完善信息共享機制加強稅源管理的實踐與思考

1、完善信息共享機制加強稅源管理的實踐與思考定海區(qū)地稅局 邵海霞稅源管理是稅收征管中的重要組成局部，稅源監(jiān)控是否到位，稅源信息是否準確、真實、對稱，是促進稅收征管效益最大化的重要保障。當前，稅收征管的經(jīng)濟社會環(huán)境復(fù)雜多變，稅源數(shù)量急劇增長，稅源結(jié)構(gòu)的深刻變化，稅源流動性強、交易方式復(fù)雜化和國際化趨勢日趨增強，而稅源管理任務(wù)日趨繁重和有限的稅收管理資源矛盾開始凸顯，征納雙方信息不對稱、信息采集質(zhì)量不高、部門間的信息壁壘等矛盾日益突出。為此，依托信息化手段，整合各部門、各層次社會化信息資源，構(gòu)建適合地方實際的信息共享機制，是當前加強稅源管理，促進經(jīng)濟稅收和諧開展的重要課題。本文擬以定海地稅局完善信息共

2、享機制加強稅源管理的實踐為例，談?wù)勅绾谓柚畔⒐蚕頇C制平臺加強第三方信息利用，促進稅源信息的真實性、合理性和合法性不斷提高，持續(xù)解決征納雙方信息不對稱難題，不斷提高稅收征管質(zhì)量和效益。一、信息共享機制的建立完善及實踐成效2021年5月以來，定海地稅局基層征管機構(gòu)進行調(diào)整，征管范圍從原來的10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、1個街道擴展為10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、5個街道，征管的戶數(shù)由2021年的企業(yè)2202戶、個體工商戶4754戶、專項管理戶1103戶，擴展為2021年8月的企業(yè)5707戶、個體工商戶14049戶、專項管理戶9295戶、分別增長了%和742.7%，目前稅源數(shù)量還在持續(xù)增長，而地稅干部人數(shù)的增加與此不成正比，稅源分散

3、、人少戶多的矛盾日益突出?；诖?，定海地稅局在深化“人對事、事對戶的模式簡接控管稅源的根底上，創(chuàng)新稅收管理模式，實現(xiàn)由原純“行業(yè)管理模式向“行業(yè)與片區(qū)相結(jié)合的稅收管理新模式的轉(zhuǎn)變，同時建立完善信息共享機制定海區(qū)協(xié)稅護稅聯(lián)席會議制度，延伸稅源監(jiān)控視角，形成治稅合力。一構(gòu)建信息共享領(lǐng)導(dǎo)組織體系，為信息管理提供組織保障一是爭取政府支持。定海區(qū)政府于2021年制訂下發(fā)?關(guān)于建立協(xié)稅護稅聯(lián)席會議的通知?和?關(guān)于建立協(xié)稅護稅聯(lián)席會議制度的通知?，成立以“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、社會參與模式實施的定海區(qū)協(xié)稅護稅聯(lián)席會議制度，將及時、準確、全面向定海地稅報送涉稅信息納入成員單位的工作職責，為實現(xiàn)涉稅信息

4、共享強化稅源控管奠定根底。二是建立工作機構(gòu)。成立協(xié)稅護稅聯(lián)席會議制度工作機構(gòu)協(xié)稅護稅聯(lián)席會議，明確區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)為召集人，區(qū)政府辦公室等14個部門和城區(qū)四個街道為成員單位，2021年又新增區(qū)海洋與漁業(yè)局、區(qū)教育局、區(qū)法院和定海工業(yè)園區(qū)4個單位，負責定期分析經(jīng)濟稅收形勢，研究稅源拓展工作；研究制訂協(xié)稅護稅相關(guān)工作機制，確定協(xié)稅護稅工作方案；督察各成員單位落實協(xié)稅護稅工作任務(wù)，協(xié)調(diào)解決稅收征管中的難點問題。下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在定海地方稅務(wù)局，負責該項工作的具體落實。同時，聯(lián)席會議成員單位確定聯(lián)絡(luò)員，負責日常的信息收集與傳遞工作。三是建立工作機制。建立工作例會制度，定期總結(jié)交流工作情況，研究布置工

