碳排放權(quán)交易第三方核查參考指南

1、-1-附件 5 全國(guó)碳排放權(quán)交易第三方核查參考指南一、適用范圍本指南用于指導(dǎo)第三方核查機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)核查機(jī)構(gòu)）對(duì)納入全國(guó)碳排放權(quán)交易的重點(diǎn)排放單位提交的 2013 至 2015 年度溫室氣體排放報(bào)告及補(bǔ)充數(shù)據(jù)實(shí)施核查工作。二、核查工作原則核查機(jī)構(gòu)在準(zhǔn)備、實(shí)施和報(bào)告核查和復(fù)查工作時(shí)，應(yīng)遵循以下基本原則：（一）客觀獨(dú)立核查機(jī)構(gòu)應(yīng)保持獨(dú)立于受核查方，避免偏見(jiàn)及利益沖突，在整個(gè)核查活動(dòng)中保持客觀。（二）誠(chéng)實(shí)守信核查機(jī)構(gòu)應(yīng)具有高度的責(zé)任感，確保核查工作的完整性和保密性。（三）公平公正核查機(jī)構(gòu)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確地反映核查活動(dòng)中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，還應(yīng)如實(shí)報(bào)告核查活動(dòng)中所遇到的重大障礙，以及未解決的分歧意見(jiàn)。（四）專(zhuān)業(yè)

2、嚴(yán)謹(jǐn)核查機(jī)構(gòu)應(yīng)具備核查必需的專(zhuān)業(yè)技能，能夠根據(jù)任務(wù)的重要性和-2-委托方的具體要求，利用其職業(yè)素養(yǎng)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)判斷。三、核查程序核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核查，主要步驟包括簽訂協(xié)議、核查準(zhǔn)備、文件評(píng)審、現(xiàn)場(chǎng)核查、核查報(bào)告編制、內(nèi)部技術(shù)評(píng)審、核查報(bào)告交付及記錄保存等 8 個(gè)步驟（見(jiàn)圖 1）。核查機(jī)構(gòu)可以根據(jù)核查工作的實(shí)際情況對(duì)核查程序進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，但調(diào)整的理由應(yīng)在核查報(bào)告中予以詳細(xì)說(shuō)明。準(zhǔn)備階段實(shí)施階段報(bào)告階段核查核查工作流程圖工作流程圖（一）簽訂協(xié)議核查機(jī)構(gòu)應(yīng)與核查委托方簽訂核查協(xié)議。核查協(xié)議簽訂之前，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)其被授予資質(zhì)的行業(yè)領(lǐng)域、核查員資質(zhì)與經(jīng)驗(yàn)、時(shí)間與人力資源安排、重點(diǎn)排放單位的行

3、業(yè)、規(guī)模及排放設(shè)施的復(fù)雜程度等，評(píng)估核查工作實(shí)施的可行性及與核查委7.核查報(bào)告交付6.內(nèi)部技術(shù)評(píng)審5.核查報(bào)告編制8.記錄保存1.簽訂協(xié)議2.核查準(zhǔn)備3.文件評(píng)審4.現(xiàn)場(chǎng)核查-3-托方或重點(diǎn)排放單位可能存在的利益沖突等； 核查機(jī)構(gòu)在完成上述評(píng)估后確認(rèn)是否與委托方簽訂核查協(xié)議。核查協(xié)議內(nèi)容可包括核查范圍、應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)和方法、核查流程、預(yù)計(jì)完成時(shí)間、雙方責(zé)任和義務(wù)、保密條款、核查費(fèi)用、協(xié)議的解除、賠償、仲裁等相關(guān)內(nèi)容。 （二）核查準(zhǔn)備核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在與委托方簽訂核查協(xié)議后選擇具備能力的核查組長(zhǎng)和核查員組成核查組。核查組的組成應(yīng)根據(jù)備案核查員的專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域、技術(shù)能力與經(jīng)驗(yàn)、重點(diǎn)排放單位的性質(zhì)、規(guī)模及排放設(shè)施的數(shù)

