注冊稅務(wù)師稅法(Ⅱ)-111

1、注冊稅務(wù)師稅法（n） -111（ 總分： 140.00 ，做題時間： 90 分鐘 ）一、單項(xiàng)選擇題 （ 總題數(shù)： 40，分?jǐn)?shù)： 40.00）1. 按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 經(jīng)濟(jì)合同在履行時貼花B. 凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或抵扣C. 印花稅票不得委托單位或個人代售D. 印花稅票是繳納印花稅的完稅憑證V解析：2. 對在我國境內(nèi)無住所但居住滿一年而未超過五年的個人征收個人所得稅時，下列表述正確的是（ ）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 對其來源于中國境內(nèi)、外的所得，不論由誰支付，都要征稅B. 只對其來源于小國境內(nèi)的所得征稅C. 對其來源于中國境外

2、的各種所得，只就由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付部分征稅VD. 對其來源于中國境內(nèi)的各種所得，由小國境外企業(yè)或個人支付部分不征稅 解析：3. 下列各項(xiàng)行為中需要繳納土地增值稅的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 某工業(yè)企業(yè)以廠房投資辦賓館B. 企業(yè)間交換房地產(chǎn) VC. 個人繼承房產(chǎn)D. 個人出租房屋解析：4. 依照原外資企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)重估變值，下列表述正確的是（ ）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 外商投資企業(yè)與其他企、貶合并成為股份制企業(yè)，其資產(chǎn)轉(zhuǎn)為認(rèn)股投資的價值與其賬面價值的變動部 分，不征企業(yè)所得稅B. 新組成的股份制企業(yè)對原外商投資企業(yè)的資產(chǎn)，一律按重估確認(rèn)的價值作為投資入賬

3、，并據(jù)以計算資 產(chǎn)的折舊或攤銷在稅前扣除C. 股份制企業(yè)向社會募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價值變動部分，在申報繳納企業(yè) 所得稅時，不計入企業(yè)損益 VD. 股份制企業(yè)向社會募集股份，依照有關(guān)規(guī)定對各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行重估，其價值變動部分，可據(jù)以計算資產(chǎn) 的折舊或攤銷，并在稅前扣除解析：5. 某外籍個人霍爾任職于某中方企業(yè)，受委派到某外商投資企業(yè)任財務(wù)總監(jiān)，中方企業(yè)每月支付工資6000元，外商投資企業(yè)每月支付工資 34000 元（ 其中 10000元交給中方企業(yè) ） 。則兩個企業(yè)每月代扣代繳的個人 所得稅合計 （ ） 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 4290 元 VB. 4450 元C. 5

4、125 元D. 7000 元解析：6. 企業(yè)支付給下列與企業(yè)存在任職雇傭關(guān)系人員的支出，應(yīng)計入企業(yè)的工資、薪金支出的是 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員B. 企業(yè)已出售住房的管理服務(wù)人員C. 本企業(yè)已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗人員D. 本企業(yè)聘用的合同工、臨時工 V解析：7. 計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，其開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)從 ( ) 的期限內(nèi)攤銷。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起不少于 5 年B. 開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的當(dāng)月起不超過 5 年C. 開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起不少于 5 年 VD. 開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起

5、不超過 5 年解析：8. 某企業(yè) 2006 年實(shí)現(xiàn)收入總額 750 萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計 730 萬元， 另外還收到捐贈的實(shí)物 資產(chǎn) 1萬元，返還上年繳納增值稅額 20 萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定 2004 年度虧損 22萬元、2005 年度虧損 10 萬元。該企業(yè) 2006 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為 ( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 2.16B. 2.43VC. 2.64D. 0解析：9. 在經(jīng)濟(jì)特區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)出口產(chǎn)品的某外商投資企業(yè)，減免稅期間；當(dāng)年產(chǎn)品出口產(chǎn)值占當(dāng)年全部產(chǎn)值的 80%，則其企業(yè)所得稅的適用稅率為( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 15%B. 24%C. 7.

6、5%D. 10% V解析：10. 事業(yè)單位、社會團(tuán)體的下列收入中不予免征企業(yè)所得稅的是 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 經(jīng)財政部核準(zhǔn)不上繳財政專戶管理的預(yù)算外資金B(yǎng). 舉辦培訓(xùn)班取得的培訓(xùn)費(fèi)收入VC. 社會各界的捐贈收入D. 社會團(tuán)體取得的各級政府資助解析：11. 某研究人員有項(xiàng)專利技術(shù)。 2006 年 6 月，經(jīng)某咨詢公司介紹，將其使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲企業(yè)使用，取得 轉(zhuǎn)讓收入 20000 元，該研究人員支付中介費(fèi) 3000元。12月，又將該專利技術(shù)的使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)使用， 取得轉(zhuǎn)讓收入 20000 元。他從中拿出 5000 元通過市教育局捐贈給某高等學(xué)校。 則該研究人員共應(yīng)納個人所 得稅 (

