財(cái)產(chǎn)報(bào)損資料報(bào)送清單2015

1、資產(chǎn)損失資料報(bào)送清單（更新時(shí)間：2012/4/23）報(bào)送時(shí)間：稅務(wù)機(jī)關(guān)受理企業(yè)當(dāng)年的資產(chǎn)損失審批申請的截止日為企業(yè)所得稅匯算清繳期間內(nèi)。文件依據(jù)：企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法（總局2011年第25號(hào)公告） 四川省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理有關(guān)剖的公告（省局2012年5號(hào)公告）重要提示：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的資產(chǎn)損失按稅務(wù)管理方式可分為清單申報(bào)損失和專項(xiàng)申報(bào)損失。清單及專項(xiàng)申報(bào)損，失企業(yè)均應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)手續(xù)，并隨同年度申報(bào)表辦理年度申報(bào)手續(xù)。一、 清單申報(bào)類（一） 清單申報(bào)類的范圍：1、企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；2、 企業(yè)各項(xiàng)存

2、貨發(fā)生的正常損耗；3、 企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；4、 企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；5、企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。（二）清單申報(bào)類應(yīng)提供的資料：資產(chǎn)損失稅前扣除清單匯總申報(bào)表，一式兩份。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)備案資料表準(zhǔn)備相關(guān)資料留存?zhèn)浒?，此外，妥善保管相關(guān)資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算資料、原始憑證及內(nèi)部審批證明等證據(jù)，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)日常檢查。二、 專項(xiàng)申報(bào)類（一） 專項(xiàng)申報(bào)類的范圍除清單申報(bào)類以外的損失，均屬于專項(xiàng)申報(bào)。（二） 專項(xiàng)申報(bào)類應(yīng)提供資料：1、資產(chǎn)損失

3、稅前扣除專項(xiàng)匯總申報(bào)表（一式兩份）；2、資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表（一式兩份），以下資料均按一份準(zhǔn)備；3、稅務(wù)師事務(wù)所出具的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告（報(bào)告中應(yīng)有“逐項(xiàng)（或逐筆）專項(xiàng)申請報(bào)告”）。4、對(duì)應(yīng)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)資料清單的內(nèi)容提交相關(guān)資料。備注：以上資料請按A4紙張規(guī)格裝訂上報(bào)，謝謝！ （ ）年度 資產(chǎn)損失稅前扣除清單匯總申報(bào)表填報(bào)日期： 年 月 日 金額單位：元納稅人名稱納稅人識(shí)別碼所屬行業(yè)納稅人編碼實(shí)際經(jīng)營范圍法定代表人（負(fù)責(zé)人）經(jīng)營地址財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系電話管理核算地址經(jīng)辦人及聯(lián)系電話通訊地址郵編企業(yè)性質(zhì)法人 分支機(jī)構(gòu) 其他非法人損失所屬機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)企業(yè)法定代表人聲明本人知悉并保

4、證本表所填內(nèi)容是根據(jù)國家法律、法規(guī)以及會(huì)計(jì)和稅收規(guī)定填報(bào)的，填報(bào)內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任，本清單匯總的資產(chǎn)損失相關(guān)證據(jù)材料、會(huì)計(jì)核算資料、損失說明和納稅資料已留存?zhèn)洳?。企業(yè)法定代表人簽名： （公章） 年 月 日稅務(wù)機(jī)關(guān)受理意見受理人： 受理機(jī)關(guān)蓋章： 年 月 日損失類型損失金額（稅收口徑）發(fā)生年度會(huì)計(jì)處理年度涉及的會(huì)計(jì)憑證號(hào)銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)1欄存貨正常損耗2欄固定資產(chǎn)正常報(bào)廢清理3欄生產(chǎn)性生物資產(chǎn)正常死亡4欄公平買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等5欄損失金額（稅收口徑）合計(jì)注：1、納稅人（含總機(jī)構(gòu)自身、分支機(jī)構(gòu)）發(fā)生需清單申報(bào)的資產(chǎn)損失，

