學(xué)校審計(jì)制度

1、西安電子科技大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定第一章總則 第一條為了貫徹執(zhí)行 中華人民共和國(guó)審計(jì)法 、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī) 定和教育部教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定等國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)定，建立健 全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，實(shí)現(xiàn)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作法制化、制度化、規(guī)范化，提高學(xué) 校內(nèi)審工作質(zhì)量，保障學(xué)校教育事業(yè)健康發(fā)展，特制定本規(guī)定（暫行） 。第二條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是由專(zhuān)門(mén)審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依照國(guó)家法律、 法規(guī)和政策， 對(duì)學(xué)校及所 屬單位的財(cái)務(wù)收支、 資產(chǎn)及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、 合法性和效益性實(shí)施的內(nèi) 部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作為教育改革和發(fā)展服務(wù)， 促進(jìn)學(xué)校和單位強(qiáng) 化內(nèi)部管理，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)，規(guī)范內(nèi)部管

2、理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，維護(hù)自身合法 權(quán)益，防范風(fēng)險(xiǎn)，增加教育經(jīng)費(fèi)投入，提高辦學(xué)資金使用效益。第三條學(xué)校審計(jì) 機(jī)構(gòu)，根據(jù)學(xué)校 2000 年機(jī)構(gòu)改革方案設(shè)置，校審計(jì)室與校紀(jì)委、監(jiān)察室合署辦 公。校審計(jì)室在校長(zhǎng)和主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)的直接領(lǐng)導(dǎo)下， 依法獨(dú)立行使內(nèi)部 審計(jì)監(jiān)督職能， 并對(duì)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。 審計(jì)業(yè)務(wù)遵守國(guó)家內(nèi)部審計(jì) 準(zhǔn)則，接受?chē)?guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。 第四條校 長(zhǎng)和主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)依據(jù) 教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)學(xué) 校內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，其主要職責(zé)是：（一）建立健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，完善內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，聽(tīng)取

3、內(nèi)部審計(jì)工作的匯報(bào)，及時(shí)審批年 度審計(jì)工作計(jì)劃、審計(jì)報(bào)告、督促審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)決定的執(zhí)行；（三）支持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法履行職責(zé)， 并提供經(jīng)費(fèi)保證和工作條件；（四）對(duì)成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；（五）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)， 切實(shí)解決審計(jì)人員在培訓(xùn)、 專(zhuān)業(yè)職務(wù)聘評(píng)和待遇等方 面存在的實(shí)際困難和問(wèn)題。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員 第五條根據(jù)教育部的有關(guān)規(guī)定和審計(jì)工作的實(shí)際需要， 配備熱愛(ài)審計(jì)事業(yè)、 有專(zhuān) 業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力的審計(jì)人員， 并形成合理的專(zhuān)業(yè)、 知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu)， 保持審計(jì) 隊(duì)伍相對(duì)穩(wěn)定； 根據(jù)工作需要， 可以聘請(qǐng)適合做審計(jì)工作的特約審計(jì)員和兼職審 計(jì)人員； 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)

4、機(jī)構(gòu)的變動(dòng)和審計(jì)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人的任免、 調(diào)動(dòng)， 按規(guī)定 應(yīng)征求教育部審計(jì)主管部門(mén)的意見(jiàn)； 審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)， 依照國(guó)家和主管 部門(mén)的有關(guān)規(guī)定予以評(píng)聘。 第六條 審計(jì)室在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審 計(jì)制度， 保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量， 提高工作效率； 審計(jì)人員要嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則 和恪守內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計(jì)，實(shí)事求是，忠于職守，客觀 公正，廉潔奉公，保守秘密，樹(shù)立審計(jì)機(jī)構(gòu)的良好形象。第七條 審計(jì)人員辦理 審計(jì)事項(xiàng)， 與被審單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的， 應(yīng)當(dāng)回避。 第八條 學(xué)校審 計(jì)處和審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)， 受法律保護(hù)， 任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙 和打擊報(bào)復(fù)。 第九條

5、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定， 積極參加崗位資格 培訓(xùn)和后續(xù)教育。第三章 審計(jì)室的職責(zé)和權(quán)限第十條 學(xué)校審計(jì)室對(duì)學(xué)校和所屬單位下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： （一）財(cái)務(wù)收支 計(jì)劃及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，單位預(yù)算的執(zhí)行和決算； （二）預(yù)算內(nèi)、外資金的管理和 使用情況；（三）經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)收支與有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)； （四）國(guó)定資 產(chǎn)的管理和使用，國(guó)有資產(chǎn)保值增值； （五）所屬單位、校辦產(chǎn)業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債 和損益，以及所屬單位法定代表人和內(nèi)部有關(guān)職能部門(mén)主要負(fù)責(zé)人的任期經(jīng)濟(jì)責(zé) 任；（六）基建、維修工程的概算和預(yù)決算以及基建（含自籌、捐贈(zèng)）投資計(jì)劃 的管理及執(zhí)行情況；（七）專(zhuān)項(xiàng)教育資金的籌措、撥付、管理和使用；

6、（八）對(duì)外 投資項(xiàng)目和各種重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂和執(zhí)行； （九）對(duì)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、上級(jí)部門(mén) 和學(xué)校財(cái)經(jīng)規(guī)章、 會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況、 內(nèi)部控制制度的健全性和有效性； （十） 經(jīng)濟(jì)管理和效益情況； （十一）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。 第十一條審計(jì)室對(duì)學(xué)校 及所屬單位財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中進(jìn)行三年一輪的定期財(cái)務(wù)審計(jì)， 對(duì)重大 事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)調(diào)查， 向上級(jí)部門(mén)和學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)反映情況， 提出加強(qiáng)宏觀管理和宏觀 調(diào)控的意見(jiàn)和建議。第十二條審計(jì)室對(duì)學(xué)校獨(dú)資、 合資、 合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)以及合作項(xiàng)目等投入資金、 財(cái) 產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益，依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。第十三條下列事項(xiàng)需經(jīng)審計(jì)處審簽，方為有

7、效： （一）學(xué)校預(yù)算和財(cái)務(wù)收支計(jì)劃 執(zhí)行情況及決算的上報(bào)；（二）科研、課題經(jīng)費(fèi)等各種專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)結(jié)算和決算的上報(bào)； （三）學(xué)校自籌經(jīng)費(fèi)用于基建項(xiàng)目的投資，基建、維修工程的結(jié)算；（四）所屬企業(yè)單位、校辦產(chǎn)業(yè)年度資產(chǎn)、負(fù)債、損益報(bào)表，關(guān)、停、并、 轉(zhuǎn)時(shí)清產(chǎn)核資的結(jié)果；（五）學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)決定需要審簽的其他事項(xiàng)。第十四條根據(jù)需要，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)，學(xué)?？筛鶕?jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)； 審計(jì)室 依據(jù)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告， 下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定由審計(jì)室； 第十 五條審計(jì)室對(duì)學(xué)校和所屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的問(wèn)題提供咨詢服 務(wù)，對(duì)重大事項(xiàng)組織或進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查； 第十六條 學(xué)

8、校審計(jì)室在審計(jì)范圍內(nèi)， 具有下列主要權(quán)限：（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì) 劃、預(yù)算、決算報(bào)表和有關(guān)文件、資料等； （二）審核憑證、賬表和決算，檢查 資金和財(cái)產(chǎn)， 檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件和電子數(shù)據(jù)， 查閱有關(guān)文件和資料， 勘察現(xiàn)場(chǎng)實(shí) 物；（三）參加學(xué)校制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算分配、獎(jiǎng)勵(lì)辦法等財(cái)經(jīng)工作的會(huì)議和其 它有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議； （四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有 關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并取得有關(guān)文件、資料和證明材料； （五）對(duì)正在進(jìn)行的 嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、 嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為， 經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)同意， 做出臨時(shí)制止決定；（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)校