7、) 元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 4800 VB. 4840C. 5400D. 5440解析：12. 下列汽車免征車船稅的是 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 國家機(jī)關(guān)自用的汽車B. 警用車 VC. 外商投資企業(yè)使用的汽車D. 救護(hù)車解析：13.2007 年，張某將市區(qū)的一棟自有住房出租給某飯店，每月租金收入 5000 元，支付營業(yè)稅及附加等 275 元。在 3 月份張某支付該房屋的修繕費(fèi) 1400 元。則張某全年應(yīng)納個人所得稅 ( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 8821B. 8845 VC. 8848D. 4424解析：14. 按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)年度終了后，進(jìn)行匯算清繳結(jié)

8、清稅款的期限是( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 3 個月B. 4 個月C. 5 個月 VD. 6 個月解析：15. 計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，下列各項(xiàng)中可以在稅前一次扣除的是( )（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 受讓或購進(jìn)某項(xiàng)新技術(shù)的支出B. 按照同家有關(guān)規(guī)定，為其雇員提存的醫(yī)療保險基金VC. 企業(yè)注冊資本未投足情況下，向投資人借款的利息D. 支付給關(guān)聯(lián)企業(yè)的管理費(fèi)解析：16. 某鞋業(yè)公司 2005年實(shí)現(xiàn)銷售 （營業(yè)）收入 100 萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出 5萬元， 2006年實(shí)現(xiàn)銷售 （營 業(yè)） 收入 300 萬元，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出 1 萬元，則該企業(yè) 2006 年計算應(yīng)納稅所得額時允許

9、稅前扣除的廣 告費(fèi)是 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 1B. 4 VC. 6D. 2 解析：17. 境外咨詢企業(yè)單獨(dú)與客戶簽訂合同， 為客戶提供咨詢業(yè)務(wù)取得的收入， 若其提供的服務(wù)同時發(fā)生在我國 境內(nèi)外的，應(yīng)以勞務(wù)發(fā)生地為原則劃分境內(nèi)外收入，并就在我國境內(nèi)提供服務(wù)所取得的收入申報納稅。一 般情況下，上述咨詢業(yè)務(wù)中，凡以中國境內(nèi)客戶為服務(wù)對象的，其劃分為中國境內(nèi)業(yè)務(wù)收入，不應(yīng)低于總 收入的 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 30%B. 40%C. 50%D. 60% V解析：18. 關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額的確定，下列各項(xiàng)表述中正確的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 金融保

10、險企業(yè)經(jīng)營國庫券的所得，不繳納企業(yè)所得稅B. 事業(yè)單位的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)變賣收入，不計入應(yīng)納稅所得額C. 金融企業(yè)應(yīng)收未收利息不計入收入總額D. 廣播電視事業(yè)單位從主管部門取得的用于事業(yè)發(fā)展的專項(xiàng)補(bǔ)助收入不計入收入總額V解析：19. 下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是（ ）（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 從事旅游觀光纜車、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè)B. 專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)C. 從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)VD. 從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè) 解析：20. 企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)修理和

11、改良支出，下列表述正確的是（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 發(fā)生的修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值 10%以上，應(yīng)作為固定資產(chǎn)改良支出B. 固定資產(chǎn)修理支出可以預(yù)提或攤銷C. 如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值，繼續(xù)折舊VD. 如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，固定資產(chǎn)改良支出應(yīng)作為遞延費(fèi)用在5年內(nèi)攤銷解析：21. 某企業(yè) 2006年度實(shí)現(xiàn)收入總額 1500 萬元，與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計 1100 萬元，另外還收到國家 財政補(bǔ)貼款 30 萬元，該企業(yè) 2003年度虧損 80萬元， 2004年度盈利 100萬元， 2005年度虧損 50萬元，則 該企業(yè) 2006 年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

12、（ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 99B. 125.4 VC. 132D. 141.9解析：22. 下列單位的所屬企業(yè)就地繳納企業(yè)所得稅的是 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 中國工商銀行所屬分行B. 國家郵政局及所屬各級郵政企業(yè)C. 鐵道部直屬運(yùn)輸企業(yè)D. 民航總局所屬航空公司 V解析：23. 某外商投資企業(yè) 2006年度賬簿上記載全年銷貨收入凈額 3000萬元，兼營賓館業(yè)務(wù)收入 1000 萬元，但 賓館業(yè)務(wù)收入和銷貨收入在會計核算上不能劃分清楚， 全年發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi) 20 萬元， 則該企業(yè)允許在企業(yè) 所得稅前扣除的交際應(yīng)酬費(fèi)為 （ ） 萬元。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 15 V

13、B. 19.5C. 20D. 22.5解析：24. 依照原企業(yè)所得稅的規(guī)定，關(guān)于壞賬準(zhǔn)備和壞賬損失，下列表述正確的是（ ） 。（分?jǐn)?shù)： 1.00 ）A. 企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，均不得提取壞賬準(zhǔn)備VB. 企業(yè)與任何關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款，均不得確認(rèn)為壞賬C. 實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過已提取的壞賬準(zhǔn)備的部分不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除D. 企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備金的依據(jù)為年末應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)之和 解析：25. 某外籍個人在中國境內(nèi)無住所， 2006 年 7 月 1 口受國外雇主委派來小國境內(nèi)某單位工作， 2006 年 9 月21 日離境， 9 月份境內(nèi)某單位支付其薪金 10000 元，境外雇主支付薪