5、填報(bào)此表；總機(jī)構(gòu)匯總申報(bào)分支機(jī)構(gòu)損失的， 不填此表。2、損失所屬機(jī)構(gòu)欄次：總分機(jī)構(gòu)企業(yè)填寫，其他企業(yè)不填。 3、納稅人（含總機(jī)構(gòu)） 填報(bào)本表一式兩份，納稅人留存一份，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)本表一式三份，分支機(jī)構(gòu)留存一份，分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)一份（由分支機(jī)構(gòu)自行上報(bào)總機(jī)構(gòu)），受理稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份。4、表中各欄內(nèi)，如是對(duì)應(yīng)科目較多，可自行添加欄次。資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)備查資料表清單申報(bào)類型損失原因損失金額損失性質(zhì)申報(bào)方式備查資料（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動(dòng)中，按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；1、正常經(jīng)營管理活動(dòng)中；2、按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)其出售價(jià)格低于

6、計(jì)稅成本的差額實(shí)際資產(chǎn)損失清單申報(bào)1、非貨幣資產(chǎn)計(jì)稅成本確定依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證2、固定資產(chǎn)卡片及相關(guān)明細(xì)賬3、按照公允價(jià)格銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證4、與損失計(jì)算有關(guān)的納稅資料5、各項(xiàng)資產(chǎn)損失凈額計(jì)算過程材料；6、公告規(guī)定的其他相關(guān)內(nèi)外部證據(jù)材料。（二）企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗；正常損耗其計(jì)稅成本扣除可回收金額后的余額實(shí)際資產(chǎn)損失清單申報(bào)1、非貨幣資產(chǎn)計(jì)稅成本確定依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證、明細(xì)賬2、與損失計(jì)算有關(guān)的納稅資料3、存貨損耗計(jì)算過程材料；4、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)存貨損失屬于正常損耗的鑒定、核準(zhǔn)資料5、企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗，應(yīng)準(zhǔn)備能證明存貨屬“

7、正常損耗”的相關(guān)行業(yè)、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)材料6、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)準(zhǔn)備保險(xiǎn)公司理賠情況7、公告規(guī)定的其他相關(guān)內(nèi)外部證據(jù)材料。（三）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理的損失；達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理其賬面凈值扣除可回收金額后的余額實(shí)際資產(chǎn)損失清單申報(bào)1、固定資產(chǎn)計(jì)稅成本確定依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證2、固定資產(chǎn)卡片及相關(guān)明細(xì)賬3、與損失計(jì)算有關(guān)的納稅資料4、資產(chǎn)使用年限確定依據(jù)5、各項(xiàng)資產(chǎn)損失凈額計(jì)算過程材料；6、公告規(guī)定的其他相關(guān)內(nèi)外部證據(jù)材料。（四）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失；達(dá)到或超過使用年限而正常報(bào)廢清理其賬面凈值扣除可回收金額后的余額實(shí)際資

8、產(chǎn)損失清單申報(bào)1、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅成本確定依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證2、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)卡片及相關(guān)明細(xì)賬3、與損失計(jì)算有關(guān)的納稅資料4、資產(chǎn)使用年限確定依據(jù)5、各項(xiàng)資產(chǎn)損失凈額計(jì)算過程材料；6、公告規(guī)定的其他相關(guān)內(nèi)外部證據(jù)材料。（五）企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。1、按照市場公平交易原則；2、通過各種交易場所、市場；3、買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失。其出售價(jià)格低于計(jì)稅成本的差額實(shí)際資產(chǎn)損失清單申報(bào)1、金融資產(chǎn)計(jì)稅成本確定依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證2、金融資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)賬3、按照買賣金融產(chǎn)