5、作任務(wù)，協(xié)調(diào)解決全區(qū)協(xié)稅護稅工作重大問題；建立聯(lián)動協(xié)作機制，加強部門協(xié)作，形成治稅合力；建立信息共享機制，加強涉稅信息傳遞，提高稅源監(jiān)控廣度、深度；建立監(jiān)督評價機制，對各成員單位日常協(xié)助稅收征管工作和涉稅信息的報送情況進行監(jiān)督，并對各成員單位貫徹落實聯(lián)席會議決定事項情況進行定期評價；各項工作機制明確各成員單位職責分工，確保協(xié)稅護稅工作有效開展。二建立涉稅信息平臺，標準涉稅信息采集傳遞一是明確涉稅信息需求，逐步建立外部信息庫。外部涉稅信息需求主要包括11大類：一是投資工程批準立項信息；二是技改工程備案和核準信息；三是建筑工程審批和施工進度信息；四是旅館業(yè)客流信息；五是海陸運輸管理信息；六是行政事

6、業(yè)單位需查補稅款信息；七是國稅稅收征收情況信息；八是工商登記管理信息；九是納稅單位土地使用信息；十是裝修工程工程消防設(shè)計備案和審核信息；十一是街道企業(yè)增減情況及建設(shè)工程信息等。以區(qū)政府發(fā)文的形式，明確了各成員單位需傳遞的信息、傳遞要求、責任部門、時限要求、反應(yīng)信息及聯(lián)絡(luò)人員，形成了標準化、制度化的信息采集傳遞機制，提高了信息來源的真實性、合理性和合法性，提升了利用外部信息掌握稅源信息的針對性、有效性和時效性。二是利用信息技術(shù)手段，提高信息傳遞速度。在全省數(shù)據(jù)大集中、軟件大整合的根底上，充分發(fā)揮浙江地稅信息系統(tǒng)?稅友龍版?數(shù)據(jù)覆蓋面廣、功能齊全的優(yōu)勢，實施稅源風(fēng)險管理，加強外部信息與龍版信息的比

7、對，開展稅源管理風(fēng)險點排查，對有納稅風(fēng)險或異常納稅人信息向分局進行推送，加強稅源監(jiān)控分析。深化應(yīng)用舟山市工商報表比照共享平臺軟件，加強轄區(qū)內(nèi)企業(yè)報送的年度報表主要信息與企業(yè)工商年檢申報的報表數(shù)據(jù)比對，核查稅源信息；同時借助省局地稅與工商的涉稅信息交換共享平臺，實時了解工商登記、變更、注銷等信息。通過地稅部門與社保部門信息共享平臺，實現(xiàn)兩部門參保、征收、反應(yīng)等各環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)及時共享，地稅部門可以通過共享平臺，實時了解社保新辦單位登記資料、參保單位險種信息、單位職工登記資料、單位職工參保險種信息、單位險種變更信息、核定繳費工資、單位職工核定繳費工資等19項資料，及時與地稅信息系統(tǒng)中的資料核對，及時掌

8、握企業(yè)社保費繳納情況。同時，自主研發(fā)?自然人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息電子臺賬登記系統(tǒng)?，將工商傳遞的信息互相結(jié)合，完成自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息的根底數(shù)據(jù)以及相關(guān)房產(chǎn)、土地信息數(shù)據(jù)的積累。已登記企業(yè)403戶、股權(quán)轉(zhuǎn)讓信息631人、涉土信息21條、涉房信息15條；同時對所轄企業(yè)個人股東根底信息逐戶錄入?稅友龍版?系統(tǒng)，并建立電子臺賬，詳細記錄轉(zhuǎn)讓方、受讓方、轉(zhuǎn)讓股權(quán)比重、轉(zhuǎn)讓協(xié)議金額、稅務(wù)機關(guān)核定所得等內(nèi)容，密切關(guān)注股東股權(quán)變動情況。三是理順信息，實現(xiàn)歸口管理。制定?舟山市定海地方稅務(wù)局外部信息管理方法?，明確定海地稅局征管科為數(shù)據(jù)處理部門，負責將成員單位傳遞的信息按接收日期逐項進行臺賬登記已導(dǎo)入?稅友龍版?系