14、金為 10000 元，該外籍個人 9 月份應(yīng) 納個人所得稅 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 910.54 元 VB. 988.75 元C. 932.75 元D. 1977.5 元解析：26. 對從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)來說，下列時間不屬于房地產(chǎn)銷售開始之口的是 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 預(yù)售房地產(chǎn)收到預(yù)收款之日 VB. 房地產(chǎn)管理部門出具工程項(xiàng)目合格證明之日C. 首筆房地產(chǎn)使用權(quán)交付之日D. 辦理首筆產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)之日解析：27. 納稅人在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除追繳其不繳或者少繳的稅款、 滯納金外， 并 處( ) 的罰款。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 不

15、繳或者少繳的稅款 3 倍以上至 5 倍以下B. 不繳或者少繳的稅款 1 倍以上至 3 倍以下C. 不繳或者少繳的稅款的 50%以上 5 倍以下 VD. 2000 元以上 10000 元以下解析：28. 某生產(chǎn)白酒的集體企業(yè)， 2006年全年銷售收入 1500萬元，銷售成本 500萬元，銷售稅金及附加 400萬 元，按規(guī)定列支各種費(fèi)用 460 萬元。已知上述成本費(fèi)用中包括新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用 80 萬元、糧食白酒、廣告費(fèi) 支出 50 萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 33B. 46.2C. 49.5VD. 62.7解析：29. 下列各項(xiàng)中，按照原外商投資企業(yè)和外

16、國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不征收所得稅的是 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 逾期的包裝物押金收入B. 股票發(fā)行的溢價收入 VC. 股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益D. 對外投資資產(chǎn)的評估增值解析：30. 下列占用土地行為應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 國家機(jī)關(guān)自用的土地B. 公園自用的土地C. 高速公路占用的土地D. 企業(yè)內(nèi)部綠化占用的土地V解析：31. 國內(nèi)某作家的一篇小說在一家晚報上連載，三個月的稿酬收入分別是3000 元、 4000 元和 5000元。該作家三個月所獲得稿酬應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 1316 元B. 1344 元 VC. 156

17、8 元D. 1920 元解析：32. 計算外商投資企業(yè)應(yīng)納稅所得額時；下列各項(xiàng)中可以扣除的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 受讓或購進(jìn)技術(shù)的支出B. 開發(fā)新技術(shù)形成資產(chǎn)的支出 VC. 資本的利息D. 支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)解析：33. 按照現(xiàn)行個人所得稅的規(guī)定，下列收入屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目應(yīng)予征稅的是( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 基本養(yǎng)老保險金B(yǎng). 補(bǔ)充養(yǎng)老保險金 VC. 政府特殊津貼D. 差旅費(fèi)津貼解析：34. 房屋產(chǎn)權(quán)出典的，房產(chǎn)稅由 ( ) 繳納 (分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 出典人B. 承典人 VC. 產(chǎn)權(quán)所有人D. 稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的納稅人解析：35.2006

18、年 12月，中國公民王某從境內(nèi)本單位取得工資收入 2000元， 2006 年度年終獎 5000元。當(dāng)月從境 外A國取得稅后工資收入折合人民幣 17000元，已在境外繳納所得稅 3000元。則工某在2006年12月應(yīng)納個人所得稅 ( ) 元(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 1065B. 1120C. 290D. 270 V解析：36. 在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，納稅人允許扣除的借款費(fèi)用不包括 ( )(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本 50%以上部分的利息支出 VB. 在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向各類銀行的借款利息C. 在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向非金融機(jī)構(gòu)借款利息不高于金融機(jī)構(gòu)同期同類借款利

19、息的部分D. 為購置資產(chǎn)發(fā)生的借款在有關(guān)資產(chǎn)交付使用后發(fā)生的借款費(fèi)用 解析：37. 企業(yè)所得稅中關(guān)于無形資產(chǎn)的攤銷，下列表述正確的是( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 無形資產(chǎn)的攤銷，可采取加速折舊法B. 企業(yè)享受加計扣除的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，開發(fā)成功的，可以作為無形資產(chǎn)繼續(xù)攤銷C. 無形資產(chǎn)的攤銷期限不得少于 10 年D. 自創(chuàng)或外購的商譽(yù)，不得攤銷費(fèi)用 V解析：38. 根據(jù)原企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用的表述， 不正確的是 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，不受比例限制，計入管理費(fèi)用中扣除B. 只有盈利企業(yè)才允許按年度

