2013年注冊稅務師真題、答案及解析

1、精品文檔2013年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試真題、答案及解析稅法二一、單項選擇題（本題型共 40 題，每小題 1 分，共 40 分。每小題備選答案中，只有一個符 合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1下列關于轉讓定價方法的說法，正確的是（）。A. 可比非受控價格法可以適用所有類型的關聯(lián)交易B. 再銷售價格法通常適用于資金融通的關聯(lián)交易C. 成本加成法通常適用于無形資產的購銷、轉讓的關聯(lián)交易D. 交易凈利潤法通常適用于高度整合且難以單獨評估的關聯(lián)交易2.2012 年 3 月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權以 1000 萬元的價格轉讓，轉讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權的20 萬元

2、，股權的購置成本為800 萬元。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得為（）萬元。A. 50B. 180C. 200D. 2203.2012 年 12 月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成 本為 20 萬元，同期對外銷售價格為25 萬元；取暖器的購進價格為10 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應確認的收入是（）萬元。A. 10B. 20C. 30D. 354.2012 年年末，某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認其提供勞務的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關規(guī)定的是（）。A. 已完工作的測量B. 發(fā)生成本占總成本的比例C. 已提供勞務占勞務總量

3、的比例D. 已建造時間占合同約定時間的比例5.某商貿公司 2012 年開始籌建，當年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務招待費300 萬元、業(yè)務宣傳費 20 萬元、廣告費用 200 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，上述支出可計入企業(yè)籌 辦費并在稅前扣除的金額是（）萬元。精品文檔A.200B. 220C. 400D. 5206.2010 年 1 月某上市公司對本公司20 名管理人員實施股票期權激勵政策，約定如在公司連續(xù)服務 2 年，即可以 4 元/股的價格購買本公司股票1000 股。2012 年 1 月，20 名管理人員全部行權，行權日股票收盤價20 元/股。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，行權時該公司所得稅前應

4、扣除的費用金額是（）元。A. 300000B. 320000C. 380000D. 4000007.2012 年 1 月某公司購進一套價值60 萬元的管理軟件，符合無形資產確認條件，公司按照無形資產進行核算。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，2012 年該公司計算應納稅所得額時攤銷無形資產費用的最高金額是（）萬元。A. 6B. 10C. 30D. 608依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，發(fā)生下列情形，導致應收賬款無法收回的部分，可以作為壞賬 損失在所得稅前扣除的是（）。A. 債務人死亡，遺產繼承人拒絕償還的B. 債務人解散，清算程序拖延達3 年的C. 與債務人達成債務重組協(xié)議，無法追償?shù)腄. 債務人 4 年未清償

5、，追償成本超過應收賬款的9.2012 年 10 月某房地產公司委托房產經紀公司銷售房產，采取基價并實行超基價雙方分成方式，約定由房地產公司、經紀公司與購買方三方簽訂銷售合同，12 月 31 日收到經紀公司的代銷清單顯示銷售總金額8000 萬元，其中基價為 6000 萬元，超基價部分應分給經紀公司400 萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，房地產公司應確認銷售收入（）萬元。A. 6000B. 6400C. 7600D. 800010.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，房地產企業(yè)應按合理的方法分配成本，其中單獨作為過渡性 成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本的分配方法是（）。A. 占地面積法B. 建筑面積法C. 直

6、接成本法D. 預算造價法精品文檔11. 依據(jù)企業(yè)所得稅法和稅收征管法的相關規(guī)定，下列納稅人，適用核定征收企業(yè)所得稅的 是（）。A. 停牌的上市公司B. 跨省界匯總納稅企業(yè)C. 擅自銷毀賬簿的汽車修理廠D. 經營規(guī)模較小的稅務師事務所12. 某外國公司在境內設立一常駐代表機構從事產品售后服務，2013 年 6 月，主管稅務機關對其 2012 年度業(yè)務進行檢查時，發(fā)現(xiàn)該代表機構賬簿不健全，不能準確核算成本，收入經 查實為 120萬元，決定按照最低利潤率對其進行核定征收企業(yè)所得稅。2012 年該常駐代表機構應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A. 3B. 3.5C. 4D. 4.513.2012 年 9 月某

