某咨詢的財(cái)務(wù)解決方案

1、目目錄錄重建重建XX財(cái)務(wù)管理體系的解決方案財(cái)務(wù)管理體系的解決方案 1財(cái)務(wù)體系變革財(cái)務(wù)體系變革傳統(tǒng)財(cái)務(wù)體系現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理體系2大大 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 觀觀 念念觀念更新觀念更新功能定義：功能定義：以公司的財(cái)和物為管理對(duì)象以公司的財(cái)和物為管理對(duì)象以預(yù)算控制為起點(diǎn)以預(yù)算控制為起點(diǎn)以資產(chǎn)的使用效率以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標(biāo)效益為目標(biāo)以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本以控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為根本注：預(yù)算控制為財(cái)務(wù)功能，預(yù)算為業(yè)務(wù)功能，詳見(jiàn)全面預(yù)算管理3大財(cái)務(wù)管理是對(duì)公司資產(chǎn)的管理大財(cái)務(wù)管理是對(duì)公司資產(chǎn)的管理內(nèi)部資產(chǎn)使用有償內(nèi)部資產(chǎn)使用有償優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)優(yōu)化資產(chǎn)數(shù)量和結(jié)構(gòu)降低資產(chǎn)無(wú)效降低資產(chǎn)無(wú)效/低效占用低效占用加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)加速

2、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)建立資產(chǎn)責(zé)任制度，杜絕建立資產(chǎn)責(zé)任制度，杜絕無(wú)主資產(chǎn)無(wú)主資產(chǎn)提高提高資產(chǎn)資產(chǎn)使用效率使用效率/效益效益現(xiàn)金現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)收帳款存貨無(wú)形資產(chǎn)投資固定資產(chǎn)其他資產(chǎn)公公 司司 資資 產(chǎn)產(chǎn)財(cái)財(cái)物物4 5.風(fēng)險(xiǎn)管理體系風(fēng)險(xiǎn)管理體系4.監(jiān)督核查體系監(jiān)督核查體系將構(gòu)建將構(gòu)建.1.財(cái)務(wù)控制體系財(cái)務(wù)控制體系大財(cái)務(wù)觀念指導(dǎo)3.投資決策體系投資決策體系2.全面預(yù)算管理體系全面預(yù)算管理體系財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 相相 關(guān)關(guān) 體體 系系51.1.財(cái)務(wù)控制體系財(cái)務(wù)控制體系預(yù)算控制會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)財(cái)：財(cái)：資金管理物：物：廣義庫(kù)管系統(tǒng)經(jīng)營(yíng)報(bào)表分析財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)算報(bào)表分析在用管理項(xiàng)目管理在庫(kù)管理6財(cái)務(wù)控制體系財(cái)務(wù)控制體系

3、-資產(chǎn)分塊管理制度資產(chǎn)分塊管理制度結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)個(gè)性，實(shí)行以項(xiàng)目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度：結(jié)合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)個(gè)性，實(shí)行以項(xiàng)目為單位的資產(chǎn)分塊管理制度： 集團(tuán)與各項(xiàng)目實(shí)行模擬母子公司制，集團(tuán)集中投資決策權(quán)，項(xiàng)目作為利潤(rùn)中心，承擔(dān)資產(chǎn)增值和投資獲取回報(bào)的責(zé)任 增量資產(chǎn)講效益，將投資資產(chǎn)回報(bào)與項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)相結(jié)合，形成考核標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲和激勵(lì) 集團(tuán)內(nèi)部存量資產(chǎn)占用有償，以降低全公司的融資費(fèi)用和增加各項(xiàng)目的收益 制定嚴(yán)格的項(xiàng)目概預(yù)算制度，控制項(xiàng)目支出以確?，F(xiàn)金正流動(dòng) 全面預(yù)算要向各項(xiàng)目分解落實(shí)，通過(guò)項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)逐漸深入處置權(quán)集中調(diào)節(jié)余缺、加速周轉(zhuǎn)提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率經(jīng)營(yíng)權(quán)下放資產(chǎn)效益責(zé)任提高質(zhì)量和效益提高資產(chǎn)