20、技術(shù)開發(fā)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的50%加計扣除 VC. 納稅享受技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計扣除政策，必須賬證健全D. 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)，凡由國家財政和上級部門撥付的部分，不得在稅前扣除，也不得計入開 發(fā)費(fèi)實(shí)際增長幅度的基數(shù)和計算抵扣應(yīng)納稅所得額解析：39. 對在簽訂時無法確定計稅金額的合同，可在簽訂時先按定額 ( ) 貼花，以后結(jié)算時再按實(shí)際金額計稅， 補(bǔ)貼印花。(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 10 元B. 1 元C. 15 元D. 5 元 V解析：40. 某企業(yè)在 2006 年發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 15 萬元，年度主營業(yè)務(wù)收入為 2000 萬元，其他業(yè) 務(wù)收入 300 萬元，營業(yè)外收入 100 萬元

21、，該企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是 ( ) 萬元(分?jǐn)?shù)： 1.00 )A. 9B. 15C. 9.9VD. 10.2 解析：二、多項(xiàng)選擇題 ( 總題數(shù)： 30，分?jǐn)?shù)： 60.00)41. 下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 聯(lián)營一方以土地作價入股進(jìn)行投資 VB. 合作建房出地的一方分房自用 VC. 將房屋產(chǎn)權(quán)贈與親友D. 個人之間交換自有居住用房 V 解析：42. 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 經(jīng)省級人民政府確定的單位組織測定的土地面積VB. 經(jīng)有權(quán)部門核發(fā)的土地使用證書確認(rèn)的土地面積VC. 尚未核

22、發(fā)土地使用證書的，為納稅人據(jù)實(shí)申報的上地面積VD. 按照納稅人計劃占用的土地面積 解析：43. 下列各項(xiàng)中，可直接免征外資企業(yè)所得稅的有( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤 VB. 國際金融組織貸款給中國政府和中國國家銀行的利息所得 VC. 外國銀行按照優(yōu)惠利率貸款給中國國家銀行的利息所得VD. 為林業(yè)、牧業(yè)生產(chǎn)提供專用技術(shù)所取得的特許使用費(fèi) 解析：44. 關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的原值為計稅依據(jù)B. 房產(chǎn)原值應(yīng)包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備 VC. 納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的

23、，要相應(yīng)增加房屋的原值VD. 對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由納稅人參考同類房屋的價值申報 解析：45. 關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)收入總額的確定，下列表述中正確的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 對境外咨詢企業(yè)向客戶提供的咨詢服務(wù)活動全部在境外進(jìn)行取得的收入，不征稅VB. 對外商與中國制片商合作拍攝影視作品、在中國境外發(fā)行所取得的收入，不征稅VC. 對生產(chǎn)性的外商投資企業(yè)在籌辦期內(nèi)取得的非生產(chǎn)性經(jīng)營收入，不征稅D. 企業(yè)將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利，不確認(rèn)收入解析：46. 下列各項(xiàng)個人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個人所得稅的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 企業(yè)集資利息 VB. 從股份公司取得股息 V

24、C. 企業(yè)債券利息 VD. 國家發(fā)行的金融債券利息解析：47. 按照企業(yè)所得稅核定征收的有關(guān)規(guī)定， 納稅人的年度應(yīng)納所得稅額或應(yīng)稅所得率一經(jīng)核定， 除發(fā)生下列 情況中的 ( ) ，在一個納稅年度內(nèi)一般不得調(diào)整。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 納稅人的主要負(fù)責(zé)人發(fā)生變化B. 納稅人實(shí)行改組改制的 VC. 納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化的VD. 納稅人遭受風(fēng)、火、水、震等人力不可抗拒災(zāi)害的V解析：48. 企業(yè)所得稅納稅人的各項(xiàng)存貨的發(fā)生和領(lǐng)用，其實(shí)際成本的計價方法有 ( )分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 先進(jìn)先出法VB. 余額遞減法C. 加權(quán)平均法VD. 零售價格法V解析：49. 依照企業(yè)所得稅

25、的規(guī)定，納稅年度的具體認(rèn)定有 ( )分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 自公歷 1 月 1 日至 12 月 31 日 VB. 納稅人在一個納稅年度的小間開業(yè)的，以實(shí)際經(jīng)營期為個納稅年度VC. 納稅人進(jìn)行清算的，以清算期間作為一個納稅年度D. 納稅人在一個納稅年度的中間開業(yè)的，以經(jīng)營滿 解析：V365 天為一個納稅年度50. 下列收入項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅其他收入范圍的有( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 固定資產(chǎn)盤盈收入 VB. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入C. 罰款收入VD. 教育費(fèi)附加返還款收入V解析：51. 關(guān)于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠，下列表述正確的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 石油、天然氣開采

26、企業(yè)，也可適用“兩免三減半”的優(yōu)惠規(guī)定B. 企業(yè)開辦當(dāng)年有虧損的，以彌補(bǔ)后第一個有利潤的納稅年度為開始獲利年度VC .企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤，且當(dāng)年實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期在6 個月以上的，開業(yè)當(dāng)年即為開始獲利的年度VD. 外商投資企業(yè)追加投資形成的新增注冊資本額達(dá)到或超過 1000 萬美元的， 可單獨(dú)計算享受“兩免三減 半”的稅收優(yōu)惠 解析：52. 關(guān)于企業(yè)的資產(chǎn)評估增值和接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)，下列表述正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 企業(yè)用實(shí)物資產(chǎn)對外投資，應(yīng)于投資交易發(fā)生時確認(rèn)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失VB. 國有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益，不計入應(yīng)納稅所得額C. 接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)無論在接受和出售