4、量等確定，核查組至少由兩名成員組成，其中一名為核查組長(zhǎng)，至少一名為專(zhuān)業(yè)核查員。核查組長(zhǎng)應(yīng)充分考慮重點(diǎn)排放單位所在的行業(yè)領(lǐng)域、工藝流程、設(shè)施數(shù)量、規(guī)模與場(chǎng)所、排放特點(diǎn)、核查員的專(zhuān)業(yè)背景和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等方面的因素，制定核查計(jì)劃并確定核查組成員的任務(wù)分工。核查組長(zhǎng)應(yīng)與核查委托方和/或重點(diǎn)排放單位建立聯(lián)系，要求核查委托方和/或重點(diǎn)排放單位在商定的日期內(nèi)提交溫室氣體排放報(bào)告及相關(guān)支持文件。在核查實(shí)施過(guò)程中，如有必要可對(duì)核查計(jì)劃進(jìn)行適當(dāng)修訂。但核查組應(yīng)將修訂的核查計(jì)劃與委托方和/或重點(diǎn)排放單位進(jìn)行溝通。（三）文件評(píng)審文件評(píng)審包括對(duì)重點(diǎn)排放單位提交的溫室氣體排放報(bào)告和相關(guān)支持性材料（重點(diǎn)排放單位排放設(shè)施清單、排

5、放源清單、活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子的相關(guān)信息等）的評(píng)審。通過(guò)文件評(píng)審，核查組初步確認(rèn)重點(diǎn)-4-排放單位的溫室氣體排放情況，并確定現(xiàn)場(chǎng)核查思路、識(shí)別現(xiàn)場(chǎng)核查重點(diǎn)。文件評(píng)審工作應(yīng)貫穿核查工作的始終。（四）現(xiàn)場(chǎng)核查1.1.現(xiàn)場(chǎng)核查目的現(xiàn)場(chǎng)核查目的現(xiàn)場(chǎng)核查的目的是通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)觀察重點(diǎn)排放單位排放設(shè)施、查閱排放設(shè)施運(yùn)行和監(jiān)測(cè)記錄（例如化石燃料的庫(kù)存記錄，采購(gòu)記錄或其他相關(guān)數(shù)據(jù)來(lái)源）、查閱活動(dòng)數(shù)據(jù)產(chǎn)生、記錄、匯總、傳遞和報(bào)告的信息流過(guò)程、評(píng)審排放因子來(lái)源以及與現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員進(jìn)行會(huì)談，判斷和確認(rèn)重點(diǎn)排放單位報(bào)告期內(nèi)的實(shí)際排放量。2.2.現(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃核查組應(yīng)根據(jù)初步文件評(píng)審的結(jié)果制訂現(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃并與委托方和/

6、或重點(diǎn)排放單位確定現(xiàn)場(chǎng)核查的時(shí)間與安排?，F(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃應(yīng)于現(xiàn)場(chǎng)核查前 5 個(gè)工作日發(fā)給核查委托方和/或重點(diǎn)排放單位確認(rèn)?，F(xiàn)場(chǎng)核查的計(jì)劃應(yīng)包括核查目的與范圍、核查的活動(dòng)安排、核查組的組成、訪問(wèn)對(duì)象及核查組的分工等。如果核查過(guò)程中涉及到抽樣，應(yīng)在現(xiàn)場(chǎng)核查計(jì)劃中明確抽樣方案?，F(xiàn)場(chǎng)核查的時(shí)間取決于重點(diǎn)排放單位排放設(shè)施、排放源的數(shù)量和排放數(shù)據(jù)的復(fù)雜程度和可獲得程度。3.3.抽樣計(jì)劃抽樣計(jì)劃當(dāng)重點(diǎn)排放單位存在多個(gè)相似場(chǎng)所時(shí),應(yīng)首先識(shí)別和分析各場(chǎng)所的差異。當(dāng)各場(chǎng)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)、核算邊界和排放設(shè)施的類(lèi)型差異較大-5-時(shí)，每個(gè)場(chǎng)所均要進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；僅當(dāng)各場(chǎng)所的業(yè)務(wù)活動(dòng)、核算邊界、排放設(shè)施以及排放源等相似且數(shù)據(jù)質(zhì)量保

7、證和質(zhì)量控制方式相同時(shí)，方可對(duì)場(chǎng)所的現(xiàn)場(chǎng)核查采取抽樣的方式。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮抽樣場(chǎng)所的代表性、重點(diǎn)排放單位內(nèi)部質(zhì)量控制的水平、核查工作量等因素，制定合理的抽樣計(jì)劃。當(dāng)確認(rèn)需要抽樣時(shí)，抽樣的數(shù)量至少為所有相似現(xiàn)場(chǎng)總數(shù)的平方根 (y=)，x 為總的場(chǎng)所數(shù)，數(shù)值取整時(shí)進(jìn) 1。當(dāng)存在超過(guò) 4 個(gè)相似場(chǎng)所時(shí),當(dāng)年抽取的樣本與上一年度抽取的樣本重復(fù)率不能超過(guò)總抽樣量的 50%。當(dāng)抽樣數(shù)量較多，且核查機(jī)構(gòu)確認(rèn)重點(diǎn)排放單位內(nèi)部質(zhì)量控制體系相對(duì)完善時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)核查場(chǎng)所可不超過(guò) 20個(gè)。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)排放單位的每個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子進(jìn)行核查，當(dāng)每個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)或排放因子涉及的數(shù)據(jù)數(shù)量較多時(shí)，核查機(jī)構(gòu)可以考慮采取抽樣的方式

