工資核算及會(huì)計(jì)處理方法

1、歡送共閱會(huì)計(jì)核算方法應(yīng)付職工薪酬工資的會(huì)計(jì)核算分二步,第一步工資的計(jì)提,第二步工資的發(fā)放.應(yīng)發(fā)工資是指工資合計(jì)扣 減病事假、遲到早退,加加班工資等收入后的工資合計(jì)；實(shí)發(fā)工資是指在應(yīng)發(fā)工資的根底上扣除社 會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、代繳稅費(fèi)、房租、水電等后,實(shí)際發(fā)放給職工的工資數(shù).一、工資、工會(huì)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提：1、根據(jù)工資表應(yīng)發(fā)工資合計(jì)減應(yīng)扣項(xiàng)病事假合計(jì)數(shù)計(jì)提工資：會(huì)計(jì)分錄：借：治理費(fèi)用-職工薪酬-工資應(yīng)發(fā)數(shù),針對(duì)治理人員工資生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-直接人工費(fèi)-工資應(yīng)發(fā)數(shù),針對(duì)生產(chǎn)人員工資制造費(fèi)用一工資應(yīng)發(fā)數(shù),針對(duì)生產(chǎn)治理人員工資在建工程-待攤支出-工資應(yīng)發(fā)數(shù),針對(duì)在建工程人員工資銷售費(fèi)用-職工薪酬-工資應(yīng)發(fā)數(shù),針對(duì)

2、在建工程人員工資貸：應(yīng)付職工薪酬-工資一根本工資應(yīng)發(fā)數(shù)2、根據(jù)工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：治理費(fèi)用-職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)針對(duì)治理人員I ；'銷售費(fèi)用一職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)針對(duì)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員在建工程-待攤支出-工資針對(duì)在建工程人員生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-直接人工費(fèi)-工會(huì)經(jīng)費(fèi)針對(duì)生產(chǎn)人員制造費(fèi)用一工會(huì)經(jīng)費(fèi)針對(duì)生產(chǎn)治理人員貸：應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)一工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源一計(jì)提的工會(huì)經(jīng)費(fèi)工資的發(fā)放:1、工資發(fā)放及各種費(fèi)用的代扣會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬一工資應(yīng)發(fā)數(shù)貸：應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅工資表個(gè)稅合計(jì)應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一根本養(yǎng)老保險(xiǎn)一個(gè)人承當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)工資表代扣個(gè)人養(yǎng)

3、保合計(jì)應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)-根本醫(yī)療保險(xiǎn)一個(gè)人承當(dāng)醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè) f ,z'.- S X人代扣局部工資表代扣個(gè)人醫(yī)保合計(jì)應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)一重特病統(tǒng)籌一個(gè)人承當(dāng)重特病統(tǒng)籌個(gè)人代扣局部工資表代扣個(gè)人醫(yī)保合計(jì)應(yīng)付職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)一個(gè)人承當(dāng)失業(yè)保險(xiǎn)工資表代扣個(gè)人失保合計(jì)應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)-工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源一工會(huì)會(huì)員會(huì)費(fèi)工資表代扣個(gè)人工會(huì)經(jīng)費(fèi)合計(jì)治理費(fèi)用-水電費(fèi)工資表中代扣職工水電費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅一銷項(xiàng)稅額一應(yīng)稅貨物-內(nèi)貿(mào)-17% 代扣職工水電費(fèi)視同銷售治理費(fèi)用一房租工資表中代扣職工房租其他應(yīng)收款-其他應(yīng)收款經(jīng)營(yíng)活動(dòng)一非關(guān)聯(lián)方一公司員工及部門扣員工個(gè)人借