27、時，都應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)應(yīng)納稅所得額VD. 接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)不得提取折舊、攤銷和結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本解析：53. 對在我國境內(nèi)無住所但居住滿90日或183日但不滿 1年的個人征收個人所得稅時， 下列表述正確的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 對其來源于中國境內(nèi)的工資、薪金，不論由誰支付，都要征稅VB. 只就其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的由境內(nèi)雇主支付的工資、薪金征稅C. 對其來源于中國境外的各種所得，只應(yīng)由中國境內(nèi)企業(yè)或個人支付部分征稅D. 擔(dān)任中國境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中同境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資、薪金，無論是否 在中國境內(nèi)履行職務(wù)，都要征稅 V解析：54. 按照個人所得稅的規(guī)定，下列

28、所得屬于來源于中國境內(nèi)的所得的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 外籍個人轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的所得 VB. 中國公民轉(zhuǎn)讓在中國境外的房產(chǎn)而取得的所得C. 外籍個人提供專利權(quán)在中國境內(nèi)使用而取得的所得 VD. 外籍個人因持有中國境內(nèi)企業(yè)股票、股權(quán)而從中國境內(nèi)的企業(yè)取得的股息、紅利所得V解析：55. 關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，下列表述錯誤的有 ( ) 。分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 企業(yè)分立前尚未彌補(bǔ)的虧損，不得由分立后的企業(yè)延續(xù)彌補(bǔ)VB. 免稅年度的虧損不得用以后應(yīng)納稅年度的所得彌補(bǔ) VC. 免稅項(xiàng)目的所得不得用于彌補(bǔ)以前年度虧損 VD. 投資方不得彌補(bǔ)聯(lián)營企業(yè)的虧損解析：56. 對外

29、國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)取得的下列收入，應(yīng)當(dāng)征收外資企業(yè)所得稅的有( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 為其客戶在中國境內(nèi)負(fù)責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬VB. 為其客戶在中國境外負(fù)責(zé)了解市場情況而由客戶按期定額付給的報酬C. 在中國境內(nèi)為其他企業(yè)從事代理業(yè)務(wù)所收取的傭金、回扣、手續(xù)費(fèi)VD. 為其總機(jī)構(gòu)在中國境外接受其他企業(yè)委托的商品貿(mào)易代理業(yè)務(wù)，在中國境內(nèi)居間介紹成交所取得的商 品進(jìn)銷差價收入 V解析：57. 根據(jù)企業(yè)合并業(yè)務(wù)所得稅處理的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)表述正確的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 通常情況下，被合并企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓、處置全部資產(chǎn)，計算資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得VB. 合并

30、企業(yè)和被合并企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合并而向股東回購本公司股份，回購價格與發(fā)行價格之間的差額，應(yīng)作 為股票轉(zhuǎn)讓所得或損失 VC. 被分立企業(yè)被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不繳納企業(yè)所得稅D. 分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認(rèn)的價值確定成本V解析：58. 下列固定資產(chǎn)中，當(dāng)期不得提取折舊的項(xiàng)目有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 不需用以及批準(zhǔn)封存的機(jī)器設(shè)備VB. 末使用的房屋、建筑物C. 已提足折舊繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備VD. 提前報廢的機(jī)器沒備 V解析：59. 對職工個人以股份形式取得的企業(yè)量化資產(chǎn)，下列表述正確的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的，不征

31、收個人所得稅VB. 個人擁有所有權(quán)的，也不征收個人所得稅C. 以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息、紅利，按“利息、股息、紅利”所得項(xiàng)目征稅VD. 個人將擁有所有權(quán)的量化資產(chǎn)股份轉(zhuǎn)讓時，暫緩征收個人所得稅 解析：60. 納稅人的下列各項(xiàng)支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 技術(shù)開發(fā)形成無形資產(chǎn)的支出B. 固定資產(chǎn)建造支出 VC. 銷售貨物給購貨方的回扣支出VD. 合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費(fèi) 解析：61. 房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)當(dāng)在簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、發(fā)生納稅義務(wù)之日起7 日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)，按照稅法規(guī)定，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理土地增值稅的納稅申報，

32、同時提供下列證件和資料中的 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 稅務(wù)登記證B. 房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證書VC. 工商營業(yè)執(zhí)照D. 土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)買賣合同 V解析：62. 企業(yè)繳納的保險費(fèi)用，可在企業(yè)所得稅前扣除的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 特殊工種職工法定人身安全保險費(fèi) VB. 基本養(yǎng)老保險費(fèi) VC. 為其雇員個人向商業(yè)保險機(jī)構(gòu)投保的人壽保險費(fèi)D. 保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待 解析：63. 按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于契稅征稅范圍的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 國有土地使用權(quán)出讓VB. 國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓VC. 以房產(chǎn)作為對外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓 VD. 價格相等的房屋

