完善信息共享機(jī)制加強(qiáng)稅源管理的實(shí)踐與思考

1、完善信息共享機(jī)制加強(qiáng)稅源管理的實(shí)踐與思考定海區(qū)地稅局 邵海霞稅源管理是稅收征管中的重要組成局部，稅源監(jiān)控是否到位，稅源信息是否準(zhǔn)確、真實(shí)、對(duì)稱，是促進(jìn)稅收征管效益最大化的重要保障。當(dāng)前，稅收征管的經(jīng)濟(jì)社會(huì)環(huán)境復(fù)雜多變，稅源數(shù)量急劇增長(zhǎng)，稅源結(jié)構(gòu)的深刻變化，稅源流動(dòng)性強(qiáng)、交易方式復(fù)雜化和國(guó)際化趨勢(shì)日趨增強(qiáng)，而稅源管理任務(wù)日趨繁重和有限的稅收管理資源矛盾開始凸顯，征納雙方信息不對(duì)稱、信息采集質(zhì)量不高、部門間的信息壁壘等矛盾日益突出。為此，依托信息化手段，整合各部門、各層次社會(huì)化信息資源，構(gòu)建適合地方實(shí)際的信息共享機(jī)制，是當(dāng)前加強(qiáng)稅源管理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)稅收和諧開展的重要課題。本文擬以定海地稅局完善信息共

2、享機(jī)制加強(qiáng)稅源管理的實(shí)踐為例，談?wù)勅绾谓柚畔⒐蚕頇C(jī)制平臺(tái)加強(qiáng)第三方信息利用，促進(jìn)稅源信息的真實(shí)性、合理性和合法性不斷提高，持續(xù)解決征納雙方信息不對(duì)稱難題，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效益。一、信息共享機(jī)制的建立完善及實(shí)踐成效2021年5月以來，定海地稅局基層征管機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，征管范圍從原來的10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、1個(gè)街道擴(kuò)展為10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、5個(gè)街道，征管的戶數(shù)由2021年的企業(yè)2202戶、個(gè)體工商戶4754戶、專項(xiàng)管理戶1103戶，擴(kuò)展為2021年8月的企業(yè)5707戶、個(gè)體工商戶14049戶、專項(xiàng)管理戶9295戶、分別增長(zhǎng)了%和742.7%，目前稅源數(shù)量還在持續(xù)增長(zhǎng)，而地稅干部人數(shù)的增加與此不成正比，稅源分散

3、、人少戶多的矛盾日益突出?；诖?，定海地稅局在深化“人對(duì)事、事對(duì)戶的模式簡(jiǎn)接控管稅源的根底上，創(chuàng)新稅收管理模式，實(shí)現(xiàn)由原純“行業(yè)管理模式向“行業(yè)與片區(qū)相結(jié)合的稅收管理新模式的轉(zhuǎn)變，同時(shí)建立完善信息共享機(jī)制定海區(qū)協(xié)稅護(hù)稅聯(lián)席會(huì)議制度，延伸稅源監(jiān)控視角，形成治稅合力。一構(gòu)建信息共享領(lǐng)導(dǎo)組織體系，為信息管理提供組織保障一是爭(zhēng)取政府支持。定海區(qū)政府于2021年制訂下發(fā)?關(guān)于建立協(xié)稅護(hù)稅聯(lián)席會(huì)議的通知?和?關(guān)于建立協(xié)稅護(hù)稅聯(lián)席會(huì)議制度的通知?，成立以“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、社會(huì)參與模式實(shí)施的定海區(qū)協(xié)稅護(hù)稅聯(lián)席會(huì)議制度，將及時(shí)、準(zhǔn)確、全面向定海地稅報(bào)送涉稅信息納入成員單位的工作職責(zé)，為實(shí)現(xiàn)涉稅信息

