(guò)附表五?稅收優(yōu)惠明細(xì)表?第1行計(jì)算填報(bào)。18.第18行“減計(jì)收入：填報(bào)納稅人以?資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄?規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過(guò)附表五?稅收優(yōu)惠明細(xì)表?第6行計(jì)算填報(bào)。19.第19行“減、免稅工程所得：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過(guò)附表五?稅收優(yōu)惠明細(xì)表?第14行計(jì)算填報(bào)。20.第20行“加計(jì)扣除：填報(bào)納稅人開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

14、，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的金額。本行通過(guò)附表五?稅收優(yōu)惠明細(xì)表?第9行計(jì)算填報(bào)。21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額：填報(bào)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年缺乏抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過(guò)附表五?稅收優(yōu)惠明細(xì)表?第39行計(jì)算填報(bào)。22.第22行“境外應(yīng)稅所得彌補(bǔ)境內(nèi)虧損：填報(bào)納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補(bǔ)境內(nèi)虧損的數(shù)額。23.第23行“納稅調(diào)整后所得：填報(bào)納稅人經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算后的所得額。當(dāng)本表第23行<

15、0時(shí)，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額；如本表第23行>0時(shí)，繼續(xù)計(jì)算應(yīng)納稅所得額。24.第24行“彌補(bǔ)以前年度虧損：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損的數(shù)額。本行通過(guò)附表四?企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表?第6行第10列填報(bào)。但不得超過(guò)本表第23行“納稅調(diào)整后所得。25.第25行“應(yīng)納稅所得額：金額等于本表第2324行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計(jì)算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率：填報(bào)稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應(yīng)納所得稅額：金額等于本表第25×26行。 28.第28行“減免所得稅額：填報(bào)納稅人按稅收規(guī)定實(shí)際減免的企業(yè)

16、所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實(shí)際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過(guò)附表五?稅收優(yōu)惠明細(xì)表?第33行計(jì)算填報(bào)。29.第29行“抵免所得稅額：填報(bào)納稅人購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、平安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年缺乏抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過(guò)附表五?稅收優(yōu)惠明細(xì)表?第40行計(jì)算填報(bào)。30.第30行“應(yīng)納稅額：金額等于本表第272829行。31.第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得，按照企業(yè)所

17、得稅法及其實(shí)施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納所得稅額。32.第32行“境外所得抵免所得稅額：填報(bào)納稅人來(lái)源于中國(guó)境外所得依照中國(guó)境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額按其在境外實(shí)際繳納的所得稅額填報(bào)；大于抵免限額的，按抵免限額填報(bào)，超過(guò)抵免限額的局部，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。33.第33行“實(shí)際應(yīng)納所得稅額：填報(bào)納稅人當(dāng)期的實(shí)際應(yīng)納所得稅額。34.第34行“本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月季度累計(jì)預(yù)繳的

18、所得稅款。35.第35行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月季度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。附報(bào)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?。36.第36行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫(kù)預(yù)繳的稅額：填報(bào)匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月季度在總機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)預(yù)繳在財(cái)政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。附報(bào)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?。37.第37行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額：填報(bào)匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月季度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計(jì)分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。第37-1行“本市總機(jī)構(gòu)所屬本市分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額：填報(bào)

19、本市總機(jī)構(gòu)設(shè)在本市的分支機(jī)構(gòu)包括本市總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)作為分支機(jī)構(gòu)所分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額。附報(bào)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表?。38.第38行“合并納稅母子體制成員企業(yè)就地預(yù)繳比例：填報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的實(shí)行合并納稅母子體制的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。39.第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額：填報(bào)合并納稅的成員企業(yè)已在月季度累計(jì)預(yù)繳的所得稅款。40.第40行“本年應(yīng)補(bǔ)退的所得稅額：填報(bào)納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退的所得稅額。41.第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額：填報(bào)納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。42.第