7、化肥廠購進一臺污水處理設備并投入使用（該設備屬于環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），均取得增值稅專用發(fā)票注明設備價款100 萬元、進項稅額17 萬元，該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。A. 10B. 11.7C. 100D. 11714.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，預約定價安排適用期限是（）。A. 企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起1 至 3 個連續(xù)年度B. 企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3 至 5 個連續(xù)年度C. 稅務機關與企業(yè)達成預約定價安排協(xié)議的次年起1 至 3 個連續(xù)年度D. 稅務機關與企業(yè)達成預約定價安排協(xié)議的次年起3 至 5 個連續(xù)年度15.2012 年 8 月某商貿公司和張

8、某、李某成立合伙企業(yè)，根據(jù)企業(yè)所得稅和個人所得稅相關規(guī)定，下列關于該合伙企業(yè)所得稅征收管理的說法，錯誤的是（）。A. 商貿公司需要就合伙所得繳納企業(yè)所得稅B. 商貿公司可使用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利C. 張某、李某需要就合伙所得繳納個人所得稅D. 合伙企業(yè)生產經營所得采取“先分后稅”的原則16.依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列各項收入，不屬于搬遷收入的是（）。A. 因搬遷安置而給予的補償收入B. 由于搬遷處置存貨而取得的收入C. 因搬遷停產停業(yè)形成的損失而給予的補償收入D. 資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款收入17.下列各項所得，免征個人所得稅的是（A. 個人的房屋租賃所得精品文檔B. 個人

9、根據(jù)遺囑繼承房產的所得C. 外籍個人取得的現(xiàn)金住房補貼所得D. 個人因任職從上市公司取得的股票增值權所得18下列所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅項目的是（）。A. 個人兼職取得的所得B. 退休人員再任職取得的所得C任職于雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得19下列關于股票期權個人所得稅征收管理的說法，符合政策規(guī)定的是（）。A. 個人轉讓境外上市公司股票而取得的所得，應繳納個人所得稅B. 員工因擁有股票期權而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得，應按照工資、薪金所得繳納個人所得稅C. 上市公司高管人員取得股票期權所得時，納稅確有困難的，可自

10、其股票期權行權之日起， 在不超過12 個月的期限內分期繳納個人所得稅D. 取得股票期權的員工在行權日不實際買賣股票，而是按照行權日股票期權所指定的股票市場價與施權價之間的差額，按股息所得繳納個人所得稅20依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，受贈人無償受贈房屋所得應歸屬于（）。A. 偶然所得B. 財產轉讓所得C其他所得D.勞務報酬所得21.方某接受房產贈與，手續(xù)齊全、合法，贈與合同上注明該房產原值25 萬元，方某支付相關稅費 2.5 萬元。經稅務機關評估，該房產市場價格為35 萬元。方某獲贈房產應繳納個人所得稅（）萬元。A. 2B. 1.5C. 7D. 6.522王某根據(jù)勞務合同的規(guī)定，取得稅后勞務報酬30

11、000 元。在不考慮其他稅費的情況下，王某該項勞務報酬應繳納個人所得稅（）元。A. 3823.5B. 4794.5C. 5032.12D. 6842.1123.2012 年張某將其一項專利權轉讓給 A 國一家企業(yè)，取得轉讓收入 120000 元，按 A 國稅 法繳納了個人所得稅 15000 元；同年在 A 國提供勞務，取得勞務報酬 200000 元，按 A 國稅 法繳納了個人所得稅 55000 元。2012 年張某應就來源于 A 國所得在國內繳納個人所得稅 （） 丿元。A. 2800B. 4200精品文檔C. 6200D. 700024錢某在某上市公司任職，任職期間該公司授予錢某限售股3 萬股

12、，該批限售股已于 2012年年初解禁，錢某在 8 月份之前陸續(xù)買進該公司股票2 萬股，股票平均買價為 5.4 元/股，但限售股授予價格不明確。2012 年 8 月錢某以 8 元/股的價格賣出公司股票 4 萬股。在不考慮股票買賣過程中其他相關稅費的情況下，錢某轉讓4 萬股股票應繳納個人所得稅（）元。A. 27200B. 32400C. 37600D. 4080025.鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職），2012 年 12 月份取得董事費 8 萬元，向中國教育發(fā)展基金會捐款3 萬元。2012 年 12 月份鄭某應繳納個人所得稅（）元。A. 8200B. 10000C. 11440D. 13

