《納稅實務(wù)操作實訓(xùn)》課程標(biāo)準(zhǔn)

1、江 蘇 省中等 專業(yè) 學(xué)校納 稅 實務(wù) 操作 實訓(xùn)課 程 標(biāo) 準(zhǔn)一、涉稅會計崗位 職業(yè) 描述在中小企 業(yè) 會 計 人 員 的 崗 位 設(shè) 置 調(diào)查 中，最多的是要設(shè) 置主 辦 會 計崗 位和出 納崗 位，其次就是設(shè) 置涉稅會 計崗位。涉稅會 計 工作 崗 位能力 應(yīng) 包括稅款 計算能力、辦稅流程能力、電子申 報能力、稅務(wù)會 計處理能力、稅收自查能力和稅收籌劃能力六項。稅款 計 算 ：主要包括流轉(zhuǎn) 稅（增 值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、 （企業(yè)所得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的稅款計算工作。辦 稅流程能力：主要包括開業(yè) 稅 務(wù) 登 記、一般納稅人 認定、變 更登 記、重新登記

2、、注銷 登 記發(fā) 票管理，普通發(fā)票、增值稅 專 用 發(fā) 票的 領(lǐng)購 ；網(wǎng)上開票和增值 稅 專用 發(fā) 票的 驗證 以及稅收 優(yōu) 惠的申 請等工作。納 稅申 報 ：主要包括流轉(zhuǎn) 稅（增 值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、 （企業(yè)所得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的納 稅申 報 表的 編 制和網(wǎng) 絡(luò)電子申 報。稅 務(wù) 會 計處 理能力 ：主要包括流轉(zhuǎn) 稅（增 值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅）、 （企業(yè)所得稅、個人所得稅）、與一般企業(yè)密切相關(guān)的其他地方稅的稅額 的會 計處 理工作。稅收自 查 能力 ：主要包括稅務(wù) 自 查 和 協(xié) 助稽 查工作。納 稅籌劃 ：相關(guān)稅收和簡單籌劃工作。二、課 程

3、定位本 課 程是中 職 會 計電 算化 專業(yè) 的一 門專業(yè)實訓(xùn)課程。其主要任務(wù)是：使學(xué)生具 備 從事本涉稅會計崗 位所必需的稅款 計算、辦稅流程、電子申 報、稅務(wù) 會 計處理、稅收自查和稅收籌劃等相關(guān)的稅收知識和技能。三、課 程教學(xué)目 標(biāo)通 過 以 項 目 為單 元的教學(xué)活動 ，使學(xué)生掌握稅金計算、稅務(wù)會 計處 理的基本知 識 和基本技能，能解決稅務(wù) 登 記、納 稅申 報、稅款繳納過程中的 實際問題 ，完成本 專業(yè) 相關(guān) 崗 位的工作任務(wù)。（一 ） 基本知 識 教學(xué)目 標(biāo)1了解我國現(xiàn)行稅制概況。2理解主要稅種的含義 及征稅范 圍。3掌握主要稅種應(yīng)納 稅金的 計算方法。4熟悉稅務(wù) 會 計處 理中

4、會 計 科目的核算內(nèi)容和賬 簿的登 記方法。5了解相關(guān)法規(guī)規(guī) 定及有關(guān)金融知識。（二 ） 職業(yè) 能力培養(yǎng)目標(biāo)1會辦 理企 業(yè)稅務(wù)登記、發(fā) 票領(lǐng)購工作。2能根據(jù)企業(yè)的類型和 業(yè)務(wù) 種類判斷 應(yīng)納的稅種。3能正確 計 算相關(guān)稅 費應(yīng)納金 額 并 進 行相關(guān)的會計處理。4會使用各類發(fā)票、填制涉稅文書、進行網(wǎng)上申 報。5會組織 數(shù)據(jù)的 匯總 與分析，開展簡單 的 納稅籌劃工作。6會與稅務(wù)、工商、外匯、銀行等機構(gòu) 協(xié) 商， 處 理一般的稅務(wù) 事 項。（三 ） 思想素 質(zhì) 教育目標(biāo)1具有 團隊 精神和 協(xié) 作精神；2具有依法節(jié) 稅的意識 ；3具有嚴(yán)謹、誠 信的 職業(yè) 品 質(zhì) 和良好的 職業(yè)道德。四、教學(xué)內(nèi)