9、品的會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證4、與損失計(jì)算有關(guān)的納稅資料5、各項(xiàng)資產(chǎn)損失凈額計(jì)算過程材料；6、公告規(guī)定的其他相關(guān)內(nèi)外部證據(jù)材料。( )年度 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)匯總申報(bào)表 填報(bào)時(shí)間：20XX年 月 日 單位：元、筆、件、個(gè)納稅人名稱納稅人識(shí)別號(hào)所屬行業(yè)納稅人編碼實(shí)際經(jīng)營范圍法定代表人（負(fù)責(zé)人）經(jīng)營地址財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系電話管理核算地經(jīng)辦人及聯(lián)系電話通訊地址郵編企業(yè)性質(zhì)法人 分支機(jī)構(gòu) 其他非法人損失所屬機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)企業(yè)法定代表人聲明： 企本人知悉并保證此表所填內(nèi)容是根據(jù)國家法律、法規(guī)以及會(huì)計(jì)和稅收規(guī)定填報(bào)的，所提供的資產(chǎn)損失稅前扣除申報(bào)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和

10、行政責(zé)任。本專項(xiàng)匯總申報(bào)的資產(chǎn)損失相關(guān)證據(jù)材料、會(huì)計(jì)核算資料、損失說明和納稅資料已報(bào)送、并備留存資料備查。 年度專項(xiàng)申報(bào)財(cái)產(chǎn)損失金額 元。企業(yè)法人代表簽字： 企業(yè)蓋章： 年月日稅務(wù)機(jī)關(guān)受理意見：受理人： 受理機(jī)關(guān)蓋章： 年 月 日序號(hào)資產(chǎn)損失類型發(fā)生筆（項(xiàng)）數(shù)損失金額（稅收口徑）對(duì)應(yīng)的專項(xiàng)申報(bào)表（附件名）一貨幣資產(chǎn)損失現(xiàn)金損失銀行存款損失應(yīng)收（預(yù)付）賬款損失其他損失二非貨幣資產(chǎn)損失存貨損失固定資產(chǎn)損失在建工程損失工程物資損失生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失抵押資產(chǎn)損失無形資產(chǎn)損失其他損失三投資損失債權(quán)性投資損失 股權(quán)（權(quán)益）性投資損失其他損失四其他損失合 計(jì)注：1、本表為附件3-（1/2/3/X.

11、）的匯總報(bào)表。2、納稅人（含總機(jī)構(gòu)自身、分支機(jī)構(gòu)）報(bào)送自身的屬專項(xiàng)申報(bào)內(nèi)容的資產(chǎn)損失時(shí)，填報(bào)本表。3、納稅人（含總機(jī)構(gòu)）填報(bào)本表一式三份，納稅人一份，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)兩份；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)本表一式四份，分支機(jī)構(gòu)和受理稅務(wù)機(jī)關(guān)各兩份（其中一份留存分支機(jī)構(gòu)，一份由分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)）。附件4（ ）年度 總機(jī)構(gòu)匯總分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(bào)表填報(bào)日期： 年 月 日 金額單位：元納稅人名稱納稅人識(shí)別碼總機(jī)構(gòu)所屬行業(yè)納稅人編碼總機(jī)構(gòu)地址總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及聯(lián)系電話通訊地址總機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人及聯(lián)系電話企業(yè)性質(zhì)法人 分支機(jī)構(gòu) 其他非法人損失所屬機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu) 分支機(jī)構(gòu)企業(yè)法定代表人聲明本人知悉并保證本企業(yè)提供的資產(chǎn)損失稅