20、42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫(kù)所得額：填報(bào)納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫(kù)所得稅額。四、表內(nèi)及表間關(guān)系1.第1行附表一1第2行或附表一2第1行或附表一3第2行至7行合計(jì)。2.第2行附表二1第27行或附表二2第1行或附表二3第2至9行合計(jì)。3.第10行本表第123456789行。4.第11行附表一1第17行或附表一2第42行或附表一3第9行5.第12行附表二1第16行或附表二2第45行或附表二3第10行。6.第13行本表第101112行。7.第14行附表三第55行第3列合計(jì)。8.第15行附表三第55行第4列合計(jì)。9.第16行附表一

21、310行或附表三第14行第4列。10.第17行附表五第1行。11.第18行附表五第6行。12.第19行附表五第14行。13.第20行附表五第9行。14.第21行附表五第39行。15.第22行附表六第7列合計(jì)。當(dāng)本表第13+14-15行0時(shí)，本行=016.第23行本表第13141522行。17.第24行附表四第6行第10列。18.第25行本表第2324行當(dāng)本行0時(shí)，那么先調(diào)整21行的數(shù)據(jù)，使其本行0；當(dāng)21行0時(shí)，2324行0。19.第26行填報(bào)25%。20.第27行本表第25×26行。21.第28行附表五第33行。22.第29行附表五第40行。23.第30行本表第272829行。24

22、.第31行附表六第10列合計(jì)。25.第32行附表六第13列合計(jì)第15列合計(jì)或附表六第17列合計(jì)。26.第33行本表第303132行。27.第40行本表第3334行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一1：收入明細(xì)表填報(bào)時(shí)間：年 月 日 金額單位:元列至角分行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售營(yíng)業(yè)收入合計(jì)2132一營(yíng)業(yè)收入合計(jì)383 1.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入45674 1銷售貨物5 2提供勞務(wù)6 3讓渡資產(chǎn)使用權(quán)7 4建造合同8 2.其他業(yè)務(wù)收入91011129 1材料銷售收入10 2代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入11 3包裝物出租收入12 4其他13二視同銷售收入14151614 1.非貨幣性交易視同銷售收入15 2.貨物、財(cái)

23、產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入16 3.其他視同銷售收入17二、營(yíng)業(yè)外收入18192021222324252618 1.固定資產(chǎn)盤(pán)盈19 2.處置固定資產(chǎn)凈收益20 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收益21 4.出售無(wú)形資產(chǎn)收益22 5.罰款凈收入23 6.債務(wù)重組收益24 7.政府補(bǔ)助收入25 8.捐贈(zèng)收入26 9.其他經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽章:附表一1?收入明細(xì)表?填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)

24、會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，填報(bào)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、“其他業(yè)務(wù)收入和“營(yíng)業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入。三、有關(guān)工程填報(bào)說(shuō)明1.第1行“銷售營(yíng)業(yè)收入合計(jì)：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。2.第2行“營(yíng)業(yè)收入合計(jì)：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。本行數(shù)額填入主表第1行。3.第3行“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。1第4行“銷售貨物：填報(bào)從事工業(yè)制造、商

25、品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。2第5行“提供勞務(wù)：填報(bào)從事提供旅游飲食效勞、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他效勞的納稅人取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。3第6行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為根本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。4第7行“建造合同：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。4.第8行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。1

26、第9行“材料銷售收入：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。2第10行“代購(gòu)代銷手續(xù)費(fèi)收入：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。3第11行“包裝物出租收入：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒(méi)收的押金。4第12行“其他：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。5.第13行：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。1第14行“非貨幣性交易視同銷售收入：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性

27、交易損益的，直接填報(bào)非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價(jià)值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。2第15行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。3第16行“其他視同銷售收入：填報(bào)除上述工程外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。6.第17行“營(yíng)業(yè)外收入：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。1第18行“固定資產(chǎn)盤(pán)盈：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈。2第19行“處置固定資產(chǎn)凈收益：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。3第20行“非貨幣