9、統(tǒng)的外部信息除外；對內(nèi)容量少的外部信息直接由征管科對信息進行分類、篩選等處理；對內(nèi)容量大的外部信息如納稅人年度納稅信息、納稅人土地、房產(chǎn)信息等，在收到信息后交局信息中心做好外部信息與納稅人納稅信息的匹配工作，再進行歸類、派發(fā)、分析、比對、匯總。初步建立了“集中管理、縱向聯(lián)動、橫向互動、數(shù)據(jù)標準的信息共享平臺，為實現(xiàn)稅源全面控管提供了有力保障。三完善內(nèi)部運行機制，促進外部信息分析利用深化建立能夠有效提高外部信息增值利用效率的信息管理內(nèi)部運行機制，形成以“分級管理、分類推送、重點利用為特征的良性循環(huán)。分級管理是指局外部信息管理部門、基層管理單位二個層級。局外部信息管理部門主要是以局征管科為核心負責

10、部門協(xié)作信息的集中采集管理，分析、篩選，完成信息派發(fā)，催促各稅務(wù)分局對采集的部門協(xié)作信息增值利用，并對數(shù)據(jù)應(yīng)用情況進行跟蹤問效和成果統(tǒng)計，對外反應(yīng)，對內(nèi)考評；局其他各業(yè)務(wù)科室協(xié)助征管科負責對口業(yè)務(wù)信息數(shù)據(jù)采集校驗口徑、標準的解釋，監(jiān)控管理對口業(yè)務(wù)的信息數(shù)據(jù)。基層管理單位是指各稅務(wù)分局，稅務(wù)分局分管局長負責本部門信息數(shù)據(jù)的全面管理，日常各稅源崗位負責對信息數(shù)據(jù)的監(jiān)控管理與動態(tài)管理，依據(jù)局外部信息管理部門派發(fā)的信息，通過約談分析、實地核實、交換比對、納稅評估等途徑定期對信息進行校驗，以確保信息數(shù)據(jù)的完整、準確，堵漏增收。分類推送是指局稅收風(fēng)險管理辦公室將外部信息與?稅友龍版?中的各類信息進行比對、

11、校驗以后，開展稅源管理風(fēng)險點排查，對有納稅風(fēng)險或異常納稅人信息向分局進行推送，并要求分局根據(jù)信息進行核查清理。主要分成印花稅、營業(yè)稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅等工程。目前，已推送?資金賬簿印花稅異常企業(yè)清冊?，清理企業(yè)196戶，已入庫印花稅100余萬元；推送?土地使用稅源登記異常企業(yè)清冊?，涉及企業(yè)152戶。下階段將推送“兩稅比對、船舶車船稅、非建筑企業(yè)建安合同印花稅、個人所得稅申報計稅額與企業(yè)工資薪金本錢列支、行業(yè)最低稅負預(yù)警等方面有異常申報的企業(yè)。重點利用是指各部門、各分局、各崗位充分利用獲得的外部信息，進行加工處理，根據(jù)行業(yè)稅源信息、重點工程信息等不同的信息類別，通過分析，掌握稅源

12、變化情況，找準稅收增長點，提升堵漏增收能力。2021年7月到2021年7月，定海地稅局共收到各部門傳遞的涉稅信息27800余條。經(jīng)過分析比對，通過實施企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收前置管理，入庫股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅8200余萬元；通過宣傳、引導(dǎo)、納稅評估等手段已累計追繳地方稅費2000余萬元；實現(xiàn)了“先稅后證的合作機制，進一步順暢土地涉稅事項辦理流程；通過在建設(shè)工程許可和申請劃紅線辦理方面的控制，有335家外來建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)自覺到地稅部門辦理了稅務(wù)登記手續(xù)；進一步健全了運輸企業(yè)車船稅源信息、城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅的稅源信息和重點工程的生產(chǎn)經(jīng)營信息等各方面的稅源信息，延伸了稅源監(jiān)控觸角，實現(xiàn)了稅源的全方位

13、監(jiān)管。二、實踐中存在的主要問題建立完善信息共享機制加強稅源管理已經(jīng)邁出了探索性的一步，是解決當前稅源復(fù)雜、人少戶多、征納雙方信息不對稱等矛盾的有效方法，并取得了初步的成效。但在實踐中也存在著不少的困難和問題，主要有：一思想認識問題?，F(xiàn)在我們已經(jīng)建立了“政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門協(xié)作、社會參與的協(xié)稅護稅機制，實現(xiàn)了地稅部門與相關(guān)部門的信息共享，但政府其他部門或是擁有信息的第三方往往因不能從稅務(wù)部門直接得利或是陡然增加了工作量，雖然有制度制約，但因無法可依，不能強制，一些成員單位對信息傳遞工作也不夠重視，傳遞的信息質(zhì)量也不高，致使協(xié)作效果打了折扣。二信息共享平臺信息化建設(shè)推進問題。定海地稅局與定海區(qū)