12、前扣除申報(bào)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，并承擔(dān)因資料虛假而產(chǎn)生的法律和行政責(zé)任，本清單匯總的資產(chǎn)損失有關(guān)的證據(jù)材料、會(huì)計(jì)核算資料、損失說明和納稅資料已留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)法定代表人簽名： （公章） 年 月 日稅務(wù)機(jī)關(guān)受理意見受理人： 受理機(jī)關(guān)蓋章： 年 月 日一、分支機(jī)構(gòu)清單申報(bào)損失類型損失金額（稅收口徑）銷售、轉(zhuǎn)讓、變賣非貨幣資產(chǎn)1欄存貨正常損耗2欄固定資產(chǎn)正常報(bào)廢清理3欄生產(chǎn)性生物資產(chǎn)正常死亡4欄公平買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等5欄二、分支機(jī)構(gòu)專項(xiàng)申報(bào)損失類型6欄貨幣損失現(xiàn)金損失7欄銀行存款損失8欄應(yīng)收（預(yù)付）賬款損失9欄其他損失10欄非貨幣資產(chǎn)損失存貨損失11欄固定資產(chǎn)損失12欄在建工

13、程損失13欄工程物資損失14欄生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失15欄抵押資產(chǎn)損失16欄無形資產(chǎn)損失17欄其他損失18欄投資損失債權(quán)性投資損失 19欄股權(quán)（權(quán)益）性投資損失20欄其他損失21欄其他損失22欄損失合計(jì)注：1. 總機(jī)構(gòu)申報(bào)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失時(shí)，填報(bào)此表；2、 .本表一式三份，總機(jī)構(gòu)留存一份，受理稅務(wù)機(jī)關(guān)留存兩份（ ）年度 企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表納稅人名稱： 填報(bào)日期： 年 月 日 金額單位：元、份資產(chǎn)損失類別貨幣性資產(chǎn)損失資產(chǎn)損失小類現(xiàn)金損失 銀行存款損失 應(yīng)收（預(yù)付）賬款損失非貨幣性資產(chǎn)損失存貨損失 固定資產(chǎn)損失 在建工程損失 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失 抵押資產(chǎn)損失 無形資產(chǎn)損失投資損

14、失債權(quán)性投資損失 股權(quán)性投資損失其他損失刑事原因損失 其他暫未規(guī)定損失 資產(chǎn)捆綁（打包）損失 業(yè)務(wù)原因損失 資產(chǎn)損失性質(zhì)實(shí)際資產(chǎn)損失 法定資產(chǎn)損失損失發(fā)生年度會(huì)計(jì)處理年度追補(bǔ)確認(rèn)年度損失資產(chǎn)名稱 發(fā)生筆（項(xiàng)）數(shù)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)已投入使用時(shí)間或債權(quán)逾期（或追索）年限按照稅法規(guī)定已經(jīng)扣除的折舊或攤銷資產(chǎn)賬面凈值（可）回收金額、取得賠款或殘值或變價(jià)收入損失金額（稅收口徑）損失原因相關(guān)資料清單序號(hào)報(bào)送資料名稱份數(shù)備注填表說明：1. 本表系資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)匯總申報(bào)表的明細(xì)表，納稅人（含總機(jī)構(gòu)自身、應(yīng)進(jìn)行納稅申報(bào)的分支機(jī)構(gòu)）發(fā)生需專項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失填報(bào)此表； 2、資產(chǎn)損失名稱：按資產(chǎn)損失小類逐筆逐項(xiàng)填報(bào)。

15、 3. 發(fā)生筆數(shù)：為筆或項(xiàng)。 4、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：即取得資產(chǎn)時(shí)按照稅收規(guī)定確認(rèn)的歷史成本，如稅收與會(huì)計(jì)無差異，則計(jì)稅基礎(chǔ)即會(huì)計(jì)核算的賬面原值； 5“已在稅前扣除折舊或攤銷費(fèi)用”，根據(jù)納稅調(diào)整后已扣除的折舊額或攤銷額填列，如折舊或攤銷費(fèi)用未進(jìn)行過納稅調(diào)整，則會(huì)計(jì)核算金額即已在稅前扣除金額。 6. 相關(guān)資料清單：按資產(chǎn)損失小類逐筆逐項(xiàng)填寫。 7. 納稅人（含總機(jī)構(gòu)）填報(bào)本表一式三份，兩份由受理稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份由企業(yè)留存；分支機(jī)構(gòu)填報(bào)本表一式四份，分支機(jī)構(gòu)和受理稅務(wù)機(jī)關(guān)各兩份。 8、本表、損失資產(chǎn)名稱、損失原因、相關(guān)資料等頁、欄次，可根據(jù)需要自行添加頁、欄次。資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)資料清單資產(chǎn)損失