4、共享強(qiáng)化稅源控管奠定根底。二是建立工作機(jī)構(gòu)。成立協(xié)稅護(hù)稅聯(lián)席會(huì)議制度工作機(jī)構(gòu)協(xié)稅護(hù)稅聯(lián)席會(huì)議，明確區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)為召集人，區(qū)政府辦公室等14個(gè)部門和城區(qū)四個(gè)街道為成員單位，2021年又新增區(qū)海洋與漁業(yè)局、區(qū)教育局、區(qū)法院和定海工業(yè)園區(qū)4個(gè)單位，負(fù)責(zé)定期分析經(jīng)濟(jì)稅收形勢(shì)，研究稅源拓展工作；研究制訂協(xié)稅護(hù)稅相關(guān)工作機(jī)制，確定協(xié)稅護(hù)稅工作方案；督察各成員單位落實(shí)協(xié)稅護(hù)稅工作任務(wù)，協(xié)調(diào)解決稅收征管中的難點(diǎn)問題。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在定海地方稅務(wù)局，負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的具體落實(shí)。同時(shí)，聯(lián)席會(huì)議成員單位確定聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)日常的信息收集與傳遞工作。三是建立工作機(jī)制。建立工作例會(huì)制度，定期總結(jié)交流工作情況，研究布置工

5、作任務(wù)，協(xié)調(diào)解決全區(qū)協(xié)稅護(hù)稅工作重大問題；建立聯(lián)動(dòng)協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)部門協(xié)作，形成治稅合力；建立信息共享機(jī)制，加強(qiáng)涉稅信息傳遞，提高稅源監(jiān)控廣度、深度；建立監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)各成員單位日常協(xié)助稅收征管工作和涉稅信息的報(bào)送情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)各成員單位貫徹落實(shí)聯(lián)席會(huì)議決定事項(xiàng)情況進(jìn)行定期評(píng)價(jià)；各項(xiàng)工作機(jī)制明確各成員單位職責(zé)分工，確保協(xié)稅護(hù)稅工作有效開展。二建立涉稅信息平臺(tái)，標(biāo)準(zhǔn)涉稅信息采集傳遞一是明確涉稅信息需求，逐步建立外部信息庫。外部涉稅信息需求主要包括11大類：一是投資工程批準(zhǔn)立項(xiàng)信息；二是技改工程備案和核準(zhǔn)信息；三是建筑工程審批和施工進(jìn)度信息；四是旅館業(yè)客流信息；五是海陸運(yùn)輸管理信息；六是行政事

6、業(yè)單位需查補(bǔ)稅款信息；七是國(guó)稅稅收征收情況信息；八是工商登記管理信息；九是納稅單位土地使用信息；十是裝修工程工程消防設(shè)計(jì)備案和審核信息；十一是街道企業(yè)增減情況及建設(shè)工程信息等。以區(qū)政府發(fā)文的形式，明確了各成員單位需傳遞的信息、傳遞要求、責(zé)任部門、時(shí)限要求、反應(yīng)信息及聯(lián)絡(luò)人員，形成了標(biāo)準(zhǔn)化、制度化的信息采集傳遞機(jī)制，提高了信息來源的真實(shí)性、合理性和合法性，提升了利用外部信息掌握稅源信息的針對(duì)性、有效性和時(shí)效性。二是利用信息技術(shù)手段，提高信息傳遞速度。在全省數(shù)據(jù)大集中、軟件大整合的根底上，充分發(fā)揮浙江地稅信息系統(tǒng)?稅友龍版?數(shù)據(jù)覆蓋面廣、功能齊全的優(yōu)勢(shì)，實(shí)施稅源風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)外部信息與龍版信息的比

7、對(duì)，開展稅源管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，對(duì)有納稅風(fēng)險(xiǎn)或異常納稅人信息向分局進(jìn)行推送，加強(qiáng)稅源監(jiān)控分析。深化應(yīng)用舟山市工商報(bào)表比照共享平臺(tái)軟件，加強(qiáng)轄區(qū)內(nèi)企業(yè)報(bào)送的年度報(bào)表主要信息與企業(yè)工商年檢申報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)比對(duì)，核查稅源信息；同時(shí)借助省局地稅與工商的涉稅信息交換共享平臺(tái)，實(shí)時(shí)了解工商登記、變更、注銷等信息。通過地稅部門與社保部門信息共享平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)兩部門參保、征收、反應(yīng)等各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)及時(shí)共享，地稅部門可以通過共享平臺(tái)，實(shí)時(shí)了解社保新辦單位登記資料、參保單位險(xiǎn)種信息、單位職工登記資料、單位職工參保險(xiǎn)種信息、單位險(xiǎn)種變更信息、核定繳費(fèi)工資、單位職工核定繳費(fèi)工資等19項(xiàng)資料，及時(shí)與地稅信息系統(tǒng)中的資料核對(duì)，及時(shí)掌

