資本充足性考核指標(biāo)和評價方法

1、資本充足性考核指標(biāo)和評價方法銀行的資本充足性 , 主要指銀行資本的數(shù)量足以吸收可能發(fā)生的意外損失 , 使銀行在遭遇風(fēng)險損失時不致破產(chǎn)。 隨著金融競爭的日益激烈 , 商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險越來越大 , 擁有充足的資本更具有非常重要的意義。 筆者認(rèn)為 , 對商業(yè)銀行的資本充足性 , 應(yīng)增加考核指標(biāo) , 完善評價方法 , 以真實、客觀和全面地反映商業(yè)銀行的資本狀況。一、適當(dāng)增加資本充足性的考核指標(biāo)衡量銀行資本充足性目前只有資本充足率、核心資本充足率和核心資本比重三個常用指標(biāo)。筆者認(rèn)為僅僅使用這幾個指標(biāo)是不夠的, 必須進行擴展和補充 , 建議增加以下考核指標(biāo)。( 一) 真實資本充足率。由于銀行的營業(yè)用固定

2、資產(chǎn)缺乏流動性 , 并且不能真正用來抵補資產(chǎn)的損失 , 因此 , 在計算資本的真實充足率時應(yīng)作扣除 ; 同時 , 作為附屬資本的長期債券 , 從其性質(zhì)上看屬于應(yīng)償付的負(fù)債 , 在計算資本的真實充足率時也應(yīng)扣除。 另外 , 用資產(chǎn)的實際風(fēng)險系數(shù)或預(yù)計的風(fēng)險系數(shù)作權(quán)重 , 比使用人為設(shè)定的風(fēng)險權(quán)重來計算資本充足率要更為準(zhǔn)確。在資本充足率和核心資本充足率相同的情況下 , 真實資本充足率較高的銀行 , 其資本充足性要好于真實資本充足率較低的銀行。真實資本充足率 =( 資本總額 - 固定資產(chǎn)原值 - 在建工程 -5 年以上的長期債券 )/ ( 某項資產(chǎn)×實際的或預(yù)計的風(fēng)險系數(shù) )( 二) 資產(chǎn)

3、資本率。這一指標(biāo)是指資本占資產(chǎn)的比重, 其中資產(chǎn)總額沒有進行風(fēng)險加權(quán)。 在風(fēng)險不確定的情況下 , 這一指標(biāo)可以反映和比較銀行資本的總體充足水平。資產(chǎn)資本率 =資本總額 / 資產(chǎn)總額( 三) 高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率。這個指標(biāo)用來測定銀行資本所隱含的風(fēng)險程度, 其比值越大 , 表明銀行資本越充足。高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率 =( 核心資本 +貸款損失準(zhǔn)備 )/ 高風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額。 其中 : 高風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)總額 =可疑 ( 或呆滯 ) 貸款× 50%+損失 ( 或呆賬 ) 貸款× 100% ( 四) 固定資本比率和資產(chǎn)負(fù)債率。這兩個指標(biāo)可用于對資本充足率進行補充和修正, 在資本充足率既定或相同

4、的情況下 , 該兩項指標(biāo)的比值越小 , 說明銀行資本的充足性越好。 對于固定資本比率 , 一些國家還有限制性的規(guī)定 , 以增加銀行的流動資本。 如日本大藏省規(guī)定 , 銀行的營業(yè)用不動產(chǎn)占資本金的比重 , 原則上應(yīng)控制在 40%以下 , 最高不得超過50%。我國財政部也規(guī)定 , 銀行自用固定資產(chǎn)凈值不得超過資本金的 30%。固定資本比率 =固定資產(chǎn)凈值 / 實收資本資產(chǎn)負(fù)債率 =付息負(fù)債平均余額 / 資產(chǎn)平均余額二、完善資本充足性的評價方法評價一個銀行的資本是否充足, 筆者認(rèn)為 , 可以采取以下方法和步驟:( 一) 計算資產(chǎn)資本率 , 與上兩年的數(shù)值進行比較 , 看資本的總體水平是提高了還是降低

5、了 ; 然后與同類銀行進行比較 , 看該銀行的資本總體水平是較大地高出平均水平還是低于平均水平。( 二 ) 計算資本充足率和核心資本充足率, 看是否達到監(jiān)管當(dāng)局規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)值 ; 然后與同類銀行的平均水平進行比較, 并與其上兩年數(shù)值進行比較。( 三) 計算真實資本充足率、固定資本比率、資產(chǎn)負(fù)債率和高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率。在資本充足率和核心資本充足率相同的情況下, 真實資本充足率較高、固定資本比率較低、資產(chǎn)負(fù)債率較低和高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率較高的銀行 , 其資本充足性更好 ; 反之 , 則更差。( 四 ) 用固定資本比率和高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率作系數(shù) , 對資本充足率進行修正 , 計算復(fù)合資本充足率。公式如下 :復(fù)

