高起專畢業(yè)報告-會計-中小企業(yè)融資問題研究

1、 南開大學成人高等教育 高起專畢業(yè)報告中小企業(yè)融資問題研究學 號：姓 名：學 院：現(xiàn)代遠程教育學院學習中心：教學站：專 業(yè)：會計完成日期：高起專畢業(yè)報告要求畢業(yè)報告寫作是?？平虒W計劃的重要組成部分，是培養(yǎng)學生理論聯(lián)系實際和鍛煉學生獨立分析問題、解決問題能力的有效手段。通過畢業(yè)報告寫作的形式，可以使學生在綜合能力、創(chuàng)新能力等方面得到鍛煉，使之進一步理解所學習的專業(yè)知識，擴大知識面，提高專業(yè)理論素質(zhì)，同時也是對學生掌握和運用所學基礎(chǔ)理論、基本知識、基本技能以及獨立工作能力的綜合考核。因此，要求全體學生必須嚴肅對待、認真按要求獨立完成，嚴禁抄襲、弄虛作假。畢業(yè)報告被評定為抄襲的，寫作無效，成績一律按

2、不及格記錄。一、請同學們從下列選題范圍中任選一個研究問題，形成具體細化題目，完成畢業(yè)報告1. 會計信息在我國市場經(jīng)濟中的作用研究 2. 關(guān)于會計監(jiān)督作用/會計監(jiān)督規(guī)范化/完善會計監(jiān)督職能的思考3. 會計職業(yè)道德/職業(yè)道德建設(shè)問題研究4. 某企業(yè)/中小企業(yè)/事業(yè)單位 會計問題研究（可以某一企業(yè)為例做案例研究，也可以寫某一類企業(yè)或事業(yè)單位等；可以寫某一類具體會計問題）5. 某企業(yè)/中小企業(yè) 成本核算/成本控制/費用控制 問題研究（可以具體寫某一類成本費用）6. 某企業(yè)/中小企業(yè) 融資問題研究7.某企業(yè)/中小企業(yè) 應收賬款管理/投資管理/財務管理 問題研究 8. 某企業(yè)/中小企業(yè)/事業(yè)單位 *內(nèi)部控

3、制/風險管理問題研究（可以寫具體某一類內(nèi)部控制/某類風險管理問題）9. 企業(yè)利潤操縱方法分析（可以某一企業(yè)為例做案例研究）10. 會計舞弊/會計假賬的防范研究11. 企業(yè)會計信息披露問題研究12. 會計職業(yè)判斷在會計實務中的運用13. 企業(yè)營運能力/償債能力/盈利能力分析（可以某一企業(yè)為例做案例研究）14. 提高某企業(yè)/中小企業(yè) 會計信息質(zhì)量/會計信息財務核算質(zhì)量的探討15. 信息化/電子商務/網(wǎng)絡環(huán)境下 會計發(fā)展的新趨勢/會計面臨的問題及對策 研究16. 企業(yè)稅務籌劃問題研究（建議選擇某一類型或行業(yè)企業(yè)；選擇一種具體稅種）17. 會計人員的終身學習能力培養(yǎng)/后續(xù)教育問題研究18. 會計發(fā)展與

4、經(jīng)濟環(huán)境的關(guān)系研究19. 公司治理與會計信息質(zhì)量關(guān)系研究20. 管理會計在企業(yè)/事業(yè)單位中的應用與發(fā)展問題研究二、畢業(yè)報告寫作要求畢業(yè)報告題目應從專業(yè)教師指定研究問題范圍內(nèi)具體確定。報告正文最少分三段撰寫，要求內(nèi)容充實，主題明確，層次清晰，論據(jù)充分可靠，論證有力，有獨立的觀點和見解，文字準確流暢。 畢業(yè)報告寫作要理論聯(lián)系實際，同學們應結(jié)合所學專業(yè)講授內(nèi)容，廣泛收集與論文有關(guān)資料，含有一定案例，參考一定文獻資料。三、畢業(yè)報告寫作格式要求1.要求學生必須按學院統(tǒng)一格式的編輯模板進行排版，畢業(yè)報告封面的字體和字號編輯模板已經(jīng)設(shè)好，學習中心、專業(yè)和學號要求填寫全稱，且要求準確無誤。2.畢業(yè)報告正文字體