5、容和要求為 了充分體 現(xiàn)項 目 驅(qū)動、實 踐 導(dǎo) 向 課 程思想，將本課 程的教學(xué)活動 分解 設(shè)計成 9 個模 塊 ，以 項 目 為單 位 組織 教學(xué)，以典型任務(wù)為載 體，操作技術(shù)為 核心， 輔助相關(guān) 專業(yè) 理 論 知 識 ，培養(yǎng)學(xué)生的綜 合 職業(yè) 能力， 滿 足學(xué)生就 業(yè) 與 發(fā)展的需要。本 課 程建 議為 72 課時 （含機 動 4課時） 。項 目一 納 稅準(zhǔn) 備 工作學(xué) 時 ： 3技能目標(biāo)知識目標(biāo) 能根據(jù)企業(yè) 的 類 型和 業(yè)務(wù) 種 類 判斷 應(yīng)納的稅種。 能向稅務(wù) 機關(guān) 辦 理稅 務(wù) 登 記 （含開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷登 記 和年 檢換證 工作） 能根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范 圍 的需要領(lǐng)購

6、發(fā) 票（含普通發(fā) 票和增值 稅 專 用 發(fā) 票） 熟悉稅務(wù) 登 記 的基本知識 和要求 熟悉發(fā) 票的管理規(guī) 定 了解納 稅申 報 的基本知識 了解稅款征收的基本知識 理解稅收的概念和稅制構(gòu)成要素 了解我國現(xiàn) 行稅制概況及稅收分類訓(xùn)練 方法教學(xué)建議 填寫申請 稅 務(wù) 登 記報 告 書 填寫稅務(wù) 登 記 表點， 填寫增值 稅一般納 稅人申請認 定表收制度來介 填寫初始申報 及 納 稅核定表 填寫普通發(fā) 票 領(lǐng)購 申 請審 批表例介 填寫增值 稅 專 用 發(fā) 票 領(lǐng)購 簿申 請書準(zhǔn) 學(xué)生初接觸稅收知識 ，比 較 抽象，講 解 時 要突出重邊講邊練。 由于我國稅收制度變 化 較 快，一定要結(jié) 合最新的

7、稅紹 我國 現(xiàn)行稅制概況。 在 講 解稅制構(gòu)成要素和稅收分類時 ， 應(yīng)結(jié) 合具體實紹。 教 師應(yīng) 提前準(zhǔn)備 好學(xué) 習(xí) 引 導(dǎo) 材料，提出學(xué)習(xí)問題、備 好教學(xué)場。項 目二增值 稅涉稅業(yè)務(wù)處理學(xué) 時 ： 10技能目標(biāo)知識目標(biāo) 能判斷哪些項 目 應(yīng) 征收增值 稅，適用何種稅率。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料 計 算 應(yīng)納 增 值 稅額 （含一般納稅人、小規(guī)模 納 稅人） 會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制增值 稅 納 稅申 報 表并 進 行增 值 稅網(wǎng)上申報 （含一般納稅人、小規(guī)模 納 稅人） 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料 進 行增 值 稅的涉稅會 計業(yè)務(wù)處理（含一般納稅人、小規(guī)模納稅人）。 掌握增值稅應(yīng)納 稅額 的計 算 掌握增值 稅的 納

8、 稅申 報 和稅款繳納 熟悉增值稅涉稅業(yè)務(wù) 的會 計處理 理解增值 稅出口退稅的計 算 熟悉增值 稅出口退稅的申報規(guī)定 理解增值 稅出口退稅的會計處理 理解增值 稅基本法規(guī) 知 識 能用 “免、抵、退”方法 計 算增 值 稅應(yīng) 免抵和應(yīng)退的稅款。 會 辦 理出口貨 物退（免）增值 稅工作訓(xùn)練 方法教學(xué)建議 填制增值 稅 專 用 發(fā) 票教學(xué)。 登 記 “應(yīng) 交稅 費 應(yīng) 交增 值 稅 ”專用明 細賬案例分析可采用小 填制增值 稅申 報 表（含一般納 稅立完成。人、小規(guī)模 納 稅人） 填制增值 稅申 報 表附表（一至四）講 填制增值 稅稅收繳 款 書理解來掌握。 填制出口企業(yè) 退稅登記證 填制出口

9、貨 物退（免）增值 稅申 報住重點，注重理 表用。 在商 務(wù) 情景 鏈 式 動態(tài)訓(xùn)練實驗室 進 行理 實 一體化 采用 講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié) 合的教學(xué)方式，組討論的方式進 行， 實務(wù) 操作要求獨 增 值 稅 “免、抵、退”辦 法的 計 算有一定的難 度，在授 過 程中要與會計處 理一起結(jié) 合起來，要求學(xué)生通過 這 一 項 目 為 本 課 程的重點內(nèi)容，講 授 過 程 應(yīng)緊緊抓論聯(lián) 系 實際 ，要求學(xué)生理解透徹 ，靈活運項 目三消費 稅涉稅業(yè)務(wù)處理學(xué) 時 ： 6技能目標(biāo)知識目標(biāo) 能判斷哪些項 目 應(yīng) 征收消費 稅，適用何種稅率。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料 計 算 應(yīng)納 消 費 稅額 會根據(jù)業(yè)務(wù)資料

