f德勤－海螺水泥有限公司業(yè)務(wù)管理流程優(yōu)化咨詢報(bào)告(ppt51)

1、 3 支 持 因 素 ： 知 識(shí) 、 人 才 、 技 術(shù) 、 產(chǎn) 品 開 發(fā) 、 工 藝 、 質(zhì) 量 、 資 本 運(yùn) 作 、 服 務(wù) 供 給 信 息 / 物 流 / 增 值 流 / 工 作 流 需 求 信 息 / 工 作 流 供 應(yīng) 市 場 分銷商銷 售市 場采 購生 產(chǎn)銷 售資 金 財(cái) 務(wù) 與 成 本 控 制 資 金 流 出 (資 金 流 /工 作 流) 流 入 4 對(duì) 各 流 程 進(jìn) 行 穿 行 測 試 和 系 統(tǒng) 測 試 設(shè) 計(jì) 調(diào) 查 問 卷 收 集 流 程 的 基 本 資 料 總 結(jié) 流 程 描 述 及 初 步 繪 制 流 程 圖 對(duì) 各 級(jí) 主 要 領(lǐng) 導(dǎo) 及 業(yè) 務(wù) 骨 士 進(jìn)

2、行 廣 泛 深 入 的 訪 談得 出 診 斷 結(jié) 論 5控制效 率 組 織 環(huán) 節(jié) 監(jiān) 控 流 程 未 設(shè) 具 體 的 管 理 主 體管 理 主 體 應(yīng) 具 備 的 功 能 不 完 全 流 程 管 理 主 體 職 責(zé) 不 清 流 程 中 組 織 結(jié) 構(gòu) 不 完 整 流 程 環(huán) 節(jié) 設(shè) 置 與 公 司 總 體 戰(zhàn) 略 不 匹 配 各 流 程 環(huán) 節(jié) 設(shè) 置 不 匹 配 合 理 授 權(quán) 不 夠 不 同 類 型 業(yè) 務(wù) 審 批 手 續(xù) 相 同 ， 不 能 體 現(xiàn) 監(jiān) 控 的 重 點(diǎn)監(jiān) 控 手 段 不 夠 細(xì) 化 ， 起 不 到 監(jiān) 控 作 用 審 批 手 續(xù) 重 復(fù) 、 繁 瑣 各 流 程 手 工

3、操 作 較 多 管 理 信 息 系 統(tǒng) 沒 有 全 面 使 用 ， 也 未 集 成 6刪 除 過度控制 重疊環(huán)節(jié) 等待時(shí)間 簡 化 形式 程序 溝通渠道 處理過程 集 成 任務(wù) 部門 客戶 供應(yīng)商自動(dòng)化 數(shù)據(jù)收集 數(shù)據(jù)傳輸 數(shù)據(jù)分析 7 支 持 因 素 ： 知 識(shí) 、 人 才 、 技 術(shù) 、 產(chǎn) 品 開 發(fā) 、 工 藝 、 質(zhì) 量 、 資 本 運(yùn) 作 、 服 務(wù) 供 給 信 息 / 物 流 / 增 值 流 / 工 作 流 需 求 信 息 / 工 作 流 供 應(yīng) 市 場 分銷商銷 售市 場采 購生 產(chǎn)銷 售資 金 財(cái) 務(wù) 與 成 本 控 制 資 金 流 出 (資 金 流 /工 作 流) 流 入

4、8采 購 管 理 銷 管 售 理 生產(chǎn)資 金 管 理預(yù) 算管 理業(yè) 績 評(píng) 估 財(cái) 務(wù) 管 理 流 程 采 購 生 產(chǎn) 銷 售 9資 本 技 術(shù) 設(shè) 備 人 員 原 材 料 信 息 輸輸 入入 產(chǎn) 品 服 務(wù) 利 潤 技 術(shù) 人 員 信 息 輸輸 出出 控控 制制 法 律、 法 規(guī) 、 國 家 政 策 、 公 司 內(nèi) 部 制 度 等 技技 術(shù)術(shù) 支支 持持 人 員 、 系 統(tǒng) 、 工 具 等 業(yè)務(wù)管理流 程10控控 制制 效效 率率 2 組 織 健 全2 環(huán) 節(jié) 完 整 2 監(jiān) 控 獨(dú) 立合 理 授 權(quán) 2 最 短 時(shí) 間 2 最 低 成 本 11刪 除 簡 化 集 成 自動(dòng)化12刪 除 刪除

5、所有無附加價(jià)值的步驟。刪除所有無附加價(jià)值的步驟。 過過 度度 控控 制制 重重 疊疊 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 等等 待待 時(shí)時(shí) 間間 13簡 化 簡化所有過于復(fù)雜的環(huán)節(jié)。簡化所有過于復(fù)雜的環(huán)節(jié)。 形形 式式 程程 序序 溝溝 通通 渠渠 道道 14集 成 集集 成成 功功 能能 ，理，理 順順 流流 程程 過過 程程 ： 職職 責(zé)責(zé) 部部 門門 客客 戶戶 供供 應(yīng)應(yīng) 商商 15自動(dòng)化運(yùn)運(yùn) 用用 先先 進(jìn)進(jìn) 的的 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 加加 速速 流流 程運(yùn)程運(yùn) 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) ， 提提 高高 流流 程程 運(yùn)運(yùn) 行行 質(zhì)質(zhì) 量量 ： 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 收收 集集 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 傳傳 輸輸 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 分分 析析 16付

6、款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服 務(wù) 采 購 商 品 /服 務(wù) 提 出 采 購 申 請(qǐng) 管 理 活動(dòng) 涉及部門 用 料 單 位 供 應(yīng) 部 門 供 應(yīng) 部 門 倉 庫 管 理 部 門 技 術(shù) 支 持部 門 供 應(yīng) 部 門 審 計(jì) 部 門 技 術(shù) 支 持 部門財(cái) 務(wù) 部 供 應(yīng) 部 門財(cái) 務(wù) 部供 應(yīng) 部 門收貨實(shí)物計(jì)量實(shí)物檢驗(yàn)入庫生成報(bào)告選擇供應(yīng)商詢價(jià)比價(jià)和技術(shù)確認(rèn)簽訂采購合同重大合同審計(jì)記錄往來帳定期與供應(yīng)商對(duì)帳申請(qǐng)付款付款審批付款相應(yīng)的帳務(wù)處理提出用料計(jì)劃匯總形成采購計(jì)劃預(yù)算審核批準(zhǔn)采購17付 款 給 供 應(yīng) 商 應(yīng) 付 帳 款 管 理 接 收 商 品 /服