9、長(zhǎng)批準(zhǔn)，采取封存 賬冊(cè)和資料等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議； （七）向上級(jí)部門(mén)、 學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和被審單位反映真實(shí)情況， 提出改進(jìn)管理、 提高經(jīng)濟(jì)效益的建議； 對(duì)模 范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律成績(jī)顯著的單位和個(gè)人提出表彰、 獎(jiǎng)勵(lì)的建議， 對(duì)違反財(cái) 經(jīng)紀(jì)律和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、 處理的意見(jiàn)， 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和造 成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的有關(guān)人員提出經(jīng)濟(jì)處罰措施或移交紀(jì)檢、 監(jiān)察部門(mén)處理的建議； （八）檢查經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況，并決定后續(xù)審計(jì)； （九）參與制定學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)章制度，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后施行； （十）學(xué)校審 計(jì)室的審計(jì)、 審計(jì)調(diào)查結(jié)果經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后， 可提供

10、給有關(guān)部門(mén)， 作為工 作依據(jù)；審計(jì)室可以利用國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)、 上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)中介機(jī)構(gòu)的審 計(jì)結(jié)果。第四章 審計(jì)工作程序 第十七條審計(jì)室根據(jù)主管校領(lǐng)導(dǎo)的意見(jiàn)， 以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求和上級(jí)內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)的部署， 結(jié)合學(xué)校審計(jì)工作發(fā)展的需要， 擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃， 經(jīng)校領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 第十八條審計(jì)室根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃確定審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)方式， 組織不少于 2 人的審計(jì)組， 了解被審單位或個(gè)人的基本情況， 制定審計(jì)方案， 主 要包括：（一）編制審計(jì)方案依據(jù)；（二）被審單位的名稱(chēng)和基本情況；（三）審計(jì)的范圍、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、方式、實(shí)施步驟和預(yù)定時(shí)間等；（四）審計(jì)組長(zhǎng)、成員名單及分工；（五

11、）提前三日向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 第十九條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供 有關(guān)資料，主要包括：（一）銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證及報(bào)表、會(huì)計(jì)資料等；（二）相關(guān)的財(cái)務(wù)運(yùn)作及內(nèi)部控制情況；（三）任前的基本情況（包括審計(jì)及檢查情況等） ；（四）主要領(lǐng)導(dǎo)的述職（經(jīng)濟(jì)）報(bào)告；（五）被審單位出具對(duì)送審材料真實(shí)性的承諾書(shū)；（六）其他需要提供的情況。以上材料應(yīng)加蓋被審單位公章， 并由其負(fù)責(zé)人簽字。 第二十條審計(jì)人員對(duì)審 計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)時(shí)， 應(yīng)收集有關(guān)資料、 對(duì)被審單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行符合性和實(shí) 質(zhì)性測(cè)試，據(jù)以確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)，采取相應(yīng)的審計(jì)方法。（一）審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查時(shí)， 應(yīng)當(dāng)出示審計(jì)人員工作證件 或?qū)徲?jì)通知

12、書(shū)副本；（二）審查被審單位銀行賬戶、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表；查閱與審 計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料，檢查現(xiàn)金、有價(jià)證券；向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查等方式 進(jìn)行審計(jì)，并取得審計(jì)證據(jù)；（三）填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，客觀公正，實(shí)事求是的取得審計(jì)證據(jù)和證明材料； 審計(jì)工作底稿和證明材料須經(jīng)被審單位有關(guān)責(zé)任人員簽字后， 方可作為報(bào)告依據(jù)；（四）審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作底稿和證明材料的檢查、復(fù)核、匯總；審計(jì) 組在實(shí)施過(guò)程中遇到的重要問(wèn)題時(shí)影響審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報(bào)； 第二十一條審計(jì)終結(jié)， 審計(jì)小組提出審計(jì)報(bào)告， 征求被審計(jì)單位意見(jiàn)， 被審計(jì)單 位（或個(gè)人） 應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)， 將其書(shū)面意見(jiàn)連同審計(jì)報(bào)告送交審計(jì)

13、小組， 逾期未提出書(shū)面意見(jiàn)則視為無(wú)異議。 若有異議， 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步 核實(shí)研究，如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)報(bào)告。第二十二條審計(jì)室審定審計(jì)報(bào)告， 對(duì)審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)， 出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)， 對(duì)需 要依法處理的還應(yīng)做出審計(jì)決定， 并應(yīng)將審計(jì)報(bào)告、 審計(jì)意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)決定報(bào)主 管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)審批， 主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)盡快批復(fù)， 并責(zé)成審計(jì)室 具體辦理和監(jiān)督執(zhí)行。 經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)， 應(yīng)當(dāng)及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單 位和有關(guān)單位， 被審計(jì)單位和有關(guān)單位必須執(zhí)行， 重要的審計(jì)報(bào)告應(yīng)抄報(bào)上級(jí)主 管審計(jì)機(jī)構(gòu)。第二十三條被審計(jì)單位或有關(guān)單位對(duì)審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)如有異 議，可以在收到審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)之

14、日起十五日內(nèi)， 向主管審計(jì)工作的校領(lǐng) 導(dǎo)書(shū)面提出， 主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)在二十日內(nèi)作出是否更改的決定； 如被 審計(jì)單位、 有關(guān)單位或?qū)徲?jì)處對(duì)主管審計(jì)工作的校領(lǐng)導(dǎo)的決定仍有異議， 可按規(guī) 定向教育部審計(jì)主管部門(mén)或上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提請(qǐng)復(fù)審。 第二十四條審計(jì)室對(duì)重要審 計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)， 檢查審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況和結(jié)果。 第二十五 條審計(jì)室在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，必須建立審計(jì)檔案，按規(guī)定管理。第五章審計(jì)處理第二十六條被審單位 （個(gè)人）有違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門(mén)及學(xué)校財(cái)經(jīng)制度的 財(cái)務(wù)收支行為，但情節(jié)輕微的，可以在審計(jì)意見(jiàn)書(shū)中予以指明，并令其糾正；對(duì) 有嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和上級(jí)部門(mén)及學(xué)校財(cái)經(jīng)制

15、度的財(cái)務(wù)收支行為需要依法 處理的，除作出審計(jì)評(píng)價(jià)、出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)外，還應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)決定，向?qū)W校領(lǐng) 導(dǎo)依法提出處理或移交紀(jì)檢、監(jiān)察、司法部門(mén)處理的建議。 第二十七條審計(jì)室接受有關(guān)部門(mén)提請(qǐng)或委托所進(jìn)行的審計(jì)事項(xiàng)， 在實(shí)施審計(jì)后只 提出審計(jì)報(bào)告，不出據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和作出審計(jì)決定。第六章審計(jì)檔案的建立 第二十八條審計(jì)室應(yīng)當(dāng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)審計(jì)檔案的建立和保管， 定期檢查保管情況， 確保審計(jì)檔案的安全、完整。第二十九條下列文件和材料應(yīng)當(dāng)分類(lèi)歸入審計(jì)檔案：（一）審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)建議書(shū)、審計(jì)決定及部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)的審批意見(jiàn)、單位下達(dá)的行文；（二）審計(jì)報(bào)告、征求意見(jiàn)書(shū)、被審單位的書(shū)面意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)

16、工作底 稿；（三）審計(jì)調(diào)查資料和群眾來(lái)信來(lái)訪記錄；（四）其他按規(guī)定應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件和材料。第七章 法律責(zé)任第三十條 違反本規(guī)定， 有下列行為之一的單位和個(gè)人， 根據(jù)情節(jié)輕重， 審計(jì)室 可提出警告、通報(bào)批評(píng)、給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分等建議，報(bào)請(qǐng)校領(lǐng)導(dǎo)或紀(jì)檢、監(jiān)察 部門(mén)處理：（一）拒絕或拖延提供有關(guān)文件、憑證、帳薄、報(bào)表、會(huì)計(jì)資料和證 明材料；（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)、抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； （三）轉(zhuǎn)移、隱 匿、篡改、銷(xiāo)毀有關(guān)文件和會(huì)計(jì)資料的； （四）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財(cái)產(chǎn)的；（五）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的； （六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的；（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員和檢舉人的； 上述所列各款

