財會人員職權(quán)條例

1、一、 財會人員職權(quán)條例1目的明確財會人員的職責權(quán)限， 充分調(diào)動財會人員的積極性， 使其自覺執(zhí)行國家財經(jīng)政策，做好財會工作、加強財務(wù)管理、提高管理水平，促進公司經(jīng)濟高速發(fā)展。2 適用范圍適用于本公司全體財會人員。3 職責3.1 公司財務(wù)部門負責本條例的制定、解釋；3.2財會人員負責本條例職權(quán)的履行。4 措施和方法4.1總則根據(jù)國家法律規(guī)定，公司必須獨立設(shè)置會計機構(gòu)，根據(jù)工作需要配備必要的財會人員，并保持相對穩(wěn)定。財會人員的調(diào)動必須經(jīng)公司分管財務(wù)的領(lǐng)導同意，財務(wù)部門負責人、公司財務(wù)分管領(lǐng)導調(diào)動須經(jīng)董事會同意。公司領(lǐng)導應(yīng)從政治上、工作上、生活上關(guān)心財會人員，幫助他們解決實際問題，保證他們從事財務(wù)工作

2、的時間，支持他們依照國家法律法規(guī)和公司制度從事財務(wù)工作。財會人員要努力學習，敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，了解公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動及管理狀況，熟悉公司的業(yè)務(wù)處理程序及方法，不斷提高自己的業(yè)務(wù)技能和思想素質(zhì)。工作中要不斷創(chuàng)新，善于聽取、接受和采納有關(guān)部門、員工的合理意見和建議，做好本職工作。財會人員應(yīng)熟悉掌握各種財會法規(guī)和本公司的各項規(guī)章制度，依法辦事，客觀公正，對各種違反財會法規(guī)和財務(wù)制度的行為，要加以制止。并經(jīng)常向有關(guān)業(yè)務(wù)人員宣傳，保證財會法規(guī)和財務(wù)制度的有效執(zhí)行。財會 人員要及時向有關(guān)領(lǐng)導反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的各種問題，并提供各種會計信息協(xié)助公司領(lǐng)導作出決策。財會人員無論在職還是離職均應(yīng)遵守

3、職業(yè)道德，保守本公司的機密，不得私自向外界提供和泄露本公司的會計信息，違者將追究有關(guān)責任。4.2財會人員的基本職責按照國家財務(wù)制度規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃、預算；遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，合理使用資金，保證經(jīng)營效益目標的實現(xiàn)。按照國家會計制度的規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實際，及時記賬、算賬和報賬，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清晰，日清月結(jié)，按期報賬。按照銀行制度的規(guī)定，及時籌集資金，加強資金管理，做好結(jié)算工作。按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析財務(wù)計劃、預算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支、增產(chǎn)節(jié)約的潛力，考核資金使用效果，披露經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導提出建議。按照會計檔案管理

4、辦法的要求，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等檔案資料。遵守、宣傳、維護本公司財務(wù)管理制度，及時制止、報告侵害公司財產(chǎn)、利益的行為。辦理工商、銀行、稅務(wù)、財政、審計部門要求的有關(guān)手續(xù)。4.3 財會人員的工作權(quán)限有權(quán)要求本公司各部門、員工認真執(zhí)行公司的財務(wù)計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律、會計法規(guī)和本公司的財務(wù)制度。有權(quán)參與本公司編制計劃、制定定額、簽定經(jīng)濟合同，參加有關(guān)的生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議。有權(quán)監(jiān)督、檢查公司本級及下屬公司的費用開支、資金使用和財產(chǎn)物資保管、發(fā)放、計量、檢查等情況，有權(quán)要求有關(guān)部門提供財會工作有關(guān)的情況和資料。對違反國家法令和財經(jīng)紀律的經(jīng)濟往來，有權(quán)拒絕付款、 拒絕報銷和拒絕執(zhí)行，對違

5、反規(guī)定、弄虛作假、營私舞弊、欺騙等行為有權(quán)向公司領(lǐng)導報告，并拒絕執(zhí)行。對有濫用職權(quán)，弄虛作假，貪污盜竊等違法行為的會計人員，要依法嚴懲，造成損失的要負責賠償。4.4 公司分管財務(wù)領(lǐng)導的職責參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營等重要決策和生產(chǎn)、物資、產(chǎn)品銷售、技術(shù)改造、基建、投資等計劃制定和主要經(jīng)濟合同的評審，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核生產(chǎn)經(jīng)營成果。組織有關(guān)部門編制財務(wù)計劃、落實完成計劃的措施， 對執(zhí)行中存在的問題提出整改措施。組織群眾性經(jīng)濟核算工作，建立各級經(jīng)濟活動分析制度，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支的潛力。監(jiān)督本公司執(zhí)行國家財經(jīng)政策、法令、制度，遵守財經(jīng)紀律和會計法規(guī)。審查財務(wù)計劃的執(zhí)行、會計核算、會計監(jiān)

6、督情況以及會計報表、財務(wù)分析反映的真實性、完整性。4.5 財會人員調(diào)離的交接手續(xù)財會人員調(diào)離崗位時，必須將經(jīng)管的工作情況，以及未辦完的事項、文件和今后的工作建議等向接收人作詳細介紹，工作建議要以書面形式交接收人。對經(jīng)管的有關(guān)資料、文件、憑證、賬表、現(xiàn)金、支票、公章、專用章、價格本、定額本、公物等編制移交清冊，并在監(jiān)交人在場時辦理交接手續(xù)。辦理交接工作時，必須認真核對有關(guān)賬簿的余額，并由移交人在賬簿金額上加蓋印章。 出納員經(jīng)管的庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬或財產(chǎn)物資及會計經(jīng)管的財產(chǎn)物資賬簿的余額要分別核實，必須賬賬相符，賬實相符。財務(wù)部門負責人員離職移交， 還應(yīng)將本部門人員政治思想及工作情況作