28、性資產(chǎn)交易收益：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度和小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。4第21行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益：填報(bào)納稅人處置無(wú)形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。5第22行“罰款凈收入：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。6第23行“債務(wù)重組收益：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。7第24行“政府補(bǔ)助收入：填報(bào)納稅人從政府無(wú)償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼

29、收入。8第25行“捐贈(zèng)收入：填報(bào)納稅人接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)，確認(rèn)的收入。9第26行“其他：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述工程未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入。四、表內(nèi)、表間關(guān)系一表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第213行。2.第2行本表第38行。3.第3行本表第4567行。4.第8行本表第9101112行。5.第13行本表第141516行。6.第17行本表第18至26行合計(jì)。二表間關(guān)系1.第1行附表八第4行。2.第2行主表第1行。3.第13行附表三第2行第3列。4.第17行主表第11行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二1：本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)間： 年 月

30、日 金額單位：元列至角分行次項(xiàng) 目 金 額1一、銷售營(yíng)業(yè)本錢(qián)合計(jì)27122一主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)34563 1.銷售貨物本錢(qián)4 2.提供勞務(wù)本錢(qián)5 3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)本錢(qián)6 4.建造合同本錢(qián)7二其他業(yè)務(wù)本錢(qián)89101181.材料銷售本錢(qián)9 2.代購(gòu)代銷費(fèi)用10 3.包裝物出租本錢(qián)11 4.其他12三視同銷售本錢(qián)131415131.非貨幣性交易視同銷售本錢(qián)14 2.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售本錢(qián)15 3.其他視同銷售本錢(qián)16二、營(yíng)業(yè)外支出17182417 1.固定資產(chǎn)盤(pán)虧18 2.處置固定資產(chǎn)凈損失19 3.出售無(wú)形資產(chǎn)損失20 4.債務(wù)重組損失21 5.罰款支出22 6.非常損失23 7.捐贈(zèng)支出24

31、8.其他25三、期間費(fèi)用26272826 1.銷售營(yíng)業(yè)費(fèi)用27 2.管理費(fèi)用28 3.財(cái)務(wù)費(fèi)用經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽章:附表二1?本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會(huì)計(jì)制度、小企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么，以及分行業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，填報(bào) “主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)、“其他業(yè)務(wù)本錢(qián)和“營(yíng)業(yè)外支出，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售本錢(qián)。三、有關(guān)工程填報(bào)說(shuō)明1.第1行“銷售營(yíng)業(yè)本錢(qián)合計(jì)：填報(bào)納稅人根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)

32、計(jì)制度確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)、其他業(yè)務(wù)本錢(qián)和按稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的本錢(qián)。2.第2行“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)。1第3行“銷售貨物本錢(qián)：填報(bào)從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)。2第4行“提供勞務(wù)本錢(qián)：填報(bào)從事提供旅游飲食效勞、交通運(yùn)輸、郵政通信、對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開(kāi)展其他效勞的納稅人發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)。3第5行“讓渡資產(chǎn)使用權(quán)本錢(qián)：填報(bào)讓渡無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營(yíng)權(quán)等發(fā)生的使用費(fèi)本錢(qián)以及以租賃業(yè)務(wù)為根本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中核算

33、發(fā)生的租金本錢(qián)。4第6行“建造合同本錢(qián)：填報(bào)納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)。3.第7行“其他業(yè)務(wù)本錢(qián)：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)本錢(qián)。1第8行“材料銷售本錢(qián)：填報(bào)納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等發(fā)生的支出。2第9行“代購(gòu)代銷費(fèi)用：填報(bào)納稅人從事代購(gòu)代銷、受托代銷商品發(fā)生的支出。3第10行“包裝物出租本錢(qián)：填報(bào)納稅人出租、出借包裝物發(fā)生的租金支出和逾期未退包裝物發(fā)生的支出。4第11行“其他：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述工程未列舉的其他業(yè)務(wù)本錢(qián)。4.第12行“視同銷售本錢(qián)：填