17、行為構(gòu)成犯罪的， 應(yīng)提請(qǐng)司 法部門(mén)處理。第三十一條 違反本規(guī)定， 有下列行為之一的審計(jì)人員， 審計(jì)處應(yīng) 根據(jù)情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育或由紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分： （一） 利用職權(quán)，謀取私利的；（二）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相，徇私舞弊的； （三）玩 忽職守，給國(guó)家和學(xué)校造成重大損失的； （四）不遵守保密規(guī)定的；上述所列各 款行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)提請(qǐng)司法部門(mén)處理。第八章 附則第三十二條 本規(guī)定適用于學(xué)校內(nèi)部各事業(yè)單位， 經(jīng)濟(jì)獨(dú)立核算單位， 學(xué)校產(chǎn)業(yè) 集團(tuán)及附屬單位（含占控股地位或主導(dǎo)地位的單位） 、后勤集團(tuán)、附屬醫(yī)院、科 技園。第三十三條 本規(guī)定由審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本規(guī)定自發(fā)布之日起

18、實(shí)施。西安電子科技大學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)規(guī)范工程審計(jì)西安電子科技大學(xué)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)辦法第一條 為了更好地貫徹執(zhí)行中華人民共和國(guó)審計(jì)法、建筑法，認(rèn)真執(zhí) 行各級(jí)政府部門(mén)有關(guān)建筑行業(yè)方面的法規(guī)、 政策， 進(jìn)一步規(guī)范學(xué)?；?、 修繕工 程項(xiàng)目審計(jì)工作，保證工程造價(jià)的真實(shí)性、 合理性和合法性， 提高資金使用效益， 維護(hù)學(xué)校的合法權(quán)益，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的咨詢、參謀、保護(hù)、監(jiān)督等方 面的作用，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制訂本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)基建工程項(xiàng)目是指學(xué)校及其所屬單位列入基建計(jì)劃的各種資 金進(jìn)行的基本建設(shè)項(xiàng)目； 本辦法所稱(chēng)修繕工程項(xiàng)目是指學(xué)校及校內(nèi)獨(dú)立核算單位 預(yù)算造價(jià)在 1 萬(wàn)元以上（含 1 萬(wàn)元）的

19、擴(kuò)建、改建、維修和裝飾等工程項(xiàng)目。第三條 本辦法所稱(chēng)基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)是指對(duì)學(xué)校范圍內(nèi)的基建、修繕工 程項(xiàng)目結(jié)算造價(jià)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行的審計(jì)。第四條 基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的主要依據(jù)（一）國(guó)家有關(guān)建筑行業(yè)的法律、法規(guī)和制度；（二）陜西省和西安市建筑行業(yè)管理文件和規(guī)定；（三）陜西省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)則、 建筑工程綜合預(yù)算定額及陜西省建 筑、裝飾、安裝價(jià)目表，西安市房屋維修工程預(yù)算定額等行業(yè)取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，省市發(fā) 布的有關(guān)建筑行業(yè)調(diào)價(jià)文件等規(guī)定；（四）學(xué)校現(xiàn)行的有關(guān)管理辦法；（五）依法簽訂的合同或協(xié)議，有關(guān)招投標(biāo)文件等。（六）當(dāng)?shù)夭牧系耐谑袌?chǎng)價(jià)格。第五條 基建、修繕工程項(xiàng)目審計(jì)的范圍（一

20、）工程預(yù)算造價(jià)在 1 萬(wàn)元以上（含 1 萬(wàn)元） 100 萬(wàn)元以下的基建、修繕 工程項(xiàng)目，由學(xué)校審計(jì)室負(fù)責(zé)實(shí)施結(jié)算審計(jì)；（二）工程預(yù)算造價(jià)在 100 萬(wàn)元以上（含 100 萬(wàn)元），或造價(jià)不足 100 萬(wàn)元， 但工程技術(shù)有特殊要求的基建、 修繕工程項(xiàng)目， 學(xué)校審計(jì)室按照 西安電子科技 大學(xué)委托社會(huì)審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法的規(guī)定實(shí)施委托審計(jì)。經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)的單項(xiàng)金額在 1 萬(wàn)元及以上的工程項(xiàng)目均須審計(jì)， 否則不得辦理結(jié)算、 決算和銷(xiāo)項(xiàng)手續(xù)。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)依據(jù)審計(jì)審核后的簽字意見(jiàn)辦理價(jià)款結(jié)算。第六條 基建、修繕工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的職責(zé)分工主管部門(mén)和建設(shè)單位要加強(qiáng)建設(shè)工程項(xiàng)目的管理與監(jiān)督， 建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任 制，明確工

21、程項(xiàng)目主管人員及現(xiàn)場(chǎng)管理人員的職責(zé)。 收集相關(guān)證據(jù)和完整的施工 資料，防止出現(xiàn)事后爭(zhēng)議，為審計(jì)工作順利進(jìn)行提供條件。主管部門(mén)主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、招標(biāo)；（二）草擬并送簽建設(shè)工程項(xiàng)目合同；（三）審批建設(shè)工程項(xiàng)目方案；（四）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目變更簽證管理；（五）負(fù)責(zé)工程價(jià)款支付審簽；（六）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；（七）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì)；（八）負(fù)責(zé)配合審計(jì)工作并落實(shí)審計(jì)決定。建設(shè)單位主要職責(zé)（一）負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目建設(shè)的具體組織和管理；（二）負(fù)責(zé)及時(shí)向主管部門(mén)匯報(bào)工程進(jìn)展情況并接受監(jiān)督；（三）負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目竣工結(jié)算資料的收集、整理和保管；（四）負(fù)責(zé)協(xié)助項(xiàng)目主管部門(mén)落實(shí)審計(jì)決定。審

22、計(jì)室主要職責(zé)（一）參與建設(shè)工程項(xiàng)目招標(biāo)評(píng)標(biāo)和審核標(biāo)底；（二）參與建設(shè)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收；（三）審定建設(shè)工程項(xiàng)目結(jié)算金額；（四）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目資金審計(jì)；（五）負(fù)責(zé)建設(shè)工程項(xiàng)目管理審計(jì)；（六）選擇社會(huì)中介機(jī)構(gòu)并進(jìn)行管理監(jiān)督。 社會(huì)中介機(jī)構(gòu)主要職責(zé)（一）遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，履行工作職責(zé)，并對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)法律 和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）做好與審計(jì)處及其他相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)， 確保審計(jì)工作順利開(kāi) 展；（三）審查招標(biāo)文件、合同協(xié)議，審定工程造價(jià)；（四）及時(shí)向?qū)徲?jì)處匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，并征求審計(jì)處意見(jiàn)；（五）按照學(xué)校要求出具審計(jì)報(bào)告。第七條 基建、修繕工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的內(nèi)容 （一）項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)表及說(shuō)明書(shū)是

23、否真實(shí)、全面、合法；（二）工程量是否真實(shí)，清單、定額使用及價(jià)格是否合理，計(jì)取各項(xiàng)費(fèi)用及執(zhí)行 文件、選用定額版本是否準(zhǔn)確、合規(guī)；（三）竣工結(jié)算的編制依據(jù)是否符合規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備。第八條 基建、修繕工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)的程序（一）建設(shè)單位提交完整的工程項(xiàng)目送審資料；（二）組成審計(jì)小組并對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)；（三）通知建設(shè)單位和施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行核對(duì)；（四）建設(shè)單位和施工單位對(duì)審計(jì)結(jié)果簽署意見(jiàn)并加蓋公章；（五）根據(jù)審計(jì)結(jié)果出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。第九條 工程施工中發(fā)生的變更簽證，必須嚴(yán)格按規(guī)定履行變更手續(xù)。校內(nèi)非新 建工程項(xiàng)目在正常范圍內(nèi)的變更簽證累計(jì)金額在該工程中標(biāo)價(jià)的 10% 以下或變