5、要求統(tǒng)一使用宋體，小4號字；頁邊距采取默認形式（上下2.54cm，左右3.17cm，頁眉1.5cm，頁腳1.75cm），行間距取多倍行距（設(shè)置值為1.5）；字符間距為默認值（縮放100%，間距：標準）；頁碼打印在頁腳的中間。 3.論文字數(shù)要控制在40005000字；4.論文標題書寫順序依次為一、 （一） 1. （1） 。正文（填寫內(nèi)容后刪除）摘要：伴隨我國經(jīng)濟實力的提高，中小企業(yè)所占的比例也在增長，但是，因為其規(guī)模不夠大并且零散，所以很難短時間內(nèi)解決其發(fā)展的所有問題，這篇文章就中小企業(yè)目前面臨的最大的問題融資問題進行剖析，就中小企業(yè)目前出現(xiàn)的融資難問題進行原因剖析據(jù)此提出多方面的應對措施，并且

6、學習借鑒國外的經(jīng)驗，以減少中小企業(yè)發(fā)展過程中的阻礙。 關(guān)鍵詞：中小企業(yè);融資難;融資渠道 一、中小企業(yè)的定義 對中小企業(yè)來說，對發(fā)展最大的阻礙就是融資難，為何融資問題對于這一特定的經(jīng)濟團體如此突出呢？這是因為“中小企業(yè)”這一團體本身的定位。其實，這一經(jīng)濟團體只是一個相對概念，在工業(yè)革命時期，有許多新興行業(yè)應運而生，抓住機遇，形成雄厚的經(jīng)濟實力，進而擴大規(guī)模成為龍頭企業(yè)，這一龍頭企業(yè)我們稱之為大企業(yè)或者集團。而相對這些大型企業(yè)另一些實力較弱或者正在興起的我們稱之為中小企業(yè)。不同的國家或者地區(qū)對于中小企業(yè)的定義有自己獨特的見解，這一差異的形成是因為地區(qū)之間的發(fā)展水平、

7、社會形態(tài)和文化的不同。其中，美國將中小企業(yè)定義為：能獨立經(jīng)營的，私人所有的，在行業(yè)中沒有支配地位的一種企業(yè)形式。另一種說法就是在市場上占有較少份額并且相應的有自主經(jīng)營的能力的企業(yè)。第二種說法具有較普遍的社會認同度，簡化第二種定義可以縮減為三個方面：企業(yè)規(guī)模，企業(yè)總資產(chǎn)以及企業(yè)收入總額。但是這一定義也并非絕對的，行業(yè)間對于此經(jīng)濟團體的定義也有差異。 二、中小企業(yè)融資格外難的原因 （一）中小企業(yè)自身危機意識的嚴重匱乏 依據(jù)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，目前中小企業(yè)的管理者都熱衷于取得短期的利潤和成績，為了追求短期的利潤，會通過擴大整個企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模然后賺取單位低成本帶來的差額利潤。但是這

8、個模式會發(fā)生資金對接不上的問題，一部分資金在外收不回，一部分資金仍在生產(chǎn)鏈中以資產(chǎn)的形式存在無法快速轉(zhuǎn)化為貨幣資金。資金鏈的突然斷裂會對本來就處在發(fā)展階段的中小企業(yè)造成無可挽回的傷害。只追求短期的利益，對將來缺少清晰的規(guī)劃，需要資金才開始著急忙慌的到處籌錢，想要短時間內(nèi)籌集到資金是一項很艱巨的任務，所以大部分中小企眼睜睜地看著資金斷裂，項目停滯不前，進而導致進一步惡化，許多中小企業(yè)就在這時破產(chǎn)。這種危機意識的缺乏，是他們發(fā)展道路上的不定時炸彈，增加了想要長遠發(fā)展的難度。其次，這一危機意識的缺乏，也說明中小企業(yè)本身對人才的需求。專業(yè)人才的缺乏、財務管理制度的不完善使中小企業(yè)不能準確的預測未來的財