8、對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，抽樣數(shù)量的確定應(yīng)充分考慮重點(diǎn)排放企業(yè)對(duì)數(shù)據(jù)流內(nèi)部管理的完善程度、數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制措施以及樣本的代表性等因素。如在抽取的場(chǎng)所或者數(shù)據(jù)樣本中發(fā)現(xiàn)不符合，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮不符合的原因、性質(zhì)以及對(duì)最終核查結(jié)論的影響，判斷是否需要擴(kuò)大抽樣數(shù)量或者將樣本覆蓋到所有的場(chǎng)所和數(shù)據(jù)。4.4.現(xiàn)場(chǎng)核查程序現(xiàn)場(chǎng)核查程序現(xiàn)場(chǎng)核查一般可按照召開(kāi)見(jiàn)面會(huì)介紹核查計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)收集和驗(yàn)證信息、召開(kāi)總結(jié)會(huì)介紹核查發(fā)現(xiàn)等步驟實(shí)施。核查組應(yīng)對(duì)在現(xiàn)場(chǎng)收集的信息的真實(shí)性進(jìn)行驗(yàn)證，確保其能夠滿(mǎn)足核查的要求。必要時(shí)可以-6-在獲得重點(diǎn)排放單位同意后，采用復(fù)印、記錄、攝影、錄像等方式保存相關(guān)記錄。5.5.不符合，糾正及糾正措施不符合，

9、糾正及糾正措施現(xiàn)場(chǎng)核查實(shí)施后核查組應(yīng)將在文件評(píng)審、現(xiàn)場(chǎng)核查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的不符合提交給委托方和/或重點(diǎn)排放單位。核查委托方和/或重點(diǎn)排放單位應(yīng)在雙方商定的時(shí)間內(nèi)采取糾正和糾正措施。核查組應(yīng)至少對(duì)以下問(wèn)題提出不符合：-排放報(bào)告采用的核算方法不符合核查準(zhǔn)則的要求；-重點(diǎn)排放單位的核算邊界、排放設(shè)施、排放源、活動(dòng)數(shù)據(jù)和排放因子等與實(shí)際情況不一致；-提供的符合性證據(jù)不充分、數(shù)據(jù)不完整或在應(yīng)用數(shù)據(jù)或計(jì)算時(shí)出現(xiàn)了對(duì)排放量產(chǎn)生影響的錯(cuò)誤。重點(diǎn)排放單位應(yīng)對(duì)提出的所有不符合進(jìn)行原因分析并進(jìn)行整改包括采取糾正及糾正措施并提供相應(yīng)的證據(jù)。核查組應(yīng)對(duì)不符合的整改進(jìn)行書(shū)面驗(yàn)證，必要時(shí)，可采取現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)證的方式。只有對(duì)排放報(bào)告進(jìn)

10、行了更改或提供了清晰的解釋或證據(jù)并滿(mǎn)足相關(guān)要求時(shí)，核查組方可確認(rèn)不符合的關(guān)閉。（五）核查報(bào)告編制確認(rèn)不符合關(guān)閉后或者 30 天內(nèi)未收到委托方和或重點(diǎn)排放單位采取的糾正和糾正措施，核查組應(yīng)完成核查報(bào)告的編寫(xiě)。核查組應(yīng)根據(jù)文件評(píng)審和現(xiàn)場(chǎng)核查的核查發(fā)現(xiàn)編制核查報(bào)告，核查報(bào)告應(yīng)當(dāng)真-7-實(shí)、客觀、邏輯清晰，并采用附一所規(guī)定的格式，主要包括以下內(nèi)容：1.1.核查目的、范圍及準(zhǔn)則核查目的、范圍及準(zhǔn)則2.2.核查過(guò)程和方法核查過(guò)程和方法3.3.核查發(fā)現(xiàn)，包括：核查發(fā)現(xiàn)，包括：-重點(diǎn)排放單位基本情況的核查；-核算邊界的核查；-核算方法的核查；-核算數(shù)據(jù)的核查，其中包括活動(dòng)數(shù)據(jù)及來(lái)源的核查、排放因子數(shù)據(jù)及來(lái)源的