4、利潤(rùn)率提高銷售利潤(rùn)率（增加效益）7資產(chǎn)分塊管理制度投資回報(bào)率分解資產(chǎn)分塊管理制度投資回報(bào)率分解投資回報(bào)率分解投資回報(bào)率分解資產(chǎn)回報(bào)率稅后凈利潤(rùn)資產(chǎn)銷售收入凈利潤(rùn)率其他業(yè)務(wù)收入資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率投資收益毛利率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率稅項(xiàng)營(yíng)業(yè)與管理費(fèi)用率82.2.全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算的意義全面預(yù)算的意義管理合同管理合同 通過(guò)制定詳細(xì)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和與之相應(yīng)的預(yù)算計(jì)劃，明確集團(tuán)上下尤其是主管負(fù)責(zé)人的責(zé)任和權(quán)力業(yè)績(jī)考核業(yè)績(jī)考核 集團(tuán)通過(guò)經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃對(duì)各職能部門及各項(xiàng)目進(jìn)行控制和考核，進(jìn)而指導(dǎo)這些部門的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作預(yù)算既是控制支出的有效方式，又是使企業(yè)的資源資源獲得最佳生產(chǎn)率和獲利率的一種方法

5、。預(yù)算來(lái)自業(yè)務(wù)，歸于業(yè)務(wù)，同時(shí)由財(cái)務(wù)進(jìn)行預(yù)算控制。預(yù)算控制對(duì)具體財(cái)務(wù)計(jì)劃實(shí)施情況的跟蹤控制。9全面預(yù)算管理流程全面預(yù)算管理流程主主 流流 程程預(yù)算對(duì)象：經(jīng)營(yíng)單位經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái) 務(wù) 控 制 體 系通過(guò)多方談判制定預(yù)算控制預(yù)算分析會(huì)計(jì)核算具體化匯總限定實(shí)施控制提供基礎(chǔ)提供思路財(cái)務(wù)計(jì)劃細(xì)化10全面預(yù)算管理流程（續(xù)）全面預(yù)算管理流程（續(xù)）輔輔 流流 程程（預(yù) 算 外 預(yù) 算）定義：定義：超出預(yù)算范圍或指標(biāo)超預(yù)算原則：原則：極其嚴(yán)格的授權(quán)審批程序足以達(dá)到制約預(yù)算控制推動(dòng)預(yù)算更加細(xì)致精密使預(yù)算更有權(quán)威性11集團(tuán)預(yù)算管理程序集團(tuán)預(yù)算管理程序（1）集團(tuán)下達(dá)初步的期望業(yè)績(jī)指標(biāo)（2）各部門制定經(jīng)營(yíng)/預(yù)

6、算計(jì)劃（3）匯總/質(zhì)詢/談判/修正各部門計(jì)劃（4）批準(zhǔn)各部門/單位計(jì)劃（5）月度/季度/年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和計(jì)劃修訂根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，最高領(lǐng)導(dǎo)層制定財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)期望目標(biāo)財(cái)務(wù)部門計(jì)劃處分解、初定各職能部門和各項(xiàng)目的期望財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)指標(biāo)，下達(dá)年度預(yù)算編制指導(dǎo)思想和要求各部門或項(xiàng)目設(shè)立自己的經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)，據(jù)此制定自己的計(jì)劃計(jì)劃處匯總各部門和各項(xiàng)目的計(jì)劃，發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題及缺口，提出初步調(diào)整建議最高領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)各部門/項(xiàng)目計(jì)劃逐一質(zhì)詢計(jì)劃處參與質(zhì)詢，向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持各部門和各項(xiàng)目陳述各自的預(yù)算計(jì)劃各部門/各項(xiàng)目根據(jù)質(zhì)詢要求，適當(dāng)修正預(yù)算計(jì)劃處匯總修正后的計(jì)劃最終確定成文，經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成考核依據(jù)每

7、季度進(jìn)行各部門和各項(xiàng)目的逐一考核；在實(shí)際業(yè)績(jī)和計(jì)劃差異過(guò)大時(shí)進(jìn)行干預(yù)每月就各單位計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)明顯的業(yè)績(jī)差異參與考核會(huì)，匯報(bào)本單位業(yè)績(jī)12各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容各預(yù)算單位預(yù)算的主要內(nèi)容（1）本部門或本項(xiàng)目的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)（2）主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃（3）為達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)績(jī)指標(biāo)所應(yīng)實(shí)施的經(jīng)營(yíng)舉措及其時(shí)間表、負(fù)責(zé)人和資源需求（4）影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)生可能性、影響程度和現(xiàn)有舉措（5）詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃（6）所做經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃與集團(tuán)所定目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措13詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃之主要內(nèi)容詳細(xì)的財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃之主要內(nèi)容資金需求預(yù)算表資金需求預(yù)算表現(xiàn)金流量表現(xiàn)金

