制造業(yè)企業(yè)會計(jì)核算流程

1、制造業(yè)企業(yè)會計(jì)核算流程一、資金運(yùn)動過程貨幣資金 儲備資金 一生產(chǎn)資金 一成品資金 貨幣資金G > W PW' G'I .采購過程n .生產(chǎn)過程川.銷售過程二、企業(yè)主要業(yè)務(wù)1.采購過程(1) 公司購入甲材料一批，增值稅率 17%，貨款尚未支付。借：物資采購(材料采購)甲材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(17%)進(jìn)項(xiàng)稅額貸：應(yīng)付賬款(2) 用銀行存款支付上述材料的運(yùn)雜費(fèi)。借：物資采購(材料采購)甲材料貸：銀行存款(3) 購入甲材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫。借：原材料貸：物資米購(材料米購)甲材料應(yīng)交增值稅(1) 進(jìn)項(xiàng)稅額(2) 已交稅額(1)銷項(xiàng)稅額(2 )出口退稅(3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2.生產(chǎn)過

2、程(1)公司需要計(jì)提生產(chǎn)部門和管理部門固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊（2）公司購買一年保險單。 借：待攤費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款貸：待攤費(fèi)用（3）計(jì)算本月應(yīng)計(jì)工人工資、車間管理人員工資和職能部門管 理人員工資。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付工資（ 4）計(jì)提職工應(yīng)付福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付福利費(fèi)（5）計(jì)算借款利息，到期一次支付。計(jì)提時：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用 支付時：借：預(yù)提費(fèi)用貸：銀行存款(6) 購入需要安裝生產(chǎn)用 M 設(shè)備一臺，買價為 80 000元，增值 稅 13 600 元，包裝和運(yùn)輸費(fèi)計(jì) 1 400 元，設(shè)備投入安裝，費(fèi)用預(yù) 計(jì) 3 20

3、0 元。借：在建工程95 000借：在建工程3 200貸：銀行存款 95 000貸：銀行存款 3 200 借：固定資產(chǎn) 98 200貸：在建工程98 200(7) 制造費(fèi)用分配 制造費(fèi)用分配率 =費(fèi)用總額 / 生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資總額 制造費(fèi)用分配額=分配率X生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資如：本期生產(chǎn)產(chǎn)品 A、B兩種，其中A產(chǎn)品工資25 000元；B產(chǎn) 品工資 20,000元，費(fèi)用總額 13 500元。費(fèi)用分配率=13 500-( 25 000+20 000) =0.3A 產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?25 000X 0.3=7 500元B 產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)?20 000X 0.3=6， 000元借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 7 500B 產(chǎn)品 6 000貸：制造費(fèi)用13 000(8) 張某出差借差旅費(fèi) 5 000元，回來后報銷 4 800元。借：其他應(yīng)收款一一張某貸：現(xiàn)金借：管理費(fèi)用4 800現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款 5 000（9）銷售商品一批，貨款尚未收到，期末結(jié)轉(zhuǎn)售出商品成本。 增值稅 17%。 借：應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額 17%） 借：主營業(yè)