16、大類資產(chǎn)損失小類損失原因損失金額損失性質(zhì)申報(bào)方式稅前扣除條件附報(bào)資料備注貨幣資產(chǎn)損失現(xiàn)金損失現(xiàn)金短缺現(xiàn)金短缺扣除責(zé)任人賠償后的余額實(shí)際資產(chǎn)損失 專項(xiàng)申報(bào)1、附報(bào)資料是否完整2、外部證據(jù)是否具有法律效力；內(nèi)部證據(jù)是否符合企業(yè)內(nèi)部有關(guān)規(guī)章，是否合理 3、損失是否已作會(huì)計(jì)賬務(wù)處理 4、損失金額是否準(zhǔn)確1、資產(chǎn)損失稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；6、對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任

17、造成損失的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況的說明；7、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）；8、涉及刑事犯罪的，應(yīng)提供司法機(jī)關(guān)的涉案材料。9、被金融機(jī)構(gòu)收繳假幣造成的，應(yīng)有金融機(jī)構(gòu)出具的假幣收繳證明；10、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。銀行存款損失吸存機(jī)構(gòu)依法破產(chǎn)、清算，或者被政府責(zé)令關(guān)停確實(shí)不能收回的部分實(shí)際資產(chǎn)損失 專項(xiàng)申報(bào)同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表特殊類型：金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，企業(yè)可將該款項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。（法定資產(chǎn)損失） 2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決

18、議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)復(fù)印件；6、法定具有吸收存款職能的機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、清算的法律文件；7、政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉文件等外部證據(jù)；8、金融機(jī)構(gòu)清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料（若屬金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過三年的，應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明）；9、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失（包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項(xiàng)）債務(wù)人依法宣布破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷、被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照可收回金額實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表 特殊類型：企

19、業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明情況，并出具專項(xiàng)報(bào)告。 （法定資產(chǎn)損失）2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)印件和應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；6

20、、法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償文件；7、屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；8、屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門的注銷、吊銷證明；19、政府部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉的行政決定文件；10、清算后剩余資產(chǎn)分配文件。11、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。債務(wù)人失蹤、死亡同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)

21、印件和應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；6、公安等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人的死亡、失蹤證明；7、資產(chǎn)或遺產(chǎn)分配的文件8、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。逾期應(yīng)收款項(xiàng)同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)印件和應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；6、企業(yè)已對(duì)該債權(quán)采取所有可能的

22、措施和實(shí)施必要的程序的證明材料,如相關(guān)催收磋商記錄、訴訟記錄等7、屬于逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告；9、屬于企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)有情況說明并出具專項(xiàng)報(bào)告；10、債務(wù)人已無力清償債務(wù)的確鑿證據(jù)證明11、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。債務(wù)重組同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)印件和應(yīng)收

23、、預(yù)付賬款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；6、債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)的破產(chǎn)重整計(jì)劃；7、債務(wù)人重組收益納稅情況說明（“納稅情況說明”可提供債務(wù)人確認(rèn)債務(wù)重組所得的承諾書，承諾書須有債務(wù)人全稱，納稅人識(shí)別號(hào)、債務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素，并加蓋債務(wù)人公章；或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報(bào)表中反映并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件）；8、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的

24、會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬復(fù)印件和應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的的原始憑據(jù)復(fù)印件，包括購銷合同（協(xié)議）或說明復(fù)印件、銷售發(fā)票復(fù)印件；6、氣象、地震等政府職能部門出具的受災(zāi)證明7、債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明；8、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。擔(dān)保損失：被擔(dān)保人不能按期償還債務(wù)1、是否為與本企業(yè)應(yīng)稅收入有關(guān)的擔(dān)保，如投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等 2、同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印