7、 務(wù) 采 購 商 品 /服 務(wù) 提 出 采 購 申 請(qǐng) 目 的 技術(shù)手 段 最佳實(shí)務(wù)保證申請(qǐng)的真實(shí)性和適當(dāng)性，申請(qǐng)應(yīng)有適當(dāng)?shù)膶徟掷m(xù)保證采購物品與請(qǐng)購物品一致保證應(yīng)付帳款的真實(shí)性和合理性在確保企業(yè)財(cái)務(wù)狀況安全的前提下，及時(shí)支付防止采購過程中的舞弊行為 采購申請(qǐng)相應(yīng)生成采購定單 設(shè)定審批的權(quán)限和途徑 將“采購卡”應(yīng)用于用料單位低值易耗品的采購 與供應(yīng)商建立戰(zhàn)略聯(lián)盟 大宗物資采購宜集中，一般性采購宜分散 產(chǎn)地分散的通用物資采購適用統(tǒng)一的購銷合同 建立企業(yè)統(tǒng)一的驗(yàn)收制度 將推動(dòng)供應(yīng)商的品質(zhì)保證流程的建設(shè)作為企業(yè)與供應(yīng)商合作關(guān)系的一部分內(nèi)容 使用條碼技術(shù)，縮短驗(yàn)收時(shí)間并自動(dòng)更新庫存 對(duì)一定金額以下的采

8、購定單，自動(dòng)批準(zhǔn)/付款 應(yīng)付帳款管理與采購過程緊密銜接 按供應(yīng)商、經(jīng)辦人、申請(qǐng)人追蹤/報(bào)告采購定單的進(jìn)展 對(duì)一般性的重復(fù)采購物品，自動(dòng)支付 依據(jù)重要性原則合理授權(quán)，簡化費(fèi)用報(bào)銷程序 對(duì)往來頻繁的供應(yīng)商的付款采用電子支付手段電子數(shù)據(jù)交換集成化的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng) (如 SAP， Lawson等)接收貨物的條碼管理統(tǒng)一銀行帳戶電匯劃轉(zhuǎn)18 組織方面組織方面采 購 執(zhí) 行 主 體 分 散 ，造 成 采 購 信 息 在 各 主 體 間 的 傳 遞 時(shí) 間 長 ，易 產(chǎn) 生 失 真物 資 調(diào) 劑 功 能 缺 失調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu)調(diào)整經(jīng)營管理結(jié)構(gòu) 將 裝 備 部 的 采 購 職 能 劃 入 供 應(yīng) 部 ，統(tǒng) 一

9、管 理 ，保留 進(jìn) 出 口 部 的 進(jìn) 口 采 購 職 能 將 子 公 司 物 資 供 應(yīng) 部 門 的 行 政 和 業(yè) 務(wù) 管 理 職 能 并 入 供 應(yīng) 部 ，由 供 應(yīng) 部 統(tǒng) 一 管 理， 逐 步 實(shí) 現(xiàn) 由 采 購 部 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) 公 司 的 總 體 供 應(yīng) 。 建 立 中 轉(zhuǎn) 庫 ，倉 儲(chǔ) 功 能 管 理 由 供 應(yīng) 部 負(fù) 責(zé) 優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 將 各 分 散 主 體 執(zhí) 行 的 采 購 功 能 集 成 ， 可 以 提 高 效 率 ， 縮 短 時(shí) 間 ，降 低 采 購 成 本 ， 實(shí) 現(xiàn) 資 源 共 享 。 加 強(qiáng) 了 供 應(yīng) 部 的 調(diào) 劑 職 能 ， 和內(nèi)

10、 部 物 資 的 使 用 效 率，保 持合 理 的 存 貨 水 平 ， 降 低 流 動(dòng) 資 金 占 用 量 。 19環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面采 購 流 程 的 各 環(huán) 節(jié) 的 銜 接 不 夠 順 暢 ，時(shí) 常 脫 節(jié)對(duì) 供 應(yīng) 商 的 管 理 比 較 薄 弱 ，沒有 一 個(gè) 完 整 的 供 應(yīng) 商 管 理 系 統(tǒng)采 購 的 資 金 計(jì) 劃 和 應(yīng) 付 帳 款 管 理 缺 乏 前 瞻 性 和 計(jì) 劃 性完完 善善 各各 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié)的的 功功 能能 ，搞，搞好好 銜接銜接 減 少 流 程 的 參 與 主 體 ， 集 成 功 能 ， “合 并 同 類 項(xiàng)” 明 確 供 應(yīng) 商 管 理 政 策 ，建 立

11、 供 應(yīng) 商 管 理 系 統(tǒng) 開 發(fā) 會(huì) 計(jì) 電 算 化 系 統(tǒng) 的 功 能 ，完 善 采 購 付 款 的 動(dòng) 態(tài) 管 理，實(shí) 現(xiàn) 應(yīng) 付 帳 款 的 逐 筆 核 銷優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 明 確 責(zé) 任 ， 有 效 控 制 質(zhì) 量 和 時(shí) 間，提 高 資 金 周 轉(zhuǎn) 率 ； 及 時(shí) 掌 握 / 追 蹤 采 購 業(yè) 務(wù) 的 狀 態(tài)，降 低 采 購 成 本； 加 強(qiáng) 了 資 金 的 計(jì) 劃 性，降 低 了 資 金 風(fēng) 險(xiǎn) 及 資 金 管 理 成 本 。 20建建 立立 有有 效效 的的 監(jiān)監(jiān)控控 系系 統(tǒng)統(tǒng) 嚴(yán) 格 按 照 合 同 審 批 程 序 執(zhí) 行 。 合 同 評(píng) 審 要 以