10、填制消費稅納 稅申 報 表及稅款繳納書。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進 行消 費稅的涉稅會 計業(yè)務(wù)處理。 基本會辦 理出口貨 物退（免）消費稅工作 掌握消費稅應(yīng)納 稅額 的計 算 掌握消費 稅的 納 稅申 報 和稅款繳納 熟悉消費稅涉稅業(yè)務(wù) 的會 計處理 理解消費 稅出口退稅的計 算 熟悉消費 稅出口退稅的申報規(guī) 定及消費 稅出口退稅的會計處 理 理解消費 稅基本法規(guī) 知 識訓(xùn)練 方法教學(xué)建議 填制消費 稅 納 稅申 報表。 填制消費 稅稅收繳 款 書。 填制消費 稅出口退稅申報 表 在商 務(wù) 情景 鏈 式 動態(tài)訓(xùn)練實驗室 進 行理 實 一體化教學(xué)。 采用 講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié) 合的教學(xué)方式，案例

11、分析可采用小組討論的方式進 行， 實務(wù) 操作要求獨立完成。 這 一 項 目 為 本 課 程的重點內(nèi)容，講 授 過 程 應(yīng)緊緊抓住重點，注重理論聯(lián) 系 實際 ，要求學(xué)生理解透徹 ，靈活運用。項 目四營業(yè) 稅涉稅業(yè)務(wù)處理學(xué) 時 ： 6技能目標(biāo)知識目標(biāo) 能判斷哪些項 目 應(yīng) 征收 營業(yè) 稅，適用何種稅率。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料 計 算 應(yīng)納營業(yè)稅額 會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制營業(yè)稅納 稅申 報 表及稅款繳納書。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料進 行 營業(yè)稅的涉稅會 計業(yè)務(wù)處理。 掌握營業(yè)稅應(yīng)納 稅額 的計 算 掌握營業(yè) 稅的 納 稅申 報 和稅款繳納 熟悉營業(yè)稅涉稅業(yè)務(wù) 的會 計處理 理解營業(yè) 稅基本法規(guī) 知 識訓(xùn)練 方法教學(xué)建

12、議 填制營業(yè) 稅 納 稅申 報表。 填制營業(yè) 稅稅收繳 款 書。 在商 務(wù) 情景 鏈 式 動態(tài)訓(xùn)練實驗室 進 行理 實 一體化教學(xué)。 采用 講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié) 合的教學(xué)方式，案例分析可采用小組討論的方式進 行， 實務(wù) 操作要求獨立完成。 這 一 項 目內(nèi)容較為瑣碎，在講 授 過 程中要把握重點，特 別 注意混合銷 售行 為、兼營應(yīng)稅 勞務(wù) 與 貨 物或非應(yīng) 稅勞務(wù) 行 為 的 鑒 定及其稅額 的 計 算， 講 授 時應(yīng) 注重理論聯(lián)系 實際 ，要求學(xué)生理解透徹，靈活運用。項 目五企業(yè) 所得稅涉稅業(yè)務(wù)處理學(xué) 時 ： 12 能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料 計

13、 算 應(yīng)納 企 業(yè) 所得稅 額 會根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制企業(yè) 所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申 報表。 會填制企業(yè) 所得稅年度納 稅申 報表及相關(guān)附表 會 辦 理年 終 企 業(yè) 所得稅的匯繳 清算工作。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料 進 行所得稅會計業(yè)務(wù)處理。 掌握企業(yè) 所得稅的納 稅 調(diào) 整和 應(yīng) 稅所得額 的 計 算 掌握企業(yè) 所得稅應(yīng)納 稅 額 的 計 算及相關(guān)抵免規(guī) 定 掌握企業(yè) 所得稅的月（季）度預(yù)繳納稅申 報、年度納 稅申 報 及稅款繳納。 熟悉企業(yè) 所得稅涉稅業(yè)務(wù) 的會 計處 理 理解企業(yè) 所得稅基本法規(guī) 知 識訓(xùn)練 方法教學(xué)建議教學(xué)。 填制企業(yè) 所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申 報 表（包括A 類、 B 類）

14、 。案例分析可采用小 填制企業(yè) 所得稅年度納 稅申 報 表 立完成。及相關(guān)附表調(diào) 制度與稅收政策的差異理解透 運用。 在商務(wù) 情景 鏈 式 動態(tài)訓(xùn)練實驗室 進 行理 實 一體化 采用講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié) 合的教學(xué)方式，組討論的方式進 行， 實務(wù) 操作要求獨 這 一 項 目是本課 程的重點內(nèi)容，特別 是其中的納 稅整 項 目，在講 授 過 程一定要講 深 講 透，力求學(xué)生將會計徹 ，在 計 算及申報 中靈活項 目六個人所得稅涉稅業(yè)務(wù)處理學(xué) 時 ：8技能目標(biāo)知識目標(biāo) 能判斷居民納稅人、非居民納稅人，適用何種稅率。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料 計 算 應(yīng)納 個人所得稅 額。 掌握各項 所得個人所得稅應(yīng)納