25、件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、  擔(dān)保合同6、  被擔(dān)保方不能按期償還債務(wù)的證明7、  向被擔(dān)保方清查和追索證明8、 承擔(dān)擔(dān)保損失實(shí)際支付證明9、還需提供被擔(dān)保單位與本企業(yè)應(yīng)稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)密切相關(guān)的證明材料；10、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。非貨幣資產(chǎn)損失存貨損失或工程物資損失盤虧盤虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)1、是否已減除責(zé)任人賠償; 2、不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以并入損失金額;3、同上1、資產(chǎn)損

26、失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、存貨盤點(diǎn)表；6、存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說明；7、盤虧存貨計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)(包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù))；8、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件。9、涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證10、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。報(bào)廢、毀損和變質(zhì)損失其計(jì)稅成本扣除殘值及責(zé)任人賠償后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào) 1、由企

27、業(yè)內(nèi)部出具技術(shù)鑒定報(bào)告的，其損失金額是否占企業(yè)同類資產(chǎn)10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。2、是否減除殘值、保險(xiǎn)賠償、責(zé)任人賠償;3、不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以并入損失金額;4、其他同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù),與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)6、單項(xiàng)或批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明，并出具金額較

28、小證明；7、單項(xiàng)或批量金額較大存貨，應(yīng)取得專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告或者具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；8、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明；9、企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損、變質(zhì)情況說明、殘值情況核銷審批資料；10、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件11、涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證12、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。被盜其計(jì)稅成本扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)1、是否已減除責(zé)任人賠償 ; 2、同上;3、不能抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅可以并入損失金額1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)

29、入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)6、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；7、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；8、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明9、涉及不得抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理憑證。10、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。未能按時(shí)贖回抵押資產(chǎn)賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)？1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損

30、益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)6、抵押合同或協(xié)議書；7、拍賣或變賣證明、清單，及與之相關(guān)的會(huì)計(jì)核算資料8、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。固定資產(chǎn)損失盤虧、丟失其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)1、由企業(yè)內(nèi)部出具技術(shù)鑒定報(bào)告的，其損失金額是否占企業(yè)同類資產(chǎn)10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下。2、是否已減除責(zé)任人賠償。3、其他同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)

31、資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)6、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；7、盤虧、丟失情況說明，8、固定資產(chǎn)原始入賬憑據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)賬9、單項(xiàng)或批量金額較小的存貨，由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明，并出具金額較小證明；10、單項(xiàng)或批量金額較大的，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，并出具具有法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；11、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。12、稅務(wù)機(jī)關(guān)所

32、需的其他材料。報(bào)廢、毀損其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào) 1、由企業(yè)內(nèi)部出具技術(shù)鑒定報(bào)告的，其損失金額是否占企業(yè)同類資產(chǎn)10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下 2、是否減除殘值、保險(xiǎn)賠償、責(zé)任人賠償 3、其他同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)賬6、

33、單項(xiàng)或批量金額較小的，由企業(yè)逐項(xiàng)作出說明，并出具內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門的技術(shù)鑒定證明；7、單項(xiàng)或批量金額較大的，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，并出具專業(yè)技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)的鑒定報(bào)告，也可以同時(shí)附送中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明。8、自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告，如消防部門出具受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告、車輛報(bào)損證明，房管部門的房屋拆除證明，鍋爐、電梯等安檢部門的檢驗(yàn)報(bào)告等；9、固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；10、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；11、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。12、報(bào)廢的固定資產(chǎn)的處理說明及殘值說明被盜其賬面

34、凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào) 1、是否已減除責(zé)任人賠償。 2、同上 ；1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)入賬憑據(jù)、固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)明細(xì)賬6、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；7、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；8、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。9、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。未能按時(shí)贖回抵押資產(chǎn)抵押資產(chǎn)被拍

