中建成本管理制度

1、-0 - / 18 成本管理制度 試行 修訂記錄 日期 修訂狀態(tài) 修訂內(nèi)容 修訂人 審核人 批準(zhǔn)人 2016.112016.11 初次 山東泉景建設(shè)有限公司 二O一六年一月 目 錄 中建成本管理制度 -1 - / 18 成本實(shí)施策劃管理規(guī)定 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 1. 總貝J.錯(cuò)誤!未指定書簽 2. 適用范圍 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 3. 標(biāo)價(jià)分離 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 3.13.1 施工圖預(yù)算完成時(shí)間 . .錯(cuò)誤!未指定書簽 3.23.2 標(biāo)價(jià)分離的目的 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 3.33.3 標(biāo)價(jià)分離定義及分解方法 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 4. 4.項(xiàng)目計(jì)劃成本編制 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 5. 5

2、.項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的動(dòng)態(tài)調(diào)整 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 6. 6. 附貝J .錯(cuò)誤!未指定書簽 7. 7.附錄 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 成本過程控制管理規(guī)定 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 8. 1. 總則 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 9. 2.適用范圍 . .錯(cuò)誤!未指定書簽 10. 3.項(xiàng)目部制定二級(jí)目標(biāo)責(zé)任書 . 錯(cuò)誤!未指定書簽： 11. 4.月（節(jié)點(diǎn)）成本分析 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 12. 5.預(yù)計(jì)總收入與總成本 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 中建成本管理制度 -2 - / 18 13. 6.成本控制要求 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 6.16.1 人工費(fèi)控制 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 6.26.2 材料費(fèi)控制 . 錯(cuò)誤!未

3、指定書簽 6.36.3 周轉(zhuǎn)材料費(fèi)控制 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 6.46.4 招待費(fèi)控制 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 6.56.5 專業(yè)分包費(fèi)用控制 . 錯(cuò)誤!未指定書簽6.66.6 結(jié)算控制 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 6.76.7 成本巡檢 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 14. 7.項(xiàng)目成本預(yù)警管理 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 15. 8.附則 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 16. 9. 附錄 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 三、 成本核算管理規(guī)定 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 17. 1.總則 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 18. 2.適用范圍 . .錯(cuò)誤!未指定書簽 19. 3.項(xiàng)目成本核算的原則 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 20. 4.項(xiàng)目成本核算的

4、主體 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 5.5.項(xiàng)目成本核算依據(jù) . 錯(cuò)誤!未指定書簽 21. 6.項(xiàng)目成本考核 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 中建成本管理制度 -3- / 18 22. 7.附則 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 23. 8. 附錄 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 四、 工程分包分供結(jié)算策劃管理規(guī)定 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 24. 1.總則 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 25. 2.適用范圍 . .錯(cuò)誤!未指定書簽 26. 3.結(jié)算策劃的編制 . 錯(cuò)誤!未指定書簽： 27. 4.結(jié)算策劃的執(zhí)行 . 錯(cuò)誤!未指定書簽c 28. 5.附則 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 29. 6. 附錄 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 五、 項(xiàng)目成本還原及總結(jié)管理

5、規(guī)定 . .錯(cuò)誤!未指定書簽 30. 1.總則 . 錯(cuò)誤!未指定書簽 31. 2.適用范圍 . .錯(cuò)誤!未指定書簽中建成本管理制度 -4 - / 18 32. 33. 34. 35. 3. 4. 5. 6. 成本還原 成本總結(jié) 附則 附錄 .錯(cuò)誤!未指定書簽。 .錯(cuò)誤!未指定書簽。 錯(cuò)誤!未指定書簽。 錯(cuò)誤!未指定書簽。 中建成本管理制度 -5- / 18 一、成本實(shí)施策劃管理規(guī)定 1. 總則 為建立公司規(guī)范、統(tǒng)一的成本管理體系，更好的控制項(xiàng)目成本支出，防控成本支出超 出收入的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定此管理規(guī)定。 2. 適用范圍 本規(guī)定適用丁公司所有項(xiàng)目。 3. 標(biāo)價(jià)分