4、款I(lǐng)現(xiàn)金或銀行存款現(xiàn)金流量工程：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金-工資或支付給工程人員以及為工程人員支付的現(xiàn)金-工資2、由于扣款引起的現(xiàn)金流量的變化會(huì)計(jì)分錄借：現(xiàn)金流量變化-收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其他非收入工程貸：現(xiàn)金流量變化一支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金工資或支付給工程人員以及歡送共閱為工程人員支付的現(xiàn)金工資二、 稅費(fèi)的繳納1、個(gè)人所得稅A. 繳納個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)交稅費(fèi)一個(gè)人所得稅貸：銀行存款現(xiàn)金流量工程：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 其他非收入工程I I/-,-, B. 導(dǎo)致的現(xiàn)金流量的變化借：現(xiàn)金流量變化一支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金工資或支付給工程人員以及為工程人

5、員支付的現(xiàn)金工資貸：現(xiàn)金流量變化一支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金個(gè)人所得稅2. 保險(xiǎn)費(fèi)的繳納A養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一根本養(yǎng)老保險(xiǎn)一公司承當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)單位局部 應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一根本養(yǎng)老保險(xiǎn)一個(gè)人承當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人部 分貸：現(xiàn)金或銀行存款一單位支付金額現(xiàn)金流量工程：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn) 金養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)或支付給工程人員以及為工程人員支付的現(xiàn)金社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)金或銀行存款一代扣個(gè)人局部現(xiàn)金流量工程：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其他非收入工程借：治理費(fèi)-職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)治理人員的單位局部銷售費(fèi)用一職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人

6、員的單位局部歡送共閱在建工程-待攤支出-工資針對(duì)在建工程人員的單位局部生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-直接人工費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)生產(chǎn)人員的單位局部 制造費(fèi)用一社會(huì)保險(xiǎn)針對(duì)生產(chǎn)治理人員的單位局部貸：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)一根本養(yǎng)老保險(xiǎn)一公司承當(dāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)單 位局部B、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：I l/-r. S.借：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一根本醫(yī)療保險(xiǎn)一單位承當(dāng)醫(yī)療保險(xiǎn)單位局部應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一重特病統(tǒng)籌一單位承當(dāng)重特病統(tǒng)籌單位局部應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一根本醫(yī)療保險(xiǎn)一個(gè)人承當(dāng)醫(yī)療保險(xiǎn)個(gè)人代扣局部應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一重特病統(tǒng)籌一個(gè)人承當(dāng)重特病統(tǒng)籌個(gè)人代扣局部貸：現(xiàn)金或銀行存款一單

7、位支付金額現(xiàn)金流量工程：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)或支付給工程人員以及為工程人員支付的現(xiàn)金社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 現(xiàn)金或銀行存款一代扣個(gè)人局部現(xiàn)金流量工程：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn) 金其他非收入工程借：治理費(fèi)-職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)治理人員的單位局部銷售費(fèi)用一職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的單位局部I在建工程-待攤支出-工資針對(duì)在建工程人員的單位局部生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-直接人工費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)生產(chǎn)人員的單位局部制造費(fèi)用一社會(huì)保險(xiǎn)針對(duì)生產(chǎn)治理人員的單位局部貸：應(yīng)付職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)單位局部C、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄:借：應(yīng)付職工薪酬一失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)一公司承當(dāng)失業(yè)保險(xiǎn)

8、單位2%應(yīng)付職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)一個(gè)人承當(dāng)失業(yè)保險(xiǎn)個(gè)人1%貸：現(xiàn)金或銀行存款一單位支付金額現(xiàn)金流量工程：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金失業(yè)保險(xiǎn)或支付給工程人員以及為工程人員支付的現(xiàn)金社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)金或銀行存款一代扣個(gè)人局部現(xiàn)金流量工程：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其 他非收入工程借：治理費(fèi)-職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)治理人員的單位局部f ,z'.- S X銷售費(fèi)用一職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的單位局部在建工程-待攤支出-工資針對(duì)在建工程人員的單位局部生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-直接人工費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)生產(chǎn)人員的單位局部制造費(fèi)用一社會(huì)保險(xiǎn)針對(duì)生產(chǎn)治理人員的單位局部貸：應(yīng)付職工薪