24、 更后累計(jì)投資金額在 10 萬(wàn)元以下的，由項(xiàng)目建設(shè)單位在預(yù)算范圍內(nèi)嚴(yán)格按規(guī)定 控制；若超過(guò)該工程中標(biāo)價(jià) 10% （含 10% ）或變更后累計(jì)投資金額在 10 萬(wàn)元 以上（含 10 萬(wàn)元）的，由項(xiàng)目建設(shè)單位落實(shí)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，寫(xiě)出詳細(xì)情況說(shuō)明，報(bào) 學(xué)校招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審處。 校內(nèi)新建工程項(xiàng)目的變更、 簽證， 按照規(guī)劃與基建管 理中心相關(guān)制度嚴(yán)格管理。第十條 工程預(yù)算造價(jià)在五萬(wàn)元以上（含五萬(wàn)元）的基建及修繕工程項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格 按程序進(jìn)行招投標(biāo)， 審計(jì)室對(duì)招投標(biāo)全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 竣工決算后， 由審計(jì) 室實(shí)施審計(jì)。工程預(yù)算造價(jià)在一萬(wàn)元以上（含一萬(wàn)元），五萬(wàn)元以下（不含五萬(wàn)元），不 需要招標(biāo)，開(kāi)工前建設(shè)單位需將

25、施工圖紙、 合同樣本和施工預(yù)算報(bào)審計(jì)室審核后， 才能正式簽訂合同并組織施工。工程項(xiàng)目不得簽訂固定總價(jià)合同。 否則，審計(jì)室不予審計(jì)， 財(cái)務(wù)處不得付款。第十一條 工程施工完成后，工程主管部門(mén)應(yīng)盡快辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，并及時(shí)整 理結(jié)算資料。 工程結(jié)算先由建設(shè)單位或主管部門(mén)進(jìn)行核對(duì)， 對(duì)該項(xiàng)工程的數(shù)量和 質(zhì)量簽注意見(jiàn)并蓋章后再報(bào)送審計(jì)處進(jìn)行審計(jì)。第十二條 工程結(jié)算送審必須報(bào)送的資料（一）項(xiàng)目建議書(shū)、立項(xiàng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、批復(fù)文件、設(shè)計(jì)文件、概 算及調(diào)整文件；（二）招投標(biāo)文件、合同協(xié)議、施工圖紙、設(shè)計(jì)變更、經(jīng)濟(jì)簽證（所有 現(xiàn)場(chǎng)簽證單必須有經(jīng)辦人、項(xiàng)目主管人簽字，并加蓋建設(shè)單位公章）、隱蔽工程 驗(yàn)收記錄

26、、工程會(huì)議紀(jì)要、工程預(yù)結(jié)算；（三）工程進(jìn)度報(bào)表、竣工決算報(bào)表；（四）預(yù)算金額在審計(jì)起點(diǎn)以上的總價(jià)包干合同 , 必須在合同簽定前報(bào) 送審計(jì)； （五）審計(jì)所需其他資料。第十三條 工程項(xiàng)目報(bào)送審計(jì)相關(guān)資料， 應(yīng)是完整、準(zhǔn)確內(nèi)容，審計(jì)工作開(kāi)始后， 原則上不得再進(jìn)行補(bǔ)充或修改。 確需補(bǔ)充的， 須經(jīng)審計(jì)室、 建設(shè)單位及施工單位 三方確認(rèn)相關(guān)內(nèi)容后方能調(diào)整修改。 送審后，一般不得補(bǔ)辦簽證，對(duì)原有簽證 進(jìn)行補(bǔ)充澄清說(shuō)明可由建設(shè)單位辦理，出具相關(guān)書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告。第十四條 基建及修繕工程結(jié)算應(yīng)在工程竣工驗(yàn)收合格后三十個(gè)工作日內(nèi)送審， 最長(zhǎng)不超過(guò) 45 日（如有特殊情況，經(jīng)協(xié)商可適當(dāng)延長(zhǎng)）。第十五條 有關(guān)單位若無(wú)正當(dāng)

27、理由，不配合審計(jì)工作、未能提供真實(shí)完整的資料、 對(duì)審計(jì)項(xiàng)目拒不進(jìn)行核對(duì)的， 審計(jì)處可退還項(xiàng)目資料， 并由該單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第十六條 工程結(jié)算審計(jì)完成后， 審計(jì)室通知建設(shè)單位和施工單位進(jìn)行核對(duì)， 建設(shè) 單位和施工單位應(yīng)在 5 日內(nèi)與審計(jì)室核對(duì)完畢，超過(guò) 14 日不進(jìn)行核對(duì)的，視 為同意工程結(jié)算審計(jì)結(jié)論，審計(jì)處將據(jù)此出具審計(jì)意見(jiàn)書(shū)。第十七條 審計(jì)室對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，在人員不足的情況下可以 聘用有關(guān)專(zhuān)業(yè)人員或者委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)， 所發(fā)生的委托審計(jì)費(fèi)用按國(guó) 家有關(guān)規(guī)定列入項(xiàng)目建設(shè)成本。第十八條 在對(duì)基建、修繕工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)查出的違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為 和損害學(xué)校權(quán)益的行為及

28、有關(guān)責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家及學(xué)校有關(guān)規(guī)定處理。第十九條 本辦法適用于學(xué)校內(nèi)部各單位。學(xué)校資產(chǎn)公司、學(xué)校附屬醫(yī)院等獨(dú)立 法人機(jī)構(gòu)可參照本辦法執(zhí)行。第二十條 本辦法由審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋。第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行。西安電子科技大學(xué)建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)辦法（試行）第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范我校建設(shè)工程管理和建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)工 作，提高建設(shè)資金使用效益， 根據(jù)教育部關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程 審計(jì)的意見(jiàn)（教財(cái) 200729 號(hào)）的規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)，是指學(xué)校審計(jì)部門(mén)委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu) 對(duì)學(xué)校建設(shè)工程的立項(xiàng)、 投資、招標(biāo)、 工程造價(jià)結(jié)算和施

29、工過(guò)程管理等事項(xiàng)進(jìn)行 審計(jì)。第三條 全過(guò)程審計(jì)的主要目的是：有效控制并真實(shí)合理地反映工程造價(jià)，在保 證工程質(zhì)量的前提下， 努力降低工程建設(shè)成本， 提高建設(shè)資金使用效益， 維護(hù)學(xué) 校合法利益， 完善建設(shè)工程管理， 促進(jìn)廉政建設(shè)。第四條 建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)以促進(jìn)控制工程造價(jià)和規(guī)范工程管理為重點(diǎn)，將技 術(shù)經(jīng)濟(jì)審查、審計(jì)控制和審計(jì)評(píng)價(jià)相結(jié)合， 將事前審計(jì)、 事中審計(jì)和事后審計(jì)相 第五條 建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)由學(xué)校審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)組織， 委托具有相應(yīng)資質(zhì)的 社 會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu) 實(shí)施。委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及西安電子科技 大學(xué)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)管理辦法 辦理， 委托費(fèi)用按照財(cái)政部 基本建設(shè)管 理若干

30、規(guī)定列入建設(shè)成本。 學(xué)校審計(jì)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理和 第六條 學(xué)校將根據(jù)工作需要相應(yīng)增加審計(jì)人員，以保證建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)工 作的有效實(shí)施。第二章 主要依據(jù)和范圍第七條 建設(shè)工程項(xiàng)目全過(guò)程審計(jì)的主要依據(jù)：一） 中華人民共和國(guó)審計(jì)法和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)規(guī)范；（二） 西安電子科技大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定 和 西安電子科技大學(xué)基建、 修繕工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施辦法； （三）國(guó)家有關(guān)建筑行業(yè)的法律、法規(guī)和制度；（四）陜西省和西安市有關(guān)建筑行業(yè)的管理文件和規(guī)定；（五）學(xué)?，F(xiàn)行的有關(guān)建設(shè)工程管理辦法；（六）依法簽訂的合同或協(xié)議，有關(guān)招投標(biāo)文件等。第八條 工程概算造價(jià)在 1000 萬(wàn)元（含）以上的新建工程實(shí)施全