6、離 3.13.1 施工圖預(yù)算完成時(shí)間 項(xiàng)目中標(biāo)后，項(xiàng)目部成立后按下面時(shí)間完成施工圖預(yù)算的編制：建筑面積 2 2 萬平方米 以內(nèi)，在1515天內(nèi)完成；建筑面積2 2萬5 5萬平方米以外，在1 1個(gè)月內(nèi)完成；建筑面積大丁 5 5萬 平方米，2 2 個(gè)月內(nèi)完成。 3.23.2 標(biāo)價(jià)分離的目的 施工圖預(yù)算完成后，依據(jù)投標(biāo)階段投標(biāo)商務(wù)策劃書中的投標(biāo)項(xiàng)目成本分析表 （見市場經(jīng)營管理分冊(cè)）以及投標(biāo)前成本測算，商務(wù)合約部組織項(xiàng)目商務(wù)人員在已完 成的施工圖預(yù)算基礎(chǔ)上進(jìn)行標(biāo)價(jià)分離工作，完成項(xiàng)目成本實(shí)施策劃書中成本測算表（即目 標(biāo)責(zé)任成本），標(biāo)價(jià)分離最終的結(jié)果作為公司與項(xiàng)目簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)書使用，對(duì)丁施工 圖不齊全

7、、框架協(xié)議和項(xiàng)目不具備編制標(biāo)價(jià)分離的情況，公司可以依據(jù)投標(biāo)前成本測算和 投標(biāo)商務(wù)策劃書的結(jié)果與項(xiàng)目簽訂經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書。 3.33.3 標(biāo)價(jià)分離定義及分解方法 3.3.13.3.1 標(biāo)價(jià)分離定義 指按照一定方法將中標(biāo)價(jià)（合同價(jià)）與責(zé)任成本實(shí)現(xiàn)分離的過程。“標(biāo)”指的是自行 完成中建成本管理制度 -6 - / 18 部分的中標(biāo)價(jià)（合同價(jià)），“價(jià)”是指責(zé)任成本。 3.3.23.3.2 中標(biāo)成本的分解 根據(jù)項(xiàng)目的收入及分包模式，將中標(biāo)價(jià)分解為人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、周轉(zhuǎn)工具、 專業(yè)分包費(fèi)用、施工措施費(fèi)、安全文明施工費(fèi)、現(xiàn)場管理費(fèi)、利潤、規(guī)費(fèi)、稅金、指定分 包、總包配合費(fèi)、其他。分解完成后與責(zé)任成本中范圍

8、與內(nèi)容相統(tǒng)一，并與之對(duì)應(yīng)進(jìn) 分析比較，具體劃分范圍與內(nèi)容參見成本實(shí)施策劃書中成本測算表 。 具體分解如下：對(duì)丁費(fèi)率標(biāo)的施工圖預(yù)算，可以將整個(gè)預(yù)算分為三部分，一部分是專 業(yè)分包，其余內(nèi)容分為土建和裝飾。分別上機(jī)編制，分別取費(fèi)。 1 1） 人工費(fèi)：土建預(yù)算書中的人工費(fèi)+ +裝飾預(yù)算書中的人工費(fèi)； 2 2） 材料費(fèi)：土建預(yù)算書中的材料費(fèi)+ +裝飾材料中的材料費(fèi)- -周轉(zhuǎn)材料費(fèi)； 3 3） 機(jī)械費(fèi)：土建預(yù)算書中的機(jī)械費(fèi)+ +裝飾預(yù)算書中的機(jī)械費(fèi)+ +措施費(fèi)中的大型機(jī)械費(fèi); 4 4） 周轉(zhuǎn)材料費(fèi)：土建預(yù)算書中材料費(fèi)里的周轉(zhuǎn)材料費(fèi)； 5 5） 專業(yè)分包費(fèi)：專業(yè)分包中的人工費(fèi)+ +材料費(fèi)+ +機(jī)械費(fèi)； 6

9、6） 施工措施費(fèi)：三部分措施費(fèi)率計(jì)取表中扣除文明施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、大型機(jī)械 費(fèi)后的費(fèi)用； 7 7） 安全文明施工費(fèi)：三部分措施費(fèi)率計(jì)取表中的安全施工費(fèi)、文明施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè) 施費(fèi)和環(huán)境保護(hù)費(fèi)； 8 8） 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi)：三部分取費(fèi)表中的管理費(fèi)； 9 9） 利潤：三部分取費(fèi)表中的利潤； 1010） 規(guī)費(fèi)：三部分取費(fèi)表中的規(guī)費(fèi)（應(yīng)扣除安全文明施工費(fèi)）; 中建成本管理制度 -7- / 18 1111） 稅金：三部分取費(fèi)表中的稅金； 1212） 總包配合費(fèi)（如有）：合同約定應(yīng)計(jì)取的總包配合費(fèi)用。 活單報(bào)價(jià)項(xiàng)目的分解和費(fèi)率標(biāo)的類似，只是把直接費(fèi)分為分部分項(xiàng)計(jì)價(jià)和措施費(fèi)，分 部分項(xiàng)計(jì)價(jià)中的綜合單價(jià)是包含管理費(fèi)和