7、詳細的書面材料，移交給接收人。一般會計人員辦理交接手續(xù)， 由單位的會計機構(gòu)負責人或會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構(gòu)負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由公司分管財務(wù)領(lǐng)導負責監(jiān)交。會計人員臨時離職或因病暫時不能工作，接替人員同樣需要按規(guī)定辦理各種交接手續(xù)，由于因病或其它原因不能辦理移交的，經(jīng)單位領(lǐng)導批準，可由移交人委托他人辦理移交手續(xù)。移交人對自己經(jīng)辦且已移交的會計資料的合法性、真實性，要承擔有關(guān)責任，不能因為會計資料已經(jīng)移交而推卸責任。二、財務(wù)內(nèi)部稽核制度1目的為了保證財務(wù)收支、資產(chǎn)增減等有關(guān)會計事項合法、合理和準確，防止會計核算差錯和舞弊行為，努力提高會計工作質(zhì)量。2 適用范圍適用于公司專設(shè)會計

8、機構(gòu)的內(nèi)部財務(wù)稽核工作。3 職責3.1 公司財務(wù)部負責本制度的制定、解釋；3.2 財務(wù)部門負責人負責落實本制度的各項規(guī)定和確定內(nèi)部稽核人員；3.3 內(nèi)部稽核人員負責日常稽核工作；3.4 考核、督察部門負責考核及抽查。4 措施和方法4.1 稽核范圍及內(nèi)容成本費用的稽核a 產(chǎn)品成本中各成本要素的構(gòu)成是否正確， 材料的計價、各種構(gòu)成產(chǎn)品成本費用、機物料的消耗的分攤是否準確、真實。b 費用的發(fā)生是否真實，金額是否準確，各種費用期限的劃分是否正確。原始憑證的稽核自制原始憑證（包括材料出（入）庫單、產(chǎn)成品出（入）庫、借款單、各種申請單等全部自制原始憑證）的稽核內(nèi)容：a 各自制原始憑證是否按要求使用，使用是

9、否妥當。b 填列的各項數(shù)據(jù)是否準確， 發(fā)生的業(yè)務(wù)是否真實、 合理、合法，時間是否準確，計算是否正確、準確。c 手續(xù)是否完備，審批人有否超越審批權(quán)限。d 如有積壓和事后補制者應(yīng)查明原因。外來原始憑證（包括各種發(fā)票、行政事業(yè)單位收據(jù)、銀行進賬單、及各種信匯憑證等全部外來原始憑證）的稽核內(nèi)容：a 憑證是否真實，憑證與附件是否一致，蓋章是否有效。b 憑證中的各項目填寫是否清楚、準確、齊全，計算是否正確、準確。c 發(fā)生的業(yè)務(wù)是否真實、合理、合法。d 手續(xù)是否完備，審批人有否超越審批權(quán)限。記賬憑證的稽核a 會計科目、子細目運用是否恰當，有無誤用，填制是否規(guī)范，摘要是否簡潔、明了。b 轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)

10、字是否相符、正確。c 應(yīng)加蓋的戳記和編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。d 所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、真實，審批手續(xù)（具體審批權(quán)限見附表）是否完備。各種收付款原始憑證是否已加蓋“清訖”戳記。e 憑證編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。貨幣資金的稽核a 現(xiàn)金收支是否做到日清日結(jié)，與現(xiàn)金日記賬是否相符。b 銀行對賬單是否與銀行存款日記賬相符。c 銀行承兌匯票收付是否按規(guī)定辦理，余額是否與賬戶一致。d報表的稽核a 各類報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送。b 各類報表內(nèi)容是否真實、準確、完整。c 數(shù)字計算是否準確，簽章是否齊全。d 賬表、表表之間是否相銜接。應(yīng)收賬款對賬單是否規(guī)范有

11、效。賬簿的稽核a 各種賬簿的記載是否與憑證相符，應(yīng)復核的是否已復核，每日應(yīng)記錄的賬目是否當日記載完畢 , 各種賬簿有無不按記賬規(guī)則記賬的。bc 科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對，相對應(yīng)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。d 各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、 結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)是否依照規(guī)定辦理 , 誤漏的空白賬頁有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬會計及主管會計人員在“×”處蓋章證明。e 各賬簿啟用、移交及編制明細賬目等是否完備，并加蓋私章和單位公章。fg 舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。各種賬簿的保存

12、方法及放置地點是否妥當，是否已登記備查簿，賬簿的毀銷是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理h 總賬與明細賬的金額是否相同。i 賬簿記錄的內(nèi)容是否準確、完整。l 錢、物的賬簿是否分開保管。k 賬簿登記的格式是否符合財務(wù)制度要求。倉儲物資檢查時，應(yīng)注意下列事項：a 倉儲物資的種類、 數(shù)量、價格是否與賬簿 ( 冊、卡) 記載相符，有無遺漏或短少。bce 有無損壞、待廢物品，賬簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。其它a 涉及調(diào)、用資金各種銀行印鑒是否按相互牽制、相互制約的原則由出納和會計人員分開保管。b 專用發(fā)票、專用收款收據(jù)、各類支票等重要的空白支票是否由專人保管。c 各種票據(jù)的領(lǐng)、調(diào)手續(xù)是否齊