8、握企業(yè)社保費(fèi)繳納情況。同時(shí)，自主研發(fā)?自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息電子臺(tái)賬登記系統(tǒng)?，將工商傳遞的信息互相結(jié)合，完成自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的根底數(shù)據(jù)以及相關(guān)房產(chǎn)、土地信息數(shù)據(jù)的積累。已登記企業(yè)403戶、股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息631人、涉土信息21條、涉房信息15條；同時(shí)對(duì)所轄企業(yè)個(gè)人股東根底信息逐戶錄入?稅友龍版?系統(tǒng)，并建立電子臺(tái)賬，詳細(xì)記錄轉(zhuǎn)讓方、受讓方、轉(zhuǎn)讓股權(quán)比重、轉(zhuǎn)讓協(xié)議金額、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定所得等內(nèi)容，密切關(guān)注股東股權(quán)變動(dòng)情況。三是理順信息，實(shí)現(xiàn)歸口管理。制定?舟山市定海地方稅務(wù)局外部信息管理方法?，明確定海地稅局征管科為數(shù)據(jù)處理部門，負(fù)責(zé)將成員單位傳遞的信息按接收日期逐項(xiàng)進(jìn)行臺(tái)賬登記已導(dǎo)入?稅友龍版?系

9、統(tǒng)的外部信息除外；對(duì)內(nèi)容量少的外部信息直接由征管科對(duì)信息進(jìn)行分類、篩選等處理；對(duì)內(nèi)容量大的外部信息如納稅人年度納稅信息、納稅人土地、房產(chǎn)信息等，在收到信息后交局信息中心做好外部信息與納稅人納稅信息的匹配工作，再進(jìn)行歸類、派發(fā)、分析、比對(duì)、匯總。初步建立了“集中管理、縱向聯(lián)動(dòng)、橫向互動(dòng)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的信息共享平臺(tái)，為實(shí)現(xiàn)稅源全面控管提供了有力保障。三完善內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)外部信息分析利用深化建立能夠有效提高外部信息增值利用效率的信息管理內(nèi)部運(yùn)行機(jī)制，形成以“分級(jí)管理、分類推送、重點(diǎn)利用為特征的良性循環(huán)。分級(jí)管理是指局外部信息管理部門、基層管理單位二個(gè)層級(jí)。局外部信息管理部門主要是以局征管科為核心負(fù)責(zé)

10、部門協(xié)作信息的集中采集管理，分析、篩選，完成信息派發(fā)，催促各稅務(wù)分局對(duì)采集的部門協(xié)作信息增值利用，并對(duì)數(shù)據(jù)應(yīng)用情況進(jìn)行跟蹤問效和成果統(tǒng)計(jì)，對(duì)外反應(yīng)，對(duì)內(nèi)考評(píng)；局其他各業(yè)務(wù)科室協(xié)助征管科負(fù)責(zé)對(duì)口業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)采集校驗(yàn)口徑、標(biāo)準(zhǔn)的解釋，監(jiān)控管理對(duì)口業(yè)務(wù)的信息數(shù)據(jù)?；鶎庸芾韱挝皇侵父鞫悇?wù)分局，稅務(wù)分局分管局長(zhǎng)負(fù)責(zé)本部門信息數(shù)據(jù)的全面管理，日常各稅源崗位負(fù)責(zé)對(duì)信息數(shù)據(jù)的監(jiān)控管理與動(dòng)態(tài)管理，依據(jù)局外部信息管理部門派發(fā)的信息，通過約談分析、實(shí)地核實(shí)、交換比對(duì)、納稅評(píng)估等途徑定期對(duì)信息進(jìn)行校驗(yàn)，以確保信息數(shù)據(jù)的完整、準(zhǔn)確，堵漏增收。分類推送是指局稅收風(fēng)險(xiǎn)管理辦公室將外部信息與?稅友龍版?中的各類信息進(jìn)行比對(duì)、