31、過(guò)程審計(jì)。工 程造價(jià)未達(dá)到以上標(biāo)準(zhǔn)， 但經(jīng)工程管理部門(mén)書(shū)面提請(qǐng)， 并經(jīng)審計(jì)部門(mén)同意的工程 也可實(shí)施全過(guò)程審計(jì)。第三章 各部門(mén)及相關(guān)單位職責(zé)第九條 學(xué)校審計(jì)部門(mén)的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)學(xué)校建設(shè)工程全過(guò)程審計(jì)工作的組織協(xié)調(diào)，處理審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題；（二）認(rèn)真做好對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的審查和委托工作，代表學(xué)校簽訂委托合同；（三）審核并批準(zhǔn)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)編制的跟蹤審計(jì)具體實(shí)施方案，對(duì)受托社會(huì)審 計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)量進(jìn)行控制和監(jiān)督， 重點(diǎn)檢查其過(guò)程跟蹤深入現(xiàn)場(chǎng)是否及時(shí)到位， 發(fā)表的咨詢意見(jiàn)是否真實(shí)、 客觀，出具的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告是否按規(guī)定時(shí)間完 成，結(jié)算審計(jì)確認(rèn)的最終工程造價(jià)是否客觀、 公正，是否最大化地維護(hù)了學(xué)校經(jīng)

32、 濟(jì)利益等；四） 對(duì)于重大工程在必要時(shí)將組織復(fù)核，并審定最終的工程造價(jià)，及時(shí)出具 工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告；（五）根據(jù)委托合同約定對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的違約行為實(shí)施經(jīng)濟(jì)處罰或采取其他維 權(quán)措施；（六）支持并配合建設(shè)工程管理部門(mén)的工作。第十條 學(xué)校工程管理部門(mén)的職責(zé)：（一）配合并支持審計(jì)部門(mén)開(kāi)展全過(guò)程審計(jì)工作；（二）及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地向?qū)徲?jì)部門(mén)、審計(jì)項(xiàng)目組提供經(jīng)本部門(mén)復(fù)查核對(duì)并 經(jīng)甲乙雙方簽字蓋章確認(rèn)后的相關(guān)資料；（三）協(xié)調(diào)、督促工程建設(shè)監(jiān)理和施工單位等各方，按時(shí)、有效地落實(shí)審計(jì)意 見(jiàn)；（四）協(xié)同審計(jì)部門(mén)和受托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)及時(shí)解決全過(guò)程審計(jì)中遇到的問(wèn)題；（五）對(duì)全過(guò)程審計(jì)中發(fā)生的問(wèn)題以及對(duì)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作質(zhì)

33、量的評(píng)定，向 審計(jì)部門(mén)反饋意見(jiàn)或提出建議。第十一條 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)學(xué)校的委托合同，履行以下的職責(zé)：（一）遵照國(guó)家和陜西省有關(guān)的法律法規(guī)，認(rèn)真履行工作職責(zé)，并對(duì)咨詢意見(jiàn) 承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）成立全過(guò)程審計(jì)項(xiàng)目組，制訂跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，方案包括項(xiàng)目經(jīng)理、 人員安排、工作計(jì)劃、技術(shù)手段和方法、工作制度、工作進(jìn)度等內(nèi)容；（三）全過(guò)程審計(jì)過(guò)程中，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該及時(shí)深入現(xiàn)場(chǎng)，了解詳情，掌握 工程整體情況，形成詳細(xì)的過(guò)程記錄；（四）對(duì)工程立項(xiàng)、可行性研究報(bào)告、投資估算、設(shè)計(jì)概算、工程量清單、攔 標(biāo)價(jià)、投標(biāo)報(bào)價(jià)、經(jīng)濟(jì)洽商、工程進(jìn)度款的支付、設(shè)備材料價(jià)格、設(shè)計(jì)變更、工 程簽證、索賠費(fèi)用、竣工結(jié)算等事項(xiàng)

34、進(jìn)行審計(jì)，提供審計(jì)意見(jiàn)或咨詢意見(jiàn)；（五）對(duì)招標(biāo)文件、施工合同及分包合同的條款進(jìn)行審查，提出改進(jìn)意見(jiàn)；（六）跟蹤、鑒證、審查隱蔽工程，參與工程驗(yàn)收； （七） 審計(jì)材料和設(shè)備 的價(jià)格，提供材料、設(shè)備價(jià)格的咨詢意見(jiàn)，并進(jìn)行簡(jiǎn)要的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析；（八）做好與學(xué)校工程管理部門(mén)和工程相關(guān)單位的溝通和協(xié)調(diào)工作，促進(jìn)全過(guò) 程審計(jì)工作順利開(kāi)展；（九）對(duì)全過(guò)程審計(jì)進(jìn)行全面總結(jié)， 并向?qū)W校審計(jì)部門(mén)遞交全過(guò)程審計(jì)工作總結(jié) 報(bào)告。第四章 全過(guò)程審計(jì)內(nèi)容第十二條 項(xiàng)目立項(xiàng)及可行性研究階段（一）檢查建設(shè)工程項(xiàng)目立項(xiàng)的決策程序是否合規(guī)， 決策之前是否經(jīng)過(guò)多方案的 比較、優(yōu)化。（二）檢查對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)的論

35、證是否充分， 可行性 研究報(bào)告編制的依據(jù)是否真實(shí)，項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益的分析是否客觀、 真實(shí)。（三）審核項(xiàng)目投資估算，為學(xué)校立項(xiàng)決策提供參考。第十三條 設(shè)計(jì)階段（一）審核工程設(shè)計(jì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目是否全面規(guī)劃， 是否清晰描述實(shí)施意圖， 設(shè)計(jì)質(zhì) 量和深度是否達(dá)到國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)， 功能是否滿足使用要求， 是否實(shí)施了優(yōu)化設(shè)計(jì)和限 額設(shè)計(jì)，施工圖預(yù)算是否超過(guò)概算等問(wèn)題。（二）審核設(shè)計(jì)招投標(biāo)文件及設(shè)計(jì)合同。 對(duì)設(shè)計(jì)招標(biāo)文件的審核主要包括： 內(nèi)容 的完整性，招標(biāo)程序的合規(guī)、合法性；對(duì)設(shè)計(jì)合同的審核主要包括：主體的合法 性，收費(fèi)的合理性，責(zé)、權(quán)、利及違約條款的完整性和合理性，并要強(qiáng)調(diào)對(duì)低劣 設(shè)計(jì)質(zhì)量的索賠問(wèn)題。（三

36、）參加初步設(shè)計(jì)的審查會(huì)議。 通過(guò)分析建筑經(jīng)濟(jì)指標(biāo)， 提供優(yōu)化設(shè)計(jì)方面的 咨詢意見(jiàn)。四）審核施工圖設(shè)計(jì)內(nèi)容和設(shè)計(jì)概算，為學(xué)校確定工程投資總額控制目標(biāo)提供參考 第十四條 工程招投標(biāo)階段（一）審核招標(biāo)文件。 主要審核施工招標(biāo)文件和工程監(jiān)理招標(biāo)文件等。 審核招標(biāo) 文件內(nèi)容的完整性、嚴(yán)密性，重點(diǎn)審核計(jì)價(jià)依據(jù)、價(jià)款結(jié)算與調(diào)整辦法、合同主 要擬訂條款。（二）審核工程量清單和攔標(biāo)價(jià)。 審核工程量清單中主要工程量的計(jì)算是否準(zhǔn)確， 清單項(xiàng)目描述是否準(zhǔn)確， 是否存在明顯漏項(xiàng)， 攔標(biāo)價(jià)是否預(yù)先控制及價(jià)格水平是 否合理。三）審核招標(biāo)答疑文件。審核文件內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整（四）檢查招投標(biāo)程序的執(zhí)行。 檢查招投標(biāo)全過(guò)程程