13、全；存根的保管及保存是否妥當；存根中作廢的發(fā)票聯(lián)次是否齊全，有否“作廢”等標記。稽核人員的具體職責a 稽核人員對于所審核的事項應(yīng)負責任，應(yīng)在審核過的資料上簽字或蓋章。b 稽核人員有保守所稽得秘密的責任，除呈報外，不得泄漏或透露給檢查單位。c 稽核人員除依照規(guī)定審核所屬單位上報有關(guān)資料外，應(yīng)不定期地對下屬公司進行實地稽查。d 稽核人員有權(quán)查閱有關(guān)文件記錄、會計資料等；有權(quán)清查各項財產(chǎn)物資；有權(quán)制止各項違規(guī)行為；有權(quán)要求有關(guān)人員糾正錯誤。e 稽核人員對下屬公司執(zhí)行稽核事項時，如有疑問，可隨時向有關(guān)部門詳細查詢，如涉及到其他部門時，應(yīng)會同各有關(guān)部門辦理，并作出會同報告，如遇意見不一致時，可以單獨作出

14、報告，呈報公司領(lǐng)導。f 稽核人員應(yīng)在稽核事項完畢后的三天內(nèi)，據(jù)實作出稽查報告，報公司領(lǐng)導。三、財務(wù)收支審批權(quán)限程序一覽表（一）審批金額財務(wù)經(jīng)辦審價質(zhì)量稽公司分管公司上級公司上級公司項目部門部門部門核人員副總經(jīng)理總經(jīng)理分管領(lǐng)導總經(jīng)理固定資5000 元以下審核審核檢驗簽批批準產(chǎn)購置5000 元以上審核審核檢驗簽批批準計劃內(nèi)付款核準審核批準計劃內(nèi)發(fā)票審核審核生產(chǎn)計劃外采購10000 元以下審核審核核查批準用原計劃外采購 1000050000元 審核審核核查批準輔材計劃外采購50000 元以上審核審核核查簽批批準料支付最后一筆貨款審核審核簽批批準半年度進貨物資定價審核審核核查簽批批準非生單件金額在50

15、0 元以下審核審核核查批準產(chǎn)性單件金額在500 3000 元 審核審核核查批準采購單件金額在3000 元以上審核審核核查簽批批準3000 元 / 次以下的審核審核簽批批準差3000 元/次以上 5000 元/審核審核簽批簽批批準次以下旅5000 元 / 次以上審核審核簽批簽批批準費乘坐飛機批準乘坐轎車超標批準公司外就餐800 元以下審核審核批準公司外就餐800 1500 元審核審核批準業(yè)公司外就餐1500 元以上審核審核簽批批準務(wù)公司內(nèi)就餐標準內(nèi)審核審核批準招公司內(nèi)就餐超標審核審核批準待其它零星招待支出審核審核批準費領(lǐng)用香煙二包以上審核批準領(lǐng)用香煙二包以下（含二包）審核批準出差3000 元以下

16、審核審核批準3000 元（含） 5000 元審核審核批準借款5000 元（含）以上審核審核簽批批準其他500 元以下審核審核批準借款500 元（含） 2000 元審核審核簽批批準2000 元以上審核審核簽批批準財務(wù)收支審批程序權(quán)限一覽表（二）審批金額財務(wù)經(jīng)辦審價質(zhì)量稽公司分管公司上級公司 上級公司項目部門部門部門核人員副總經(jīng)理總經(jīng)理分管領(lǐng)導總經(jīng)理養(yǎng)老、工傷、失業(yè)保險審核審核保險費支出審核審核電話費支出審核審核報刊費支出審核其他利息支出審核批準支出質(zhì)量扣款審核審核批準宣傳廣告費審核審核批準其他： 500 元以下審核審核批準其他： 500 1000 元審核審核批準其他： 1000 元以上審核審核簽

17、批批準基建5000 元（含）以下審核審核檢查批準5000 以上審核審核檢查批準支出最后一筆款項支付審核審核檢查批準一次性 10萬元以下審核批準產(chǎn)一次性 10 萬元（含）以上審核批準20 萬元以下品一次性 20 萬元（含）以上發(fā)審核簽批批準50 萬元以下貨50 萬元（含）以上及非正常發(fā)貨審核簽批批準銷售2%（含）以下審核批準2%以上 3%（含）以下審核簽批批準基價3%以上 5%（含）以下審核簽批批準調(diào)整5%以上審核簽批簽批批準抵貨全年抵貨占回款4%以下審核驗收批準物資全年抵貨占回款4%以上審核驗收簽批簽批簽批批準工資月度工資審核審核批準加班及夜餐及正常性獎金審核審核批準總額特殊獎金審核批準福利醫(yī)

18、藥費支出（工傷補差）審核審核批準支出捐款贊助審核審核批準抵出原價抵出審核審核簽批批準物資低于原價抵出審核審核簽批簽批批準物資報廢及短少 1000-3000 元審核審核簽批批準物資報廢 3000 元以上審核審核簽批批準注：上一級審批者外出時，可以授權(quán)委托下一級審批（書面形式）；下一級審批者外出可直接由上一級審批者審批。 集團公司范圍內(nèi)費用支出比照下屬公司審批權(quán)限辦理。本審批權(quán)限若與其他公司規(guī)定不一致時，由上級公司總經(jīng)理裁定。四、物資管理制度1目的加強物資管理， 確保公司物資安全、 有效和合理儲存， 明確各物資管理部門的職責，提高物資的利用效率。2 適用范圍適用公司各部門所有物資的進出存管理。3