10、利潤的。分解的時(shí)候需要把這兩項(xiàng)費(fèi)用單獨(dú)的分 析出來。 分解完成后與責(zé)任成本中范圍與內(nèi)容相統(tǒng)一，并與之 對(duì)應(yīng)進(jìn)行分析比較，具體劃 分范圍與內(nèi)容參見項(xiàng)目實(shí)施策劃書中成本測算表。此部分投標(biāo)商務(wù)資料由公司商務(wù)合約部 提供，項(xiàng)目也可向公司商務(wù)合約部申請(qǐng)協(xié)助完成此項(xiàng)工作。 3.3.33.3.3 責(zé)任成本的分解 分包、人工成本：與項(xiàng)目策劃中的分包計(jì)劃所列的分包工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的預(yù)測分包 合同價(jià)格之總和構(gòu)成該項(xiàng)目的分包成本，以及用丁施工過程中發(fā)生的分包成本以外的純勞 務(wù)費(fèi)用。 1 1） 物資采購成本：與項(xiàng)目策劃中的物資采購計(jì)劃所列的采購工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的預(yù)測 采購合同價(jià)格之總和構(gòu)成該項(xiàng)目的物資采購成本。物資工程量

11、按已完成的施工圖 數(shù)量編制，價(jià)格原則上按市場價(jià)格編制，暫時(shí)無法確定的材料按項(xiàng)目所在地當(dāng)期 發(fā)布的造價(jià)信息進(jìn)入。 2 2） 周轉(zhuǎn)材料成本：不包括含在勞務(wù)分包合同中周轉(zhuǎn)材料費(fèi)，若周轉(zhuǎn)材料項(xiàng)目自行租 賃，需要根據(jù)項(xiàng)目策劃中周轉(zhuǎn)材料計(jì)劃計(jì)算合理用量及租賃時(shí)間。 3 3） 機(jī)械設(shè)備使用成本：與項(xiàng)目策劃中的機(jī)械設(shè)備使用計(jì)劃所列的工作內(nèi)容相對(duì)應(yīng)的 預(yù)測機(jī)械設(shè)備使用合同價(jià)格之總和構(gòu)成該項(xiàng)目的機(jī)械設(shè)備使用成本。 4 4） 現(xiàn)場其他直接費(fèi)成本：用丁由總包自行提供或完成的現(xiàn)場開辦費(fèi)用 （其他直接費(fèi)）， 包中建成本管理制度 -8- / 18 含內(nèi)容已在成本實(shí)施策劃書中項(xiàng)目責(zé)任成本測算表中體現(xiàn)，按工程實(shí)際情 況編制，成

12、本測算表中未歹 0 0 項(xiàng)的可自行添加。 5 5） 現(xiàn)場管理費(fèi)：用丁項(xiàng)目實(shí)施過程中項(xiàng)目管理人員發(fā)生的各項(xiàng)開支費(fèi)用，包含內(nèi)容 詳見成本實(shí)施策劃書中項(xiàng)目責(zé)任成本測算表現(xiàn)場管理費(fèi)項(xiàng)目，應(yīng)與經(jīng)過公司 審批的項(xiàng)目策劃中現(xiàn)場管理費(fèi)用一致。 6 6） 財(cái)務(wù)費(fèi)用：用丁向項(xiàng)目轉(zhuǎn)帳的財(cái)務(wù)費(fèi)用，主要包括保函費(fèi)用、利息等。 7 7） 規(guī)費(fèi)及稅金：按照實(shí)際情況列入，規(guī)費(fèi)已分?jǐn)偟礁鞣猪?xiàng)中，原則上責(zé)任成本不 8 8） 存在規(guī)費(fèi)，中標(biāo)成本中可按投標(biāo)價(jià)統(tǒng)一列費(fèi)用，也可根據(jù)責(zé)任成本中已列項(xiàng)分 9 9） 攤。稅金按工程所在地規(guī)定稅金記取。 4. 4.項(xiàng)目計(jì)劃成本編制 項(xiàng)目中標(biāo)后，依據(jù)投標(biāo)階段投標(biāo)商務(wù)策劃書中的投標(biāo)項(xiàng)目成本分析表（見