11、核查、溫室氣體排放量以及配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查；-質(zhì)量保證和文件存檔的核查。4.4.核查結(jié)論核查結(jié)論核查組應(yīng)在核查報(bào)告里列出核查活動(dòng)中所有支持性文件，在有要求的時(shí)候能夠提供這些文件。核查組應(yīng)在核查報(bào)告中出具肯定的或否定的核查結(jié)論。只有當(dāng)所有的不符合關(guān)閉后，核查組方可在核查報(bào)告中出具肯定的核查結(jié)論。核查結(jié)論應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：-重點(diǎn)排放單位的排放報(bào)告與核算方法與報(bào)告指南的符合性；-重點(diǎn)排放單位的排放量聲明，應(yīng)包含按照指南核算的企業(yè)溫-8-室氣體排放總量的聲明和按照補(bǔ)充報(bào)告模板核算的設(shè)施層面二氧化碳排放總量的聲明；-重點(diǎn)排放單位的排放量存在異常波動(dòng)的原因說(shuō)明；-核查過(guò)程中未覆蓋的問(wèn)題描述。（六

12、）內(nèi)部技術(shù)評(píng)審核查報(bào)告在提供給委托方和/或重點(diǎn)排放單位之前，應(yīng)經(jīng)過(guò)核查機(jī)構(gòu)內(nèi)部獨(dú)立于核查組成員的技術(shù)評(píng)審，避免核查過(guò)程和核查報(bào)告出現(xiàn)技術(shù)錯(cuò)誤。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確保技術(shù)評(píng)審人員具備相應(yīng)的能力、相應(yīng)行業(yè)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)及從事核查活動(dòng)的技能。（七）核查報(bào)告交付 只有當(dāng)內(nèi)部技術(shù)評(píng)審?fù)ㄟ^(guò)后，核查機(jī)構(gòu)方可將核查報(bào)告交付給核查委托方和/或重點(diǎn)排放單位，以便于重點(diǎn)排放單位于規(guī)定的日期前將經(jīng)核查的年度排放報(bào)告和核查報(bào)告報(bào)送至注冊(cè)所在地省市級(jí)碳交易主管部門(mén)。（八）記錄保存核查機(jī)構(gòu)應(yīng)保存核查記錄以證實(shí)核查過(guò)程符合本指南的要求。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)以安全和保密的方式保管核查過(guò)程中的全部書(shū)面和電子文件，保存期至少10年，保存文件包括：-

13、與委托方簽訂的核查協(xié)議；-核查活動(dòng)的相關(guān)記錄表單，如核查協(xié)議評(píng)審記錄、核查計(jì)劃、見(jiàn)面會(huì)和總結(jié)會(huì)簽到表、現(xiàn)場(chǎng)核查清單和記錄等；-9-重點(diǎn)排放單位溫室氣體排放報(bào)告（初始版和最終版）；-核查報(bào)告；-核查過(guò)程中從重點(diǎn)排放單位獲取的證明文件；-對(duì)核查的后續(xù)跟蹤（如適用）；-信息交流記錄，如與委托方或其他利益相關(guān)方的書(shū)面溝通副本及重要口頭溝通記錄，核查的約定條件和內(nèi)部控制等內(nèi)容；-投訴和申訴以及任何后續(xù)更正或改進(jìn)措施的記錄；-其它相關(guān)文件。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)所有與委托方和/或重點(diǎn)排放單位利益相關(guān)的記錄和文件進(jìn)行保密。未經(jīng)委托方和/或重點(diǎn)排放單位同意，不得披露相關(guān)信息，各級(jí)碳排放交易主管部門(mén)要求查閱相關(guān)文件除外。

14、四、核查要求（一）重點(diǎn)排放單位基本情況的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)排放單位報(bào)告的基本情況進(jìn)行核查，確認(rèn)其是否在排放報(bào)告中準(zhǔn)確地報(bào)告了以下信息：-重點(diǎn)排放單位名稱(chēng)、單位性質(zhì)、所屬行業(yè)領(lǐng)域、組織機(jī)構(gòu)代碼、法定代表人、地理位置、排放報(bào)告聯(lián)系人等基本信息；-重點(diǎn)排放單位內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、主要產(chǎn)品或服務(wù)、生產(chǎn)工藝、使用的能源品種及年度能源統(tǒng)計(jì)報(bào)告情況。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)查閱重點(diǎn)排放單位的法人證書(shū)、機(jī)構(gòu)簡(jiǎn)介、組織結(jié)構(gòu)-10-圖、工藝流程說(shuō)明、能源統(tǒng)計(jì)報(bào)表等文件，并結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)核查中對(duì)相關(guān)人員的訪談確認(rèn)上述信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（二）核算邊界的核查 核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)排放單位的核算邊界進(jìn)行核查，對(duì)以下與核算邊界有關(guān)的信息進(jìn)行核