19、職責3.1 公司物資管理部門負責本部門職責范圍內(nèi)的物資的日常管理工作 （歸口管理見附表）。3.2 公司財務(wù)部門負責對物資的核算和監(jiān)督。3.3 公司財務(wù)部門負責本制度制定和解釋。4 措施和方法4.1 入庫管理需檢驗的外購物資 (包括原材料、產(chǎn)品配套件、輔料、包裝物、半成品、成品等，下同 )進廠以后，倉管人員按規(guī)定存放在指定地點，放上標識“待檢” 、“未檢”等字樣，以示區(qū)別（不需檢驗的輔料可直接辦理入庫手續(xù)）。庫管員根據(jù)供貨單位送貨單或采購部門提供的計劃等依據(jù)進行規(guī)格、型號的核對及大件數(shù)量的清點，并對其包裝和貨物的損壞情況以及隨貨提供的合格證明和其他有關(guān)質(zhì)量標識及文件進行檢查。有不相符的，應(yīng)及時與

20、采購部門聯(lián)系。采購部門根據(jù)供貨單位送貨單，填制“采購物資送檢單” ，報檢驗部門檢驗，檢驗部門接到“送檢單”以后，應(yīng)及時對其進行檢驗，并填制“檢驗報告單” ，送倉庫及有關(guān)部門。庫管員接到檢驗報告單以后，對合格的，數(shù)量、型號、規(guī)格準確的物資及時辦理入庫手續(xù)，并在外包裝箱上注明入庫日期，不合格的應(yīng)隔離存放，作暫保管，并放上標識加以區(qū)別。外購工裝、模具、備件入庫，經(jīng)有驗收資格的人員驗證合格后，方可由庫管員辦理入庫登記手續(xù)。自制的工裝、模具、備件，加工完畢以后，應(yīng)經(jīng)有驗收資格的人員驗證合格后交倉庫辦理入庫登記手續(xù)。物資入庫單一式三份，由庫管員填制，一份留存，一份交供貨單位/部門（供貨單位作為開票和結(jié)算依

21、據(jù)；自制部門作為加工完畢的依據(jù)），一份匯總后交財務(wù)部門。供貨單位應(yīng)根據(jù)入庫單開具增值稅專用發(fā)票（附入庫單）交供應(yīng)部門，經(jīng)供應(yīng)部門核對、登記后轉(zhuǎn)財務(wù)部門，作為結(jié)賬依據(jù)。產(chǎn)成品的入庫，由庫管員、生產(chǎn)車間統(tǒng)計人員及質(zhì)檢部門檢驗員相互清點數(shù)量、核對型號、規(guī)格、等級，確認無誤后，憑檢驗人員簽發(fā)、粘貼的產(chǎn)品合格證，和出具的產(chǎn)品檢驗合格書面證明，由成品庫管員據(jù)此辦理入庫手續(xù)。成品入庫單一式三聯(lián)，由庫管員填制，經(jīng)辦人簽字后，一聯(lián)留存，一聯(lián)留車間統(tǒng)計人員，一聯(lián)匯總后交財務(wù)部門。各種生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的零星物資購入后， 庫管員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的采購申請單辦理入庫手續(xù)（如有指定價格、質(zhì)量驗收人的，應(yīng)在入庫前驗收確認）

22、；直接報銷的，入庫單二、三聯(lián)連同發(fā)票交財務(wù)部門； 不直接報銷的， 按規(guī)定辦理。軸承公司的在制品管理按照Q/THY/G04.03-2001在制品的管理辦法 執(zhí)行。4.2 出庫管理庫管員接到各車間、部門手續(xù)完備的“領(lǐng)料單” ，按指定的物資發(fā)放并填列實際發(fā)放數(shù)、簽字（或簽章） ，對于未辦理入庫手續(xù)或未按規(guī)定程序辦理領(lǐng)用手續(xù)的物資，不得放行。機修工段不得將自制的未入庫的工裝、模具、備件直接發(fā)放車間使用，由工裝、模具、備件庫管員入庫以后統(tǒng)一辦理領(lǐng)發(fā)手續(xù) 。委托外單位加工的材料類物資憑手續(xù)完備的“委托加工物資交接單”辦理出庫手續(xù)（詳見委托加工管理辦法 ）。公司規(guī)定必須調(diào)換領(lǐng)用的物資，必須以舊換新，并填寫領(lǐng)

23、料單，在領(lǐng)料單中注明“以舊換新”“調(diào)換”等字樣，確因生產(chǎn)需要或新增數(shù)量，必須辦理相關(guān)的領(lǐng)用新增手續(xù)。對于各種需要準確計量的物資發(fā)放，發(fā)放前應(yīng)校對計量器具的準確性。設(shè)備部門自制工裝、模具、備件等需用的材料，庫管員憑使用部門加工圖紙及領(lǐng)料單發(fā)放。領(lǐng)料單由領(lǐng)用部門填寫，一式三聯(lián)，一聯(lián)作為領(lǐng)用部門耗用材料報表及臺賬登記的依據(jù)，一聯(lián)作為倉庫入賬及發(fā)料的依據(jù)，一聯(lián)由倉庫匯總后上交財務(wù)部門入賬。產(chǎn)成品出庫按銷售部門的“發(fā)貨通知單”的要求準確地安排發(fā)貨。發(fā)貨時，庫管人員應(yīng)仔細清點數(shù)量，核對產(chǎn)品的規(guī)格、型號、等級，確認無誤后，在產(chǎn)品包裝箱上注明發(fā)出日期，并在“發(fā)貨通知單”上蓋上“已發(fā)”或表明已發(fā)的章，發(fā)貨人簽名