12、監(jiān) 控 過 程 為 主 ， 財(cái) 務(wù) 部 參 與 計(jì) 劃 制 定 ，資 金 審 核 ，應(yīng) 付 帳 款 管 理 及 支 付 的全 過 程 ；審 計(jì) 部 應(yīng) 切 實(shí) 履 行 重 大 合 同 的 審 計(jì) 職 能 ； 專 業(yè) 委 員 會(huì) 參 與 合 同 的 技 術(shù) 評(píng) 審 ，共 同 構(gòu) 筑 安 全 的 監(jiān) 控 體 系 對(duì) 采 購 定 單 分 類 管 理 ，合 理 授 權(quán) ， 抓 大 放 小 加 強(qiáng) 對(duì) 子 公 司 采 購 處 的 宏 觀 監(jiān) 控 ， 制 定 定 期 信 息 報(bào) 送 制 度 。 監(jiān)監(jiān) 控控 方方 面面 采 購 合 同 評(píng) 審 會(huì) 簽 制 度未 起 到 應(yīng) 有 的 控 制 作 用，流 于 形

13、 式 ， 存 在 合 同 先 生 效 后 評(píng) 審 的 現(xiàn) 象 公 司 供 應(yīng) 部 不 能 全 面 掌 握 公 司 整 體 的 采 購 活 動(dòng)信 息 ， 對(duì) 子 公 司 的 采 購 行 為 管 理 不 夠 不 能 區(qū) 別 對(duì) 待 不 同 類 型 的 采 購 采 用 不 同 的 審 批 程 序 和 權(quán) 限 設(shè) 置 ，結(jié) 果 是 “大 的 沒 管 住 ，小 的 管 不 好”優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 真 正 發(fā) 揮 監(jiān) 控 作 用 ， 降 低 經(jīng) 營 風(fēng) 險(xiǎn)，避 免 給 公 司 造 成 損 失 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 加 強(qiáng) 對(duì) 子 公 司 采 購 業(yè) 務(wù) 的 管

14、 理 、 監(jiān) 控，使 公 司 整 體 利 益 最 大 化 21建建 立立 完完 整整 的的采采 購購 信信 息息 系系統(tǒng)統(tǒng) 通 過 對(duì) 公 司 的 采 購 活 動(dòng) 進(jìn) 行 分 類 分 析 ， 合 理 授 權(quán) ，明確 職 責(zé)，減 少 不 必 要 的 審 批 手 續(xù): 建 立 統(tǒng) 一 完 整 的 采 購 信 息 處 理 系 統(tǒng) ，實(shí) 現(xiàn) 采 購 信 息 的 即 時(shí) 處 理 和 傳 遞 ，逐 步 替 代 手 工 處 理 。 效效 率率 方方 面面 審 批 手 續(xù) 繁 雜，浪 費(fèi) 大 量 的 人 力 物 力 公 司 財(cái) 務(wù) 部 與 子 公 司 財(cái) 務(wù) 處 之 間 重 復(fù) 核 算，降 低 了 效 率，進(jìn)

15、而 無 法 執(zhí) 行 財(cái) 務(wù) 管 理 職 能 物 資 管 理 信 息 系 統(tǒng) 尚 未 完 善， 管 理 手 段 落 后，信 息 傳 遞 時(shí) 間 長 優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 減 少 不 必 要 的 審 批 環(huán) 節(jié) ， 提 高 流 程 運(yùn) 行 效 率，降 低 機(jī) 會(huì) 成 本 ； 實(shí) 現(xiàn) 信 息 共 享 ， 降 低 數(shù) 據(jù) 處 理 成 本 和 人 力 、 資 金 、 物 資 的 占 用 。 22用料部門提出用料審請(qǐng)分廠計(jì)劃部門供應(yīng)處領(lǐng)導(dǎo)( 和分管廠領(lǐng)導(dǎo)) 簽字采購計(jì)劃表上報(bào)給股份公司供應(yīng)部綜合平衡，批準(zhǔn)詢價(jià)、簽訂合同股份公司供應(yīng)部按合同要求發(fā)貨有無不當(dāng)之處合同審計(jì)股份公司審計(jì)部YES修改合

16、同NO分廠供應(yīng)處驗(yàn)收入庫采購合同驗(yàn)收單、入庫單填制申請(qǐng)匯款單申請(qǐng)匯款單財(cái)務(wù)部合同付款會(huì)簽，并借記分廠往來帳供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股股份份公公司司代代購購大大宗宗原原材材料料流流程程 用料計(jì)劃表合同審批填制采購計(jì)劃表和資金計(jì)劃表分廠各部門匯總，廠領(lǐng)導(dǎo)審批詢價(jià)、簽訂合同按合同要求發(fā)貨，并開具銷售發(fā)票取得貨物，驗(yàn)收入庫采購合同驗(yàn)收單、入庫單填制付款申請(qǐng)單, 經(jīng) 部門領(lǐng)導(dǎo)和廠領(lǐng)導(dǎo)審批簽字付款申請(qǐng)單財(cái)務(wù)處審核付款供應(yīng)商分分廠廠零零星星采采購購流流程程采購計(jì)劃申報(bào)表資金費(fèi)用歸口管理月計(jì)劃審批表貨運(yùn)發(fā)票銷售發(fā)票23根據(jù)年度采購計(jì)劃，提出采購申請(qǐng)分廠委托股份公司進(jìn)出口部代購供應(yīng)部委托代購書比價(jià)和技術(shù)確

17、認(rèn)( 工 藝委員會(huì))簽訂合同股份公司進(jìn)出口部按合同要求發(fā)貨股份公司財(cái)務(wù)部報(bào)關(guān)、商檢、驗(yàn)收入庫采購合同驗(yàn)收單、入庫單通知財(cái)務(wù)付款付款通知信用證承兌供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股份公司代購進(jìn)口原材料流程辦理信用證股份公司供應(yīng)部銀行簽發(fā)的進(jìn)口付款通知書開證申請(qǐng)通知股份公司進(jìn)出口部驗(yàn)收合格根據(jù)年度固定資產(chǎn)或零部件采購計(jì)劃，提出采購申請(qǐng)分廠裝備處裝備處領(lǐng)導(dǎo)和分管廠領(lǐng)導(dǎo)簽字上報(bào)給股份公司裝備部詢價(jià)，招標(biāo)總經(jīng)理審批報(bào)告股份公司裝備部按合同要求發(fā)貨合同審計(jì)股份公司審計(jì)部分廠裝備處驗(yàn)收入庫采購合同驗(yàn)收單、入庫單填制付款申請(qǐng)單付款申請(qǐng)單財(cái)務(wù)部審核付款，并貸記分廠往來帳供應(yīng)商開具銷售發(fā)票給分廠發(fā)貨票股股份份公公司