33、交換解析：64. 下列有關(guān)企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠規(guī)定，表述正確的是 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 實(shí)行投資抵免的國產(chǎn)設(shè)備，企業(yè)仍可以計提折舊在稅前扣除VB. 新辦的城鎮(zhèn)勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)，在三年內(nèi)免征企業(yè)所得稅C. 對新辦的三產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，按具經(jīng)營主業(yè)來確定減免稅政策VD. 新辦企業(yè)減免稅執(zhí)行起始時間的生產(chǎn)經(jīng)營之日是指納稅人取得第一筆收入之日V解析：65. 未在我國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得屬于預(yù)提所得稅的征稅對象的有 ( )(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 從我國境內(nèi)某外商投資企業(yè)取得的股息 VB. 從我國境內(nèi)取得的利息所得 VC. 提供在我國境內(nèi)使用的各種專利權(quán)、專利技術(shù)

34、所取得的使用費(fèi)金額，包括與其有關(guān)的圖紙資料費(fèi)、技 術(shù)服務(wù)費(fèi)和人員培訓(xùn)費(fèi)等 VD. 外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)從事居間介紹等業(yè)務(wù)所取得的收入 解析：66. 按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定， 對納稅人固定資產(chǎn)修理和改良支出的稅務(wù)處理， 下列表述中正確的有 ( )（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除VB. 如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出則不得在稅前扣除C. 如有關(guān)固定資產(chǎn)已提足折舊，改良支出應(yīng)作為遞延，費(fèi)用處理VD. 如有關(guān)固定資產(chǎn)尚未提足折舊，改良支出應(yīng)增加固定資產(chǎn)價值V解析：67. 按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征稅的有 （ ）（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A.

35、專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B. 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同C. 非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D. 專利實(shí)施許可合同 解析：下列行為應(yīng)免稅的有 （ ） 。68. 按照個人所得稅的規(guī)定，（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 個人出售自有住房B. 個人出售已購公有住房C. 職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) VD. 個人取得股票轉(zhuǎn)讓所得 V解析：69. 按照稅收征管法的規(guī)定，扣繳義務(wù)人未履行扣繳個人所得稅義務(wù)，下列處理正確的有（ ）（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 納稅人應(yīng)繳納的稅款由稅務(wù)機(jī)關(guān)向扣繳義務(wù)人追繳B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)扣末扣、應(yīng)收而不收的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳VC. 對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍

36、以卜的罰款D. 對扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上 3倍以下的罰款V解析：70. 按照印花稅的規(guī)定，書立下列合同應(yīng)繳納印花稅的有 （ ） 。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）A. 書刊印刷合同 VB. 建筑工程勘察設(shè)計合同 VC. 非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D. 企業(yè)承包經(jīng)營合同解析：三、計算題 （總題數(shù)： 2，分?jǐn)?shù)： 16.00）A市趙某的經(jīng)常居住地為 C市。他于2005年舉辦了一家個人獨(dú)資性質(zhì)的私營企業(yè)（甲企業(yè)）。2006年1月1日，趙某又在B市與陳某舉辦一家個人合伙企業(yè)（乙企業(yè)），雙方出資比例為 6:4。有關(guān)資料如下：（1）甲企業(yè) 2005 年度虧損 40000 元， 2006 年度盈利 100

37、00 元，已經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)。（2）趙某 2005 年度從甲企業(yè)取得工資收入 12000 元，與陳先生兩人分別從乙企業(yè)取得工資收入 9600 元。兩 人的個人費(fèi)用均在乙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得中扣除。(3) 甲企業(yè)2006年度利潤總額80000元，已在A市頂繳所得稅15000元；乙企業(yè)2006年度營業(yè)收入800000 元，其他業(yè)務(wù)收入 40000元，成本、費(fèi)用等扣除項(xiàng)目合計 640000元，利潤總額200000元，已在B市預(yù)繳 個人所得稅 25000 元。(4) 審查乙企業(yè)“應(yīng)付工資”賬戶，本期發(fā)放了資 110000元(含投資者的工資 ) ，除投資者外，該企業(yè)共有 8 名職工。(5) 審查乙企業(yè)“工

38、會經(jīng)費(fèi)”、“職工福利費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”賬戶，本期提取數(shù)分別為：2200 元、15400 元、 1650 元，本期實(shí)際發(fā)生額分別為： 1500 元、 10000 元、 1600 元，期末貸方余額分別為 700 元、 5400 元、 50 元。(6) 審查乙企業(yè)“管理費(fèi)用”賬戶，本期列支業(yè)務(wù)招待費(fèi) 6800元。(7) 審查“銷售費(fèi)用”賬戶，本期列支廣告費(fèi) 21000元，列支業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 4000元。 根據(jù)所給資料，依據(jù)個人所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題：(分?jǐn)?shù)： 8.00 )(1) . 乙企業(yè)上述所列各項(xiàng)費(fèi)用支出可在計算個人所得稅時作為扣除項(xiàng)目的有( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00)A. 業(yè)務(wù)招待