35、賣或變賣，賬面凈值大于變賣價(jià)值的差額實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)？1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單4、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。5、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)7、抵押合同或協(xié)議書；8、拍賣或變賣證明、清單，及與之相關(guān)的會(huì)計(jì)核算資料9、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。在建工程損失停建、廢棄和報(bào)廢、拆除其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)1、由企業(yè)內(nèi)部出具技術(shù)鑒定

36、意見的，損失金額是否占企業(yè)同類資產(chǎn)10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下.2、同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)在建工程核算明細(xì)賬6、工程項(xiàng)目停建原因說明及相關(guān)材料；如屬國家明令停建項(xiàng)目應(yīng)出具有關(guān)政府部門出具的工程停建、拆除文件；7、因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目停建、報(bào)廢的工程項(xiàng)目，應(yīng)出具專業(yè)技術(shù)鑒定

37、報(bào)告和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。8、單項(xiàng)或批量金額較小的，由企業(yè)出具內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定意見和原因說明及核批文件，并出具金額較小證明；單項(xiàng)數(shù)額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告；9、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。自然災(zāi)害和意外事故毀損其工程項(xiàng)目投資賬面價(jià)值扣除殘值后的余額實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)在建工

38、程核算明細(xì)賬6、有關(guān)自然災(zāi)害或者意外事故證明；7、單項(xiàng)或批量金額較小的，由企業(yè)出具內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門鑒定意見和原因說明及核批文件，并出具金額較小證明；單項(xiàng)數(shù)額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告；8、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)理賠說明；9、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和核準(zhǔn)文件。10、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失盤虧其賬面凈值扣除責(zé)任人賠償后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單4、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。5、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的

39、批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)在建工程核算明細(xì)賬7、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤點(diǎn)表；8、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤虧情況說明；9、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失金額較大的指占企業(yè)該類資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上，或損失金額10萬元以上（含10萬元），企業(yè)應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說明等。10、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和內(nèi)部核準(zhǔn)文件等。11、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。因森林病蟲害、疫情、死亡其賬面凈值扣除殘值、保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào) 1、由企業(yè)內(nèi)部出具技術(shù)鑒定意見的

40、，損失金額是否占企業(yè)同類存貨10%以下、或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以下、或10萬元以下；2、同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單4、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。5、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)累計(jì)折舊等相關(guān)核算明細(xì)賬7、責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說明；8、單項(xiàng)或批量金額較小的存貨，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)有關(guān)技術(shù)部門出具的鑒定證明；單項(xiàng)或批量金額較大的，企業(yè)應(yīng)逐項(xiàng)作出專項(xiàng)說明，

41、并出具專業(yè)技術(shù)鑒定部門的鑒定報(bào)告；9、因不可抗力原因造成的，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)職能部門出具的鑒定報(bào)告，如林業(yè)部門出具的森林病蟲害證明、衛(wèi)生防疫部門出具的疫情證明、消防部門出具的受災(zāi)證明，公安部門出具的事故現(xiàn)場處理報(bào)告等；10、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)森林病蟲害、疫情、死亡情況說明及內(nèi)部核批文件；11、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。12、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。被盜伐、被盜、丟失其賬面凈值扣除保險(xiǎn)賠償以及責(zé)任人賠償后的余額 實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、專項(xiàng)申報(bào)附列資料清單4、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。5、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)

42、構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；6、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)累計(jì)折舊等相關(guān)核算明細(xì)賬7、向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄或公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料；8、涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明；9、涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。10、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。無形資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)被其他新技術(shù)所代替或超過法律保護(hù)期無形資產(chǎn)尚未攤銷的部分 法定資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)？1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力

43、機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)累計(jì)折舊等相關(guān)核算明細(xì)賬復(fù)印件6、企業(yè)內(nèi)部核批文件及有關(guān)情況說明；7. 技術(shù)鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)無形資產(chǎn)已無使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書面申明；8、無形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件。9、稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料投資損失債權(quán)性投資損失1、債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷；2、債務(wù)人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡；3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故；4、債務(wù)人和擔(dān)保人已完全停止經(jīng)營活動(dòng)或下落不明；5