18、司代代購購設(shè)設(shè)備備流流程程簽署合同24在采購流程的診斷過程中，我們從財(cái)務(wù)的角度，對(duì)公司月度付款的情況進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，以了解公司支付的特點(diǎn)及其對(duì)采購流程效率的影響。采樣月份：1999年2月分析：在支付活動(dòng)的各種類型中，費(fèi)用報(bào)銷占付款筆數(shù)的48%，但其每筆金額僅為9000元；水泥款支付僅占總筆數(shù)的3%，每筆金額平均為350萬元，遠(yuǎn)高于每筆平均額20萬元。其他月份也呈現(xiàn)類似特點(diǎn)。結(jié)論：目前，公司對(duì)每筆款項(xiàng)的支付的審批手續(xù)一般為三級(jí)審批，即業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)，過于繁雜，未能突出重點(diǎn)，應(yīng)區(qū)別對(duì)待，抓大放小，設(shè)置審批權(quán)限體系，以提高流程的效率。不同類型支付筆數(shù)分布圖每筆平均付款金額分析圖每筆付

19、款平均金額3,500,00025提出采購申請(qǐng)采購商品/服務(wù)接收商品/服務(wù)應(yīng)付帳款管理付款用料部門供應(yīng)處財(cái) 務(wù) 處供應(yīng)部進(jìn)出口部審計(jì)部財(cái)務(wù)部 原 材 料 及 設(shè) 備 采 購 流 程 建 議提 出 用 料申 請(qǐng)匯 總 / 審批 用 料 申請(qǐng)?jiān)?價(jià) / 簽訂 采 購 合同零 星 采 購 物 資審 計(jì) 室 合同 審 計(jì)采 購 合同執(zhí) 行 采購協(xié) 同 倉 儲(chǔ)部 門 進(jìn) 行驗(yàn) 收通 知 財(cái) 務(wù)付 款用 料 計(jì)劃審核/ 應(yīng)付 帳款分析/ 進(jìn)行資金安排支 付綜 合 協(xié) 調(diào)與 平 衡/批準(zhǔn)大宗采購及設(shè)備采購詢價(jià)/ 簽訂 合同( 設(shè)備購置需技術(shù)部門的配合)進(jìn) 口 物 資 ， 簽 訂委 托 協(xié) 議內(nèi)貿(mào)物資合 同審

20、計(jì)執(zhí) 行 采 購執(zhí)行采購/ 辦理信用證供 貨 商按 合 同要 求 發(fā)貨供 貨商開 具 銷售 發(fā) 票按合同要求發(fā)貨/ 出具發(fā)票取得驗(yàn)收/ 入庫合格通知報(bào)關(guān)、商檢，取得驗(yàn)收/ 入 庫合格通知驗(yàn) 收 單/入 庫 單通 知 財(cái) 務(wù)付 款通 知 財(cái) 務(wù)付 款信 用證 承兌發(fā) 票付 款申 請(qǐng)單銀 行付 款通 知 付款帳務(wù)處理詢價(jià)/ 簽訂 合同( 設(shè)備購置需技術(shù)部門的配合)平衡資金計(jì)劃重組后的采購流程凸顯了供應(yīng)部的承上啟下的協(xié)調(diào)職能，強(qiáng)調(diào)由其主導(dǎo)，避免了多頭采購的問題，并融入了財(cái)務(wù)部的管理職能-平衡資金計(jì)劃，實(shí)現(xiàn)了和其他流程的有機(jī)銜接。26收 回 貨 款 應(yīng) 收 帳 款 管 理 發(fā) 出 貨 物 及 收 款

21、通 知 安 排 生 產(chǎn) 管 理 活動(dòng) 涉及部門 銷 售 部 市 場 部銷 售部各 子 公 司 財(cái) 務(wù) 部 財(cái) 務(wù) 部 銷 售 部 接 受 訂 單 信 用 授 權(quán) 接 受 詢 價(jià) 銷 售 部 審 計(jì) 部 各 子 公 司 銷 售 部 市 場 部財(cái) 務(wù) 部財(cái) 務(wù) 部 銷 售 部 與客戶進(jìn)行接觸 報(bào)價(jià) 草簽合同 審查客戶信用 確定信用額度合同會(huì)簽合同審計(jì)合同確認(rèn) 確定生產(chǎn)能力 制定生產(chǎn)計(jì)劃 生產(chǎn)日程安排裝運(yùn)開票 帳齡分析 監(jiān)控并報(bào)告信用風(fēng)險(xiǎn) 催收 所收款項(xiàng)登記入帳27組組 織織 方方 面面 各 粉 磨 站 各 自 獨(dú) 立 經(jīng) 營 ，公 司 未 將 其 納 入 公 司 整 體 銷 售 系 統(tǒng) 統(tǒng) 一 管

22、 理，導(dǎo) 致 總 公 司 銷 售 部 對(duì) 地 銷 情 況 缺 乏 信 息 收 集 、 了 解 及 統(tǒng) 籌 規(guī) 劃 公 司 財(cái) 務(wù) 部 和 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù) 部 職 能 交 叉 由 進(jìn) 出 口 部 負(fù) 責(zé) 安 排 國 內(nèi) 船 務(wù) 運(yùn) 輸，將 發(fā) 貨 和 運(yùn) 輸 環(huán) 節(jié) 分 散 在 兩 個(gè) 部 門 ， 使 流 程 的 執(zhí) 行 主 體 過 于 分 散 ， 加 大 了 部 門 間 協(xié) 調(diào) 難 度 ， 延 遲 了 時(shí) 間調(diào)調(diào) 整整 經(jīng)經(jīng) 營營 管管 理理 結(jié)結(jié) 構(gòu)構(gòu) 逐 步 將 分 公 司 和 粉 末 站 的 銷 售 業(yè) 務(wù) 管 理 劃 入 銷 售 部 從 組 織 上 、管 理 上 真 正 地 分 離 公