37、序的執(zhí)行是否與國(guó)家相關(guān)法 律、法規(guī)及招標(biāo)文件中明確的程序相符，檢查招標(biāo)程序的合規(guī)、合法性，投標(biāo)人 入圍、招標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)工作的公正、公平性。第十五條 施工階段的主要內(nèi)容：（一）審核施工合同主要審核合同主體的合法性、 合同內(nèi)容的完整性， 結(jié)算及價(jià)款調(diào)整條款的內(nèi)容表 述是否準(zhǔn)確、完整。總價(jià)或單價(jià)包干合同的包干總價(jià)或包干單價(jià)須事前審計(jì)。（二）審核主要隱蔽工程鑒證跟蹤及工程驗(yàn)收1. 對(duì)隱蔽工程，現(xiàn)場(chǎng)跟蹤人員主要采取抽查的形式進(jìn)行監(jiān)督與鑒證， 并做好相關(guān)跟蹤記錄。對(duì)于結(jié)算時(shí)容易產(chǎn)生分歧的隱蔽工程，如土方工程、路基工程、拆 除工程等，應(yīng)重點(diǎn)跟蹤。2 .工程驗(yàn)收主要包括：基礎(chǔ)驗(yàn)收、主體驗(yàn)收、竣工驗(yàn)收。

38、（三）檢查主要材料、設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)工作及工程材料的價(jià)格咨詢1. 審核甲方直接采購(gòu)或甲控乙供的大宗材料、 設(shè)備是否按規(guī)定組織招標(biāo)， 資格 預(yù)審、入圍名單確定以及招標(biāo)程序是否合規(guī)、 合法；審核招投標(biāo)文件及甲方直接 采購(gòu)的合同；2. 對(duì)于非招標(biāo)確定的甲控乙供工程材料， 根據(jù)工程管理部門(mén)的書(shū)面要求， 按照 學(xué)校確定的品牌、規(guī)格，提供價(jià)格方面的咨詢意見(jiàn)。（四）審核工程進(jìn)度款主要審核： 所報(bào)進(jìn)度是否與實(shí)際工程進(jìn)度及實(shí)物工程量相符， 計(jì)量計(jì)價(jià)方式及支 付辦法是否與合同約定相符， 是否存在重復(fù)申報(bào)或?qū)⒔ㄔO(shè)單位直接采購(gòu)的材料設(shè) 備虛報(bào)的現(xiàn)象，工程預(yù)付款是否按合同約定扣回等。（五）審核設(shè)計(jì)變更和工程簽證1. 在施

39、工過(guò)程中應(yīng)嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更，對(duì)確實(shí)需要設(shè)計(jì)變更的，主要審核：是 否符合設(shè)計(jì)變更的批準(zhǔn)程序， 變更內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生相符， 設(shè)計(jì)變更引起的造 價(jià)變化是否能作為結(jié)算依據(jù)； 重大設(shè)計(jì)變更， 尤其是指可能引起工程造價(jià)超出工 程投資總額控制目標(biāo)的設(shè)計(jì)變更，必須事先按審批程序報(bào)批。2. 對(duì)工程簽證的主要審核包括： 是否符合工程簽證的管理程序和批準(zhǔn)權(quán)限， 簽 證內(nèi)容是否與實(shí)際發(fā)生相符， 計(jì)量計(jì)價(jià)方式是否與合同有關(guān)條款約定相符 （或另 做合理約定），能否作為結(jié)算依據(jù)。（六）審核索賠費(fèi)用在工程實(shí)施過(guò)程中，積極做好索賠與反索賠的工作1. 對(duì)可能引起索賠的因素重點(diǎn)跟蹤， 并及時(shí)提供相關(guān)咨詢建議，以力求避免索 賠事件

40、的發(fā)生。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的索賠事件，根據(jù)合同的約定，及時(shí)做好事件發(fā)生、 發(fā)展、終結(jié)等相關(guān)記錄， 收集相關(guān)的證據(jù)資料， 在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)與工程管理部門(mén) 一起及時(shí)處理索賠事件。2. 對(duì)于由施工單位的過(guò)錯(cuò)而引起的質(zhì)量缺陷和工期延誤，積極協(xié)助工程管理部門(mén)及時(shí)提出反索賠。第十六條 竣工結(jié)算階段（一）審查竣工結(jié)算資料的完整性。 審核驗(yàn)證應(yīng)提供的工程竣工結(jié)算資料主要包 括：招投標(biāo)文件和中標(biāo)資料；工程施工合同、補(bǔ)充合同或施工協(xié)議書(shū)；地質(zhì)勘探 報(bào)告和全套施工圖紙； 施工圖會(huì)審紀(jì)要； 工程結(jié)算書(shū)及工程量計(jì)算書(shū)， 并加蓋建 設(shè)單位、施工單位（編制單位）的公章和負(fù)責(zé)人及預(yù)算員專(zhuān)用章；甲方直接供應(yīng) 設(shè)備、材料的清單和合同書(shū)；材

41、料差價(jià)證明資料；全套設(shè)計(jì)變更圖紙、工程簽證 單以及設(shè)計(jì)變更和工程簽證決策程序的相關(guān)資料； 隱蔽工程驗(yàn)收資料、 質(zhì)量驗(yàn)收 合格資料和工程竣工驗(yàn)收資料； 施工企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書(shū)； 其他與工程造價(jià)相關(guān)的 資料。（二）組織、安排現(xiàn)場(chǎng)勘測(cè)，核查實(shí)際施工情況是否與竣工結(jié)算資料相符。（三）審計(jì)工程結(jié)算造價(jià)是否合理第五章 全過(guò)程審計(jì)的主要程序第十七條 設(shè)計(jì)階段的主要程序：（一）工程管理部門(mén)將簽署意見(jiàn)的設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、 設(shè)計(jì)合同送交審計(jì)項(xiàng)目組， 社 會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目組在 3 天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；（二）工程咨詢公司審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)設(shè)計(jì)概算并參與設(shè)計(jì)方案會(huì)審。第十八條招投標(biāo)階段的主要程序：（一）工程管理部門(mén)擬定的招標(biāo)文件

42、、 評(píng)標(biāo)辦法在招標(biāo)公告前 10 天內(nèi)提供給審 計(jì)項(xiàng)目組；（二）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目組在 7 天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；（三）工程管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)， 對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行完善， 開(kāi)展招投標(biāo)工作。 第 十九條 施工階段的主要程序（一）施工合同審計(jì)1. 工程管理部門(mén)草擬施工合同后送交社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目組；2. 審計(jì)項(xiàng)目組在 3 天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；3. 工程管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，對(duì)施工合同進(jìn)行完善，報(bào)有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)管理辦 公室批準(zhǔn)后，簽訂正式合同。（二）隱蔽工程審計(jì)1. 隱蔽工程應(yīng)該在封閉前 2 天內(nèi)書(shū)面通知審計(jì)項(xiàng)目組；2. 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目組查看后 1 天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；3. 工程管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，落

43、實(shí)并實(shí)施。（三）大宗材料設(shè)備采購(gòu)審計(jì)1. 建設(shè)施工過(guò)程中需要甲、乙雙方確認(rèn)價(jià)格的材料和設(shè)備， 在采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)前， 應(yīng)及時(shí)向社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目組提供產(chǎn)品名稱(chēng)、 規(guī)格、性能指標(biāo)、 暫估價(jià)格等 資料； 2. 審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)上述資料進(jìn)行綜合評(píng)估，并參與材料設(shè)備的考察和采購(gòu) 招投標(biāo)； 3. 審計(jì)項(xiàng)目組經(jīng)考察和市場(chǎng)詢價(jià)后，提出該材料設(shè)備的建議價(jià)格和相 關(guān)意見(jiàn)； 4. 工程管理部門(mén)或施工單位根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，妥善組織相應(yīng)材料設(shè)備招 投標(biāo)，促使廠商充分競(jìng)爭(zhēng)，擇優(yōu)選購(gòu)材料設(shè)備。（四）工程進(jìn)度款審計(jì) 1. 由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和月度工程支 付申請(qǐng)； 2. 監(jiān)理公司審核，在 2 天內(nèi)提出審核意見(jiàn)； 3.