44、、債務(wù)人觸犯刑律；債權(quán)凈值減除收回金額法定資產(chǎn)損失（7項(xiàng)）專項(xiàng)申報(bào)1、債務(wù)人和擔(dān)保人下落不明的，是否連續(xù)兩年以上未參加工商年檢；2、同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表特殊類型：債務(wù)人或擔(dān)保人失蹤或者死亡的，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。（實(shí)際資產(chǎn)損失）2、專項(xiàng)資產(chǎn)損失稅前扣除申請報(bào)告3、資產(chǎn)損失已計(jì)入損益的會(huì)計(jì)憑證復(fù)印件。4、董事會(huì)等權(quán)力機(jī)構(gòu)決議或上級(jí)公司批復(fù)或由董事會(huì)、上級(jí)公司授權(quán)的部門的批復(fù)（國有企業(yè)還需提供國有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)或由其授權(quán)的部門的批復(fù)）；5、投資計(jì)稅基礎(chǔ)的確定依據(jù)，與之相關(guān)的原始憑據(jù)、記賬憑據(jù)累計(jì)折舊等相關(guān)會(huì)計(jì)核算資料等復(fù)印件；債權(quán)性投資合同（或貸款合同）以及債權(quán)性

45、投資（或發(fā)放貸款、還款）的相關(guān)憑證復(fù)印件；開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等原始合同、憑據(jù)6、涉及債務(wù)人死亡，或者依法宣告失蹤或者死亡的，應(yīng)出具債務(wù)人和擔(dān)保人死亡失蹤證明7、屬于債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。無法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，且上述事項(xiàng)超過三年以上的，或債權(quán)投資（包括信用卡透支和助學(xué)貸款）余額在三百萬元以下的，應(yīng)出具對(duì)應(yīng)的債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷文件、工商行政管理部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄等（包括司法追索、電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄）；8. 屬于債務(wù)

46、人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)，應(yīng)出具債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明、資產(chǎn)清償證明等；9、涉及抵債資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)有抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明10、涉及債務(wù)重組的，應(yīng)當(dāng)有具有法律效力的債務(wù)重組方案11、屬于債務(wù)人因承擔(dān)法律責(zé)任，其資產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者的，應(yīng)出具法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明；12、屬于債務(wù)人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民法院對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院裁定終結(jié)或終止（中止）執(zhí)行的，應(yīng)出具人民法院裁定文書；13、屬于債務(wù)人和擔(dān)保人

47、不能償還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、人民法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，經(jīng)追償后無法收回的債權(quán)，應(yīng)提交法院駁回起訴的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除債務(wù)人責(zé)任的文書；14.屬于經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)，應(yīng)提供國務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國務(wù)院同意后由國務(wù)院有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件； 15.屬于按獨(dú)立交易原則向關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)而發(fā)生的損失，或向關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款、擔(dān)保而形成的債權(quán)損失的，應(yīng)作專項(xiàng)說明，同時(shí)出具法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告及其相關(guān)的證明材料（債權(quán)性投資交易雙方?jīng)]有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，債權(quán)人提供沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的承諾書）；16、被投資企業(yè)

48、依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、失蹤等，應(yīng)出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。上述事項(xiàng)超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明。17.稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的其他材料。股權(quán)性投資損失被投資方破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照股權(quán)凈值減除收回金額（無暫定的可收回金額）實(shí)際資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào) 1、保險(xiǎn)賠款、變價(jià)收入是否扣除；2、可收回金額是否為賬面余額的5%；3、同上1、資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除專項(xiàng)申報(bào)表特殊類型：被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、失蹤等超過三年以上且未能完成清算的，應(yīng)出具被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷、吊銷等的證明以及不能清算的原因說明。（法定資產(chǎn)損