39、費(fèi)VB. 趙某和陳某的工資C. 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) VD. 工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi) V 解析：(2) . 在計算個人所得稅時， 乙企業(yè)稅前允許扣除的工會經(jīng)費(fèi)、 職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)合計是 ( )元。(分 數(shù)：2.00)A. 12862 VB. 12724C. 14280D. 19250解析： 職工計稅工資限額=1600元(人月)X12月X 8人=153600(元)，企業(yè)實(shí)際發(fā)放職工工資 =110000-19200=90800( 元) ，因此稅前允許扣除的職工工資為 90800元。 工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=90800X2%=1816元)，大于實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除。 職工福

40、利費(fèi)扣除限額=90800 X14%=12712元)，大于實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)實(shí)扣除。 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=90800X1.5%=1362(元)，小于實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)按扣除限額扣除。 “三項(xiàng)費(fèi)用”允許扣除金額合計=1500+10000+1362=12862(元)(3) . 在計算個人所得稅時， 乙企業(yè)稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計是 ( )元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 8800B. 20000C. 21000 VD. 31800解析： (1) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 =(800000+40000)X 560=4200(元 ) ，實(shí)際發(fā)生額超過扣除限額，稅前允許扣 除 4

41、200 元。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額合計 =(800000+40000) X 2%=16800 (元)，實(shí)際發(fā)生額超過扣除限額，稅前允許扣除 16800元。稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計 =4200+16800=21000(元)(4) . 趙先生匯算 2006 年度應(yīng)納個人所得稅時應(yīng)補(bǔ)繳稅款 ( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 2.00)A. 28068.46B. 26527.48VC. 32100.46D. 56527.48解析： (1) 甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額 =80000+12000-30000=62000( 元)(2) 乙企業(yè)應(yīng)納稅所得額 =200000+6388+10800+192

42、00-38400=197988(元)其中：乙企業(yè)職工工資不調(diào)整應(yīng)納稅所得額，業(yè)主工資 19200 元不得在稅前扣除，但業(yè)主費(fèi)用可在稅前扣除，業(yè)主費(fèi)用=1600X12X2=38400(元 )。“三項(xiàng)費(fèi)用”合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =(2200-1500)+(15400-10000)+(1650-1362)=6388(元)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =(6800-4200)+(21000+ 4000-16800)=10800(元)(3) 趙某從乙企業(yè)取得的所得額 =197988X 60%=118792.8(元 )(4) 趙某從兩個企業(yè)取得的所得額合計 =62000+118792

43、.8=180792.8( 元)(5) 趙某 2006 年應(yīng)納個人所得稅 =180792.8 X35% -6750=56527.48( 元)(6) 趙某應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅 =56527.48-15000- 25000X 60%=26527.48(元 )甲企業(yè) 2006 年度的有關(guān)資料如下：“實(shí)收資本”期初余額 4500 萬元，期末余額 5500 萬元，其中增加的 1000 萬元系 9月份兼并一國有企業(yè)而增加的資金 (原企業(yè)已貼花 ) ；“資本公積”期初余額 400 萬元，期末 余額 500 萬元；其余總賬和明細(xì)賬簿共 30 本。與某開發(fā)商簽訂建筑工程承包合同，合同規(guī)定，工程預(yù)算總 造價 4000

44、萬元，其中由甲企業(yè)提供價值 1000 萬元的建筑材料，施工費(fèi)3000 萬元；甲企業(yè)將其中 1500 萬元的裝潢工程轉(zhuǎn)包給乙裝飾公司，已簽訂轉(zhuǎn)包合同。與鐵路部門簽訂運(yùn)輸建筑材料的合同，所載運(yùn)輸費(fèi)及倉儲保管費(fèi)共計30萬元。與某技術(shù)開發(fā)公司簽訂一項(xiàng)建筑技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，規(guī)定按建筑工程施工收入的2%。支付轉(zhuǎn)讓費(fèi)，每季度結(jié)算一次。與某農(nóng)機(jī)站簽訂租賃合同，將本企業(yè)10間房屋出租，租期為 3年，每年每間房屋收取租金 3 萬元。將財產(chǎn)贈給政府， 所立書據(jù)金額 10萬元，簽訂無息貸款合同一份， 金額 20 萬元。 根據(jù)所給資料，依據(jù)印花稅的有關(guān)規(guī)定回答下列相關(guān)問題： (分?jǐn)?shù)： 8.00 )(1) . 營業(yè)賬簿應(yīng)納印

45、花稅為 ( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 150B. 500C. 650 VD. 5150解析：營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅 =(500萬-400萬)X0.5%+30X5=650(元)(2) . 題中免納印花稅的憑證有 ( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00)A. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同B. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) VC. 房屋出租合同D. 無息貸款合同 V 解析：(3) . 建筑工程承包合同和裝潢工程轉(zhuǎn)包合同應(yīng)納印花稅為A.9000B.12000C. 13500D. 16500 V解析：建筑工程承包合同和裝潢工程轉(zhuǎn)包合同應(yīng)納印花稅(4) . 除加工承攬合同外的其余應(yīng)稅憑證應(yīng)納印花稅總額為A. 1205 VB. 1200C.