13、00026.2012 年初余某將自有商鋪對外出租，租金8000 元/月。在不考慮其他稅費的情況下，余某每月租金應繳納個人所得稅（）元。A. 528B. 640C. 1280D. 144027.2012 年 12 月一高校聘用美籍華人陳某，當月應稅工資 10000 元。陳某當月應繳納個人所得稅（）元。A. 485B. 745C. 880D. 92028對竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在（）以上的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算。A. 50%B. 75%C. 80%D. 85%29.甲運輸公司 2012 年 12 月與某律師事務所簽訂一份法

14、律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計 100 萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額 400 萬元，甲公司隨后將其中的100 萬元運輸業(yè)務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅（）元。A. 1500B. 1800C. 2500精品文檔D. 300030某企業(yè)與甲公司簽訂委托加工合同，約定由甲公司提供原材料100 萬元，甲公司另收取加工費 10 萬元。該企業(yè)當月應繳納印花稅（）元。A. 5OB. 330C. 350D. 55031. 同一類應納稅憑證需要頻繁貼花的，納稅人可向當?shù)囟悇諜C關申請按期匯總繳納印花稅，按照稅務機關確定的期限計算納稅，最長期限不得超過（）個月。A. 1

15、B. 3C. 5D. 1032. 甲企業(yè) 2012 年初擁有廠房原值 2000 萬元，倉庫原值 500 萬元。2012 年 5 月 20 日，將倉 庫以1000 萬元的價格轉讓給乙企業(yè)，當?shù)卣?guī)定房產稅減除比例為 30%。甲企業(yè)當年應 繳納房產稅（）萬元。A. 17.65B. 18.2C. 18.55D. 20.333某企業(yè) 2012 年有一處地下建筑物，為商業(yè)用途房產（房產原值80 萬元）,10 月底將其出售。當?shù)卣?guī)定房產稅減除比例為 30%，商業(yè)用途地下建筑房產以原價的 70%作為應稅房 產原值。2012 年該企業(yè)應繳納房產稅（ ）元。A. 3920B. 4312C. 4704D.

16、482034某運輸公司 2012 年有如下運輸工具：運輸卡車 10 輛，整備質量 12.4 噸/輛，4 月購入乘 用車 12輛，當月辦理登記取得車輛行駛證，當?shù)卣?guī)定的乘用車車船稅稅額1000 元/輛,運輸卡車車船稅稅額 80 元/噸。2012 年度該公司應繳納車船稅（）元。A. 18920B. 19000C. 21920D. 2200035下列說法，不符合車船稅法定免稅規(guī)定的是（）。A. 捕撈漁船免征車船稅B. 警用車船免征車船稅C. 混合動力車免征車船稅D國際組織駐華代表機構車輛免征車船稅36某企業(yè) 2012 年 3 月 1 日以協(xié)議方式取得一地塊的土地使用權，支付土地出讓金3000 萬

17、精品文檔元，拆遷補償費 1000 萬元，5 月 20 日繳納市政配套費 500 萬元。當?shù)仄醵惗惵蕿?4%。該 企業(yè)應繳納契稅（）萬元。A.120B. 140C. 160D.18037依據(jù)契稅的相關規(guī)定，下列各項應征收契稅的是（）。A. 以獲獎方式取得房屋產權B. 將自有房產作股投入本人經營企業(yè)C. 房屋產權相互交換，交換價值相等D. 承受荒山土地使用權用于林業(yè)生產38依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的相關規(guī)定，納稅人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難需要減免稅款, 應辦理相關審批手續(xù)。負責城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審批的稅務機關為（）。A. 國家稅務總局B. 縣級稅務機關C. （設區(qū)的）市稅務機關D. 省級（含計劃單列