15、實(shí)：-是否以獨(dú)立法人或視同法人的獨(dú)立核算單位為邊界進(jìn)行核算；-核算邊界是否與相應(yīng)行業(yè)的核算方法和報(bào)告指南一致；-納入核算和報(bào)告邊界的排放設(shè)施和排放源是否完整；-與上一年度相比，核算邊界是否存在變更。核查機(jī)構(gòu)可通過(guò)與排放設(shè)施運(yùn)行人員進(jìn)行交談、現(xiàn)場(chǎng)觀察核算邊界和排放設(shè)施、查閱可行性研究報(bào)告及批復(fù)、查閱相關(guān)環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告及批復(fù)等方式來(lái)驗(yàn)證重點(diǎn)排放單位核算邊界的符合性。（三）核算方法的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)重點(diǎn)排放單位溫室氣體核算方法進(jìn)行核查，確定核算方法符合相應(yīng)行業(yè)的核算方法和報(bào)告指南的要求，對(duì)任何偏離指南要求的核算都應(yīng)在核查報(bào)告中予以詳細(xì)的說(shuō)明。（四）核算數(shù)據(jù)的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)核算報(bào)告中的活動(dòng)數(shù)據(jù)、排

16、放因子（計(jì)算系數(shù)）、溫室氣體排放量以及配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)進(jìn)行核查。-11-1.1.活動(dòng)數(shù)據(jù)及來(lái)源的核查活動(dòng)數(shù)據(jù)及來(lái)源的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)核算方法和報(bào)告指南對(duì)重點(diǎn)排放單位排放報(bào)告中的每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)的來(lái)源及數(shù)值進(jìn)行核查。核查的內(nèi)容至少應(yīng)包括活動(dòng)數(shù)據(jù)的單位、數(shù)據(jù)來(lái)源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理（如適用）等內(nèi)容，并對(duì)每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)的符合性進(jìn)行報(bào)告。如果活動(dòng)數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。如果活動(dòng)數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)使用了監(jiān)測(cè)設(shè)備，核查機(jī)構(gòu)則應(yīng)確認(rèn)監(jiān)測(cè)設(shè)備是否得到了維護(hù)和校準(zhǔn)，維護(hù)和校準(zhǔn)是否符合核算方法和報(bào)告指南的要求。核查機(jī)

17、構(gòu)應(yīng)確認(rèn)因設(shè)備校準(zhǔn)延誤而導(dǎo)致的誤差是否進(jìn)行處理，處理的方式不應(yīng)導(dǎo)致配額的過(guò)量發(fā)放。如果延遲校準(zhǔn)的結(jié)果不可獲得或者在核查時(shí)發(fā)現(xiàn)未實(shí)施校準(zhǔn)，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在得出最終核查結(jié)論之前要求重點(diǎn)排放單位對(duì)監(jiān)測(cè)設(shè)備進(jìn)行校準(zhǔn)，且排放量的核算不應(yīng)導(dǎo)致配額的過(guò)量發(fā)放。在核查過(guò)程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)活動(dòng)數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行交叉核對(duì)，其他的數(shù)據(jù)來(lái)源可包括燃料購(gòu)買(mǎi)合同、能源臺(tái)帳、月度生產(chǎn)報(bào)表、購(gòu)售電發(fā)票、供熱協(xié)議及報(bào)告、化學(xué)分析報(bào)告、能源審計(jì)報(bào)告等。2.2.排放因子（計(jì)算系數(shù)）及來(lái)源的核查排放因子（計(jì)算系數(shù)）及來(lái)源的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)核算方法和報(bào)告指南對(duì)重點(diǎn)排放單位排放報(bào)告中的每一個(gè)排放因子和計(jì)算系數(shù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)排放因子）