8、流量表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表?yè)p益表?yè)p益表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 99年實(shí)際 2000預(yù)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)收入。利潤(rùn)總額-所得稅凈利潤(rùn)營(yíng)業(yè)額預(yù)算表營(yíng)業(yè)額預(yù)算表收入項(xiàng)目 99實(shí)際 2000年預(yù)算重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額預(yù)算表重要項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表管理費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表資產(chǎn)狀況預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表投資和投資收益預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表固定資產(chǎn)預(yù)算表折舊攤銷一覽表折舊攤銷一覽表14年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)會(huì)議目的會(huì)議目的對(duì)各單位的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，提出修改意見(jiàn)，以確保各單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的切實(shí)可行和盡量保證集團(tuán)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)參加人員參加人員總裁、

9、副總裁、各部門主管、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)間時(shí)間十月底，一天到兩天會(huì)議議程會(huì)議議程總裁介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)并向各單位初步分解財(cái)務(wù)總監(jiān)宣布會(huì)議規(guī)則各單位匯報(bào)各自計(jì)劃，接受與會(huì)人員質(zhì)詢，明確修改方向財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)發(fā)言，明確各單位計(jì)劃修改完成時(shí)間表總裁宣布閉會(huì)會(huì)議規(guī)則會(huì)議規(guī)則各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式質(zhì)詢及對(duì)質(zhì)詢的應(yīng)答以事實(shí)及數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對(duì)修正要求有終決權(quán)需提前準(zhǔn)備的材料需提前準(zhǔn)備的材料財(cái)務(wù)總監(jiān)提前3周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求財(cái)務(wù)總監(jiān)提前4-5周下達(dá)公司總體財(cái)務(wù)目標(biāo)期望值各單位提前1周準(zhǔn)備好經(jīng)營(yíng)/預(yù)算計(jì)劃會(huì)后后續(xù)活動(dòng)會(huì)后后

10、續(xù)活動(dòng)財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、分發(fā)會(huì)議關(guān)于各單位計(jì)劃修改的要求和時(shí)間表計(jì)劃處跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與集團(tuán)要求達(dá)成一致15季度季度/ /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)年度業(yè)績(jī)考核會(huì)會(huì)議目的會(huì)議目的對(duì)前一季度各單位的計(jì)劃目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)解決經(jīng)營(yíng)中潛在的問(wèn)題，確保計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)；或必要時(shí)修訂計(jì)劃，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化參加人員參加人員總裁、副總裁、各部門主管、各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人時(shí)間季度考核：四、七、十月下旬，一天年度考核：一月下旬，一天到兩天會(huì)議議程會(huì)議議程財(cái)務(wù)總監(jiān)介紹上季度集團(tuán)總體目標(biāo)完成情況及主要差距，以及主要差距來(lái)源逐一對(duì)各單位上季度計(jì)劃完成情況進(jìn)行考核，揭示問(wèn)題，責(zé)成解決財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需解決的問(wèn)題，

11、明確改進(jìn)目標(biāo)總裁總結(jié)，宣布閉會(huì)會(huì)議規(guī)則會(huì)議規(guī)則考核不是為了揭示和解釋問(wèn)題，而是旨在共同解決問(wèn)題各單位對(duì)差距的認(rèn)識(shí)及解決方法準(zhǔn)備充分，并準(zhǔn)備相關(guān)圖表需提前準(zhǔn)備的材料需提前準(zhǔn)備的材料計(jì)劃處在每月初完成月度/季度計(jì)劃完成情況表計(jì)劃處在會(huì)前1周對(duì)本季度計(jì)劃完成情況做差距分析并找出主要疑點(diǎn)各單位提前3天作出對(duì)自己的計(jì)劃完成情況的差距分析和解決的擬用舉措會(huì)后后續(xù)活動(dòng)會(huì)后后續(xù)活動(dòng)財(cái)務(wù)總監(jiān)總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人計(jì)劃處跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)在月報(bào)中通報(bào)163.3.投資決策程序投資決策程序主主體體內(nèi)內(nèi)容容市場(chǎng)感覺(jué)評(píng)測(cè)市場(chǎng)感覺(jué)評(píng)測(cè)專業(yè)投資評(píng)測(cè)專業(yè)投資評(píng)測(cè)經(jīng)營(yíng)性評(píng)測(cè)經(jīng)營(yíng)性評(píng)測(cè)投資人評(píng)測(cè)投資

