審閱業(yè)務(wù)管理層聲明書(shū)-模板

1、治理層聲明書(shū)范例以下是審閱業(yè)務(wù)中要求被審閱單位治理層提供的聲明書(shū)范例.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在具體 操作中,應(yīng)根據(jù)審閱單位和財(cái)務(wù)報(bào)表的具體情況對(duì)該范例作出相應(yīng)調(diào)整.治理層聲明書(shū)A100 XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所特殊普通合伙并 注冊(cè)會(huì)計(jì)師：本公司已委托貴事務(wù)所對(duì)本公司20X 1年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表,20X 1年度 的利潤(rùn)表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注進(jìn)行審閱,并出具審 閱報(bào)告.為配合貴事務(wù)所的審閱工作,本公司作出如下聲明：1. 本公司承諾,根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?XX會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表 是我們的責(zé)任.2. 本公司已根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?XX會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定編制20 XI年度財(cái) 務(wù)報(bào)表

2、,財(cái)務(wù)報(bào)表的編制根底與上年度保持一致,本公司治理層對(duì)上述財(cái)務(wù)報(bào)表 的真實(shí)性、合法性和完整性承當(dāng)責(zé)任.3. 設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)內(nèi)部限制,保證本公司資產(chǎn)平安和完整,預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并 糾正錯(cuò)報(bào),是本公司治理層的責(zé)任.4. 本公司承諾財(cái)務(wù)報(bào)表符適宜用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,公允地 反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量惜況,不存在重大錯(cuò)報(bào).貴事務(wù)所 在審閱過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的未更正錯(cuò)報(bào),無(wú)論是單獨(dú)還是匯總起來(lái),對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體均 不具有重大影響.未更正錯(cuò)報(bào)匯總見(jiàn)附件附后.5. 本公司確認(rèn)知曉：1財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的LI標(biāo)是貴事務(wù)所及相關(guān)注冊(cè)會(huì)訃師在實(shí)施審閱程序的 根底上,說(shuō)明是否注意到某些事項(xiàng),使貴事務(wù)所及相關(guān)

3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師相信所審閱的 財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有根據(jù)適用的會(huì)訃準(zhǔn)那么和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制,未能在所有重大 方面公允反映本公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量.2III于財(cái)務(wù)報(bào)表審閱報(bào)表并非審計(jì),貴事務(wù)所將不會(huì)根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì) 師審訃準(zhǔn)那么的規(guī)定實(shí)施審計(jì),因而與審計(jì)相比保證程度較低,貴事務(wù)所將不發(fā)表 審訃意見(jiàn),不能滿(mǎn)足法律法規(guī)或第三方對(duì)審訃的要求,同時(shí)也不能依賴(lài)財(cái)務(wù)報(bào)表 審閱揭示錯(cuò)誤、舞弊和違反法規(guī)行為.6. 本公司已向貴事務(wù)所提供了：1全部財(cái)務(wù)信息和其他數(shù)據(jù)；2全部重要的決議、合同、章程、納稅申報(bào)表等相關(guān)資料；3全部股東會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議記錄.7. 本公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)均已按規(guī)定入賬,不存在賬外資產(chǎn)或未計(jì)負(fù)

4、債.8. 本公司認(rèn)為所有與公允價(jià)值計(jì)量相關(guān)的重大假設(shè)是合理的,恰當(dāng)?shù)胤从沉?本公司的意圖和采取特定舉措的水平；用于確定公允價(jià)值的計(jì)量方法符合?企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的規(guī)定,并在使用上保持了一貫性；本公司已在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)上述事 項(xiàng)作出恰當(dāng)披露.9. 本公司不存在導(dǎo)致重述比擬數(shù)據(jù)的任何事項(xiàng).10. 本公司已提供所有與關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)的資料,并已根據(jù)?企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?和?XX會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定識(shí)別和披露了所有重大關(guān)聯(lián)方交易.11. 本公司已提供全部或有事項(xiàng)的相關(guān)資料.除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的或有 事項(xiàng)外,本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的訴訟、賠償、承兌、擔(dān)保等或有事 項(xiàng).12. 除財(cái)務(wù)報(bào)表附注披露的

5、承諾事項(xiàng)外,本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露 的承諾事項(xiàng).13. 本公司不存在未披露的影響財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重大不確定事項(xiàng).14. 本公司已采取必要舉措預(yù)防或發(fā)現(xiàn)舞弊及其他違反法規(guī)行為,不存在對(duì) 財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的舞弊和其他違反法規(guī)行為.15. 本公司嚴(yán)格遵守了合同規(guī)定的條款,不存在因未履行合同而對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表 產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng).16. 本公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表上列示的所有資產(chǎn)均擁有合法權(quán)利,除已披露事項(xiàng) 外,無(wú)其他被抵押、質(zhì)押資產(chǎn).17. 本公司編制財(cái)務(wù)報(bào)表所依據(jù)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)是合理的,沒(méi)有方案終止經(jīng) 營(yíng)或破產(chǎn)清算.18. 本公司已提供全部資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的相關(guān)資料,除財(cái)務(wù)報(bào)表附注中 披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)外,本公司不存在其他應(yīng)披露而未披露的重大資產(chǎn)負(fù) 債表日后事項(xiàng).19. 本公司治理層確信：1未收到監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)調(diào)整或修改財(cái)務(wù)報(bào)表的通知,也不存在其他未更 正的重大會(huì)計(jì)過(guò)失.對(duì)于已發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)過(guò)失,其更正均依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?X X會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定進(jìn)行,同時(shí)已作出充分披露；2無(wú)稅務(wù)糾紛.20. 其他事項(xiàng)注冊(cè)會(huì)訃師認(rèn)為重要而需聲明的事項(xiàng),或者治理層認(rèn)為必要而聲明的事項(xiàng).如:1. 本公司在銀行存款或現(xiàn)金運(yùn)用方面未受到任何限制.2. 本公司對(duì)存貨均已根據(jù)?XX會(huì)計(jì)制度?的規(guī)定予以確認(rèn)和汁量；受托代 銷(xiāo)商品或不屬于本公司的存貨均未包括在會(huì)汁記錄內(nèi)；在途