9、務風險，而且這一缺乏使小企業(yè)不能盡最大可能控制成本以及進行資金的預算，無法全面的了解資金的運轉(zhuǎn)流程，使中小企業(yè)在融資這一方面不占優(yōu)勢。自身專業(yè)人才的缺乏使整個資金鏈上的資金不能發(fā)揮最大效率，成本也無法控制到最低，利潤無法達到最大化，使中小企業(yè)的生存更加嚴峻。 （二）中小企業(yè)自身信用制度不完善 中小企業(yè)為了降低經(jīng)營和管理成本，會弱化或者合并某一工作崗位，例如，出納、稽核和記賬等工作崗位不能由同一個人擔任，防止監(jiān)守自盜或者作假。但是，中小企業(yè)的內(nèi)部機制并不規(guī)范，往往很難做到崗位分離原則，一人干多份工作或者擔任多份職務的現(xiàn)象非常常見。這就導致最后的財務報表的可信度比較低，讓銀行等

10、金融機構(gòu)花費更多的成本進行仔細的辨別和評估，加大了中小企業(yè)籌資難度。進行融資時，銀行類金融機構(gòu)為了能對其進一步進行全面的評價，讓中小企業(yè)提供企業(yè)內(nèi)部的交易和財產(chǎn)信息，這一內(nèi)部信息一旦被外人所接觸，發(fā)生泄露秘密這一事件的概率非常大，會危害中小企業(yè)的生存發(fā)展，并且泄密事件一旦發(fā)生給中小企業(yè)帶來的打擊是不可逆轉(zhuǎn)的。 （三）銀行等金融機構(gòu)采取“保守”的策略 銀行掌管大量的資金，銀行是“貨幣”的流轉(zhuǎn)中心，社會中所有正規(guī)的資金最后都會進入銀行，銀行再將這些資金流進社會促進生產(chǎn)，銀行通過賺差價獲取利潤。銀行掌管龐大的資金，為了維護社會整體穩(wěn)定，會采取相對保守的措施。隨著商業(yè)銀行加入WTO

11、組織，銀行也轉(zhuǎn)型為一個企業(yè)，最終目的就是利潤最大化。所以對這一目標的追求也導致銀行等金融機構(gòu)不愿把資金流進中小企業(yè)。一方面，市場的信息存在不對稱性，銀行為了資金安全，會對中小企業(yè)許多方面進行高水準的評估，通過全面分析其財務狀況，評估企業(yè)將來能否還款，相應的會導致成本急劇上升。并且，中小企業(yè)的整個財務系統(tǒng)都存在許多漏洞和危險，申請融資時提交的財務報表缺乏權(quán)威的認證，進一步增加了銀行等貸款機構(gòu)的成本，增加了銀行等金融機構(gòu)與中小企業(yè)間的鴻溝。另一方面，中小企業(yè)在對資金的需求這一方面存在十分明顯的特點，如周期短、效率高、需求急等。但銀行需要整體衡量貸款對象的還款能力才給予放貸，這一衡量需要一定的時間，

12、這就導致銀行并不能短時間內(nèi)解決中小企業(yè)的燃眉之急。 （四）中小企業(yè)獲取資金的外部渠道較為單一和狹窄 從目前的現(xiàn)況不難發(fā)現(xiàn)，中小企業(yè)在其自身的發(fā)展成長過程中出現(xiàn)急需資金的狀況是非常普遍的。資金短缺可以說是大部分企業(yè)都會面臨的情況，應對這一狀況就需要融資，融資的渠道有內(nèi)部和外部。中小企業(yè)的內(nèi)源融資大部分是創(chuàng)始人投入的自有資本或者是企業(yè)利潤的積累。外源融資相對于大型企業(yè)中小企業(yè)有非常明顯的劣勢，例如，銀行為了獲得更高利潤，會偏向給大型企業(yè)放貸，不肯接納中小企業(yè)，由于大型企業(yè)會擁有較多的固定資產(chǎn)可供抵押，從而保證資金的安全。另一方面，大型企業(yè)貸款次數(shù)較少、量大和安全。進而使銀行等金