24、（或蓋章）。庫管員對各種不規(guī)范的發(fā)貨、領(lǐng)用手續(xù)有權(quán)拒絕辦理物資出庫。物資出庫應(yīng)遵循 “先進先出” 原則，對有保管期限要求的物資應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放完畢。對于超過保管期限的物品的發(fā)放，發(fā)放前庫管員應(yīng)通知檢驗部門重新檢驗，合格的方可放行。車間及部門領(lǐng)用材料類物資，本著節(jié)約、降耗原則，合理領(lǐng)用，合理使用。4.3 退庫管理外購材料物資入庫后退貨， 庫管員應(yīng)根據(jù)手續(xù)齊全的退貨證明，開具“紅字”入庫單，沖轉(zhuǎn)入庫數(shù)。退庫物資由原領(lǐng)用部門交檢驗部門重新檢驗確認，合格的，經(jīng)庫管員清點、核實后 (假退料的除外 )，填制“紅字”領(lǐng)料單，辦理退庫手續(xù)，不合格的，另行處理。產(chǎn)成品發(fā)出后退貨應(yīng)憑檢驗部門對產(chǎn)品質(zhì)量重新確認的

25、證明和公司分管領(lǐng)導簽批同意退庫的依據(jù)辦理退庫手續(xù)（產(chǎn)品已使用過或不是本公司的產(chǎn)品，有權(quán)拒絕退貨），否則，不得辦理退貨手續(xù)。退庫產(chǎn)品內(nèi)外包裝已破或需車間重新加工的應(yīng)發(fā)回車間，由車間辦理領(lǐng)回手續(xù)或按規(guī)格、型號、級別如數(shù)在當日入庫數(shù)中扣除。軸承公司的成品退貨管理可按該公司的質(zhì)管體系要求辦理。4.4 廢品和其它廢舊物資的管理物資的報廢，應(yīng)查明原因，由經(jīng)管的車間(部門 )或庫管員提出申請，并填寫“物資報廢處理單” ，經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗確認以后，經(jīng)物管部門負責人審核，按公司審批制度和權(quán)限上報審批。產(chǎn)品加工過程中出現(xiàn)的廢品，軸承公司按質(zhì)量體系要求辦理。廢舊物資的回收、保管、利用和處理按公司廢舊物資管理規(guī)定執(zhí)行。

26、4.5 搬運和貯存的管理物資在搬運過程中應(yīng)根據(jù)各物資特點選擇合適的搬運工具。搬運時，必須做到輕拿輕放，不磕碰，不超高，擺放整齊，應(yīng)保護好產(chǎn)品的各種標識，不得損壞和丟失。不同時間進貨（或加工）和不同型號、規(guī)格的物資在搬運時，不能相互混合搬運，嚴防在搬運過程中產(chǎn)生混料現(xiàn)象。財產(chǎn)物資應(yīng)按要求貯存在指定的倉庫。各庫管員按照物資的類別、規(guī)格、型號等特點，根據(jù)庫容合理安排存放，做到標識清晰（數(shù)量清、質(zhì)量清、規(guī)格清） ，擺放整齊，狀態(tài)明確，賬、卡、物一致。庫房應(yīng)整潔、通風、舒適、安全。確保房間寬敞、通風，溫度、濕度符合要求，防止有腐蝕氣味。對放置時間較長的在制品，各種有防銹要求或保質(zhì)期要求的材料物資，應(yīng)定期

27、檢查、養(yǎng)護，并且做好檢查記錄，同時應(yīng)在檢查中采取相應(yīng)的防銹措施，發(fā)現(xiàn)問題及時向部門負責人或主管領(lǐng)導匯報。各種易損、易燃、貴重物資要重點管理、分類貯放，做好隔離，并經(jīng)常性檢查。以防止積壓、損壞。車間領(lǐng)用的各種材料類物資保管及貯存,亦按上述規(guī)定執(zhí)行。庫管員應(yīng)配合物管部門做好物資的優(yōu)化庫存工作，以及公司下達的各項資金占用的定額工作。4.6 抵貨物資的管理入庫抵貨物資憑銷售人員手續(xù)齊全的“抵貨物資審批表” ，庫管員經(jīng)清點（不能開箱清點的，可按件數(shù)清點） ，核對型號、規(guī)格以后，辦理入庫手續(xù)。抵貨物資入庫單一式三聯(lián)， 一聯(lián)留存，一聯(lián)報銷售內(nèi)勤隨發(fā)票交財務(wù)部門，一聯(lián)直報財務(wù)部門。銷售內(nèi)勤憑抵貨物資發(fā)票及抵貨

28、物資入庫單沖銷抵入單位應(yīng)收賬款。財務(wù)部門依據(jù)抵貨物資發(fā)票及抵貨物資入庫單，沖銷此批抵入物資單位的應(yīng)收賬款或登記備查賬。對于抵貨的物資不能提供發(fā)票、有關(guān)證件（使用說明書、保修卡、合格證等）及物資本身殘缺不全的，抵入部門（人）在抵貨物資審批表中必須說明，否則，將追究責任，庫管員有權(quán)拒絕入庫。銷售及抵出抵貨物資銷售，憑銷售部門開出的“發(fā)貨通知單”或由銷售部開具領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)，據(jù)以登記臺賬。抵貨物資抵出，由供應(yīng)部門辦理相關(guān)抵出手續(xù)，經(jīng)主管領(lǐng)導批準后，辦理出庫手續(xù)。出庫單一式二份，一份留存，一份交財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)抵出發(fā)票或?qū)Ψ绞論?jù)等有效票據(jù)及出庫單沖銷抵給單位的應(yīng)付賬款及登記臺賬。4.7 外購

29、物資的價格管理公司受控外購物資的價格管理公司的受控外購物資包括：套圈、保持架、密封圈、防塵蓋、成品軸承。公司批量在千套以上的外購軸承屬受控物資。公司固定資產(chǎn)的購進和五萬元以上的基建工程使用的三大主材和地方建材屬受控物資。受控物資的詢價和評價受控物資的詢價由物資采購部門進行，初次采購或間隔三個月以上未進行采購的受控物資。采購部門要收集三個以上供貨單位的報價、質(zhì)量、服務(wù)情況，分析、整理后報物資管理部門和公司總經(jīng)理。公司連續(xù)采購受的控物資， 物資采購部門每月要進行價格和供貨情況分析和預測，送物資管理部門和公司總經(jīng)理。受控物資的采購價格由公司總經(jīng)理批準執(zhí)行。物資管理部門的專 （兼）職審價人員對采購部門

