風(fēng)險(xiǎn)評估方法和標(biāo)準(zhǔn)

1、恒鑫集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)評估管理規(guī)定一、概述恒鑫銅業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱“公司”）風(fēng)險(xiǎn)評估就是對公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生 負(fù)面影響的因素進(jìn)行判斷的過程。 風(fēng)險(xiǎn)評估主要包括風(fēng)險(xiǎn)識別和風(fēng)險(xiǎn)分析兩個(gè)方面。二、風(fēng)險(xiǎn)評估的范圍按照公司內(nèi)控體系階段性建設(shè)計(jì)劃，公司風(fēng)險(xiǎn)評估現(xiàn)階段的范圍是：公司層面 風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)，業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)主要針對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。三、風(fēng)險(xiǎn)評估的基本程序和方法公司風(fēng)險(xiǎn)評估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識 別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)等五個(gè)基本程序來進(jìn)行。1、確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)。（1）風(fēng)險(xiǎn)管理理念公司風(fēng)險(xiǎn)管

2、理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營過程 （從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到企業(yè)日常 活動(dòng)）中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念反映出公司 的價(jià)值，影響公司文化和經(jīng)營風(fēng)格，也會影響應(yīng)用公司風(fēng)險(xiǎn)管理要素的方式，包括 識別風(fēng)險(xiǎn)的方式、可接受的風(fēng)險(xiǎn)種類以及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。公司堅(jiān)持“誠信、創(chuàng)新、業(yè)績、和諧、安全”的核心經(jīng)營管理理念，集中體現(xiàn)了 公司經(jīng)營管理決策和行為的價(jià)值取向，也反映出了公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念。（2）風(fēng)險(xiǎn)接受程度風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。它反映了 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，反過來又影響企業(yè)文化和經(jīng)營風(fēng)格。在制定企業(yè)戰(zhàn)略時(shí)要對風(fēng) 險(xiǎn)接受程度加以考慮，同時(shí)，公

3、司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇也應(yīng)與制定的公司戰(zhàn)略相一 致。一般來講，風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類：“高”、“中”或“低”。公司從定性角度考 慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營 管理過程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。2、目標(biāo)制定目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對策的前提。公司必須首先制定目標(biāo)， 在此之后，才能識別和評估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí) 施控制。公司目標(biāo)包括四個(gè)方面：戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)。目 標(biāo)的確定必須符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，符合公司戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。（ 1）戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)是公司高層

4、次的目標(biāo)，體現(xiàn)了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)和方向。（ 2）經(jīng)營目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo)是關(guān)于公司經(jīng)營的效果和效率，包括業(yè)績和利潤性目標(biāo)以及公司生產(chǎn) 經(jīng)營持續(xù)進(jìn)行的資源保障等。 制定符合實(shí)際的經(jīng)營目標(biāo)是保證戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的要求。（ 3）財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)報(bào)告目標(biāo)是關(guān)于編制可靠的報(bào)告， 包括內(nèi)部和外部報(bào)告目標(biāo)， 可能涉及財(cái)務(wù)和非 財(cái)務(wù)信息。公司確立的報(bào)告目標(biāo)是：為公司管理層提供準(zhǔn)確、完整的經(jīng)營管理信息， 為對外披露提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其相關(guān)資料。（ 4）合規(guī)性目標(biāo)公司必須遵守中國法律法規(guī)監(jiān)管規(guī)定，而且采取必要的具體行動(dòng)。各種適用的 法律法規(guī)確立了公司融入其合規(guī)性目標(biāo)的最低的行為準(zhǔn)則。3、風(fēng)險(xiǎn)識別風(fēng)險(xiǎn)識

5、別就是識別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、 阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的 因素。公司風(fēng)險(xiǎn)識別的方法：小組討論。內(nèi)控項(xiàng)目組與相關(guān)部門，分成若干個(gè)小組，對相關(guān)流程的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 集中討論。在分組時(shí)，盡可能考慮各小組人員構(gòu)成使之具有一定的廣泛性。討論中， 小組成員充分發(fā)表意見，確保被識別的風(fēng)險(xiǎn)全面、準(zhǔn)確。同時(shí)，在進(jìn)行小組討論前， 將通過發(fā)放風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查表等形式向相關(guān)管理部門或所屬單位收集在日常經(jīng)營管理活動(dòng) 中，與風(fēng)險(xiǎn)識別的相關(guān)情況、建議和意見。4、風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)識別后，公司對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析的目的是確定識別出的風(fēng)險(xiǎn)哪些應(yīng)該 引起我們的關(guān)注，哪些風(fēng)險(xiǎn)我們可以不予關(guān)注。對于那些發(fā)生可能性較低且潛在影 響程度很小的風(fēng)險(xiǎn)