15、 稅 額 的 計算。 掌握自行申報 和源泉扣繳 二種個人所得稅的申報方式。 熟悉代扣代繳 個人所得稅涉稅業(yè)務(wù) 的會 計處 理知識目標(biāo)技能目 標(biāo) 會根據(jù)個人所得資 料填制個人所得稅 納 稅申 報表。 會 辦 理個人所得稅代扣代繳業(yè)務(wù)。 能根據(jù)業(yè)務(wù)資料 進 行代扣代繳 個人所得稅的會計處理。 理解個人所得稅基本法規(guī) 知 識訓(xùn)練 方法教學(xué)建議教學(xué)。 填制個人所得稅 納 稅申 報表。 填制扣 繳 個人所得稅 報 告表和支 案例分析可采用小 付個人收入明 細表。并能進 行網(wǎng)上全 員 立完成。 全 額 扣 繳 申 報。身 得稅與自己的收入密切相關(guān)，激 求學(xué)生理解透 在商務(wù) 情景 鏈 式 動態(tài)訓(xùn)練實驗室 進

16、 行理 實 一體化 采用講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié) 合的教學(xué)方式，組討論的方式進 行， 實務(wù) 操作要求獨 這 一 項 目是本課 程的重點內(nèi)容，在講 授 過 程中要舉邊 的具體實 例，注重理論聯(lián) 系 實際 ，使學(xué)生感到個人所發(fā) 學(xué)生學(xué)習(xí) 的 積極性。要徹 ，靈活運用項 目七-八財產(chǎn) 行 為 稅 類 涉稅 業(yè)務(wù)處理學(xué) 時 ： 9技能目標(biāo)知識目標(biāo) 能 計 算房 產(chǎn) 稅并完成納 稅申 報。 能 計 算城 鎮(zhèn) 土地使用稅并完成納稅申 報。 能 計 算 車 船稅并完成稅款繳納。 能 計 算印花稅并完成稅款繳納。 能 計 算城市維護 建 設(shè) 稅和教育費附加并完成納 稅申 報。 理解房產(chǎn) 稅的征稅范圍 ，熟

17、悉其計 算方法，掌握其納 稅申 報 的 規(guī)定。 理解城鎮(zhèn) 土地使用稅的征稅范圍 ，熟悉其計 算方法，掌握其納 稅申 報 的 規(guī) 定 理解 車 船稅的征稅范圍 ，熟悉其計 算方法，掌握其隨 “交 強險 ”一起 繳納 的 規(guī)定。 理解印花稅的征稅范圍 ，熟悉其計 算方法，掌握稅款 繳納 的 規(guī) 定 理解城市維護 建 設(shè) 稅和教育費 附加的征稅范圍 ，熟悉其計 算方法，掌握其納 稅申 報 的 規(guī) 定訓(xùn)練 方法教學(xué)建議 填制房產(chǎn) 稅 納 稅申 報表。 填制城鎮(zhèn) 土地使用稅納 稅申 報表。 填制城市維護 建 設(shè) 稅及教育費 附加 納 稅申 報 表 在商 務(wù) 情景 鏈 式 動態(tài)訓(xùn)練實驗室 進 行理 實 一

18、體化教學(xué)。 采用 講授與案例分析、實務(wù)操作相結(jié) 合的教學(xué)方式，案例分析課 可采用小組討論的方式進行。 這 一 項 目 選 取了一般企業(yè) 都會碰到的幾個稅種，除了城市維護 建 設(shè) 稅及教育費 附加是隨“三稅 ”同 時繳納外，其他一般是按年繳納。內(nèi)容比較瑣碎，要求有各稅種的講授中突出重點。項 目九企業(yè)納 稅籌劃學(xué) 時 ： 8技能目標(biāo)知識目標(biāo) 能根據(jù)納 稅籌劃的平臺，運用納稅籌劃操作的技術(shù) 手段 進 行 納 稅籌劃工作。 會在企業(yè)設(shè)立、投資決策、經(jīng)營方式與 經(jīng)營 范 圍 等企 業(yè)經(jīng)營決策方面進 行納稅籌劃。 會在籌集資金、租賃經(jīng)營、購銷活動 和商品定價等企業(yè)營 運管理方面進 行納稅籌劃。 會在成本費用核算、存貨計價、固定 資產(chǎn) 折舊和利潤 分配等財務(wù) 核算方面進 行 納稅籌劃。 理解納稅籌劃的主要方式和六大操作平臺。 理解納 稅籌劃操作的九種技術(shù)手段。訓(xùn)練