30、的受控物資采購價格和合同執(zhí)行情況進行評審，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)及時了解并向公司總經(jīng)理匯報。非受控物資采購價格的管理公司批量訂購的勞保服裝價格由公司總經(jīng)理批準。生產(chǎn)、科技開發(fā)使用非受控物資的采購價格由公司總經(jīng)理批準。4.8 出廠物資的管理物資出廠， 須持公司統(tǒng)一印制的出廠證 （其它憑證一律無效） 。經(jīng)保衛(wèi)值班人員檢查、清點后，方可出廠。物資出廠，一般應(yīng)在白天上班時間。 如遇特殊情況需在上班以外時間出廠的，必須由公司領(lǐng)導批準或值班干部簽字認可，方可出廠。門衛(wèi)要妥善保管好物資出廠證，并按時間順序、按月裝訂，便于查對。4.9 帳表管理公司所有涉及物資進出存的部門和車間均應(yīng)設(shè)立臺賬和編制報表。登記臺帳時，應(yīng)當

31、將有效的材料進出原始憑證中的日期、編號、發(fā)生業(yè)務(wù)、摘要、數(shù)量（數(shù)量及金額）和其他有關(guān)事項清楚記入賬內(nèi)，登記完畢，注上已記符號（如打“”）。各種臺賬要按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)劃線注銷，或蓋上“此行空白” 、“此頁空白”等字樣。除制度規(guī)定允許用紅色墨水登賬的情況外，登記賬簿必須用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得用圓珠筆或者鉛筆書寫。賬簿中書寫的文字和數(shù)字一般應(yīng)占格距的二分之一，以便改錯。阿拉伯數(shù)字書寫按財務(wù)制度要求。下列情況下可用紅色墨水填制收發(fā)料單和記賬：a 進貨入庫的退出；b 領(lǐng)料未用退庫；c 隔月發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)記錄錯誤的調(diào)整；d 臺賬余額欄內(nèi)，未注明借貸方的，可用紅

32、字登記負數(shù)。數(shù)字記錄錯誤，可采用“劃線更改法”改錯，不可采用涂改、挖補等手段。月末應(yīng)結(jié)出余額的賬戶，應(yīng)當定期結(jié)出余額。每一頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當結(jié)出本頁合計數(shù)，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“轉(zhuǎn)下頁”、“過次頁”和“承上頁” 、“承前頁”等字樣。經(jīng)管人員應(yīng)按各種原始資料按時編制有關(guān)報表， 數(shù)據(jù)來源必須真實， 數(shù)字填制必須清楚準確無誤。報表內(nèi)各數(shù)據(jù)項目按業(yè)務(wù)延續(xù)，核算口徑一致， 數(shù)據(jù)前后銜接原則編制， 時間前后必須一一對應(yīng)。4.10獎懲材料物資經(jīng)清查盤點，發(fā)生短缺，由財務(wù)部門會同物管部門、督查部門查明原因，按主要責任人、相關(guān)責任人分別處理。由于手續(xù)不齊或日常管理不善或

33、有關(guān)人員不按規(guī)定辦理造成物資損失，主要責任人和相關(guān)責任人員按材料物資價值一定的比例賠償。領(lǐng)用物資假公濟私或?qū)⒐緝?nèi)物資擅自攜帶回家，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，追回貨物，另處以材料物資價值 1-10 倍罰款。各種需“以舊換新”的物資，如使用者丟失舊物資的，按新價的30追查丟失者的責任，虛報丟失的，加重處罰。在使用過程中造成物資丟失或提前損壞，酌情處罰或賠償。4.11 其它物資清查管理具體按財產(chǎn)清查制度規(guī)定執(zhí)行。附：歸口管理附表部門相 關(guān)部 門項 目直接部門原材料、輔助材料的管理物管部門制造部門、采購部門產(chǎn)成品的管理物管部門銷售部門、制造部門在制品的管理制造部門委托加工材料管理采購部門物管部門工裝備件模具管理設(shè)備

34、部門物管部門計量工具管理計量部門物管部門制造部門抵貨物資管理物管部門銷售部門、供應(yīng)部門試驗（制）用物資管理技術(shù)部門辦公用品的管理公司辦公室五、固定資產(chǎn)管理辦法1目的正確核算和反映固定資產(chǎn)現(xiàn)狀，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)投資效果, 確保資產(chǎn)安全。2 適用范圍適用于公司固定資產(chǎn)的管理工作。3職責3.1 財務(wù)部門負責固定資產(chǎn)的核算負責固定資產(chǎn)增、減變動的核算以及折舊的計提；負責進行固定資產(chǎn)的定期清查、盤點，確保賬賬、賬實相符。3.2 固定資產(chǎn)主管部門負責固定資產(chǎn)完整的管理負責固定資產(chǎn)的采購計劃和大、 中、小修計劃的審查匯總及費用預算的編制；負責固定資產(chǎn)的驗收、建檔、保管、發(fā)放、調(diào)撥、清理報廢，配合財務(wù)部門做好