18、的來(lái)源及數(shù)值進(jìn)行核查。如果排放因子采用默認(rèn)值，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)確認(rèn)默認(rèn)值是否與核算方法和報(bào)告指南中的默認(rèn)值一致。如果排放因子采用實(shí)測(cè)值，核查-12-機(jī)構(gòu)至少應(yīng)對(duì)排放因子的單位、數(shù)據(jù)來(lái)源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理（如適用）等內(nèi)容進(jìn)行核查，并對(duì)每一個(gè)排放因子的符合性進(jìn)行報(bào)告。如果排放因子數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。如果排放因子數(shù)據(jù)的監(jiān)測(cè)使用了監(jiān)測(cè)設(shè)備，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)采取與活動(dòng)數(shù)據(jù)監(jiān)測(cè)設(shè)備同樣的核查方法。在核查過(guò)程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)排放因子數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行交叉核對(duì)，其他的數(shù)據(jù)來(lái)源可包括化學(xué)分析報(bào)告、IPCC

19、默認(rèn)值、省級(jí)溫室氣體清單指南中的默認(rèn)值等。當(dāng)排放因子采用默認(rèn)值時(shí)，可以不進(jìn)行交叉核對(duì)。3.3.溫室氣體排放量的核查溫室氣體排放量的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按照核算方法與報(bào)告指南的要求對(duì)分類(lèi)排放量和匯總排放量的核算結(jié)果進(jìn)行核查。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)重復(fù)計(jì)算、公式驗(yàn)證、與年度能源報(bào)表進(jìn)行比較等方式對(duì)重點(diǎn)排放單位排放報(bào)告中的排放量的核算結(jié)果進(jìn)行核查。核查機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)告排放量計(jì)算公式是否正確、排放量的累加是否正確、排放量的計(jì)算是否可再現(xiàn)、排放量的計(jì)算結(jié)果是否正確等核查發(fā)現(xiàn)。4.4.配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查除核算方法與報(bào)告指南要求報(bào)告的數(shù)據(jù)之外，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)每一個(gè)配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)進(jìn)行核查，核

20、查的內(nèi)容至少應(yīng)包括數(shù)據(jù)的單位、數(shù)據(jù)來(lái)源、監(jiān)測(cè)方法、監(jiān)測(cè)頻次、記錄頻次、數(shù)據(jù)缺失處理（如-13-適用）等內(nèi)容，并對(duì)每一個(gè)數(shù)據(jù)的符合性進(jìn)行報(bào)告。如果配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)的核查采用了抽樣的方式，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中詳細(xì)報(bào)告樣本選擇的原則、樣本數(shù)量以及抽樣方法等內(nèi)容。如果配額分配相關(guān)補(bǔ)充數(shù)據(jù)已經(jīng)作為一個(gè)單獨(dú)的活動(dòng)數(shù)據(jù)實(shí)施核查，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)在核查報(bào)告中予以說(shuō)明。在核查過(guò)程中，核查機(jī)構(gòu)應(yīng)將每一個(gè)數(shù)據(jù)與其他數(shù)據(jù)來(lái)源進(jìn)行交叉核對(duì)。（五）質(zhì)量保證和文件存檔的核查核查機(jī)構(gòu)應(yīng)按核算方法和報(bào)告指南的規(guī)定對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行核查：-是否指定了專(zhuān)門(mén)的人員進(jìn)行溫室氣體排放核算和報(bào)告工作；-是否制定了溫室氣體排放和能源消耗臺(tái)帳記錄，臺(tái)帳記錄是否與實(shí)際情況一致；-是否建立了溫室氣體排放數(shù)據(jù)文件保存和歸檔管理制度，并遵照?qǐng)?zhí)行；-是否建立了溫室氣體排放報(bào)告內(nèi)部審核制度，并遵照?qǐng)?zhí)行。核查機(jī)構(gòu)可以通過(guò)查閱文件和記錄以及訪談相關(guān)人員等方法來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)質(zhì)量保證和文件存檔的核查。附：核查報(bào)告格式-14-附：核查報(bào)告格式* (重點(diǎn)排放單位名稱(chēng))*年度溫室氣體排放核查報(bào)告 核查機(jī)構(gòu)名稱(chēng)（公章）：核查機(jī)構(gòu)名稱(chēng)（公章）：備案的核查行業(yè)領(lǐng)域：備案的核查行業(yè)領(lǐng)域：核查報(bào)告簽發(fā)日期：核查報(bào)告簽發(fā)日期：-15-重點(diǎn)排放單位名稱(chēng)地址聯(lián)系人聯(lián)系方式（電話(huà)、email）重點(diǎn)排放單位是否是委托方？ 是