11、校驗(yàn)以后，開展稅源管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查，對(duì)有納稅風(fēng)險(xiǎn)或異常納稅人信息向分局進(jìn)行推送，并要求分局根據(jù)信息進(jìn)行核查清理。主要分成印花稅、營(yíng)業(yè)稅、土地使用稅、車船稅、個(gè)人所得稅等工程。目前，已推送?資金賬簿印花稅異常企業(yè)清冊(cè)?，清理企業(yè)196戶，已入庫印花稅100余萬元；推送?土地使用稅源登記異常企業(yè)清冊(cè)?，涉及企業(yè)152戶。下階段將推送“兩稅比對(duì)、船舶車船稅、非建筑企業(yè)建安合同印花稅、個(gè)人所得稅申報(bào)計(jì)稅額與企業(yè)工資薪金本錢列支、行業(yè)最低稅負(fù)預(yù)警等方面有異常申報(bào)的企業(yè)。重點(diǎn)利用是指各部門、各分局、各崗位充分利用獲得的外部信息，進(jìn)行加工處理，根據(jù)行業(yè)稅源信息、重點(diǎn)工程信息等不同的信息類別，通過分析，掌握稅源

12、變化情況，找準(zhǔn)稅收增長(zhǎng)點(diǎn)，提升堵漏增收能力。2021年7月到2021年7月，定海地稅局共收到各部門傳遞的涉稅信息27800余條。經(jīng)過分析比對(duì)，通過實(shí)施企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收前置管理，入庫股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)人所得稅8200余萬元；通過宣傳、引導(dǎo)、納稅評(píng)估等手段已累計(jì)追繳地方稅費(fèi)2000余萬元；實(shí)現(xiàn)了“先稅后證的合作機(jī)制，進(jìn)一步順暢土地涉稅事項(xiàng)辦理流程；通過在建設(shè)工程許可和申請(qǐng)劃紅線辦理方面的控制，有335家外來建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)自覺到地稅部門辦理了稅務(wù)登記手續(xù)；進(jìn)一步健全了運(yùn)輸企業(yè)車船稅源信息、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的稅源信息和重點(diǎn)工程的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息等各方面的稅源信息，延伸了稅源監(jiān)控觸角，實(shí)現(xiàn)了稅源的全方位

13、監(jiān)管。二、實(shí)踐中存在的主要問題建立完善信息共享機(jī)制加強(qiáng)稅源管理已經(jīng)邁出了探索性的一步，是解決當(dāng)前稅源復(fù)雜、人少戶多、征納雙方信息不對(duì)稱等矛盾的有效方法，并取得了初步的成效。但在實(shí)踐中也存在著不少的困難和問題，主要有：一思想認(rèn)識(shí)問題?，F(xiàn)在我們已經(jīng)建立了“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、社會(huì)參與的協(xié)稅護(hù)稅機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了地稅部門與相關(guān)部門的信息共享，但政府其他部門或是擁有信息的第三方往往因不能從稅務(wù)部門直接得利或是陡然增加了工作量，雖然有制度制約，但因無法可依，不能強(qiáng)制，一些成員單位對(duì)信息傳遞工作也不夠重視，傳遞的信息質(zhì)量也不高，致使協(xié)作效果打了折扣。二信息共享平臺(tái)信息化建設(shè)推進(jìn)問題。定海地稅局與定海區(qū)

14、21個(gè)部門建立了協(xié)作聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)了信息傳遞共享，但傳遞的主要途徑還是通過郵箱、QQ等網(wǎng)絡(luò)外部傳輸系統(tǒng)，信息傳遞的及時(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性還不能全面保證。目前，由于國(guó)稅、地稅、工商、公安、消防、住建等部門的信息化建設(shè)程度各不相同，與地稅建立第三方信息傳輸平臺(tái)的只有工商和社保兩個(gè)部門，其他單位尚不具備實(shí)現(xiàn)與地稅部門的網(wǎng)絡(luò)互通和信息交換的條件，無法實(shí)現(xiàn)信息遠(yuǎn)程共享和無縫對(duì)接。同時(shí)，地稅部門對(duì)自身擁有的個(gè)性化信息管稅平臺(tái)?稅友龍版?深化應(yīng)用還不夠充分。三外部信息增值利用問題。當(dāng)前，雖然地稅部門能夠利用獲得的第三方面信息強(qiáng)化稅源管理，但總體的使用效率和利用率還沒有到達(dá)效益最大化，采集的數(shù)據(jù)中只是有效運(yùn)用