9、酬一失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)單位局部D生育保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬一生育保險(xiǎn)費(fèi)貸：現(xiàn)金或銀行存款現(xiàn)金流量工程：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金生育保險(xiǎn)或支付給工程人員以及為工程人員支付的現(xiàn)金社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)I借：治理費(fèi)-職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)治理人員的單位局部銷售費(fèi)用一職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的單位局部在建工程-待攤支出-工資針對(duì)在建工程人員的單位局部生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-直接人工費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)生產(chǎn)人員的單位局部制造費(fèi)用一社會(huì)保險(xiǎn)針對(duì)生產(chǎn)治理人員的單位局部貸：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一養(yǎng)老保險(xiǎn) -生育保險(xiǎn)費(fèi)E、工傷保險(xiǎn)費(fèi)會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一養(yǎng)老保險(xiǎn)一工傷保險(xiǎn)費(fèi)貸：

10、現(xiàn)金或銀行存款現(xiàn)金流量工程：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金工傷保險(xiǎn)或支付給工程人員以及為工程人員支付的現(xiàn)金社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)借：治理費(fèi)-職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)治理人員的單位局部銷售費(fèi)用一職工薪酬一勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的單位局部f , z'.- S X 在建工程-待攤支出-工資針對(duì)在建工程人員的單位局部生產(chǎn)本錢-根本生產(chǎn)本錢-直接人工費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)針對(duì)生產(chǎn)人員的單位局部制造費(fèi)用一社會(huì)保險(xiǎn)針對(duì)生產(chǎn)治理人員的單位局部貸：應(yīng)付職工薪酬一社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)一養(yǎng)老保險(xiǎn) -生育保險(xiǎn)費(fèi)F、工會(huì)經(jīng)費(fèi)a.繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi).會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)一工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出一上解經(jīng)費(fèi)支出工資總額X2 %貸：銀行存款

11、現(xiàn)金流量工程：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金工會(huì)經(jīng)費(fèi)或支付給 工程人員以及為工程人員支付的現(xiàn)金工會(huì)經(jīng)費(fèi)Ib .使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)付職工薪酬一工會(huì)經(jīng)費(fèi)一工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出一工會(huì)活動(dòng)費(fèi)貸：現(xiàn)金或銀行存款現(xiàn)金流量工程：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金工會(huì)經(jīng)費(fèi)或支付給工程人員以及為工程人員支付的現(xiàn)金工會(huì)經(jīng)費(fèi)四、特殊業(yè)務(wù)的處理1. 收到個(gè)人承當(dāng)公司應(yīng)支付的社會(huì)保險(xiǎn)等A.收到職工繳納款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款現(xiàn)金流量工程：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 其他非收入工程 貸：其他應(yīng)付款一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-其他應(yīng)付款非關(guān)聯(lián)款項(xiàng)一公司員工及部門B.代員工繳納時(shí)：會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款一其他應(yīng)付款非關(guān)聯(lián)款項(xiàng)一公司員工及部門貸：現(xiàn)金或銀行存款現(xiàn)金流量工程：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其他非收入項(xiàng)目2. 社保關(guān)系在本公司,但工資關(guān)系不在本公司的職工A. 收到職工繳納款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄：借：現(xiàn)金或銀行存款現(xiàn)金流量工程：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其他非收入工程貸：其他應(yīng)付款一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-其他應(yīng)付款非關(guān)聯(lián)款項(xiàng)一公司員工及部門B. 繳納社會(huì)保險(xiǎn)借：其他應(yīng)付款一經(jīng)營(yíng)活動(dòng)-其他應(yīng)付款非關(guān)聯(lián)款項(xiàng)一公司員工及部門I貸：現(xiàn)金或銀行存款現(xiàn)金流量工程：收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金其他非收入項(xiàng)目3. 工資關(guān)系在本公司,但社保關(guān)系不在本公司A.發(fā)放工資：會(huì)計(jì)分錄借：應(yīng)付職工薪酬一工資