18、市）地方稅務機關39位于某縣城的一化工廠， 2012 年 1 月企業(yè)土地使用證書記載占用土地的面積為80000 平方米，8 月新征用耕地 10000 平方米，已繳納耕地占用稅，適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為10元/平方米。該化工廠 2012 年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.720000B. 800000C. 820000D. 90000040.2012 年 6 月農村居民陳某因受災住宅倒塌，經批準占用150 平方米耕地新建住宅，當?shù)馗卣加枚惗惵蕿?20 元/平方米。陳某應繳納耕地占用稅（）元。A. 0B. 1500C. 3000D.4000二、多項選擇題（本題型共 30 題，每小題 2 分，共

19、60 分。每小題備選答案中，至少有兩個 符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）精品文檔1依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列對所得來源地的確定，正確的有（）。A. 銷售貨物所得，按照機構所在地確定B. 提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定C不動產轉讓所得，按照不動產所在地確定D.動產轉讓所得，按照轉讓動產的企業(yè)或者機構、場所所在地確定E股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定2依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，企業(yè)將資產移送用于下列情形，應視同銷售確定收入的有A. 用于對外捐贈B. 用于市場推廣或銷售C. 用于股息分配D. 用于職工獎勵或福利E. 從總機構轉移到其境內分支機構3企業(yè)從縣級以

20、上人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金， 不征稅收入，應同時符合的條件有（）。A. 企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件B. 資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案C企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進行核算D. 該資金不得用于資本性支出E. 對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求4稅務機關對工資薪金進行合理性確認應遵循的原則有（）。A. 企業(yè)在一定時期工資薪金的調整是有序進行的B. 企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平C. 企業(yè)在 3 年內所發(fā)放的工資薪金是相對固定的D. 有關工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的E. 企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪

21、金，已依法履行了個人所得稅代扣代繳義務5. 在計算應納稅所得額時，準予扣除企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產折舊。下列固定資產，不 得計算折舊扣除的有（）。A. 與經營活動無關的固定資產B. 以經營租賃方式租出的固定資產C. 以融資租賃方式租入的固定資產D. 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產E. 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產6. 在計算應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列支出，應作為長期待攤費用的有（）。A. 固定資產的大修理支出B. 租入固定資產的改建支出C. 固定資產的日常修理支出D. 外購的生產性生物資產支出E. 已足額提取折舊的固定資產的改建支出作為精品文檔7下列資產損失，應以清單申報的方

22、式向稅務機關申報扣除的有（）。A. 企業(yè)被盜的固定資產或存貨發(fā)生的凈損失B. 企業(yè)固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失C. 企業(yè)生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產損失D. 企業(yè)在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的E. 企業(yè)按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以 及金融衍生產品等發(fā)生的損失8下列關于企業(yè)重組的說法，符合特殊性稅務處理條件規(guī)定的有（）。A. 收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%B. 企業(yè)重組后的連續(xù) 12 個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動C. 具有合理的商業(yè)目的，且不以減

23、少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的D. 收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不得低于其交易支付總額的75%E. 企業(yè)重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12 個月內不得轉讓所取得的股權9企業(yè)發(fā)生下列情形，適用居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅的有（）。A. 擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的C. 發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的D. 依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的E. 雖設置賬簿，但成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的10. 對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、

24、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計算應納稅所得額的方法有（）。A. 轉讓財產所得，以收入全額為應納稅所得額B. 利息所得，以收入全額為應納稅所得額C. 租金所得，以收入全額為應納稅所得額D. 特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額E. 股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額11. 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術企業(yè)除擁有核心自主知識產權外，還應同時符合的條件有（）。A. 科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例B. 研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例C. 來源于境外的所得須占企業(yè)應納稅所得總額的一定比例D. 高新技術產品（

25、服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例E. 產品（服務）屬于國家重點支持的高新技術領域規(guī)定的范圍12. 依據(jù)企業(yè)所得稅特別納稅調整的相關規(guī)定，轉讓定價的方法主要包括（）。A. 再銷售價格法B. 現(xiàn)金與實物分配法C. 交易凈利潤法D. 可比非受控價格法精品文檔13下列說法，符合個人所得稅稿酬所得相關規(guī)定的有（）。E.利潤分割法A. 小說連載的，以一個月內取得的稿酬為一次B. 編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費屬于稿酬所得C. 雜志社員工在本單位雜志上發(fā)表作品取得的報酬屬于稿酬所得D. 專業(yè)作者翻譯的作品以圖書形式出版取得的報酬屬于稿酬所得E. 出版同一作品分筆取得的稿酬應合并為一次征稅14