12、人評(píng)測(cè)對(duì)投資項(xiàng)目的商業(yè)感覺(jué)是否良好，項(xiàng)目看起來(lái)是否有較好的回報(bào)，項(xiàng)目前景是否看好投資項(xiàng)目的戰(zhàn)略制定是否符合商業(yè)規(guī)律，是否符合公司整體戰(zhàn)略投資項(xiàng)目從專業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)濟(jì)分析上來(lái)看是否可行并具備良好的回報(bào)包括總裁在內(nèi)的成功商業(yè)人士組成的臨時(shí)評(píng)測(cè)委員會(huì)投資部由職能部門負(fù)責(zé)人和主要項(xiàng)目主管組成的執(zhí)行委員會(huì)總裁或董事會(huì)公司的各項(xiàng)資源（人力、資金、管理、信息）是否能支持投資項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)，項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)在什么方面和在多大程度上影響現(xiàn)有業(yè)務(wù)的運(yùn)作實(shí)施評(píng)測(cè)實(shí)施評(píng)測(cè)從投資者和決策者的角度看投資項(xiàng)目的可投性和盈利性跟蹤項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程，準(zhǔn)確掌握項(xiàng)目執(zhí)行信息，及時(shí)反饋并調(diào)整戰(zhàn)術(shù)或戰(zhàn)略項(xiàng)目結(jié)束后進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)估，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)由投資項(xiàng)目執(zhí)行

13、部門和總部主要職能部門負(fù)責(zé)人組成的項(xiàng)目組17投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)測(cè)框架投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)評(píng)測(cè)框架序序號(hào)號(hào)分分析析評(píng)評(píng)估估方方面面評(píng)評(píng)估估具具體體內(nèi)內(nèi)容容及及有有關(guān)關(guān)圖圖表表一一投資估算及資金籌措方案評(píng)估投資總額及資金來(lái)源總投資結(jié)構(gòu)分析資本類投資整體布局和規(guī)劃資本類投資成本估算項(xiàng)目資金來(lái)源與運(yùn)用固定資產(chǎn)借款還本付息二二財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算與評(píng)估銷售收入： 銷售收入估算成本估算： 生產(chǎn)成本估算 人力成本估算 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)及其他資產(chǎn)攤銷表 總成本費(fèi)用估算表財(cái)務(wù)報(bào)表： 損益表 資產(chǎn)負(fù)債表 現(xiàn)金流量表三三財(cái)務(wù)效益評(píng)估財(cái)務(wù)凈現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)盈利能力、清償能力等指標(biāo)分析四四不確定性分析風(fēng)險(xiǎn)分析敏感性分析盈虧平衡分析五

14、五綜合評(píng)估及結(jié)論綜合評(píng)估及結(jié)論18建立投資決策程序的基礎(chǔ)工作建立投資決策程序的基礎(chǔ)工作制定投資分析報(bào)告或項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的標(biāo)準(zhǔn)格式制定工程項(xiàng)目概預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)格式參照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)或公司以往經(jīng)驗(yàn)等制定項(xiàng)目投資評(píng)測(cè)標(biāo)準(zhǔn)投資決策程序書(shū)面制度化，并規(guī)定決策時(shí)間建立評(píng)估程序合法化監(jiān)控機(jī)制組織機(jī)構(gòu)保障體系建設(shè)：設(shè)置有關(guān)機(jī)構(gòu)，規(guī)定其成員的職能和責(zé)任人力資源保障體系建設(shè)：選拔和培訓(xùn)優(yōu)秀的專業(yè)投資分析人員194.4.監(jiān)督核查體系監(jiān)督核查體系定義：保障公司及公司成員安全的體系定義：保障公司及公司成員安全的體系子體系：子體系： 財(cái)務(wù)審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)-財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性 商務(wù)審計(jì)商務(wù)審計(jì)-內(nèi)部合規(guī)性內(nèi)部合規(guī)性 法律審核