13、融機構(gòu)交易成本較低，可以更少的人力物力換取更大的差價利潤。中小企業(yè)所特有的特點，例如較急、量少和風險高等，使得銀行等放貸機構(gòu)不肯輕易接納中小企業(yè)。其次，中小企業(yè)自身難以滿足發(fā)行債券或者股票融資的條件，如果要發(fā)行企業(yè)債和公司債就要求這個中小企業(yè)是股份有限公司而且其凈資產(chǎn)不能少于3000萬元，如果企業(yè)是其他類型企業(yè)，比如有限責任公司那么它的凈資產(chǎn)不能少于6000萬元。這一要求對中小企業(yè)來說太過苛刻，很少會有滿足這一條件的中小企業(yè)。就算滿足以上所有條件，中小企業(yè)發(fā)行的債券在市場上遠沒有大型企業(yè)有優(yōu)勢，所以債券的發(fā)行面臨雙重考驗。我國要求不是上市公眾公司就不允許公開發(fā)行股票。這使得中小企業(yè)的融資更難。

14、 （五）不完善的民間借貸體系 由于整個融資市場對中小企業(yè)并不“友善”，所以中小企業(yè)只能自己尋找門檻較低的機構(gòu)進行籌資。到2015年中旬，據(jù)中金公司估計，我國民間借貸總額達到38000萬億元。對比同期中小企業(yè)的貸款余額約為220000萬億元，民間借貸占到銀行貸款的17.3%，相當龐大，但這一融資渠道也存在問題。首先，我國市場機制并不完善，出現(xiàn)較多的非法集資現(xiàn)象。市場的不完善、監(jiān)督不到位和行業(yè)自身存在的缺陷，許多投機取巧的人在自身能力不足的情況下抱著試一試的心態(tài)，加入這本來就凌亂的民間融資行業(yè)。其次，有些融資機構(gòu)的市場準入門檻很低，且不嚴格按照法律法規(guī)或者國家政策運行。有些領(lǐng)域

15、還存在法律的空白，使得政府不能進行嚴格監(jiān)管，進而導致這些融資機構(gòu)的行業(yè)相當混亂。中小企業(yè)想要融資會更難。 （六）政策的缺陷 目前中小企業(yè)發(fā)展較為迅速，發(fā)展的前景也較為光明寬廣，但是因其“小”的緣故，在很多方面容易被忽略，例如，國家較為重視大型企業(yè)，有時候會為了保全大企業(yè)而犧牲小企業(yè)，商業(yè)銀行等貸款金融機構(gòu)在自身資金有限的情況下會首先放貸給大企業(yè)、大客戶和優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。而且對于大中型的國有企業(yè)國家甚至給予掛賬停息、呆賬準備等政策優(yōu)惠，對于這一特殊待遇中小企業(yè)很難享受到。我國在信貸人保護方面欠缺，這一制度性缺陷加大了我國借貸的金融體系的風險并且阻礙了中小企業(yè)融資。一方面，我國的擔保

16、制度側(cè)重于不動產(chǎn)，因為中小企業(yè)的不動產(chǎn)較少，使得中小企業(yè)很難進入信用市場，加劇了中小企業(yè)的籌資難度，并且不動產(chǎn)的抵押大多為房地產(chǎn)抵押，使得銀行的風險聚集在一個方面，對經(jīng)濟的發(fā)展不利。另一方面，我國執(zhí)行機制的效率較為低下，使得擔保物變現(xiàn)存在較大的時間差，這一時間差的存在常常導致抵押物的價值流失，讓抵押時評估的價值和目前能夠變現(xiàn)的價值有較大的差異。許多無法變現(xiàn)的資產(chǎn)一直在賬本中掛賬卻無法收回，進而產(chǎn)生了許多不良資產(chǎn)，銀行等金融機構(gòu)無法快速的回流資金，資金流動性的放緩讓它們放貸時會更加謹慎，使得資金有限的發(fā)放貸款的金融機構(gòu)更不會輕易放貸給中小企業(yè)。 三、中小企業(yè)融資難的解決方案 