35、清查、盤點工作，指導使用單位合理使用，防止無故損壞。鑒定固定資產(chǎn)的有效使用年限、殘余價值、清理費用、大修理費用定額，并于驗收時詳細填寫驗收單，轉(zhuǎn)財務(wù)部門；及時填報啟用（停止）報告單、大修理竣工報告單、固定資產(chǎn)報廢清理單證及盤點報告表等；制定和修訂固定資產(chǎn)的管理、使用、檢查、修理等制度。3.3 固定資產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)的日常管理根據(jù)生產(chǎn)需要， 使用部門適時提出固定資產(chǎn)需用的申請報告，報固定資產(chǎn)主管部門；對本部門使用的固定資產(chǎn)建立登記、保管資料；各部門應(yīng)合理使用固定資產(chǎn)，做好定期和日常的保養(yǎng)和維護工作，建立使用保養(yǎng)責任制度，實施固定資產(chǎn)現(xiàn)場管理。公司設(shè)備的保養(yǎng)和維修按Q/ZBH/G03.01-

36、2001設(shè)備維護制度執(zhí)行。3.4 固定資產(chǎn)管理分工公司辦負責房屋（含不可分割的附屬建筑及附屬設(shè)備， 如金屬梯子、升降機、供給水管道、環(huán)保衛(wèi)生設(shè)備等） 、建筑物（含道路、煙囪、圍墻、蓄水池、油庫） 、辦公生活設(shè)備（包括電視、電話、計算機、復印機、保險柜等）的管理。設(shè)備部門負責動力設(shè)備（包括用于生產(chǎn)熱能、電能、機械能、冷凍的各種機器及其附屬設(shè)備）、傳導設(shè)備（包括傳送電力、動力和液體的各種裝置）、生產(chǎn)設(shè)備（包括機座及一切附屬品、工具、儀器等；如各種機床、加熱爐等）及其他設(shè)備的管理。計量部門負責列入固定資產(chǎn)范疇的測量、檢驗和試驗設(shè)備的管理。車輛管理部門負責運輸工具及運輸設(shè)備（包括各種生產(chǎn)運輸車輛）的管

37、理。4措施及方法4.1劃分固定資產(chǎn)的具體規(guī)定使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備，單位價值在2000 元以上，并且使用期限超過兩年的財物。凡不符合和規(guī)定的物品，列入低值易耗品。4.2 固定資產(chǎn)的編號固定資產(chǎn)須統(tǒng)一編號管理，公司辦負責管理的固定資產(chǎn)編號前加“G”加以識別，設(shè)備部門負責管理的固定資產(chǎn)編號前加“S”加以識別，計量部門負責管理的固定資產(chǎn)編號前加“J”加以識別。固定資產(chǎn)編號應(yīng)在實物明顯處采用適當方法進行標識。固定資產(chǎn)編號即為本公司唯一的財產(chǎn)編號，財務(wù)部門、固定資產(chǎn)經(jīng)管部門、使用部門在一切業(yè)務(wù)處理中都應(yīng)使用該

38、號碼。凡調(diào)出、報廢時，該編號即行注銷，任其空置，不得再將別的固定資產(chǎn)替補。4.3 固定資產(chǎn)增加的處理經(jīng)批準購置的設(shè)備資產(chǎn)，統(tǒng)一由設(shè)備部門聯(lián)系購買事宜。購置進廠的設(shè)備，由該設(shè)備管理部門會同使用部門按設(shè)備裝箱單逐一清點主機、輔機、隨機附件、工具、備件及技術(shù)文件，并填寫“設(shè)備開箱驗收單”，同時，該設(shè)備管理部門負責檢驗設(shè)備的性能及質(zhì)量等是否符合技術(shù)要求。經(jīng)驗收合格的設(shè)備， 移交給使用部門， 并填制“設(shè)備移交單”。“設(shè)備移交單”一式三份，一份固定資產(chǎn)主管部門，一份使用部門，一份附發(fā)票交財務(wù)部門。若驗收不合格，由設(shè)備采購部門負責查詢、處理。設(shè)備的隨機附件、 工具、備件，在設(shè)備使用過程中馬上要用到的由使用部

39、門的操作者保管，非立即使用的由倉庫負責保管，技術(shù)文件由設(shè)備管理部門統(tǒng)一整理歸檔。倉庫在保管此類物資時， 應(yīng)按設(shè)備型號集中放置并登記，使用時，經(jīng)設(shè)備管理部門批準即可領(lǐng)用。房屋、建筑物等土建工程竣工后， 公司辦應(yīng)及時辦理竣工驗收（驗收要有規(guī)劃局質(zhì)檢站的證明）結(jié)算，并將結(jié)算資料和建安工程專用發(fā)票移交財務(wù)部門。公司辦負責房屋、 建筑物、土地使用權(quán)的辦證及保管，并協(xié)助辦理房屋及建筑物的評估。4.4 固定資產(chǎn)減少的處理固定資產(chǎn)報廢和毀損固定資產(chǎn)報廢和毀損的三種情況：a. 由于固定資產(chǎn)使用期限已滿，實物磨損，不可再使用。b. 由于新技術(shù)的發(fā)展，原有的固定資產(chǎn)變得過時，要被淘汰只得提前報廢。c. 由于火災(zāi)、水

40、災(zāi)等不可抗力，使固定資產(chǎn)遭受毀損。各種需報廢的固定資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，說明原因，設(shè)備部門進行鑒定后，報主管領(lǐng)導批準。需報廢的設(shè)備，使用部門應(yīng)保持其完整性，不得拆卸，挪用零件和自行處理。報廢的設(shè)備，經(jīng)正式批準后，可估價外調(diào)或?qū)⒖衫玫牧悴考厥蘸笞鲝U料處理，同時注銷該設(shè)備的卡片以及有關(guān)資料，并在設(shè)備臺賬中注明，辦理報廢的各種申請單及各種手續(xù)轉(zhuǎn)交財務(wù)部門，以便注銷固定資產(chǎn)明細賬。固定資產(chǎn)出租、出借、銷售以及對外投資等外調(diào)，由固定資產(chǎn)主管部門填制外調(diào)審批單，報總經(jīng)理審批，外調(diào)時由固定資產(chǎn)主管部門辦理結(jié)算手續(xù)，并轉(zhuǎn)財務(wù)部門及使用部門注銷固定資產(chǎn)賬卡。盤虧的固定資產(chǎn) , 各主管部門應(yīng)查明原因，