44、 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng) 目組審計(jì)，在 2 天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)； 4. 工程管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)， 提請(qǐng)學(xué)校 財(cái)務(wù)部門(mén)支付工程進(jìn)度款。（五）工程洽商、變更審計(jì) 1. 如有洽商、變更的要求，需由主張單位或部門(mén)以 書(shū)面形式提出，并且應(yīng)與審計(jì)項(xiàng)目組協(xié)商一致后執(zhí)行； 2. 洽商、變更事項(xiàng)應(yīng)在 事前提交有關(guān)變更費(fèi)用的書(shū)面材料， 并附變更費(fèi)用預(yù)算書(shū)； 3. 監(jiān)理公司對(duì)洽商、 變更費(fèi)用進(jìn)行審核，在 3 天內(nèi)提出審核意見(jiàn)； 5. 工程管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)， 簽訂正式的變更洽商，作為結(jié)算依據(jù)。（六）工程索賠費(fèi)用審計(jì) 1. 施工單位在索賠事項(xiàng)發(fā)生后 28 天內(nèi)提交“索賠申 請(qǐng)報(bào)告書(shū)”和有關(guān)損失費(fèi)用的書(shū)面材料； 2. 監(jiān)

45、理公司對(duì)施工單位提交的報(bào)告進(jìn) 行審核， 在 3 天內(nèi)提出審核意見(jiàn)； 3. 社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行審計(jì)， 在 3 天內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)； 4. 工程管理部門(mén)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，按照陜西省建設(shè)工程造價(jià) 管理部門(mén)的相關(guān)規(guī)定， 與施工方落實(shí)索賠金額， 作為結(jié)算依據(jù)。 第二十條 竣 工結(jié)算階段的主要程序（一）工程竣工驗(yàn)收后， 施工單位須及時(shí)向工程管理部門(mén)提交竣工結(jié)算報(bào)告和完 整的竣工結(jié)算資料。 工程管理部門(mén)原則上應(yīng)在 30 日內(nèi)將經(jīng)監(jiān)理公司、 工程管理 部門(mén)初審后的竣工結(jié)算書(shū)和完整的竣工結(jié)算資料送交審計(jì)部門(mén)， 對(duì)時(shí)間延誤的應(yīng) 作書(shū)面說(shuō)明。二）審計(jì)部門(mén)會(huì)同社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)組織審前會(huì)議， 建設(shè)單位和施工單位與審計(jì)部

46、門(mén)簽署結(jié)算審計(jì)承諾書(shū) （三）社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)將在以下規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成結(jié)算審計(jì)工作并出具施工單位簽字 認(rèn)可的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告?？⒐そY(jié)算報(bào)告金額在 2000 萬(wàn)元以下，從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資 料之日起 30 天內(nèi)；竣工結(jié)算報(bào)告金額在 2000-5000 萬(wàn)元，從接到竣工結(jié)算報(bào) 告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 45 天內(nèi)；竣工結(jié)算報(bào)告金額在 5000 萬(wàn)元以上， 從接到竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 60 天內(nèi)。結(jié)算審計(jì)過(guò)程中， 如出現(xiàn)重大分歧， 審計(jì)部門(mén)將及時(shí)組織工程管理部門(mén)、 咨詢公 司和施工單位共同研究、 協(xié)商解決。 如出現(xiàn)因重大分歧導(dǎo)致的反復(fù)協(xié)商、 反復(fù)驗(yàn) 證、申請(qǐng)仲裁等情形發(fā)

47、生時(shí)，以上時(shí)限按中斷處理。（四）審計(jì)部門(mén)將工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告發(fā)與工程管理部門(mén)，并返還完整的原始 送審資料。（五）工程管理部門(mén)按照審計(jì)意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行竣工結(jié)算。 第二十一條 在全過(guò)程 審計(jì)過(guò)程中，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)對(duì)每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)出具相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)， 重要事項(xiàng)需經(jīng)學(xué)校審計(jì)部門(mén)同意后，發(fā)給工程建設(shè)相關(guān)各方。第六章 附 則第二十二條 本辦法由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋 第二十三條 本辦法自公布之日起施行。財(cái)務(wù)收支審計(jì)西安電子科技大學(xué)財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法第一章總則第一條為了進(jìn)一步規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作， 保證審計(jì)工作質(zhì)量， 加強(qiáng)學(xué)校資 金和財(cái)產(chǎn)、物資的管理，提高資金使用效益，保障學(xué)校教育事業(yè)的順利發(fā)展，根 據(jù)

48、教育部關(guān)于 高等學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)實(shí)施辦法 、高等學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì) 實(shí)施辦法和西安電子科技大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作暫行規(guī)定 ，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制 定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)， 是指審計(jì)室依法對(duì)學(xué)校一級(jí)、 二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及 所屬的獨(dú)立核算事業(yè)單位各項(xiàng)資金的籌集、 管理和使用以及財(cái)產(chǎn)物資購(gòu)置、 管理、 保值增值的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行的監(jiān)督與評(píng)價(jià)活動(dòng)。第二章審計(jì)內(nèi)容第三條審計(jì)人員實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)， 應(yīng)圍繞財(cái)務(wù)管理制度、 預(yù)算管理及執(zhí)行情 況、收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理、成本費(fèi)用管理、凈資產(chǎn)管理、 財(cái)務(wù)決算等方面開(kāi)展審計(jì)工作。第四條財(cái)務(wù)管理制度審計(jì)的主要內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)管理體制、

49、機(jī)構(gòu)設(shè)置、 財(cái)會(huì)人員配備是否符合國(guó)家和上級(jí)主管部門(mén)的 規(guī)定并適應(yīng)本單位發(fā)展需要；（二）財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效；（三）會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)制度規(guī)定。第五條預(yù)算管理及執(zhí)行情況審計(jì)的主要內(nèi)容（一）預(yù)算編制是否貫徹 "量入為出，收支平衡 " 的總原則；編制方法及編制和 審批程序是否符合國(guó)家、 上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校的規(guī)定； 學(xué)校各項(xiàng)收入和支出是否 全部納入預(yù)算管理，有無(wú)赤字預(yù)算；（二）各項(xiàng)收入和支出是否按照預(yù)算執(zhí)行， 是否真實(shí)、合法，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)， 預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的內(nèi)控制度是否健全、有效；（三）預(yù)算調(diào)整有無(wú)合理的原因和明確的項(xiàng)目、 數(shù)額和說(shuō)明， 是否按規(guī)

50、定程序辦 理并經(jīng)審查批準(zhǔn)后執(zhí)行；是否報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案；（四）為保證預(yù)算的完成，在加強(qiáng)管理、增收節(jié)支方面采取了哪些措施，這些措 施是否合法、有效；（五）預(yù)算執(zhí)行情況及產(chǎn)生差異的原因， 預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告是否真實(shí)， 內(nèi)容是否 完整。第六條財(cái)務(wù)收入管理審計(jì)的主要內(nèi)容（一）各項(xiàng)收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附 屬單位上繳收入和其它收入是否全部納入學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一管理、 統(tǒng)一核算； 是否采 取有效措施確保收入及時(shí)、 足額入帳；是否嚴(yán)格控制非獨(dú)立核算單位銀行賬號(hào)開(kāi) 立，充分發(fā)揮校內(nèi)結(jié)算中心服務(wù)與監(jiān)督的職能作用，有無(wú)隱瞞、截留、挪用、拖 欠或設(shè)置賬外賬、“小金庫(kù)”等違紀(jì)問(wèn)題。（

51、二）收費(fèi)的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍是否合法并經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)；是否使用符合 國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)； 是否建立健全票據(jù)領(lǐng)發(fā)、 保管和回收制度； 各項(xiàng)收入的會(huì) 計(jì)核算和資金管理是否合法、合規(guī)，有無(wú)擅自增加收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提 高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)、亂集資問(wèn)題。（三）在事業(yè)收入中，是否按照國(guó)家規(guī)定將應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政專(zhuān)戶的資金及時(shí)、足額上繳（四）捐贈(zèng)收入的核算是否合規(guī)；是否設(shè)置限定性捐贈(zèng)輔助賬，對(duì)其支出情 況進(jìn)行詳細(xì)登記。第七條財(cái)務(wù)支出管理審計(jì)的主要內(nèi)容（一）是否正確劃分各類(lèi)支出的界限；各項(xiàng)支出，包括事業(yè)支出、經(jīng)營(yíng)支出、自 籌基建支出和對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出是否真實(shí)并按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行， 有無(wú)未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā) 生的超預(yù)算或無(wú)預(yù)