34、報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅本錢(qián)。本行數(shù)據(jù)填入附表三第21行第4列。5.第16至24行“營(yíng)業(yè)外支出：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。本行數(shù)據(jù)填入主表第12行。1第17行“固定資產(chǎn)盤(pán)虧：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)虧。2第18行“處置固定資產(chǎn)凈損失：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失。3第19行“出售無(wú)形資產(chǎn)損失：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的凈損失。4第20行“債務(wù)重組損失：填報(bào)納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)的債務(wù)重組損失。5第21行“罰款支出：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)生的罰款支出。6第22行“非常損失：填報(bào)納

35、稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定在營(yíng)業(yè)外支出中核算的各項(xiàng)非正常的財(cái)產(chǎn)損失。8第23行“捐贈(zèng)支出：填報(bào)納稅人實(shí)際發(fā)生的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈(zèng)支出。9第24行“其他：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述工程未列舉的其他營(yíng)業(yè)外支出。6.第25至28行“期間費(fèi)用：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算的銷售營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的數(shù)額。1第26行“銷售營(yíng)業(yè)費(fèi)用：填報(bào)納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。本行根據(jù)“銷售費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第4行。2第27行“管理費(fèi)用：填報(bào)納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。本行根據(jù)“管理費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行

36、數(shù)據(jù)填入主表第5行。3第28行“財(cái)務(wù)費(fèi)用：填報(bào)納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。本行根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。本行數(shù)據(jù)填入主表第6行。四、表內(nèi)、表間關(guān)系一表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2712行。2.第2行=本表第3行至6行合計(jì)3.第7行本表第8行至11行合計(jì)。4.第12行本表第131415行。5.第16行本表第17至24行合計(jì)。6.第25行本表第262728行。二表間關(guān)系1.第27行主表第2行。2.第12行附表三第21行第4列。3.第16行主表第12行。4.第26行主表第4行。5.第27行主表第5行。6.第28行主表第6行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一2：金融企業(yè)收入明細(xì)表填

37、報(bào)時(shí)間： 年 月 日 金額單位：元(列至角分)行次工程金額 1一、營(yíng)業(yè)收入21925352一銀行業(yè)務(wù)收入3101831.銀行業(yè)利息收入45678941存放同業(yè)52存放中央銀行63拆出資金74發(fā)放貸款及墊款85買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)96其他102.銀行業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金收入11121314151617111結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)122代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)133信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金144銀行卡手續(xù)費(fèi)155參謀和咨詢費(fèi)166托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金177其他183.其他業(yè)務(wù)收入19二保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入2024 201.已賺保費(fèi)21222321保費(fèi)收入22減：分出保費(fèi)23 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金242.其他業(yè)務(wù)收入25三證券業(yè)務(wù)收入

38、263334 261.手續(xù)費(fèi)及傭金收入272829303132271證券承銷業(yè)務(wù)收入282證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入293受托客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)收入304代理兌付證券業(yè)務(wù)收入315代理保管證券業(yè)務(wù)收入326其他332.利息凈收入343.其他業(yè)務(wù)收入35四其他金融業(yè)務(wù)收入3637361.業(yè)務(wù)收入372.其他業(yè)務(wù)收入38二、視同銷售收入394041391.非貨幣性資產(chǎn)交換402.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入413.其他視同銷售收入42三、營(yíng)業(yè)外收入434445464748431.固定資產(chǎn)盤(pán)盈442.處置固定資產(chǎn)凈收益453.非貨幣性資產(chǎn)交易收益464.出售無(wú)形資產(chǎn)收益475.罰款凈收入486.其他經(jīng)辦人簽章:

39、 法定代表人簽章:附表一2?金融企業(yè)收入明細(xì)表?填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，填報(bào)“營(yíng)業(yè)收入、“營(yíng)業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售收入。三、有關(guān)工程填報(bào)說(shuō)明1.第1行“營(yíng)業(yè)收入：填報(bào)納稅人提供金融商品效勞所取得的收入。2.第2行“銀行業(yè)務(wù)收入：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)取得的收入。3.第3行“銀行利