6、我們一般不予關(guān)注，對于那些發(fā)生可能性較高且具有重大潛在影 響的風(fēng)險(xiǎn)，我們則需要給予更多的關(guān)注。風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度來分析。 風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。公司現(xiàn)階段風(fēng)險(xiǎn)分析使用定性分 析法。（1）可能性分析 可能性分析是指假定不采取任何措施去影響經(jīng)營管理進(jìn)程的情況下，將會發(fā)生 風(fēng)險(xiǎn)的概率大小的分析。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性劃分標(biāo)準(zhǔn)：按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率將其分為五類：“極高” 、“高”、“中”、“低”、“極低”。 對于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率的估計(jì)，一般考慮以下因素： 一是與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資產(chǎn)的變現(xiàn)能力（主要指變現(xiàn)難易程度），如果資產(chǎn)變現(xiàn)能 力越強(qiáng)，則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率

7、就高，反之，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就低。二是經(jīng)營管理中人工參與的程度，凡是人工參與程度越高，而自動(dòng)化程度越低， 則風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就越高，反之，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就低。三是經(jīng)營管理中是否涉及大量的、繁雜的人工計(jì)算。凡是涉及大量的、繁雜的 人工計(jì)算，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就高，反之，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率就低。（2）影響程度分析風(fēng)險(xiǎn)分析中，除了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性分析外，還要對風(fēng)險(xiǎn)影響程度進(jìn)行分析。 風(fēng)險(xiǎn)影響程度分析主要指風(fēng)險(xiǎn)對目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的負(fù)面影響程度，公司將風(fēng)險(xiǎn)對目標(biāo)實(shí)現(xiàn) 的影響程度也分為五類： “極大”、“大”、“中”、“小”、“極小”。風(fēng)險(xiǎn)影響程度是相 對某一個(gè)既定目標(biāo)而言的，所以在進(jìn)行影響程度分析前，必須明確風(fēng)險(xiǎn)分析相對

8、應(yīng) 的目標(biāo)是什么。如果風(fēng)險(xiǎn)對于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)， 將會產(chǎn)生直接的、 決定性的影響， 就屬于風(fēng)險(xiǎn)影響程 度“大”；反之，如果風(fēng)險(xiǎn)對于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，只是產(chǎn)生間接、非決定性的影響，就屬 于風(fēng)險(xiǎn)影響程度“小” 。重要風(fēng)險(xiǎn)與一般風(fēng)險(xiǎn)的判斷： 公司經(jīng)過上述風(fēng)險(xiǎn)分析后，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一 般關(guān)注，對于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般 風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對策奠定基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來確定的。判斷標(biāo)準(zhǔn)： 如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的，該風(fēng)險(xiǎn)就可不被關(guān)注。 如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程

9、度小，就 將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一般風(fēng)險(xiǎn)。 如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大, 就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低和風(fēng)險(xiǎn)對目標(biāo)影響程度進(jìn)行定性或定量評估后，依據(jù) 評估結(jié)果繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖。繪制風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖的目的在于對多項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行直觀的比較， 從而確定各風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)先順序和策略。如：公司繪制了如下風(fēng)險(xiǎn)坐標(biāo)圖，并將該 圖劃分為A、B C三個(gè)區(qū)域，公司決定承擔(dān) A區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且不再增加控制措 施；通過減少或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格控制 B區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且專門補(bǔ)充制定各項(xiàng)控制措 施；確保規(guī)避和轉(zhuǎn)移C區(qū)域中的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)且優(yōu)先安排實(shí)施各項(xiàng)防范措施。極低 低 中等 高 極高風(fēng)