52、算的開(kāi)支項(xiàng)目。（二）各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律； 是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、 上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)校有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)； 是否優(yōu)化支 出結(jié)構(gòu)，提高資金使用效益，有無(wú)損失浪費(fèi)、虛列虛報(bào)、以領(lǐng)代報(bào)和違反規(guī)定濫 發(fā)錢(qián)物問(wèn)題及其它違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。（三）各項(xiàng)支出的會(huì)計(jì)核算是否合法、合規(guī)；各種專(zhuān)項(xiàng)資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú) 相互擠占、挪用等問(wèn)題，有無(wú)利用過(guò)渡性科目隱瞞收支或直接列支等問(wèn)題。（四）是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度的有關(guān)規(guī)定；（五）基本建設(shè)和維修工程等資本性支出是否在保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上統(tǒng)籌安排，并按規(guī)定報(bào)批；第六條結(jié)余及其分配審計(jì)的主要內(nèi)容（一）是否劃清各類(lèi)

53、結(jié)余的界限， 正確計(jì)算各類(lèi)結(jié)余； 對(duì)經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余是否 單獨(dú)反映； 會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。 財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金、 非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié) 余資金的使用及會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)；（二）結(jié)余分配是否按照高校會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序、 方法進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)； 是否按 照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，有無(wú)多提或少提職工福利基金等問(wèn)題。第八條資產(chǎn)管理審計(jì)的主要內(nèi)容 （一）是否建立健全現(xiàn)金和各種存款的管理制度； 內(nèi)部管理制度是否健全、 有效； 銀行開(kāi)戶是否合法、 合規(guī)，有無(wú)出租或轉(zhuǎn)讓等問(wèn)題； 各銀行賬戶是否核算規(guī)定的 內(nèi)容，有無(wú)公款私存的情況；有價(jià)證券的購(gòu)買(mǎi)及其資金來(lái)源是否合法，保管、轉(zhuǎn) 讓和賬務(wù)處理是否合法、合規(guī)，有無(wú)違法亂紀(jì)等

54、問(wèn)題，有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)性投資等問(wèn)題；（二）對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)是否及時(shí)清理結(jié)算，有無(wú)長(zhǎng)期掛帳和被其它單位、 個(gè)人占用等問(wèn)題； 對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收及暫付款是否查明原因、 分清責(zé)任、 按 規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。（三）借出款有無(wú)借給與學(xué)校無(wú)經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的單位； 是否控制周轉(zhuǎn)金借出的限 額，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)督促有關(guān)單位按期歸還。（四）設(shè)備、材料、低值易耗品等存貨的購(gòu)置有無(wú)計(jì)劃和規(guī)定的審批手續(xù)； 是否建立健全存貨驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管制度，明確各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)崗位的責(zé)任；報(bào) 廢、調(diào)出、變賣(mài)等是否按照規(guī)定的程序辦理并報(bào)有關(guān)部門(mén)審批、備案，有無(wú)被無(wú) 償占用和流失等問(wèn)題； 會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定； 對(duì)存貨是否進(jìn)行定期或不定期的 清查盤(pán)

55、點(diǎn)，是否賬實(shí)相符；盤(pán)盈、盤(pán)虧是否及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（四）固定資產(chǎn)的購(gòu)置有無(wú)計(jì)劃和規(guī)定的審批手續(xù)， 有無(wú)擅自購(gòu)買(mǎi)國(guó)家規(guī)定 的專(zhuān)項(xiàng)控制商品等問(wèn)題； 報(bào)廢、調(diào)出、 變賣(mài)等是否按照規(guī)定的程序辦理并報(bào)有關(guān) 部門(mén)審批、備案，有無(wú)被無(wú)償占用和流失等問(wèn)題；會(huì)計(jì)核算是否符合規(guī)定；對(duì)固 定資產(chǎn)是否進(jìn)行定期或不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，賬賬、賬卡、賬物是否相符；盤(pán)盈、 盤(pán)虧是否及時(shí)查明原因， 并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理； 折舊的計(jì)提及賬務(wù)處理是否合 規(guī)；（五）無(wú)形資產(chǎn)的取得、計(jì)價(jià)、轉(zhuǎn)讓、捐贈(zèng)和投資是否按規(guī)定經(jīng)過(guò)法定評(píng)估 機(jī)構(gòu)評(píng)估；會(huì)計(jì)處理是否合法、合規(guī)；是否充分利用國(guó)家有關(guān)政策、法律加強(qiáng)對(duì) 學(xué)校無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)，并

56、依法合理地利用無(wú)形資產(chǎn)。（六）資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)損、報(bào)廢等處置是否按規(guī)定進(jìn)行鑒定或評(píng)估，并按 規(guī)定程序?qū)徟?；資產(chǎn)有無(wú)流失、無(wú)償占用等問(wèn)題；（七）資產(chǎn)的出租、出借是否按規(guī)定報(bào)批，收入是否納入預(yù)算管理并統(tǒng)一核算；（八）資產(chǎn)的處置收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理；是否建立資產(chǎn)共享、共用 制度；（九）對(duì)外投資是否按規(guī)定經(jīng)學(xué)校有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)或備案； 是否明確學(xué)校與被 投資企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系； 對(duì)外投資收益是否納入預(yù)算并統(tǒng)一核算。 以實(shí) 物或無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資是否按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估；收益處理是否合法、合規(guī)。 第十條負(fù)債管理審計(jì)的主要內(nèi)容 （一）對(duì)各項(xiàng)負(fù)債，包括借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等，

57、是否 按照不同性質(zhì)分別管理； 借入款發(fā)生的借款利息或資金使用費(fèi)的支付及列支渠道 是否正確；對(duì)各項(xiàng)負(fù)債的管理核算是否合法、合規(guī)。（二）對(duì)各項(xiàng)負(fù)債是否及時(shí)清理，按照規(guī)定辦理結(jié)算，并在規(guī)定期限內(nèi)歸還 或上繳應(yīng)繳款項(xiàng)。（三）是否建立負(fù)債的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，借入款項(xiàng)的管理是否科學(xué)、規(guī)范。 第十一條成本費(fèi)用管理審計(jì)的主要內(nèi)容（一）是否正確劃分資本性支出和收益性支出，會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)； （二）是否正確歸集教學(xué)、科研及其他活動(dòng)的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，是否 按規(guī)定合理攤銷(xiāo)。第九條專(zhuān)用基金審計(jì)的主要內(nèi)容（一）修購(gòu)基金、職工福利基金、學(xué)生獎(jiǎng)貸基金和勤工助學(xué)基金的提取比例 和列支渠道是否正確； 學(xué)校提取和設(shè)置的其它基金是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定， 是否 及時(shí)足額到位。（二）各項(xiàng)專(zhuān)用基金的管理是否合規(guī)；是否按照規(guī)定或捐贈(zèng)人、 捐贈(zèng)單位限定的用途使用；是否專(zhuān)款專(zhuān)用，使用效益如何。 （三）各項(xiàng)專(zhuān)用基金 的設(shè)置是否符合有關(guān)規(guī)定， 是否及時(shí)足額到位； 是否設(shè)置專(zhuān)門(mén)賬戶進(jìn)行管理， 會(huì) 計(jì)核算是否合規(guī)；收支是否有計(jì)劃，核算是否合規(guī)。第十三條財(cái)務(wù)決算審計(jì)的主要內(nèi)容（一）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告編制的原則、 方法、程序和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的 規(guī)定和上級(jí)主管部門(mén)的要求。（二）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告上報(bào)表的格式和內(nèi)容是否完整， 填列的數(shù)字是否 真實(shí)，有無(wú)隱瞞、遺漏