15、了局部數(shù)據(jù)，還有局部數(shù)據(jù)沒有有效利用而閑置。三、對(duì)進(jìn)一步完善信息共享機(jī)制的建議一堅(jiān)持信息管稅理念，提升信息共享平臺(tái)信息化水平1注重信息共享平臺(tái)的支撐和拓展。在社保、工商實(shí)現(xiàn)無縫對(duì)接的根底上，研究開發(fā)綜合信息管理軟件，研究構(gòu)建統(tǒng)一的涉稅信息交流平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)對(duì)共享信息的及時(shí)采集、科學(xué)分類和存儲(chǔ)，為地稅部門提供真實(shí)完整的信息資源。以稅源控管所需的涉稅信息采集、分析、利用為主線，加快建設(shè)覆蓋全省的稅收信息倉(cāng)庫，解決單個(gè)部門信息采集存在的低效率、高本錢、信息重復(fù)和失真問題，使稅源控管的觸角延伸到哪里，信息化控管系統(tǒng)就支撐到那里。2注重?稅友龍版?的應(yīng)用。充分利用省局“大集中下行數(shù)據(jù)對(duì)第三方信息進(jìn)行監(jiān)控和分

16、析，同時(shí)在市、區(qū)級(jí)層面建立“數(shù)據(jù)綜合分析管理平臺(tái)，力求在數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、稅源異常監(jiān)控等方面有所突破。充分利用?稅友龍版?所具有的自適應(yīng)功能，在不整體調(diào)整現(xiàn)行系統(tǒng)運(yùn)行框架的前提下，對(duì)現(xiàn)有的操作子模塊進(jìn)行整合，盡量減少管理層次，彰顯扁平化管理效應(yīng)。強(qiáng)化納稅評(píng)估、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理、稅源監(jiān)控分析等模塊與日常工作的聯(lián)系程度，不斷提高征管質(zhì)效。二完善信息質(zhì)量管理機(jī)制，強(qiáng)化信息增值利用1進(jìn)一步細(xì)化信息采集指標(biāo)。地稅部門進(jìn)一步細(xì)化采集信息的內(nèi)容與指標(biāo)，增強(qiáng)可操作性，將要求各單位報(bào)送的涉稅信息種類，以指標(biāo)的形式歸納采集的信息要素，實(shí)現(xiàn)對(duì)涉稅信息的采集、整理、分解、下達(dá)、落實(shí)、反應(yīng)、考核等各流程的管理。成員單位要在職能

17、許可的范圍內(nèi)進(jìn)一步拓展信息的采集面，重點(diǎn)關(guān)注管轄的行業(yè)與區(qū)域，科學(xué)設(shè)置依法誠(chéng)信納稅為準(zhǔn)入前置條件，把工作任務(wù)落實(shí)到事業(yè)心強(qiáng)、責(zé)任心強(qiáng)、工作能力強(qiáng)的人員身上，不斷提高信息采集的質(zhì)量和效率。2進(jìn)一步完善信息開發(fā)利用機(jī)制。進(jìn)一步提高干部隊(duì)伍的業(yè)務(wù)水平，提高干部運(yùn)用信息化手段處理社會(huì)化信息的能力。在進(jìn)一步完善?信息采集維護(hù)管理工作標(biāo)準(zhǔn)?和?外部信息管理方法?的同時(shí)，有必要建立和強(qiáng)化稅源專職監(jiān)管部門和稅收數(shù)據(jù)處理中心，專門負(fù)責(zé)外部門國(guó)稅、工商、住建等各種經(jīng)濟(jì)稅收信息的分析處理，綜合地稅系統(tǒng)內(nèi)部涉稅信息進(jìn)行科學(xué)分類、梳理和比照、分析，并建立納稅信息糾錯(cuò)、考核與責(zé)任追究機(jī)制。三加強(qiáng)監(jiān)督考核，提升信息共享機(jī)制落實(shí)成效1建立