17、（一）中小企業(yè)增強自身的實力 中小企業(yè)要是能夠在發(fā)展過程中加強實力，則也會大大降低融資難度。首先，要提高其經(jīng)營管理水平，形成適合企業(yè)的現(xiàn)代化管理方式，特別是完善的財務制度，財務是與融資有著直接聯(lián)系的一大方面。完善財務體系，降低財務漏洞，增加財務的透明度和可信度，使銀行等貸款機構(gòu)更清晰地了解企業(yè)的財務狀況。其次，重視創(chuàng)新帶來的經(jīng)濟利潤。通過創(chuàng)新提升企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量，以過硬的質(zhì)量打開市場，進而形成自己的品牌，以品牌效應擴大市場占有率，從而獲得更高的利潤。另一個不容忽視的是人才。一個專業(yè)的企業(yè)人才可以很大程度解決中小企業(yè)發(fā)展緩慢、成本過高和風險大等問題。真正的專業(yè)管理層可以系統(tǒng)地了解企業(yè)自身

18、存在的問題，進而形成一套適合企業(yè)自身的發(fā)展規(guī)劃，合理利用公司的資源，節(jié)約每個流程的成本，找到合適的戰(zhàn)略定位，使公司做到質(zhì)的提升，加快公司的發(fā)展進程，縮小與其他公司的差距，進而積累出大量的資本。擁有了較為雄厚的資本和可觀的發(fā)展前景，就會使企業(yè)在融資時更有底氣，也會使融資難的問題變得比較容易。專業(yè)的人才對企業(yè)的發(fā)展帶來的潛力是無法衡量的，所以要注重人才帶來的附加值，積極引進專業(yè)人才。 （二）建立和完善信用體系 隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，縱觀整個市場經(jīng)濟不難發(fā)現(xiàn)，講信用的企業(yè)更容易在殘酷的市場競爭中存活下來。但是因為法律制度的不完善，仍然存在許多投機取巧影響自身信譽的中小企業(yè)，為了

19、獲得貸款不惜披露虛假的財務信息，有時資金鏈斷掉造成違約現(xiàn)象，使得整個金融市場一點風吹草動都會引發(fā)波動。所以把信用量化就顯得更加重要。首先，建立系統(tǒng)的信用評估體系，目前我國的信用評估意識較為貧乏，所以權(quán)威專業(yè)的信用評估機構(gòu)很稀缺。因此應該大力發(fā)展中介機構(gòu)對企業(yè)進行信用評級，并且多學習國外成熟的理論，進而形成與國際接軌的同時滿足我國需求的評級標準。建立完善信用評級制度能進一步解決市場信息不對稱給中小企業(yè)帶來的融資難問題。信用評級制度的出現(xiàn)和完善，一方面能鞭策中小企業(yè)更加重視誠信，會減少許多虛假信息以及違約的現(xiàn)象。另一方面，銀行可以通過權(quán)威評級機構(gòu)發(fā)布的信用評估等級進行衡量，這樣就不難發(fā)現(xiàn)，信用等級

20、越高的中小企業(yè)相對信用等級較低的企業(yè)更容易獲得銀行等金融機構(gòu)的貸款。其次，加強保障信用的擔保力度。單單靠信用評級并不能完全解除銀行等金融機構(gòu)的防備，信用評級最大的作用是降低了一定的金融交易成本，是銀行等金融機構(gòu)相對容易放貸的條件之一，并不是信用等級高就可以籌資了，也得有相應的可供抵押的資本。擔保物是中小企業(yè)獲得融資必須有的條件之一，只不過有了信用評級后，擔保物的條件就會相應的寬松一些，銀行等金融機構(gòu)會適當?shù)胤艑挆l件。所以，需要對擔保物加大保障力度，讓銀行等金融機構(gòu)更加相信中小企業(yè)，這一問題的解決和完善會較好的解決中小企業(yè)的融資問題。 （三）規(guī)范民間借貸 民間借貸相對銀行等金

21、融機構(gòu)有自己的特有的優(yōu)勢，因為其對有資金需求的企業(yè)審核門檻較低，可以提供多次小額的貸款，能較為快速地解決中小企業(yè)的窘?jīng)r。但是這一“優(yōu)勢”也攪亂了金融市場，通常提到民間借貸時是專指不具備正規(guī)牌照的小型金融組織，專鉆法律法規(guī)的空隙。應對這一比較亂的金融組織，政府應該加強其引導作用，將民間借貸體系引導進統(tǒng)一的金融市場監(jiān)管體系當中，增強對其監(jiān)管的水平，一定范圍內(nèi)規(guī)范它們的行為，讓其中能夠符合條件的民間借貸組織步入合法化的道路。 （四）學會拓寬融資渠道 由于中小企業(yè)人才的缺乏，使得中小企業(yè)的實際控制和管理人對社會中的融資理財工具缺乏充分的認識，有時提到融資理財工具，絕大多數(shù)人首先會想