13、市 場經(jīng)營管理分冊(cè)）和公司簽訂的目標(biāo)責(zé)任成本，項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理組織項(xiàng)目商務(wù)人員在規(guī)定 的時(shí)間完成施工圖預(yù)算，參考公司成本指導(dǎo)價(jià)，根據(jù)已完成的目標(biāo)責(zé)任成本項(xiàng)目部項(xiàng)目經(jīng) 理牽頭，項(xiàng)目合約商務(wù)經(jīng)理、項(xiàng)目總工、現(xiàn)場經(jīng)理、各專業(yè)工程師通過施工方案優(yōu)化、分 包方案優(yōu)化、材料采購及控制方案優(yōu)化、項(xiàng)目部管理費(fèi)用優(yōu)化、項(xiàng)目二次經(jīng)營方案優(yōu)化等 措施，制定項(xiàng)目計(jì)劃成本，核算、預(yù)測項(xiàng)目實(shí)際成本。 5. 5.項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的動(dòng)態(tài)調(diào)整 工程出現(xiàn)重大設(shè)計(jì)變更及其它原因引起的重大工程量和價(jià)格增減時(shí)，項(xiàng)目商務(wù)部應(yīng)在 1515 天內(nèi)提出申請(qǐng)并編制項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本調(diào)整書，公司商務(wù)合約部在收到調(diào)整書后 1515 天內(nèi) 組織相關(guān)部門完

14、成審批，目標(biāo)責(zé)任成本調(diào)整的同時(shí)應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的項(xiàng)目收入調(diào)整，審批后執(zhí) 行新中建成本管理制度 -9 - / 18 的項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本。 項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃書包含內(nèi)容：封面、目錄、編制說明、工程項(xiàng)目及業(yè)主基本情 況一覽表、項(xiàng)目成本管理方案策劃、責(zé)任成本測算表。 項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃書是指導(dǎo)項(xiàng)目成本管理的重要依據(jù)之一，分包預(yù)計(jì)成本盈虧分 析表的目標(biāo)成本數(shù)據(jù)，必須與項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃書中責(zé)任成本測算數(shù)據(jù)一致，否則分 包合同將不予通過（不含項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃未審批前已發(fā)生的分包合同）。 項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本策劃交底由商務(wù)合約部對(duì)項(xiàng)目部相關(guān)人員進(jìn)行交底，交底記錄由項(xiàng) 目合約商務(wù)人員保存。 6. 6.附則 本

15、規(guī)定自發(fā)布之日起生效，由公司商務(wù)合約部負(fù)責(zé)解釋、修訂。 7. 7.附錄 附錄表式詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理。 二、成本過程控制管理規(guī)定 8. 1.總則 為建立公司規(guī)范、統(tǒng)一的成本管理體系，更好的控制項(xiàng)目成本支出，防控成本支出超 出收入的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定此管理規(guī)定。 9. 2.適用范圍 本規(guī)定適用丁公司所有項(xiàng)目。 10. 3.項(xiàng)目部制定二級(jí)目標(biāo)責(zé)任書 中建成本管理制度 -10- / 18 項(xiàng)目經(jīng)理根據(jù)與公司簽訂的一級(jí)目標(biāo)責(zé)任書、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)抵押目標(biāo)責(zé)任書和已 審批的項(xiàng)目目標(biāo)成本實(shí)施策劃書中各項(xiàng)責(zé)任成本指標(biāo)，與項(xiàng)目各管理崗位 責(zé)任工程師簽訂二級(jí)責(zé)任書項(xiàng)目崗位責(zé)任

16、目標(biāo)責(zé)任書，實(shí)施項(xiàng)目責(zé)任工程師 負(fù)責(zé)制管理。項(xiàng)目崗位責(zé)任目標(biāo)責(zé)任書，分為定性責(zé)任目標(biāo)和定量責(zé)任目標(biāo)， 明確每個(gè)崗位工作職責(zé)范圍、風(fēng)險(xiǎn)抵押金繳納金額、項(xiàng)目獎(jiǎng)勵(lì)分配約定，及未 履行工作職責(zé)、未完成約定指標(biāo)而應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等。具體內(nèi)容詳見工程管理 手冊(cè)。 項(xiàng)目部崗位定性責(zé)任目標(biāo)的確定由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織根據(jù)項(xiàng)目部的整體目標(biāo)確 定，包括質(zhì)量目標(biāo)、安全目標(biāo)、文明施工目標(biāo)、形象及勞務(wù)管理目標(biāo)等。 項(xiàng)目部崗位定量責(zé)任目標(biāo)的確定由項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)組織根據(jù)人工測算和計(jì)算機(jī)軟 件的測算進(jìn)行對(duì)比分析，并與合同活單進(jìn)行核對(duì)，再考慮損耗等因素進(jìn)行確定， 包括工期目標(biāo)、實(shí)體性消耗目標(biāo)（鋼筋指標(biāo)、混凝土指標(biāo)等）和可控的非實(shí)體 性消