23、 司 財(cái) 務(wù) 部 和 集 團(tuán) 財(cái) 務(wù) 部 的 職 能 將 進(jìn) 出 口 部 的 船 運(yùn) 職 能 劃 入 銷 售 部 優(yōu)優(yōu) 化化 后后 的的 影影 響響 提高了銷售管理的計(jì)劃性和整體協(xié)調(diào)性，使公司的整體利益實(shí)現(xiàn)最大化，減少了資金占用 股份公司和集團(tuán)權(quán)責(zé)明確，各司其職，降低公司的人工成本 減少了執(zhí)行主體，從而減少了協(xié)調(diào)的任務(wù)量，提高了效率，及時(shí)回籠資金28職職 能能 重重 組組 ，加加 強(qiáng)強(qiáng) 銜銜 接接 從 市 場 分 析 和 客 戶 分 類 研 究 入 手， 加 強(qiáng) 銷 售 部 市 場 部 的 市 場 營 銷 職 能 逐 步 建 立 信 用 評(píng) 估 體 系 ， 完 善 客 戶 管 理 信 息 系

24、統(tǒng) 加 強(qiáng) 財(cái) 務(wù) 部 價(jià) 格 指 導(dǎo) 和 資 金 回 籠 職 能 ，開 發(fā) 應(yīng) 收 管 理 信 息 系 統(tǒng) ， 實(shí) 現(xiàn) 應(yīng) 收 帳 款 的 逐 筆 核 銷優(yōu) 化 后 的 影 響 有助于銷售業(yè)務(wù)的前蟾性，降低了營銷風(fēng)險(xiǎn)，提高市場占有率和競爭力，同時(shí)提高公司的盈利水平 完善了流程的功能，增強(qiáng)了各環(huán)節(jié)間的銜接 引進(jìn)先進(jìn)的管理技術(shù)，從技術(shù)手段上實(shí)現(xiàn)流程的優(yōu)化，增強(qiáng)盈利水平環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面 缺 乏 市 場 營 銷 職 能，包 括 市 場 策 略 的 制 定 ，市 場 細(xì) 分 及 消 費(fèi) 者 研 究 等 均 未 在 相 關(guān) 部 門 的 職 責(zé) 中 體 現(xiàn) 對(duì) 客 戶 缺 乏 完 善 的 信 用 評(píng)

25、 估 體 系 ， 缺 乏 客 戶 檔 案 管 理 及 客 戶 分 析，不 利 于 擴(kuò) 大 銷 售 量 財(cái) 務(wù) 部 對(duì) 應(yīng) 收 款 的 管 理 局 限 在 會(huì) 計(jì) 核 算 方 面 ， 對(duì) 銷 售 款 未 進(jìn) 行 分 交 易 管 理 ，逐 筆 核 銷29建建 立立 有有 效效 的的 監(jiān)監(jiān) 控控 系系 統(tǒng)統(tǒng) 嚴(yán) 格 合 同 評(píng) 審 ，實(shí) 行 責(zé) 任 追 究 制 ，絕 對(duì) 杜 絕 合 同 先 生 效 后 評(píng) 審 的 現(xiàn) 象 監(jiān) 控 部 門 以 監(jiān) 控 過 程 為 主 ， 財(cái) 務(wù) 部 參 與 報(bào) 價(jià) /應(yīng) 標(biāo) ，客 戶 信 用 評(píng) 估 ， 應(yīng) 收 帳 款 管 理 ， 支 付 環(huán) 節(jié) ； 審 計(jì) 部 參

26、與 重 大 合 同 評(píng) 審 環(huán) 節(jié) ； 投 標(biāo) 委 員 會(huì) 參 與 投 標(biāo) 全 過 程優(yōu) 化 后 的 影 響 從銷售流程的起點(diǎn)-合同的簽訂入手，實(shí)現(xiàn)了流程的全過程監(jiān)控 有效地防止了過失、舞弊和欺詐現(xiàn)象，減少了公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 組成嚴(yán)密的監(jiān)控體系，由不同部門分工負(fù)責(zé)，互為補(bǔ)充和監(jiān)督，建立良好的內(nèi)控系統(tǒng)監(jiān)監(jiān) 控控 方方 面面 合 同 評(píng) 審 的 監(jiān) 控 力 度 不 夠 ， 有 些 合 同 生 效 日 期 早 于 匯 簽 完 成 時(shí) 間 ， 有 些 合 同 的 匯 簽 意 見 未 在 合 同 上 體 現(xiàn)。 各 監(jiān) 控 部 門 未 切 實(shí) 履 行 其 監(jiān) 控 職 能 ， 有 的 出 口 銷 售 合 同

27、不 經(jīng) 審 計(jì) 部 審 批 的 情 況 30合合 理理 授授 權(quán)權(quán) ，信信 息息 處處 理理 自自動(dòng)動(dòng) 化化 建 立 合 理 的 授 權(quán) 體 系 ， 明 確 規(guī) 定 各 級(jí) 領(lǐng) 導(dǎo) 、 各 部 門 的 審 批 權(quán) 限 適 當(dāng) 下 放 審 批 權(quán) 限 ， 抓 大 放 小 內(nèi) 部 計(jì) 算 機(jī) 聯(lián) 網(wǎng) ， 動(dòng) 態(tài) 信 息 管 理，開 發(fā) 銷 售 信 息管 理 系 統(tǒng)優(yōu) 化 后 的 影 響 實(shí)現(xiàn)了分級(jí)管理，分工負(fù)責(zé) 權(quán)責(zé)明確，杜絕了“真空”和重疊現(xiàn)象 信息集成，縮短了處理時(shí)間，實(shí)現(xiàn)了信息共享，降低成本，提高公司的管理素質(zhì)效效 率率 方方 面面 合 理 授 權(quán) 不 夠 。尤 其 表 現(xiàn) 在 制 作 標(biāo)