22、到幾個常見的工具，例如，銀行、民間放貸機構(gòu)。其實，金融機構(gòu)的融資理財工具非常多，要善于研究社會的融資工具以及國家出臺的政策。例如，對企業(yè)來說資金鏈的斷裂很大一部分是因為應收賬款收不回，資金不能回流。這時，可以借助一個金融工具保理。保理的工作原理是：保理商先將對方應收賬款的欠款額進行墊付，這樣企業(yè)可以以較快的速度拿到在外的欠款，緩解資金的緊缺，然后再由保理商去追回在外的欠款。有時企業(yè)為了擴大產(chǎn)業(yè)規(guī)模，會購進一些大型的固定資產(chǎn)，但是這固定資產(chǎn)需要立即全部付款，對中小企業(yè)來說負擔太重。這時可以借助金融工具金融租賃。其實金融租賃算是融資，因為這個租賃一般會租到固定資產(chǎn)報廢，租賃時間比較長，企業(yè)只有這資

23、產(chǎn)的使用權(quán)。這一工具的使用原理：企業(yè)需要固定資產(chǎn)，卻不能一次性拿出這么多資金，會協(xié)商金融租賃公司買入這一固定資產(chǎn)，然后企業(yè)再將這一固定資產(chǎn)租入使用，最后企業(yè)還清了租金，則這一固定資產(chǎn)也就是企業(yè)的資產(chǎn)了。這一金融工具適應一些需要擴大經(jīng)營規(guī)模購入大型機器設(shè)備，但是資金不足的企業(yè)。 （五）政府需重視中小企業(yè)并對其扶持和引導 首先，政府要積極發(fā)揮引導作用。中小企業(yè)融資難的問題僅僅靠借貸雙方解決會衍生出更多的問題，因此，政府需要發(fā)揮自己的作用，對金融機構(gòu)和中小企業(yè)進行有效的協(xié)調(diào)溝通和引導，減少它們之間的隔閡，相應的構(gòu)建一個安穩(wěn)的融資環(huán)境，加快建設(shè)金融體系，加大對違約逃債行為的懲罰力度

24、，形成一個重視信用的社會氛圍。可以通過加強對信貸人權(quán)利的保護以及保護債權(quán)人的私有產(chǎn)權(quán)來改善融資環(huán)境。其次，政府要重視中小企業(yè)然后給予相應的政策傾向，盡管國家曾經(jīng)相應出臺許多扶持性法律法規(guī)，在一定程度上維護了中小企業(yè)。但是，許多扶持性政策并不夠科學合理，存在實用性較弱的缺點。例如，雖然中小企業(yè)促進法對中小企業(yè)的融資問題具有一定的指導作用，但是這一指引性政策大部分只是框架性指導，在實際融資過程中可供中小企業(yè)直接使用的條例非常有限。所以出臺科學合理的適應中小企業(yè)的政策成為迫在眉睫的事情?，F(xiàn)在中小企業(yè)占的比例比較大，若合理規(guī)范，為國家經(jīng)濟收入帶來的貢獻也是可觀的。 四、國外借鑒美國 相對于我國，美國的資本市場較為成熟和完善，其對中小企業(yè)還有一系列專項的法律法規(guī)，美國政府為了解決中小企業(yè)種種問題設(shè)立了專門機構(gòu)（SBA），對中小企業(yè)前期的設(shè)立提供咨詢服務，以較低的成本為中小企業(yè)進行培訓，為中小企業(yè)提供擔保貸款，為其爭取政府采購項目，不僅代表和保護中小企業(yè)的利益，而且還會對中小企業(yè)和經(jīng)營的大環(huán)境進行大量的研究，以便更好地發(fā)揮自己的職能。SBA為了扶持一些新興的中小企業(yè)會和