17、耗目標(biāo)（模板指標(biāo)等）。 簽訂完成后，項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)項(xiàng)目部所有管理人員進(jìn)行二級(jí)交底，項(xiàng)目合約商務(wù)部 完成項(xiàng)目成本管理體系崗位成本匯總表，并上報(bào)公司業(yè)務(wù)經(jīng)理留存。 11. 4 .月（節(jié)點(diǎn)）成本分析 每月末 2525 日或節(jié)點(diǎn)完成時(shí)，由項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目總工、主管工長、商務(wù)經(jīng)理、 主管材料員對(duì)形象部位、材料庫存、半成品等進(jìn)行盤點(diǎn)。項(xiàng)目部合約商務(wù)經(jīng)理每月編制成本分析資料，召開月度（節(jié)點(diǎn)）成本分析會(huì)， 通過業(yè)主收入、目標(biāo)成本、計(jì)劃成本與實(shí)際成本的對(duì)比分析，總結(jié)當(dāng)期成本控 制經(jīng)驗(yàn)，查找成本控制中的不足，確定改進(jìn)措施或方案，編制項(xiàng)目月（節(jié)點(diǎn)） 成本分析表。 中建成本管理制度 -11- / 18 項(xiàng)目部合約商務(wù)經(jīng)理

18、每月必須至少召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，參加人員為項(xiàng)目 班子及相關(guān)人員，項(xiàng)目商務(wù)人員要做好會(huì)議的記錄工作，填報(bào)月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 分析會(huì)議紀(jì)要，在召開商務(wù)例會(huì)的次日，將商務(wù)例會(huì)紀(jì)要分發(fā)至項(xiàng)目各部門， 并督促落實(shí)例會(huì)內(nèi)容，項(xiàng)目部召開的商務(wù)例會(huì)要同時(shí)報(bào)至公司商務(wù)合約部業(yè)務(wù) 經(jīng)理備案。 項(xiàng)目合約商務(wù)經(jīng)理在次月 3 3 日前向公司商務(wù)合約部上報(bào) 項(xiàng)目月 （節(jié)點(diǎn)） 成本分 析表 、月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議紀(jì)要、項(xiàng)目商務(wù)月度報(bào)告、在施項(xiàng)目成本 及目標(biāo)責(zé)任管理情況一覽表，以上報(bào)表應(yīng)如實(shí)反映項(xiàng)目實(shí)際情況，每發(fā)現(xiàn)一處 虛報(bào)現(xiàn)象扣除相關(guān)人員當(dāng)月績效工資。 相關(guān)表格詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理、三個(gè)報(bào)告管理辦法。 12.

19、5.預(yù)計(jì)總收入與總成本 每季度末編制完成與上一個(gè)季度數(shù)據(jù)相對(duì)比，每一項(xiàng)數(shù)據(jù)變化超出 5 5 咖加以說 明。由項(xiàng)目經(jīng)理組織項(xiàng)目總工、商務(wù)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理就針對(duì)超出目標(biāo)成本的項(xiàng) 目進(jìn)行分析。 項(xiàng)目月（節(jié)點(diǎn)）成本分析表完成后，每季度末 2525 日-次月 5 5 日前項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理完 成預(yù)計(jì)總收入與總成本表即建造合同卡片，并按公司授權(quán)管理規(guī)定進(jìn) 行審批，經(jīng)審批的建造合同卡片作為公司財(cái)務(wù)記賬的憑證，公司財(cái)務(wù)根據(jù)此表 調(diào)整每季度總收入和總成本。特殊情況未按期完成的寫出書面的延期申請(qǐng)，上 報(bào)商務(wù)合約部、經(jīng)公司商務(wù)合約部經(jīng)理同意后執(zhí)行，沒有特殊情況未按時(shí)完成 的，公司商務(wù)合約有權(quán)建議更換項(xiàng)目合約商務(wù)經(jīng)理。 1

20、3. 6.成本控制要求 公司商務(wù)合約部在項(xiàng)目半年檢查中對(duì)項(xiàng)目部月度成本控制情況進(jìn)行檢查，指導(dǎo)項(xiàng)目月 度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析及成本控制。各項(xiàng)費(fèi)用控制按以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行： 6.16.1 人工費(fèi)控制 采用招標(biāo)方式確定勞務(wù)分包單位，完善勞務(wù)價(jià)格對(duì)應(yīng)的合同工作內(nèi)容，嚴(yán)控合同外用 工。盡量采用閉口勞務(wù)分包合同。 6.26.2 材料費(fèi)控制 中建成本管理制度 -12- / 18 大宗材料實(shí)行集中招標(biāo)采購，零星材料可包干使用，不超過目標(biāo)成本中材料費(fèi)的 2.5%2.5% 鋼筋損耗率控制在翻樣量的 1.5%1.5%以內(nèi)，商品碌控制在圖示凈用量的 1%1%以內(nèi)，主體結(jié) 構(gòu)商品混凝土抽磅頻次不低丁 10%10%其他主材的損耗率不得