46、1055D. 605 解析：除加工承攬合同外的其余應(yīng)稅憑證應(yīng)納印花稅總額 四、 綜合分析題 ( 總題數(shù)： 2，分?jǐn)?shù)： 24.00)( ) 元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )=（4000 萬 +1500 萬）X 0.3 %=16500（元）（ ） 元。（分?jǐn)?shù)： 2.00 ）=30 萬X 1%o+5+10X3X3 萬X 1%0=1 205（元）某內(nèi)資企業(yè) 2006 年度申報銷售 (營業(yè))收入 3000萬元，應(yīng)納稅所得額為 500萬元，已繳納企業(yè)所得稅 165 萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有如下業(yè)務(wù)在申報時未進(jìn)行納稅調(diào)整：(1) 公司有一筆產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，含增值稅的銷售收入為 11.7 萬元，掛往來賬，未

47、做收入處理，但成本已結(jié) 轉(zhuǎn)；(2) 公司購買國庫券，取得利息收入 1 0萬元記入“投資收益”；(3) 公司有一筆經(jīng)營活動中的罰款收入 5 萬元，記入了“資本公積”的貸方；(4) 公司有職工 100 人，全年計提并實(shí)發(fā)工資 196 萬元，并已按上述工資總額計提了職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；(5) 公司收回以前年度已做壞賬損失處理的應(yīng)收賬款 10 萬元，會計處理為借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收 賬款”；(6) 公司收到上年的增值稅應(yīng)返還款 5 萬元，記入“資本公積”；(7) 公司當(dāng)年取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入 2 萬元，記人“其他業(yè)務(wù)收入”；(8) 發(fā)生廣告費(fèi)用 700 萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用 14

48、0萬元、展覽費(fèi)用 90 萬元；(9) 管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為 30 萬元。 根據(jù)所給資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，回答下列相關(guān)問題： (分?jǐn)?shù)： 12.00 )(1) . 工資及職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額是( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 100B. 117.5C. 4D. 4.7 V解析：計稅工資標(biāo)準(zhǔn)總額=100X1600X12=192(萬元 )職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額合計=192 X17.5%=33.6 (萬元 )-192-33.6=4.7( 萬工資及職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支的金額=196X(1+ 17.5%

49、)元)( ) 。(分?jǐn)?shù)： 2.00)( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )(2) . 題中所述各項(xiàng)目，應(yīng)計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有A. 罰款收入 VB. 購買國庫券利息收入C. 國家財政性補(bǔ)貼收入 VD. 收回以前年度已做壞賬損失處理的應(yīng)收賬款 VE. 技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收入解析：(3) . 在計算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為A. 12 VB. 30C. 10.03D. 11.14解析：允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額 =3000X3%0+3=12萬元)( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )(4) . 該企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅時，調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額為A. 29.7B. 52.7VC. 34

50、.7D. 30解析： (1) 銷售收入掛往來賬，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 10 萬元。(2) 罰款收入未計入收入總額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。(3) 工資及三項(xiàng)費(fèi)用超標(biāo)準(zhǔn)列支，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4.7 萬元。(4) 收回以前年度已做壞賬損失處理的應(yīng)收賬款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額10萬元。(5) 收到上年的增值稅返還稅款應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬元。(6) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 =30-12=18( 萬元) 調(diào)增應(yīng)納稅所得額的金額合計 =10+5+4.7+10+5+18=52.7( 萬元)( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )(5) . 該企業(yè)在計算當(dāng)年企業(yè)所得稅時，調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額為A. 2B.

51、10C. 12 VD. 17解析： (1) 企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 2 萬元。(2) 國庫券利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 10 萬元。 調(diào)減應(yīng)納稅所得額的金額合計 =2+10=12( 萬元)(6) . 該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳 2006 年企業(yè)所得稅稅額為 ( ) 萬元。(分?jǐn)?shù)： 2.00 )A. 13.43VB. 5.16C. 7.47D. 178.43解析：該公司2006年應(yīng)納企業(yè)所得稅=(500+52.7- 12) X33%=178.43萬元)應(yīng)補(bǔ)繳 2006 年度企業(yè)所得稅 =178.43-165=13.43( 萬元)某城市一從事房地產(chǎn)開發(fā)的外商投資企業(yè)，成立于 2002 年。成立當(dāng)年虧損，次年開始盈利，彌補(bǔ)上年虧損 后仍有利潤。 2006 年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：(1) 開發(fā)一別墅項(xiàng)目，與境外企業(yè)簽訂代銷協(xié)議，規(guī)定按境外別墅的實(shí)際銷售收入支付18%的手續(xù)費(fèi)。別墅全部在境外銷售后，該企業(yè)收到境外企業(yè)扣除手續(xù)費(fèi)后的余款 4100 萬元。手續(xù)費(fèi)計入營業(yè)費(fèi)用。(2) 開發(fā)一高標(biāo)準(zhǔn)住宅項(xiàng)目，當(dāng)年完工并全部銷售，取得累計銷售收入 8000 萬元。