10、險(xiǎn)對目標(biāo)的影響程度5、風(fēng)險(xiǎn)對策公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析后，應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因選擇風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)對方案：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。（1）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種活動(dòng)。（2）減少風(fēng)險(xiǎn)：采取行動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)影響程度或兩者同時(shí)降 低。減少風(fēng)險(xiǎn)一般涉及大量的日常經(jīng)營決策。（3）分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：通過將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移或者分擔(dān)部分風(fēng)險(xiǎn)來減少風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響。 常見的方法包括購買保險(xiǎn)產(chǎn)品、實(shí)施期貨的套期保值交易或者將某一活動(dòng)外包。（4）接受風(fēng)險(xiǎn)：不采取任何行動(dòng)去影響風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響。 風(fēng)險(xiǎn)分析后，確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案時(shí)，公司應(yīng)考慮以下因素： （1）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案對風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度

11、的影響，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案是否與公司 的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致。（2）對方案的成本與收益比較。（3）對方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較。（4）充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案的組合。四、公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評估1、職責(zé)分工公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評估由公司內(nèi)控項(xiàng)目組牽頭， 公司相關(guān)管理部門（如人力資源部、 生產(chǎn)部、總經(jīng)辦、技術(shù)發(fā)展部、計(jì)質(zhì)監(jiān)控部、財(cái)務(wù)部、原料部、供應(yīng)部、營銷部、 期貨部、法律事務(wù)部等）分別按照各自的職責(zé)范圍，配合內(nèi)控項(xiàng)目組開展公司層面 的風(fēng)險(xiǎn)評估。2、公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評估基本程序和步驟（1）內(nèi)控項(xiàng)目組提出公司層面的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫草案，完成公司層面風(fēng)險(xiǎn)的初步識 別。（2）公司相關(guān)管理部門根據(jù)內(nèi)控項(xiàng)目組提出的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫草

12、案，按照各自的職 責(zé)分工范圍，結(jié)合公司經(jīng)營管理現(xiàn)狀和公司面臨的內(nèi)外部諸多因素，對公司層面風(fēng) 險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行修改、完善，完成公司層面風(fēng)險(xiǎn)的識別。（3）內(nèi)控項(xiàng)目組和相關(guān)管理部門分別對公司層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析（包括可能性 和影響程度兩方面） 。（4）確定公司層面風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)方案。在對公司層面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析后，由內(nèi)控 項(xiàng)目組和相關(guān)管理部門共同參與，逐項(xiàng)確定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的反應(yīng)方案（規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受 風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)） 。在評估過程中，內(nèi)控項(xiàng)目組和相關(guān)管理部門可以向公司外部單位和人員進(jìn)行咨 詢。（5）內(nèi)控項(xiàng)目組綜合相關(guān)管理部門的意見，形成公司層面風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫。3、公司層面的風(fēng)險(xiǎn)評估關(guān)注的主要因素 公司層面的風(fēng)險(xiǎn)

13、評估，主要從公司整體角度出發(fā)，從公司外部和內(nèi)部兩個(gè)方面， 關(guān)注影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、具有全局性等方面的因素。（1）外部因素主要包括： 技術(shù)發(fā)展和進(jìn)步。 行業(yè)特性與不斷變化的市場需求。 外部競爭。 新的法律和法規(guī)。 自然災(zāi)害。 外部融資。（2）內(nèi)部因素主要包括： 信息系統(tǒng)運(yùn)行的中斷。 員工的素質(zhì)和培訓(xùn)、激勵(lì)的方法。 公司治理結(jié)構(gòu)對企業(yè)發(fā)展的適應(yīng)性，管理層職責(zé)。 企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的性質(zhì)以及員工對資產(chǎn)的接觸途徑。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估按照公司內(nèi)控分階段建設(shè)計(jì)劃， 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估是現(xiàn)階段公司在業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評估 優(yōu)先開展的工作。1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范圍 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括：財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（ 1）財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。 沒有完全按照相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則、會計(jì)制度的規(guī)定組織會 計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息，導(dǎo)致財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和信息 披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。如：賬實(shí)賬表不符、資產(chǎn)和負(fù)債不真實(shí)、虛假利潤 等。（ 2）資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。 沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度，導(dǎo)致公司的 資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。如： 貨幣資金被挪用、存貨毀損被盜、未經(jīng)授權(quán)的資產(chǎn)處置等。六、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫的維護(hù)與更新風(fēng)險(xiǎn)評估是一個(gè)長期的、 循環(huán)往復(fù)的過程， 在實(shí)際經(jīng)營管理工作中， 公司業(yè)務(wù)管 理部門應(yīng)向同級風(fēng)險(xiǎn)管理部門反饋風(fēng)險(xiǎn)管理情況，對于新增風(fēng)險(xiǎn)