21、超過定額損耗率的 70%70% 6.36.3 周轉(zhuǎn)材料費(fèi)控制 鋼管年損耗率控制在 1 1 咖內(nèi)，扣件年損耗率控制 2 2 恕內(nèi)?；蚍职o租賃方以建 筑面積包干，包括看管費(fèi)以及損耗費(fèi)用。 6.46.4 招待費(fèi)控制 按項(xiàng)目策劃項(xiàng)目管理費(fèi)確定項(xiàng)目部招待費(fèi)控制目標(biāo)，公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)考核。 6.56.5 專業(yè)分包費(fèi)用控制 實(shí)行三家以上分包單位招標(biāo)對(duì)比，合理低價(jià)中標(biāo)，原則上采用閉口合同。 6.66.6 結(jié)算控制 根據(jù)公司分包結(jié)算管理制度辦理分包過程結(jié)算，分包過程結(jié)算包括每月發(fā)生合同內(nèi)工 作內(nèi)容和合同外的零工、簽證、變更，項(xiàng)目部審核完分包過程結(jié)算作為每家付款的依 據(jù)，支付工程款要有分包過程結(jié)算單。 6.76

22、.7 成本巡檢 根據(jù)公司管理規(guī)定，公司商務(wù)合約部 1 1、3 3 季度進(jìn)行成本抽檢，2 2、4 4 季度對(duì)項(xiàng)目全覆蓋 檢查，檢查完形成成本巡檢報(bào)告，對(duì)丁超出目標(biāo)成本和商務(wù)工作存在問題的項(xiàng)目，要 向商務(wù)合約部上報(bào)整改措施。 14. 7.項(xiàng)目成本預(yù)警管理 在項(xiàng)目實(shí)施過程中，公司商務(wù)合約部不定期對(duì)項(xiàng)目部成本情況進(jìn)行檢查，通過 業(yè)主收入、目標(biāo)成本、計(jì)劃成本與實(shí)際成本的對(duì)比分析，分析項(xiàng)目結(jié)余情況和 超出目標(biāo)成本的情況，對(duì)超出部分要有措施。 公司商務(wù)合約部部檢查項(xiàng)目部現(xiàn)金流測算及控制情況、盈虧測算及控制情況， 對(duì)完不成責(zé)任成本目標(biāo)的項(xiàng)目發(fā)出預(yù)警通告。 公司商務(wù)合約部實(shí)時(shí)掌握項(xiàng)目部實(shí)施工程管理過程中的成本控

23、制風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)項(xiàng)目 部階段性虧損及時(shí)預(yù)警，督促整改。項(xiàng)目部在規(guī)定的期限內(nèi)查找原因，將分析 報(bào)告及改進(jìn)措施報(bào)公司商務(wù)合約部審核。 項(xiàng)目成本盈虧原因分析及整改措施表詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè) -項(xiàng)目成本管理。中建成本管理制度 -13 - / 18 15. 8.附則 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效，由公司商務(wù)合約部負(fù)責(zé)解釋、修訂。 16. 9.附錄 附錄表式詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理、三個(gè)報(bào)告管理辦法。 三、成本核算管理規(guī)定 17. 1.總則 為建立公司規(guī)范、統(tǒng)一的成本管理體系，更好的控制項(xiàng)目成本支出，防控成本支出超 出收入的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定此管理規(guī)定。 項(xiàng)目成本核算是針對(duì)項(xiàng)目

24、責(zé)任成本進(jìn)行的項(xiàng)目核算,其內(nèi)容包括項(xiàng)目在施過程中所發(fā) 生的現(xiàn)場直接費(fèi)和間接費(fèi)，與項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的組成內(nèi)容一致。核算的口徑及標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng) 和成本實(shí)施策劃相一致。公司總部和分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用（如稅金、經(jīng)營費(fèi)、公司管理費(fèi)、財(cái) 務(wù)費(fèi)用等）不納入項(xiàng)目成本核算內(nèi)容。 18. 2.適用范圍 本制度適用丁公司所有項(xiàng)目的成本核算。 19. 3.項(xiàng)目成本核算的原則 確保施工形象進(jìn)度、施工產(chǎn)值統(tǒng)計(jì)、實(shí)際成本 “三同步”原則。 成本核算分階段核算和竣工核算，階段核算標(biāo)準(zhǔn)為：土 0 0 為一個(gè)核算節(jié)點(diǎn)、地上 層高 2020 層以內(nèi)為一個(gè)核算節(jié)點(diǎn)、高層建筑每 2020 層劃分為一個(gè)核算節(jié)點(diǎn)、結(jié)構(gòu) 封頂一個(gè)節(jié)點(diǎn)，最后為竣工核算。