40、息收入：填報(bào)納稅人存貸款業(yè)務(wù)等取得的各項(xiàng)利息收入，包括存放同業(yè)、存放中央銀行、發(fā)放貸款及墊款、買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)等利息收入。4.第4行“存放同業(yè)：填報(bào)納稅人存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)取得的利息收入。5.第5行“存放中央銀行：填報(bào)納稅人存放于中國(guó)人民銀行的各種款項(xiàng)利息收入。6.第6行“拆出資金：填報(bào)納稅人拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的利息收入。7.第8行“買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)：填報(bào)納稅人按照返售協(xié)議約定先買(mǎi)入再按固定價(jià)格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出資金的利息收入。8.第9行“其他：填報(bào)納稅人除本表第4行至第8行以外的其他利息收入，包括債券投資利息等收入。9.第10行“銀行業(yè)

41、手續(xù)費(fèi)及傭金收入：填報(bào)納稅人在提供相關(guān)金融業(yè)務(wù)效勞時(shí)向客戶收取的收入，包括結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)、代理業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、信用承諾手續(xù)費(fèi)及傭金、銀行卡手續(xù)費(fèi)、參謀和咨詢費(fèi)、托管及其他受托業(yè)務(wù)傭金等。10.第21行“保費(fèi)收入：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的原保費(fèi)收入和分保費(fèi)收入。11.第22行“分出保費(fèi)：填報(bào)納稅人發(fā)生分保業(yè)務(wù)支付的保費(fèi)。12.第23行“提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金：填報(bào)納稅人提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。13.第25行“證券業(yè)務(wù)收入：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的各項(xiàng)收入。14.第26行“手續(xù)費(fèi)及傭金收入：填報(bào)納稅人承銷、代理兌付等業(yè)務(wù)取得的手續(xù)費(fèi)收入和各項(xiàng)手續(xù)

42、費(fèi)、傭金等，包括證券承銷業(yè)務(wù)、證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、代理兌付證券、代理保管證券、證券委托管理資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)等收入。15.第33行“利息凈收入：填報(bào)納稅人從事證券業(yè)務(wù)取得的利息凈收入。16.第34行“其他業(yè)務(wù)收入：填報(bào)納稅人取得的投資收益、匯兌收益等。17.第35行“其他金融業(yè)務(wù)收入：填報(bào)納稅人核算的除上述金融業(yè)務(wù)外取得的收入的金額，包括業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。18.第38行“視同銷售收入：填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。19.第39行“非貨幣性資產(chǎn)交換：填報(bào)納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會(huì)計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入

43、。20.第40行“貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入：填報(bào)納稅人將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。21.第41行“其他視同銷售收入：填報(bào)除上述工程外按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。22.第42行“營(yíng)業(yè)外收入：填報(bào)納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入。23.第43行“固定資產(chǎn)盤(pán)盈：填報(bào)納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈。24.第44行“處置固定資產(chǎn)凈收益：填報(bào)納稅人因處置固定資產(chǎn)取得的凈收益。25.第45行“非貨幣性資產(chǎn)交易收益：填報(bào)納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度確認(rèn)為損益。執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那

44、么的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報(bào)其換出資產(chǎn)公允價(jià)值和換出資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額；執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，填報(bào)與收到補(bǔ)價(jià)相對(duì)應(yīng)的收益額。26.第46行“出售無(wú)形資產(chǎn)收益：填報(bào)納稅人因處置無(wú)形資產(chǎn)取得凈收益。27.第47行“罰款凈收入：填報(bào)納稅人在日常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中取得的罰款收入。28.第48行“其他：填報(bào)納稅人按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度核算、上述工程未列舉的其他營(yíng)業(yè)外收入的金額。四、表內(nèi)、表間關(guān)系一表內(nèi)關(guān)系1.第1行本表第2192535行。2.第2行本表第31018行。3.第3行本表第4至9行合計(jì)。4.第10行本表第11至17行合計(jì)。5.第19行本表第2