6、合資本充足率 =資本充足率×固定資本比率系數(shù)×高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率系數(shù)其中 : 固定資本比率的基準(zhǔn)系數(shù)為1, 即固定資本比率等于30%時, 其系數(shù)為 1; 固定資本比率每上升 1 個百分點 , 其系數(shù)減少 1/70; 每下降 1 個百分點 , 其系數(shù)增加 1/70 。例如 , 固定資本比率為 40%時 , 其系數(shù)為 6/7; 為 20%時 , 其系數(shù)為8/7 。以此類推。高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率基準(zhǔn)系數(shù)為 1, 即高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率等于 100%時, 其系數(shù)為 1; 高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率每上升 1 個百分點 , 其系數(shù)增加 , 每下降 1 個百分點減少。例如 , 高風(fēng)險資產(chǎn)覆蓋率為 110%

7、時 , 其系數(shù)為 ; 為 90%時, 其系數(shù)為。以此類推。利用上述方法計算復(fù)合資本充足率, 可以較好地消除由于固定資本比率過高和高風(fēng)險資產(chǎn)過多而帶給資本充足率的“水分”, 有利于真實反映資本的充足狀況。如果資本充足率較大地高于8%,而且復(fù)合資本充足率也在8%以上 , 說明資本的真實充足性高 ; 如果資本充足率高于8%,但復(fù)合資本充足率卻在8%以下 ,說明資本表面上充足 , 但實際上不足。從我國商業(yè)銀行目前的資產(chǎn)質(zhì)量狀況看, 筆者認(rèn)為 , 可根據(jù)復(fù)合資本充足率的高低 , 將商業(yè)銀行的資本充足狀況劃分為以下五個等級 : A 、復(fù)合資本充足率高于 10%,說明資本非常充足 ; B 、復(fù)合資本充足率為

8、 8%-10%,說明資本比較充足 ;C 、復(fù)合資本充足率為6%-8%,說明資本不足 , 需要補充資本 ;D 、復(fù)合資本充足率為4%-6%,說明資產(chǎn)風(fēng)險較大 , 資本很不充足 , 急需補充資本 ;E 、復(fù)合資本充足率低于4%,說明資產(chǎn)風(fēng)險很大 , 資本嚴(yán)重不足 , 急需補充自有資本。三、對我國商業(yè)銀行資本充足狀況的分析與評價從賬面上看 , 我國商業(yè)銀行的資本實力總體上說是比較雄厚的 , 資本充足率距離巴塞爾協(xié)議中 8%的要求相差不遠(yuǎn) , 有的銀行還超過了 8%,尤其是核心資本充足率更是較大地超過了巴塞爾協(xié)議中 4%的要求。近幾年來 , 國家采取了兩項重大的改革和政策措施 , 使國有商業(yè)銀行的賬面

9、資本充足率有了明顯的提高 , 一是 1998 年國家財政向國有獨資商業(yè)銀行補充了 2700 億元資本金 ; 二是 1999 年成立了 4 家資產(chǎn)管理公司 , 接收了從國有獨資商業(yè)銀行剝離的近 14000 億元不良資產(chǎn)。但是 , 我國商業(yè)銀行尤其是國有商業(yè)銀行的真實資本狀況 , 要比賬面資本記錄嚴(yán)峻得多。筆者對我國 9 家商業(yè)銀行 20XX年有關(guān)資本狀況的幾項指標(biāo)進行了分析研究 , 認(rèn)為我國商業(yè)銀行資本狀況存在的主要問題是 :( 一) 總體資本水平不高。商業(yè)銀行的資產(chǎn)資本率基本上在 4%以下 ,9 家銀行中有 5 家銀行的復(fù)合資本充足率在 10%以下 , 說明這些銀行在資產(chǎn)的快速擴張中 , 資本

10、沒有得到及時的補充。( 二) 固定資本比率過高。大量的資本被占壓在幾乎沒有變現(xiàn)能力的固定資產(chǎn)上 , 造成流動資本嚴(yán)重不足 , 資本“水分”比較大 , 真正能夠吸收損失的能力比較弱。雖然我國商業(yè)銀行的賬面核心資本充足率比較高 , 但固定資本比率一般都超過了 30%,多數(shù)銀行的真實資本充足率在 4%以下。( 三) 資本結(jié)構(gòu)不合理。在資本構(gòu)成中 , 除按規(guī)定提取的少量呆賬準(zhǔn)備外 ,基本上沒有附屬資本 , 使大量長期資產(chǎn)沒有長期資金來源來支撐。( 四) 資本來源渠道單一 , 自我補充能力弱。由于產(chǎn)權(quán)的單一性和國家財力限制 , 單純依靠中央財政補充國有商業(yè)銀行資本金困難很大。同時 , 由于存貸款利差縮小、營業(yè)稅率