25、 確保成本核算對(duì)象、核算方法、核算內(nèi)容、核算標(biāo)準(zhǔn)（包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、 機(jī)械費(fèi)價(jià)格中建成本管理制度 -14- / 18 等）與項(xiàng)目責(zé)任成本劃分標(biāo)準(zhǔn)相一致。 確保項(xiàng)目成本核算的范圍與內(nèi)容應(yīng)與項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本的范圍與內(nèi)容相統(tǒng)一。 項(xiàng)目成本核算應(yīng)遵循真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的反映成本費(fèi)用的開支情況。 當(dāng)項(xiàng)目存在如下情形時(shí)，應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目成本核算，并報(bào)公司進(jìn)行復(fù)核： 1 1） 發(fā)生重大工程變更及索賠時(shí)； 2 2） 因各種因素導(dǎo)致工程停工時(shí)； 3 3） 項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理調(diào)換、離職時(shí)； 4 4） 出現(xiàn)重大質(zhì)量、安全事故時(shí)； 5 5） 發(fā)生不可抗力事件導(dǎo)致工程停工或重大損失時(shí)； 6 6） 發(fā)生顯著影響項(xiàng)目成本的其

26、他事件時(shí)。 20. 4.項(xiàng)目成本核算的主體 項(xiàng)目成本核算的主體是項(xiàng)目部，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理組織對(duì)項(xiàng)目成本的管理狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)管 理，項(xiàng)目成本核算的主管部門是商務(wù)合約部，商務(wù)合約部項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行復(fù)核。 5.5.項(xiàng)目成本核算依據(jù) 5.15.1 人工費(fèi)及分包 對(duì)丁跨月度實(shí)施的分包項(xiàng)目，項(xiàng)目商務(wù)經(jīng)理應(yīng)根據(jù)分包合同預(yù)結(jié)人工及專業(yè)分包月度 支出情況計(jì)入，月度支出情況應(yīng)嚴(yán)格按合同原則進(jìn)行預(yù)結(jié)，月度預(yù)結(jié)同時(shí)作為月度資 金計(jì)劃數(shù)據(jù)來源的依據(jù)。已完成合同約定內(nèi)容的分包項(xiàng)目，分包結(jié)算額計(jì)入項(xiàng)目核算 成本。 5.25.2 材料費(fèi) 工程耗用的材料，根據(jù)限額領(lǐng)料單、退料單、報(bào)損報(bào)耗單、大宗材料耗用計(jì)算單等， 由項(xiàng)目材料工程帥對(duì)

27、現(xiàn)場物資進(jìn)行盤點(diǎn)，按單位工程編制“材料耗用匯總表”，據(jù)實(shí)計(jì) 入項(xiàng)目核算成本。 5.35.3 周轉(zhuǎn)材料費(fèi) 鋼管架料等周轉(zhuǎn)材料以租費(fèi)的形式反映消耗情況由出租方與項(xiàng)目部按月辦理 中間結(jié)算租賃費(fèi)。租賃費(fèi)按租用的數(shù)量、時(shí)間和租賃單價(jià)計(jì)入項(xiàng)目成本。 項(xiàng)目部購買的模板、竹跳板等按一次性攤銷計(jì)入項(xiàng)目成本。 項(xiàng)目部購買的木方、木跳板、臨電電纜、臨電配電箱、臨建板房應(yīng)周轉(zhuǎn)使用二 中建成本管理制度 -15- / 18 次，暫按 5050 咐入成本。項(xiàng)目使用完畢后，及時(shí)進(jìn)行調(diào)撥，調(diào)撥不成需項(xiàng)目部 進(jìn)行處理的，由項(xiàng)目部按照公司廢舊物資管理制度及流程進(jìn)行處理。 5.45.4 機(jī)械使用費(fèi) 機(jī)械設(shè)備以租賃費(fèi)形式反映其成本情況