41、分清責任，報總經(jīng)理批準，轉(zhuǎn)財務(wù)部門入賬。4.5 固定資產(chǎn)封存、啟封由于生產(chǎn)的變動或其他原因，設(shè)備暫時不用， 使用部門提出申請， 填制封存申請單，經(jīng)設(shè)備部門檢驗，報公司分管領(lǐng)導批準后作為封存設(shè)備，同時報固定資產(chǎn)主管部門和公司財務(wù)部門備案。由于生產(chǎn)需要，對原封存設(shè)備需要繼續(xù)使用，可由使用部門提出啟封申請，填制啟封申請單，報公司分管領(lǐng)導批準，由設(shè)備部門負責安裝及啟用檢測，重新啟用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時報固定資產(chǎn)的主管部門和財務(wù)部門備案。需要封存或啟封的設(shè)備， 都應(yīng)分別填制封存申請單、 啟封申請單， 申請單一式三份 , 經(jīng)批準后一份留存，其他二份分別送設(shè)備部門和財務(wù)部門，以便核算。4.6 固定資產(chǎn)折舊核算

42、根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，本公司采用平均年限法計提折舊。（折舊計算方法見附表）當月計提的固定資產(chǎn)折舊額，按月初固定資產(chǎn)的原值計算。當月增加的固定資產(chǎn)，本月不提折舊；本月減少的固定資產(chǎn)，本月照提折舊。固定資產(chǎn)清理報廢時，如折舊尚未提足，不再補提。固定資產(chǎn)凈殘值率按3%計算，使用年限執(zhí)行工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定。（各種固定資產(chǎn)使用年限見附表）4.7 其他設(shè)備的改裝和改造、設(shè)備的項目修理，公司按質(zhì)管體系要求執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查盤點由財務(wù)部門負責組織，一年進行一次。附：1、平均年限法固定資產(chǎn)折舊計算方法：年折舊率 =（1- 預計凈殘值率） / 折舊年限月折舊率 = 年折舊率 /12月折舊額 =

43、固定資產(chǎn)原值×月折舊率2、各種固定資產(chǎn)的折舊年限：固定資產(chǎn)名稱折舊年限固定資產(chǎn)名稱折舊年限1、生產(chǎn)機械設(shè)備8年6、電子計算機5 年2、動力設(shè)備：發(fā)電機組12 年7、通用測試儀器設(shè)備8 年3、傳導設(shè)備：8、工具及其它生產(chǎn)設(shè)備10 年變壓器配電設(shè)施18 年9、電視機、復印機、文字5 年處理機、影碟機、功放變壓器8年10、房屋：自來水設(shè)備15 年生產(chǎn)用房20 年4、運輸設(shè)備：受強腐蝕的生產(chǎn)用房10 年轎車5年簡易房8 年柳州五菱5年11、一般建筑物15 年其它運貨汽車5年5、自動化、半自動化控制設(shè)備10 年六、貨幣資金管理辦法1目的加強貨幣資金管理，保證貨幣資金的正常使用和周轉(zhuǎn)，并確保其安

44、全、完整。2范圍適用于公司現(xiàn)金、銀行存款，各種信用卡，專戶、有價證券、匯票等的管理。3職責3.1財務(wù)部門負責貨幣資金的核算、管理與控制。3.2保衛(wèi)部門負責財務(wù)室安全措施的配置和大額現(xiàn)金存、取或需要配合、保衛(wèi)時的安全防范工作，3.3各級領(lǐng)導負責權(quán)限范圍內(nèi)現(xiàn)金收支的審批。4 措施和方法4.1現(xiàn)金管理現(xiàn)金管理必須認真貫徹國家各項財經(jīng)政策，嚴格遵守財經(jīng)紀律，保證現(xiàn)金的運用和周轉(zhuǎn)，防止經(jīng)濟犯罪的發(fā)生。現(xiàn)金收入的管理a. 銷售人員收到的貨款，指銀行匯票、銀行承兌匯票、現(xiàn)金，必須在到達公司的當天將貨款上交到銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤登記入賬后，應(yīng)當即將款項交入財務(wù)出納員。（節(jié)假日順延，特殊情況例外）違者按挪用公款處

45、理。b. 貨款和公司借款，一律不得坐支。c. 其他收入款項在收到后的當天后交財務(wù)出納員?，F(xiàn)金支出的范圍a 支付職工工資；b 差旅費、福利費、醫(yī)藥費和各種補貼等；c 支付金額在 3000 元以下的零星開支。上述范圍以外的往來支付，一律通過銀行結(jié)算（特殊情況除外）。根據(jù)金融法及財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際，核定最高庫存現(xiàn)金，超限額的現(xiàn)金必須當日存入銀行。公司核定的最高庫存，經(jīng)批準以后，報集團公司財務(wù)部備案。財務(wù)部門在收付現(xiàn)金時，要嚴格核對報銷或借款憑證與原始憑證是否相符，如發(fā)現(xiàn)偽造、涂改的憑證單據(jù)應(yīng)予以扣留，并及時報主管領(lǐng)導處理，出納人員必須每日清點庫存，核對賬實，日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)庫存與賬面數(shù)額不符時，及時查明原因，并報告部門主管領(lǐng)導