45、024行。6.第20行本表第212223行。7.第25行本表第263334行。8.第26行本表第272829303132行。9.第35行本表第3637行。10.第38行本表第394041行。11.第42行本表第43至48行合計(jì)。二表間關(guān)系1.第1行主表第1行。2.第138行附表八第4行。3.第38行附表三第2行第3列。4.第42行主表第11行。企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二2：金融企業(yè)本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表填報(bào)時(shí)間: 年 月 日 金額單位:元列至角分行次項(xiàng) 目金 額1一、營(yíng)業(yè)本錢(qián)21731382一銀行業(yè)務(wù)本錢(qián)31115163 1.銀行利息支出451041同業(yè)存放52向中央銀行借款63拆入資金74吸收存

46、款85賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)96發(fā)行債券107其他112.銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出121314121手續(xù)費(fèi)支出132傭金支出143其他153.業(yè)務(wù)及管理費(fèi)164.其他業(yè)務(wù)本錢(qián)17二保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出183018 1.業(yè)務(wù)支出1920212223242526272829191退保金202賠付支出21 減：攤回賠付支出223提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金23 減：攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金244保單紅利支出255分保費(fèi)用266手續(xù)費(fèi)及傭金支出277業(yè)務(wù)及管理費(fèi)28 減：攤回分保費(fèi)用298其他30 2.其他業(yè)務(wù)本錢(qián)31三證券業(yè)務(wù)支出32363732 1.證券手續(xù)費(fèi)支出333435331證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)支出342傭金353其他362.業(yè)務(wù)及

47、管理費(fèi)373.其他業(yè)務(wù)本錢(qián)38四其他金融業(yè)務(wù)支出3940391.業(yè)務(wù)支出402.其他業(yè)務(wù)本錢(qián)41二、視同銷售應(yīng)確認(rèn)本錢(qián)424344421.非貨幣性資產(chǎn)交換本錢(qián)432.貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售本錢(qián)443.其他視同銷售本錢(qián)45三、營(yíng)業(yè)外支出4647484950 461.固定資產(chǎn)盤(pán)虧 472.處置固定資產(chǎn)凈損失 483.非貨幣性資產(chǎn)交易損失 494.出售無(wú)形資產(chǎn)損失 505.其他 經(jīng)辦人簽章: 法定代表人簽章:附表二2?金融企業(yè)本錢(qián)費(fèi)用明細(xì)表?填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于執(zhí)行金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的金融行業(yè)的居民納稅人，包括商業(yè)銀行、政策性銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、租賃公司

48、、擔(dān)保公司、財(cái)務(wù)公司、典當(dāng)公司等金融企業(yè)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的規(guī)定，填報(bào)“營(yíng)業(yè)本錢(qián)、“營(yíng)業(yè)外支出，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的“視同銷售本錢(qián)。三、有關(guān)工程填報(bào)說(shuō)明1.第1行“營(yíng)業(yè)本錢(qián)：填報(bào)金融企業(yè)提供金融商品效勞所發(fā)生的本錢(qián)。2.第2行“銀行業(yè)務(wù)本錢(qián)：填報(bào)納稅人從事銀行業(yè)務(wù)發(fā)生的支出。3.第3行“銀行利息支出：填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)等發(fā)生的利息支出，包括同業(yè)存放、向中央銀行借款、拆入資金、吸收存款、賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)、發(fā)行債券和其他業(yè)務(wù)利息支出。3.第11行“銀行手續(xù)費(fèi)及傭金支出：填報(bào)納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。4.第17行“保險(xiǎn)業(yè)務(wù)支出：填報(bào)納稅人從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)發(fā)生的賠付支出、提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金、手續(xù)費(fèi)支出、分保費(fèi)用、退保金、保戶紅利支出業(yè)務(wù)及管理費(fèi)等支出總額，扣減攤