28、書 的 過 程 財(cái) 務(wù) 審 批 程 序 效 率 不 夠 ， 合 同 簽 訂 權(quán) 限 規(guī) 定 過 死 未 建 立 銷 售 信 息 管 理 系 統(tǒng) ，信 息 手 工 處 理 ，差 錯(cuò) 率 較 高 且 處 理 時(shí) 間 長31公 司 戰(zhàn) 略 目 標(biāo) 戰(zhàn) 略 規(guī) 劃 年 度 預(yù) 算 循 環(huán) (公 司 ， 業(yè) 務(wù) 單 位 ， 部 門 ) 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 資 本 預(yù) 算 財(cái) 務(wù) 預(yù) 測 (部 門 或 成 本 中 心 ) 生 產(chǎn) 預(yù) 測 、 計(jì) 劃 (生 產(chǎn) /制 造 ) 長 期 3-5 年 每 季 度 1 年 每 月 1-3 個(gè) 月 每 周 1 個(gè) 月 每 天 下下 達(dá)達(dá) 上上 報(bào)報(bào) 財(cái) 務(wù) 管 理 關(guān) 注

29、 的 范 圍 32 公司預(yù) 算指導(dǎo) 各單位、 部門編 制預(yù)算 匯總成 公司預(yù) 算 調(diào)整 預(yù)算 裝入總 帳系統(tǒng)監(jiān)控分析明確預(yù)算 目標(biāo)建立預(yù)算 管理制度統(tǒng)一方法 規(guī)范格式按照公司 預(yù)算管理 制度編制 本單位本 部門預(yù)算匯總各單 位各部門 預(yù)算與公司戰(zhàn) 略目標(biāo)對(duì) 比調(diào)整預(yù)算 直至形成 最終預(yù)算 將最終預(yù) 算裝入總 帳系統(tǒng)實(shí)際與預(yù) 算對(duì)比分 析發(fā)現(xiàn)問題 決定是否 需要修正 預(yù)算預(yù)算管 理委員 會(huì)各部門 各單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部各部門各單位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部各部門各單位管管理理活活動(dòng)動(dòng)參參與與部部門門33 公公 司司 預(yù)預(yù) 算算 指指 導(dǎo)導(dǎo) 確確 定定 投投 資資 機(jī)機(jī) 會(huì)會(huì) 評(píng)評(píng) 估估 分分 析析 投投 資資 機(jī)

30、機(jī) 會(huì)會(huì) 考考 慮慮 公公 司司 資資 金金 限限 制制 投投 資資 方方 案案 優(yōu)優(yōu) 選選 實(shí)實(shí) 施施 與與 監(jiān)監(jiān) 控控 明確預(yù)明確預(yù) 算目標(biāo)算目標(biāo) 建立預(yù)建立預(yù) 算制度算制度 各部門各部門 各單位各單位 尋找投尋找投 資機(jī)會(huì)資機(jī)會(huì) 預(yù)計(jì)現(xiàn)預(yù)計(jì)現(xiàn) 金流量金流量 計(jì)算指計(jì)算指 標(biāo)值標(biāo)值 確定資確定資 金現(xiàn)狀金現(xiàn)狀 制定融制定融資方案資方案 評(píng)價(jià)項(xiàng)評(píng)價(jià)項(xiàng) 目的可目的可 行性行性 測算收益測算收益等指標(biāo)等指標(biāo) 評(píng)價(jià)項(xiàng)目評(píng)價(jià)項(xiàng)目是否繼續(xù)是否繼續(xù) 預(yù)算管預(yù)算管理委員理委員會(huì)會(huì) 各部各部門門 、各單各單 位位財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 評(píng)委會(huì)評(píng)委會(huì) 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部投資部投資部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 投資部投資部

31、管管 理理 活活 動(dòng)動(dòng) 參參 與與 部部門門 34優(yōu) 化 后 的 影 響 便 于 協(xié) 調(diào) 和綜 合 平 衡 各部 門 、 各 單位 之 間 的 預(yù) 算 管 理 工 作 , 提 高 工 作 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 。 組組 織織 方方 面面 預(yù) 算 管 理組 織 缺 位 財(cái) 務(wù) 部 無 法 調(diào) 動(dòng) 或 指 揮 其 他 部 門 ， 會(huì) 造 成 編 制 效 果 及 效 率 方 面 的 問 題 。 改改 善善 組組 織織 建 立 由 公 司 總 經(jīng) 理 掛 帥 ， 各 部 門 、 各 單 位 一 把 手 參 加 的 預(yù) 算 管 理 委 員 會(huì) ， 統(tǒng) 一 協(xié) 調(diào) 管 理 預(yù) 算 的 編 制

32、 工 作 。 35環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面 部 門 預(yù) 算 與 業(yè) 績 評(píng) 估 脫 節(jié) 部 門 預(yù) 算 為 費(fèi) 用 支 出 預(yù) 算 ， 而 部 門 考 核 指 標(biāo) 卻 是 產(chǎn) 品 產(chǎn) 量 、 銷 售 額 等 ， 使 預(yù) 算 管 理 功 能 沒 有 充 分 發(fā) 揮 難 于 執(zhí) 行 預(yù) 算 的 動(dòng) 態(tài) 分 析 和 監(jiān) 控 預(yù) 算 未 能 全 部 細(xì) 化 到 月 ， 使 月 度 分 析 監(jiān) 控 失 去 依 據(jù) ， 不 利 于 及 時(shí) 糾 正 工 作 偏 差 調(diào)調(diào) 整整 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 結(jié) 合 預(yù) 算 重 新 建 立 以 可 控 因 素 為 業(yè) 績 評(píng) 估 指 標(biāo) 的 評(píng) 估 體 系 按 月 細(xì) 化 預(yù) 算