14、21個部門建立了協(xié)作聯(lián)動機制，實現(xiàn)了信息傳遞共享，但傳遞的主要途徑還是通過郵箱、QQ等網(wǎng)絡(luò)外部傳輸系統(tǒng)，信息傳遞的及時性、完整性、準確性還不能全面保證。目前，由于國稅、地稅、工商、公安、消防、住建等部門的信息化建設(shè)程度各不相同，與地稅建立第三方信息傳輸平臺的只有工商和社保兩個部門，其他單位尚不具備實現(xiàn)與地稅部門的網(wǎng)絡(luò)互通和信息交換的條件，無法實現(xiàn)信息遠程共享和無縫對接。同時，地稅部門對自身擁有的個性化信息管稅平臺?稅友龍版?深化應(yīng)用還不夠充分。三外部信息增值利用問題。當前，雖然地稅部門能夠利用獲得的第三方面信息強化稅源管理，但總體的使用效率和利用率還沒有到達效益最大化，采集的數(shù)據(jù)中只是有效運用

15、了局部數(shù)據(jù)，還有局部數(shù)據(jù)沒有有效利用而閑置。三、對進一步完善信息共享機制的建議一堅持信息管稅理念，提升信息共享平臺信息化水平1注重信息共享平臺的支撐和拓展。在社保、工商實現(xiàn)無縫對接的根底上，研究開發(fā)綜合信息管理軟件，研究構(gòu)建統(tǒng)一的涉稅信息交流平臺，實現(xiàn)對共享信息的及時采集、科學(xué)分類和存儲，為地稅部門提供真實完整的信息資源。以稅源控管所需的涉稅信息采集、分析、利用為主線，加快建設(shè)覆蓋全省的稅收信息倉庫，解決單個部門信息采集存在的低效率、高本錢、信息重復(fù)和失真問題，使稅源控管的觸角延伸到哪里，信息化控管系統(tǒng)就支撐到那里。2注重?稅友龍版?的應(yīng)用。充分利用省局“大集中下行數(shù)據(jù)對第三方信息進行監(jiān)控和分

16、析，同時在市、區(qū)級層面建立“數(shù)據(jù)綜合分析管理平臺，力求在數(shù)據(jù)質(zhì)量管理、稅源異常監(jiān)控等方面有所突破。充分利用?稅友龍版?所具有的自適應(yīng)功能，在不整體調(diào)整現(xiàn)行系統(tǒng)運行框架的前提下，對現(xiàn)有的操作子模塊進行整合，盡量減少管理層次，彰顯扁平化管理效應(yīng)。強化納稅評估、稅收風(fēng)險管理、稅源監(jiān)控分析等模塊與日常工作的聯(lián)系程度，不斷提高征管質(zhì)效。二完善信息質(zhì)量管理機制，強化信息增值利用1進一步細化信息采集指標。地稅部門進一步細化采集信息的內(nèi)容與指標，增強可操作性，將要求各單位報送的涉稅信息種類，以指標的形式歸納采集的信息要素，實現(xiàn)對涉稅信息的采集、整理、分解、下達、落實、反應(yīng)、考核等各流程的管理。成員單位要在職能

17、許可的范圍內(nèi)進一步拓展信息的采集面，重點關(guān)注管轄的行業(yè)與區(qū)域，科學(xué)設(shè)置依法誠信納稅為準入前置條件，把工作任務(wù)落實到事業(yè)心強、責任心強、工作能力強的人員身上，不斷提高信息采集的質(zhì)量和效率。2進一步完善信息開發(fā)利用機制。進一步提高干部隊伍的業(yè)務(wù)水平，提高干部運用信息化手段處理社會化信息的能力。在進一步完善?信息采集維護管理工作標準?和?外部信息管理方法?的同時，有必要建立和強化稅源專職監(jiān)管部門和稅收數(shù)據(jù)處理中心，專門負責外部門國稅、工商、住建等各種經(jīng)濟稅收信息的分析處理，綜合地稅系統(tǒng)內(nèi)部涉稅信息進行科學(xué)分類、梳理和比照、分析，并建立納稅信息糾錯、考核與責任追究機制。三加強監(jiān)督考核，提升信息共享機制落實成效1建立