金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制概要

1、金融危機(jī)下中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制【摘 要】 國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)生了巨大沖擊, 許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)面臨癱瘓境地, 威脅著中小企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)可以充分利用自身內(nèi)部環(huán)境適應(yīng)外部環(huán)境, 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 建立財(cái)務(wù)核心指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況, 建立健全內(nèi)部控制制度, 規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)【摘 要】 國(guó)際金融危機(jī)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)生了巨大沖擊, 許多中小企業(yè)財(cái)務(wù)面臨癱瘓境地, 威脅著中小企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。中小企業(yè)可以充分利用自身內(nèi)部環(huán)境適應(yīng)外部環(huán)境, 增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí), 建立財(cái)務(wù)核心指標(biāo)來(lái)衡量企業(yè)財(cái)務(wù)狀況, 建立健全內(nèi)部控制制度, 規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 防范財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生,

2、以充分實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)?！娟P(guān)鍵詞】中小企業(yè) ; 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) ; 防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)2008 年 , 一場(chǎng)由美國(guó)金融危機(jī)引發(fā)的經(jīng)濟(jì)危機(jī)席卷全球, 美國(guó)經(jīng)濟(jì)全面衰退全球經(jīng)濟(jì)大蕭條, 中國(guó)經(jīng)濟(jì)同樣遭受了巨大沖擊, 尤其是中小企業(yè)。據(jù)艾瑞咨詢統(tǒng)計(jì) ,2007 年中國(guó)中小企業(yè)的總數(shù)為3 453 萬(wàn)家 , 較 2006年增長(zhǎng)9.6%,經(jīng)過(guò)2008年的金融危機(jī), 中國(guó)中小企業(yè)的總數(shù)要降到3 400 萬(wàn)家。這說(shuō)明我國(guó)的中小企業(yè)應(yīng)變能力差, 因而迫切需要中小企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理理念, 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí) , 建立和健全中小企業(yè)的內(nèi)部控制體系, 建立中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系, 形成一個(gè)可以遵循的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng), 將近期利益與長(zhǎng)

3、遠(yuǎn)利益結(jié)合起來(lái), 努力提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長(zhǎng)久價(jià)值的能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi), 在企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過(guò)程中 , 由于各種難以或無(wú)法預(yù)料、控制的企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)條件等不確定性因素的作用, 使得企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)（ 資金流 ） 的效益性降低和連續(xù)性中斷, 進(jìn)而使得企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)績(jī)效與預(yù)計(jì)目標(biāo)發(fā)生背離, 從而對(duì)企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響或不利結(jié)果的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可演變?yōu)樨?cái)務(wù)危機(jī), 財(cái)務(wù)危機(jī)是由企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的不斷惡化而產(chǎn)生的、將會(huì)危及企業(yè)生存的一種狀態(tài)。它有一個(gè)逐步顯現(xiàn)、不斷惡化的過(guò)程。因此企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行跟蹤、監(jiān)控, 建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)警

4、系統(tǒng) , 及早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn), 預(yù)防財(cái)務(wù)危機(jī)的發(fā)生, 避免或減少危機(jī)所造成的損失。一、引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素（一 ）外部環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的外部環(huán)境包括經(jīng)濟(jì)因素、自然因素、法律環(huán)境、社會(huì)因素和科學(xué)技術(shù)因素。這些因素存在于企業(yè)之外, 它對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生的巨大風(fēng)險(xiǎn)是難以準(zhǔn)確預(yù)見和無(wú)法改變的。如當(dāng)前國(guó)際金融危機(jī)對(duì)中國(guó)中小企業(yè)產(chǎn)生的沖擊, 許多中小企業(yè)面臨財(cái)務(wù)癱瘓?zhí)幘? 威脅著中小企業(yè)的生存和發(fā)展。又如我國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制明顯偏向于國(guó)有企業(yè), 國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)調(diào)整政策市場(chǎng)環(huán)境、法律環(huán)境都是引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要原因。再如2008年年初國(guó)家從穩(wěn)健的貨幣財(cái)政政

5、策變?yōu)閷?shí)施從緊的財(cái)政貨幣政策, 至 5月份已經(jīng)四次調(diào)整存款準(zhǔn)備金率, 從年初的13.5%提高到16.5%,使得中小企業(yè)面臨貸款難、利息高、成本費(fèi)用上升、無(wú)力償還貸款本息的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)由于受經(jīng)營(yíng)理念、財(cái)力、物力、人力的限制, 其財(cái)務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的外部環(huán)境 , 必定會(huì)給中小企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)甚至財(cái)務(wù)危機(jī)。（二 ）內(nèi)部因素引發(fā)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1. 管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在現(xiàn)實(shí)工作中, 我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理層和財(cái)務(wù)人員缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) , 認(rèn)為只要把生產(chǎn)搞好了有生產(chǎn)訂單, 有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn), 只要管好用好資金就不會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。2. 經(jīng)營(yíng)

6、決策失誤導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)目前 , 我國(guó)許多中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)決策普遍存在著經(jīng)驗(yàn)決策及主觀決策現(xiàn)象, 財(cái)務(wù)決策失誤的主要原因是缺乏科學(xué)合理的可行性分析, 主觀臆測(cè)嚴(yán)重 , 重大事項(xiàng)不經(jīng)集體決策審批而個(gè)人單獨(dú)決策。財(cái)務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的又一重要原因。3. 資本結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)普遍存在負(fù)債資金占全部資金的比例過(guò)高, 資金運(yùn)動(dòng)各階段、各種形態(tài)的資金占全部資金的比例不合理, 導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、償付能力嚴(yán)重不足 , 甚至發(fā)生資不抵債。4. 財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后導(dǎo)致中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由于長(zhǎng)期以來(lái)在思想上受財(cái)務(wù)制度的束縛, 財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落后, 尚未樹立時(shí)間價(jià)值、風(fēng)

7、險(xiǎn)價(jià)值、邊際機(jī)會(huì)成本等科學(xué)概念, 反映在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上, 就是未能確立起最優(yōu)化思想; 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中, 不權(quán)衡資本成本, 不考慮資本結(jié)構(gòu)投資時(shí)不測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬, 不分析現(xiàn)金流量。中小企業(yè)往往將會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)職能劃分不清 , 沒(méi)有建立對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、識(shí)別、分析與控制的專門機(jī)構(gòu), 簡(jiǎn)單地要求會(huì)計(jì)部門承擔(dān)財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、分析職責(zé), 有的會(huì)計(jì)部門也沒(méi)有健全的會(huì)計(jì)核算體系 , 會(huì)計(jì)資料不齊全、不規(guī)范, 因而使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)與控制所依賴的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息不全, 從而無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)與防范。5. 企業(yè)內(nèi)部控制、監(jiān)管體系不健全導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中小企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全, 管理部門的約束機(jī)制不到位, 審計(jì)監(jiān)督乏力,甚至缺少必要的內(nèi)部監(jiān)控體系及制度, 在資金管理、使用及利益分配等方面存在權(quán)責(zé)不明、管理混亂的現(xiàn)象, 使得資金使用效率低下、資產(chǎn)流失嚴(yán)重, 資金的安全性、完整性無(wú)法得到保證。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生既有外部環(huán)境影響, 也有內(nèi)部原因。據(jù)對(duì)當(dāng)前金融危機(jī)形勢(shì)下中小企業(yè)的調(diào)查, 大凡企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理好的, 重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)防范建設(shè)的企業(yè)遇到的風(fēng)險(xiǎn)就小, 財(cái)務(wù)損失少, 企業(yè)倒閉的也少。