33、 ， 合 理 分 配 年 度 預(yù) 算 指 標(biāo) 值 優(yōu) 化 后 的 影 響 有 利 于 充 分 發(fā) 揮 預(yù) 算 管 理 的 作 用 ， 減 少 公 司 部 門 之 間 的 沖 突 和 矛 盾 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 提 高 過 程 監(jiān) 控 的 有 效 性 ， 降 低 機(jī) 會(huì) 成 本 36優(yōu) 化 后 的 影 響 使 各 部 門 、 各 單 位 預(yù) 算 管 理 工 作 規(guī) 范 化 、 制 度 化 、 標(biāo) 準(zhǔn) 化 ， 提 高 工 作 效 率 監(jiān)監(jiān) 控控 方方 面面 預(yù) 算 管 理 制 度 不 健 全 以 財(cái) 務(wù) 分 析 會(huì) 形 成 的 會(huì) 議 紀(jì) 要 作 為 預(yù) 算 管

34、 理 的 指 導(dǎo) 文 件 ， 易 使 預(yù) 算 編 制 單 位 理 解 不 一 改改 進(jìn)進(jìn) 監(jiān)監(jiān) 控控 著 手 制 定 系 統(tǒng) 完 整 的 預(yù) 算 管 理 文 件， 包 括： 預(yù) 算 編 制 方 法 、 預(yù) 算 科 目 說 明 燈 等 37 效效 率率 方方 面面 預(yù) 算 管 理 手 段 落 后 目 前 預(yù) 算 編 制 乃 至 分 析 工 作 均 由 手 工 完 成 ， 耗 時(shí) 長 、 效 率 低 、 易 出 錯(cuò) 提提 高高 效效 率率 建 立 預(yù) 算 模 型 ， 并 以 此 為 基 礎(chǔ) 實(shí) 現(xiàn) 預(yù) 算 管 理 自 動(dòng) 集 成 優(yōu) 化 后 的 影 響 縮 短 編 制 時(shí) 間 ， 減 少 差 錯(cuò)

35、率 ， 提 高 工 作 效 率， 降 低 管 理 成 本 38 協(xié)協(xié) 調(diào)調(diào) 、 跟跟 蹤蹤 資資 金金 流流 入入 資資 金金 集集 中中 預(yù)預(yù) 測測 并并 確確 定定 資資 金金 現(xiàn)現(xiàn) 狀狀 現(xiàn)現(xiàn) 金金 余余 缺缺 管管 理理 資資 金金 支支 出出 管管 理理 制定適當(dāng)制定適當(dāng) 收款政策收款政策 統(tǒng)計(jì)公司統(tǒng)計(jì)公司 銀行帳戶銀行帳戶 數(shù)數(shù) 確定資金集確定資金集 中方法中方法 確定資金集確定資金集 中最低標(biāo)準(zhǔn)中最低標(biāo)準(zhǔn) 定期測算資定期測算資 金集中成本金集中成本 現(xiàn)金收支預(yù)現(xiàn)金收支預(yù) 測測 預(yù)測借款需預(yù)測借款需 求求 確定現(xiàn)金余確定現(xiàn)金余 額額 了解資金市了解資金市場現(xiàn)狀場現(xiàn)狀 選擇、評(píng)估選擇

36、、評(píng)估及實(shí)施投資及實(shí)施投資 項(xiàng)目項(xiàng)目 了解資金支出了解資金支出 時(shí)間和金額時(shí)間和金額 及時(shí)收集資金及時(shí)收集資金 支出的準(zhǔn)確信支出的準(zhǔn)確信息息 保護(hù)公司免受保護(hù)公司免受 內(nèi)部欺詐內(nèi)部欺詐 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 銷售部銷售部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 發(fā)展部發(fā)展部 工程部工程部 供應(yīng)部供應(yīng)部 財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部 管管 理理 活活 動(dòng)動(dòng) 參參 與與 部部 門門 39組組 織織 方方 面面 資資 金金 管管 理理 主主 體體 不不 明明 確確 如如 ： 投 資 項(xiàng) 目 實(shí) 施 過 程 中 執(zhí) 行 主 體 前 后 不 一 致 ， 導(dǎo) 致 管 理 、 監(jiān) 控 等 環(huán) 節(jié) 脫 節(jié) ， 影 響 實(shí) 施 效

37、率 。 子 公 司 資 金 管 理 工 作 由 出 納 兼 任 ， 混 淆 了 管 理 與 操 作 崗 位 的 職 責(zé) 改改 善善 組組 織織 投 資 項(xiàng) 目實(shí) 施 過 程 中 ， 由 一 個(gè) 部 門 或 項(xiàng) 目 管 理 小 組 統(tǒng) 一 負(fù) 責(zé) ， 貫 穿 始 終 。 子 公 司 設(shè) 置 專 門 資 金 管 理 崗 位 ， 并 配 備 專 人 從 事 資 金 管 理 優(yōu) 化 后 的 影 響 集 成 職 責(zé) ， 加 強(qiáng) 控 制 ， 提 高 項(xiàng) 目 管 理 效 率 專 崗 專 人 ， 職 責(zé) 分 明 ， 便 于 考 核 ， 利 于 管 理 40環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面 資 金 管 理 環(huán) 節(jié) 不 完

38、 整 投 資 項(xiàng) 目 實(shí) 施 過 程 中 采 購 、 運(yùn) 輸 、 驗(yàn) 收 等 環(huán) 節(jié) 有 脫 節(jié) 現(xiàn) 象 。 調(diào)調(diào) 整整 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 制 定 明 確 的 收 賬 政 策 ， 合 理 控 制 銀 行 帳 戶 數(shù) ， 確 定 最 佳 現(xiàn) 金 余 額 ， 建 立 短 期 投 資 管 理 制 度 ， 制 定 明 確 的 付 款 政 策。 在 確 立 明 確 的 項(xiàng) 目 實(shí) 施 主 體 的 基 礎(chǔ) 上 ， 由 采 購 部 門 負(fù) 責(zé) 與 供 應(yīng) 商 聯(lián) 絡(luò) 及 供 貨 的 全 部 過 程 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 加 速 資 金 回 收 降 低 委 托 結(jié) 算 成 本 降 低 機(jī) 會(huì) 成 本 提 高

