高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項審計報告要求 - 廣東省國家稅務(wù)局

1、高新技術(shù)企業(yè)定期減免涉稅鑒證報告要求報告要求鑒定以下內(nèi)容，計算、填報口徑參照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行：一、企業(yè)基本情況、取得高新證書時間、編號、年審時間。二、企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例說明。 三、近一個會計年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍的說明；1. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入及其分項明細(xì)（見附表1）；2. 技術(shù)性收入及其分項明細(xì)(包括：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入、技術(shù)承包凈收入、技術(shù)服務(wù)收入、中試產(chǎn)品收入、接受委托研究開發(fā)收入等)；3. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收

2、入之和；4. 高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入與技術(shù)性收入之和占企業(yè)當(dāng)年總收入的比例。四、近三個會計年度的研發(fā)費用分年度分項鑒證1. 近三個會計年度的研發(fā)總費用、在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額；2. 近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例；3. 研究開發(fā)經(jīng)費及其分年度分項明細(xì)。報告參考格式標(biāo)準(zhǔn)報告高新技術(shù)企業(yè)定期減免涉稅鑒證報告××××：我們接受委托涉稅鑒證業(yè)務(wù)約定書編號： ，對貴單位XXXX年度申請享受高新技術(shù)企業(yè)定期減免的情況進(jìn)行審查鑒證，對貴單位的××××（以下簡稱×××

3、×公司）20××年度的企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表、20××至20××年度企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表出具鑒證意見。貴單位的責(zé)任是，對所提供的與市新技術(shù)定期減免相關(guān)的會計資料、報備資料及證明材料的真實性和合法性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是按照注冊稅務(wù)師涉稅鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引、國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知（國稅函2009203號）以及其他稅收法規(guī)的規(guī)定對貴單位的企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表、企業(yè)當(dāng)年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例、企業(yè)

4、具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例的真實性和準(zhǔn)確性在進(jìn)行職業(yè)判斷和必要的審核程序的基礎(chǔ)上，出具真實、合法的鑒證報告。在審核過程中，我們本著獨立、客觀、公正的原則，依據(jù)高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)稅收政策規(guī)定，按照稅收相關(guān)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求，實施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將鑒證結(jié)果報告如下：一、公司基本情況 提示：介紹公司基本情況（如：××系經(jīng)××批準(zhǔn)，由××發(fā)起設(shè)立，于××年×月×日在××工商行政管理局登

5、記注冊，取得注冊號為××的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，現(xiàn)有注冊資本××元。公司屬××行業(yè)。經(jīng)營范圍：××。主要產(chǎn)品或提供的勞務(wù)：××。公司下設(shè)××、××等分支機構(gòu)。）取得高新證書時間、編號、年審時間。取得知識產(chǎn)權(quán)證書（包括發(fā)明、實用新型、外觀設(shè)計等的專利證書，軟件著作權(quán)證書）或獨占許可合同、生產(chǎn)批文、新產(chǎn)品或新技術(shù)證明、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告、擁有的省級以上科技計劃立項證明以及其他相關(guān)證明材料。二、會計政策提示：簡單說明所執(zhí)行的基本會計政策，高新技術(shù)收入與研發(fā)費用核算情況

6、，是否單獨核算，本年度會計核算相關(guān)科目本期發(fā)生額名是多少，貴單位已就高新技術(shù)收入及研究開發(fā)活動建立起相應(yīng)的內(nèi)部控制制度，且內(nèi)部控制運行有效。高新技術(shù)收入及研究開發(fā)費用的財務(wù)核算健全、完整；對高新技術(shù)收入核算建有區(qū)分不同產(chǎn)品歸類的專項制度和分類方法，對公司同時研究開發(fā)多個項目或者研究開發(fā)項目與其他項目共同使用資源的情況，有關(guān)費用已在項目間進(jìn)行了合理分?jǐn)?。高新技術(shù)收入相關(guān)科目本年度貸方發(fā)生額是 元；研究開發(fā)費用科目本年度借方發(fā)生額是 元。三、機構(gòu)、人員情況：貴單位是（否）設(shè)置了研發(fā)機構(gòu)，具體研發(fā)機構(gòu)名稱，企業(yè)具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員年人數(shù)（各月平均后再計算年平均數(shù)），企業(yè)年平均職工總數(shù)，研發(fā)

7、人員年平均數(shù)，具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例、研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例。審核確認(rèn)貴單位具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的科技人員XX人，占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的XX%、其中研發(fā)人員XX人，占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的XX%。四、高新技術(shù)產(chǎn)品和研究開發(fā)項目基本情況：高新技術(shù)產(chǎn)品：1、 ，是屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中第 條第 項第 目的產(chǎn)品。（可引用其他審計報告或科技部門、相關(guān)專家的意見。）2、近三個會計年度的研究開發(fā)項目包括：1、 ，是屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域中第 條第 項第 目的研發(fā)項目。（可引用其他審計報告或科技部門、相關(guān)專家的意見。）2、五、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入情況

8、貴單位本年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入XXXXXXX元，占企業(yè)當(dāng)年當(dāng)年總收入的XX%，經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元，占企業(yè)當(dāng)年當(dāng)年總收入的XX%。調(diào)整的原因及金額如下：1、本年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入審核情況見下表：企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入明細(xì)表 年度 單位：萬元項目帳載金額審核確認(rèn)金額一、產(chǎn)品收入123小計二、技術(shù)性收入1技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入2技術(shù)承包收入3技術(shù)服務(wù)收入4接受委托科研收入5小計三、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入合計六、研究開發(fā)費情況貴單位近三個會計年度的的研究開發(fā)費用總額： 元；（如引用其他鑒證報告應(yīng)詳細(xì)注明）其中： 年度研究開發(fā)費用總額： 元； 年度研究開發(fā)費用總額： 元； 年度研究開

9、發(fā)費用總額： 元；近三個會計年度的研究開發(fā)費用總額占銷售收入總額的比例是 ；經(jīng)審核確認(rèn)為XXXXXX元，占銷售收入總額的XX%。調(diào)整的原因及金額如下：1、本年度研究開發(fā)費用詳見下表：企業(yè)年度研究開發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細(xì)表 年度 單位：萬元 研發(fā)項目編號科目 累計發(fā)生額RD01RD02RD03RD合計 內(nèi)部研究開發(fā)投入額其中：人員人工直接投入折舊費用與長期費用攤銷設(shè)計費設(shè)備調(diào)試費無形資產(chǎn)攤銷其他費用委托外部研究開發(fā)投入額（80%計入）其中:境內(nèi)的外部研發(fā)投入額研究開發(fā)投入額(內(nèi)、外部)小計四、其他事項說明（一）有/沒有委托開發(fā)項目。貴單位本年度無委托開發(fā)項目。 Or:如有，補充：受托開發(fā)方為 ，受托方提供的研究開發(fā)費用支出明細(xì)賬面反映 0.00元，審核后，貴單位符合條件列入研究開發(fā)費允許稅前扣除的費用0.00元，不屬于研究開發(fā)費的費用0.00元。，按照委托外部研究開發(fā)費用發(fā)生額的80計入研發(fā)費用總額0.00元。（二）其他費用。貴單位本年度其他