15、法律審核-外部合規(guī)性外部合規(guī)性20監(jiān)督核查體系的范圍與內(nèi)容監(jiān)督核查體系的范圍與內(nèi)容監(jiān)查范圍監(jiān)查范圍監(jiān)查人員核查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和可靠性，并對(duì)數(shù)據(jù)的收集、衡量、分類、匯報(bào)所采用的方法進(jìn)行檢查監(jiān)查人員檢查公司政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)章制度的執(zhí)行情況，指出任何違規(guī)違法行為監(jiān)查人員檢查公司的資產(chǎn)和權(quán)益是否受到損害，在必要的情況下，確認(rèn)資產(chǎn)存在的真實(shí)性監(jiān)查人員評(píng)估公司規(guī)章制度的完善性與有效性，及經(jīng)營(yíng)決策的合理性，以確保公司資源得到經(jīng)濟(jì)高效的使用內(nèi)容內(nèi)容數(shù)據(jù)信息的真實(shí)可靠性規(guī)章制度的執(zhí)行情況資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營(yíng)決策的合理性21監(jiān)督核查體系要點(diǎn)（大審計(jì)概念）監(jiān)督核查體系

16、要點(diǎn)（大審計(jì)概念）觀念及組織：觀念及組織：監(jiān)督核查體系涉及公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面監(jiān)查部門直接對(duì)總裁負(fù)責(zé)，接受總裁的指令明確監(jiān)查部門在公司內(nèi)的相對(duì)獨(dú)立地位和權(quán)威性監(jiān)查不但進(jìn)行事后調(diào)查，還應(yīng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制與防范功能工作流程方面：工作流程方面：采用系統(tǒng)化、計(jì)劃性的工作方式建立標(biāo)準(zhǔn)化、程序化的監(jiān)查流程建立監(jiān)查建議落實(shí)情況匯報(bào)機(jī)制人力資源方面：人力資源方面：明確監(jiān)查人員的各方面經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)要求，建立監(jiān)查人員培訓(xùn)機(jī)制建立明確的監(jiān)查人員考核方法和指標(biāo)22監(jiān)督核查體系工作流程監(jiān)督核查體系工作流程主要工作主要輸入主要輸出制定監(jiān)查工作計(jì)劃進(jìn)行監(jiān)查準(zhǔn)備工作實(shí)施監(jiān)查提出報(bào)告進(jìn)行監(jiān)查后續(xù)工作指定頒發(fā)內(nèi)部監(jiān)查制度章程進(jìn)行內(nèi)部

17、控制風(fēng)險(xiǎn)普查制定監(jiān)查計(jì)劃XX集團(tuán)內(nèi)部監(jiān)查制度章程監(jiān)查規(guī)劃及年度/季度監(jiān)查計(jì)劃根據(jù)監(jiān)查計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的監(jiān)查工作方案成立監(jiān)查小組，確定人員配置年度/季度監(jiān)查計(jì)劃初步調(diào)查報(bào)告監(jiān)查工作方案查看文件、資料、實(shí)物，進(jìn)行調(diào)查，取得證明材料記錄監(jiān)查工作底稿監(jiān)查工作方案監(jiān)查工作底稿提出監(jiān)查報(bào)告初稿核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容修訂監(jiān)查報(bào)告，作出監(jiān)查結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議監(jiān)查工作底稿監(jiān)查報(bào)告將監(jiān)查報(bào)告提交總裁辦公機(jī)構(gòu)總裁簽發(fā)監(jiān)查決定監(jiān)查報(bào)告監(jiān)查決定監(jiān)查決定執(zhí)行情況報(bào)告23風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)研究與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避目前集團(tuán)存在主要風(fēng)險(xiǎn)：投資風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)控制風(fēng)險(xiǎn)、償債風(fēng)險(xiǎn)、稅收風(fēng)險(xiǎn)組建風(fēng)險(xiǎn)管理部，其職責(zé)是：制定集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，確定風(fēng)險(xiǎn)資本總量，確定不同種類風(fēng)險(xiǎn)分配和各項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的比例分配，并報(bào)總裁或董事會(huì)批準(zhǔn)；監(jiān)督日常風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)工作是要培養(yǎng)一批財(cái)務(wù)專才，進(jìn)行全方位的資產(chǎn)管理和分析 建立風(fēng)險(xiǎn)信息收集規(guī)則并全面落實(shí)建立科學(xué)規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)分析方法認(rèn)真探索化解風(fēng)險(xiǎn)途徑，如，金融避