39、資 金 收 益 水 平 ， 控 制 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) 降 低 交 易 成 本 責(zé) 任 分 明 ， 提 高 管 理 效 率 ， 降 低 管 理 成 本 41監(jiān)監(jiān) 控控 方方 面面 由 于 缺 乏 項(xiàng) 目 過 程 效 益 測 算 制 度 ， 使 投 資 項(xiàng) 目 的 管 理 不 能 建 立 在 科 學(xué) 合 理 的 基 礎(chǔ) 上 ， 可 能 導(dǎo) 致 企 業(yè) 資 金 的 巨 大 浪 費(fèi) 。 改改 進(jìn)進(jìn) 監(jiān)監(jiān) 控控 建 立 投 資 項(xiàng) 目 的 過程 效 益 測 算 制 度 ， 由 發(fā) 展 部 等 部 門 對(duì) 投 資 項(xiàng) 目 進(jìn) 行 事 前 、 事 中 、 事 后 的 全 面 監(jiān) 控 。 優(yōu) 化 后 的 影 響

40、 有 利 于 防 范 投 資 風(fēng) 險(xiǎn) ， 提 高 投 資 效 益 。 42效效 率率 方方 面面 投 資 項(xiàng) 目 的 付 款 手 續(xù) 過 于 繁 瑣 。 提提 高高 效效 率率 制 定 明 確 的 付 款 政 策 、 程 序 及 付 款 授 權(quán) 級(jí) 次 ， 在 保 證 監(jiān) 控 的 基 礎(chǔ) 上 減 少 審 批 環(huán) 節(jié) 。 優(yōu) 化 后 的 影 響 縮 短 付 款 時(shí) 間 ， 節(jié) 省 項(xiàng) 目 隱 性 成 本 ， 提 高 決 策 效 率 。 43 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 管管 理理 報(bào)報(bào) 告告 合合 并并 報(bào)報(bào) 表表 結(jié)結(jié) 帳帳 總總 帳帳 管管 理理 記記 錄錄 所所 有有 發(fā)發(fā) 生生 的的 經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì) 業(yè)業(yè) 務(wù)

41、務(wù) 跨跨 期期 分分 攤攤 帳帳 戶戶 調(diào)調(diào) 整整結(jié)結(jié) 帳帳 內(nèi)內(nèi) 部部 交交 易易 抵抵 銷銷 報(bào)報(bào) 表表 調(diào)調(diào) 整整 合合 并并 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 分分 析析 生生 成成 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 報(bào)報(bào) 告告 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 管管 理理 活活 動(dòng)動(dòng) 參參 與與 部部 門門 44環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 方方 面面 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 生 成 缺 乏 用 戶 導(dǎo) 向 機(jī) 制 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 使 用 性 不 強(qiáng) ， 沒 有 針 對(duì) 不 同 用 戶 生 成 相 應(yīng) 的 財(cái) 務(wù) 輔 助 決 策 信 息 調(diào)調(diào) 整整 環(huán)環(huán) 節(jié)節(jié) 制 定 用 戶 導(dǎo) 向 的 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 生 成 制

42、 度， 針 對(duì) 不 同 的 使 用 者， 提 供 側(cè) 重 點(diǎn) 不 同 的 財(cái) 務(wù) 信 息 優(yōu) 化 后 的 影 響 提 高 財(cái) 務(wù) 報(bào) 告 的 針 對(duì) 性 及 財(cái) 務(wù) 信 息 的 有 效 性， 提 高 決 策 效 率 45效效 率率 方方 面面 母 子 公 司 的 核 算 、 合 并 報(bào) 表 及 管 理 報(bào) 告 系 統(tǒng) 不 兼 容 ， 系 統(tǒng) 缺 乏 財(cái) 務(wù) 管 理 功 能 。 導(dǎo) 致 以 上 工 作 耗 時(shí) 長 ， 從 而 使 決 策 遲 緩 提提 高高 效效 率率 建 立 公 司 內(nèi) 部 統(tǒng) 一 的 財(cái) 務(wù) 核 算 及 財(cái) 務(wù) 管 理 計(jì) 算 機(jī) 網(wǎng) 絡(luò)， 使 信 息 的 傳 輸 與 交 流

43、 通 道 暢 通 優(yōu) 化 后 的 影 響 提 高 財(cái) 務(wù) 信 息 的 準(zhǔn) 確 性 和 及 時(shí) 性 ， 實(shí) 現(xiàn) 信 息 高 度 共 享 ， 降 低 管 理 成 本 46 業(yè)業(yè) 績績 差差 距距 管管 理理 業(yè)業(yè) 績績 獎(jiǎng)獎(jiǎng) 勵(lì)勵(lì) 業(yè)業(yè) 績績 跟跟 蹤蹤 與與 報(bào)報(bào) 告告 選選 擇擇 業(yè)業(yè) 績績 評(píng)評(píng) 價(jià)價(jià) 指指 標(biāo)標(biāo) 確確 定定 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 目目 標(biāo)標(biāo) 確確 定定 評(píng)評(píng) 價(jià)價(jià) 目目 標(biāo)標(biāo) 值值 公公 司司 確確 定定 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 建建 立立 與與 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 目目 標(biāo)標(biāo) 相相 適適 應(yīng)應(yīng) 的的 評(píng)評(píng) 價(jià)價(jià) 目目 標(biāo)標(biāo) 選選 擇擇 易易 懂、懂、 易易 算、算、 可可 控控 的的 評(píng)評(píng) 價(jià)價(jià) 指指 標(biāo)標(biāo) 為為 每每 一一 指指 標(biāo)標(biāo) 設(shè)設(shè) 定定 目目 標(biāo)標(biāo) 值值 指指 標(biāo)標(biāo) 分分 解解 到到 人人 將將 考考 核核 指指 標(biāo)標(biāo) 與與 目目 標(biāo)標(biāo) 值值 對(duì)對(duì) 比比 實(shí)實(shí) 施施 獎(jiǎng)獎(jiǎng) 勵(lì)勵(lì) 董董 事事 會(huì)會(huì) 人人 事事 部部 人人 事事 部部 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 人人 事事 部部 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 人人 事事 部部 人人 事事 部部 管管 理理活活 動(dòng)動(dòng) 參參 與與 部部門門 監(jiān)監(jiān) 控控 分分 析析 建建 立立 相相 應(yīng)應(yīng) 數(shù)數(shù) 據(jù)據(jù) 庫庫