28、，機(jī)械設(shè)備租賃市場與項(xiàng)目部辦理中間結(jié)算租 賃費(fèi)。機(jī)械進(jìn)、出場費(fèi)，應(yīng)分開計(jì)入核算成本。 5.55.5 現(xiàn)場經(jīng)費(fèi) 現(xiàn)場費(fèi)用應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場實(shí)際發(fā)生情況確定，如：項(xiàng)目工程水電費(fèi)、管理人員工資和津貼 根據(jù)實(shí)際支出情況確定，按公司財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。 5.65.6 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、臨水臨電設(shè)施、項(xiàng)目辦公設(shè)備費(fèi)用 根據(jù)項(xiàng)目情況臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、臨水臨電設(shè)施費(fèi)、辦公設(shè)備費(fèi)也可以按項(xiàng)目部 搭建的臨時(shí)設(shè)施、臨水臨電設(shè)施、辦公設(shè)備總價(jià)（包括活動(dòng)房）除以項(xiàng)目合同 工期求出每月應(yīng)攤銷額，使用一個(gè)月攤銷一個(gè)月，攤完為止。項(xiàng)目竣工差額（盈 虧）按實(shí)調(diào)整實(shí)際成本。 定型化防護(hù)設(shè)施由公司安全生產(chǎn)管理部按照 安全防護(hù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)化管理辦法 核

29、實(shí)項(xiàng)目成本，該成本按定型化防護(hù)設(shè)施實(shí)際使用時(shí)間攤銷到月（節(jié)點(diǎn)）成本 中。 5.75.7 其他 對(duì)丁特大型工程、費(fèi)率工程、“三邊”工程，為便丁項(xiàng)目成本管理、核算與考核，公司 實(shí)行分段核算、分段考核。 21. 6.項(xiàng)目成本考核 公司商務(wù)合約部對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行考核，按項(xiàng)目核算節(jié)點(diǎn)分為階段考核和竣工考 核。 項(xiàng)目部商務(wù)部門按核算節(jié)點(diǎn)根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃成本目標(biāo)對(duì)各部門進(jìn)行成本責(zé)任考 核，檢查總結(jié)完成后，由項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行考核認(rèn)定，做出獎(jiǎng)懲決定。 公司商務(wù)合約部在項(xiàng)目績效檢查、項(xiàng)目考核兌現(xiàn)、風(fēng)險(xiǎn)抵押金返還等節(jié)點(diǎn)對(duì)項(xiàng) 目成本階段核算進(jìn)行檢查，根據(jù)成本核算分析表中成本節(jié)超情況，對(duì)所有項(xiàng)目 成本檢查情況進(jìn)行排名，排名后 3

30、 3 名的項(xiàng)目商務(wù)人員不得參與年終評(píng)優(yōu)。 工程完工后六個(gè)月內(nèi)，項(xiàng)目經(jīng)理組織相關(guān)人員對(duì)合同收入、工程款回收、實(shí)際 成本進(jìn)行活理、確認(rèn)。編制完工工程成本核定表（詳見項(xiàng)目管理實(shí)施手 冊(cè)）。報(bào)商務(wù)合約部項(xiàng)目業(yè)務(wù)經(jīng)理審核。項(xiàng)目部不得隨意調(diào)整項(xiàng)目實(shí)際成本， 每發(fā)現(xiàn)一處扣相關(guān)人員 500500- -10001000 元。 工程竣工結(jié)算后，項(xiàng)目部商務(wù)人員整理匯總有關(guān)成本核算及分析資料、竣工結(jié) 算書等報(bào)公司商務(wù)合約部最終考核。最終考核結(jié)果作為項(xiàng)目部兌現(xiàn)的依據(jù)之 0 中建成本管理制度 -16- / 18 22. 7.附則 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效，由公司商務(wù)合約部負(fù)責(zé)解釋、修訂。 23. 8.附錄 附錄表式詳見項(xiàng)目

31、管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目成本管理。中建成本管理制度 -17- / 18 四、工程分包分供結(jié)算策劃管理規(guī)定 24. 1.總則 為規(guī)范、指導(dǎo)、促進(jìn)項(xiàng)目分包分供結(jié)算，防控成本支出超出收入的風(fēng)險(xiǎn)，提高公司經(jīng) 濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定此管理規(guī)定。 25. 2.適用范圍 本規(guī)定適用丁公司所有項(xiàng)目的分包分供結(jié)算策劃。 26. 3.結(jié)算策劃的編制 工程施工內(nèi)容基本結(jié)束，最遲工程竣工后一周內(nèi)上報(bào)工程分包分供結(jié)算策劃表，按流 程報(bào)公司審批。 分包分供結(jié)算策劃由項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理編制，嚴(yán)格按照工程分包分供結(jié)算策劃表（詳見 項(xiàng)目管理實(shí)施手冊(cè)-項(xiàng)目分包管理）的內(nèi)容填寫，數(shù)據(jù)真實(shí)可靠、有指導(dǎo)性。 分包分供結(jié)算策劃，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施過程