26、下列各項所得，按工資、薪金所得繳納個人所得稅的有（）。A. 非任職單位的董事費收入B. 退休后再任職取得的收入C. 年終加薪和勞動分紅D. 年終一次性獎金E法人企業(yè)的個人投資者無償取得企業(yè)出資購買的汽車15. 對個人轉讓股權征收個人所得稅的，如果申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由，可以 釆用的核定方法有（）。A. 可參照相同條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉讓價格核定B. 可參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產份額核定C. 參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉讓價格核定D. 納稅人對主管稅務機關采取的相關核定方法有異議的，應當提供相關證據(jù)，主管稅務機關認定屬實后，可采取其

27、他合理的核實方法E. 知識產權等占資產總額比例達到75%以上，須由中介機構評估核實16.納稅人轉讓限售股需自行申報納稅的情形有（）。A. 個人協(xié)議轉讓限售股B. 個人用限售股接受要約收購C. 個人持有的限售股被司法扣劃D. 個人因依法繼承或家庭財產分割讓渡限售股所有權E. 個人行使現(xiàn)金選擇權將限售股轉讓給提供現(xiàn)金選擇權的第三方17.下列情形，納稅人必須自行向稅務機關申報繳納個人所得稅的有（）。A. 年所得 12 萬元以上的B. 從中國境外取得所得的C. 在兩處以上取得稿酬所得的D. 取得應稅所得沒有扣繳義務人的E. 外籍人士在中國境內取得勞務報酬所得的18. 下列各種情形，不征收土地增值稅的有

28、（）。A. 繼承房地產B. 房地產的評估增值C. 房地產公司的代建房行為D. 房地產開發(fā)企業(yè)將自建的商品房用于職工福利E.企業(yè)將自有房產等價交換其他企業(yè)的土地使用權精品文檔19下列合同或憑證，應繳納印花稅的有（）。A. 工商營業(yè)執(zhí)照B. 貼息貨款合同C企業(yè)出租門店合同D. 已繳納印花稅的憑證副本E. 實行自收自支的事業(yè)單位使用的營業(yè)賬簿20. 下列合同和書據(jù)，應按“產權轉移書據(jù)”稅目征收印花稅的有（）。A. 商品房銷售合同B. 土地使用權出讓合同C. 專利申請轉讓合同D. 土地使用權轉讓合同E. 個人無償贈與書立的產權轉移書據(jù)21. 下列關于征收印花稅的說法，正確的有（）。A.印花稅應當在書立

29、或領受時貼花B凡多貼印花稅票者，可以申請退稅或者抵扣C企業(yè)因改制簽訂的產權轉移書據(jù)應繳納印花稅D.印花稅票應貼在應納稅憑證上，由納稅人注銷或畫銷E稅務機關可以委托單位或個人代售印花稅票，按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費22依據(jù)房產稅相關規(guī)定，下列說法，正確的有（）。A. 房產稅的征稅范圍包括農村B. 房屋產權出典的由出典人繳納房產稅C. 老年服務機構自用的房產免征房產稅D. 專門經營農產品批發(fā)市場使用的房產在限定年度內免征房產稅E. 中國人民銀行總行所屬分支機構自用房產免征房產稅23下列房產，可以免征房產稅的有（）。A. 停止使用半年以上的危險房產B. 出租的名勝古跡空余房產C. 企業(yè)辦的各

30、類學校自用的房產D. 中國人民保險公司自用的房產E. 國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產24關于車船稅納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。A. 取得車船所有權的次月B. 車船管理部門核發(fā)行駛證書所記載日期的當月C. 車船管理部門核發(fā)的車船登記證書記載日期的當月D. 未按規(guī)定到車船管理部門辦理登記的車船，為購置發(fā)票開具時間的次月E. 未按規(guī)定到車船管理部門辦理登記且無法提供購置發(fā)票的應稅車船，由主管稅務機關核定納稅義務發(fā)生時間25下列車船，自車船稅法實施之日起5 年內免征車船稅的有（）。精品文檔A. 城市內行駛的公共車輛B. 使用新能源的車輛C. 機場內部行駛的車輛D. 農村居民擁有的車輛E.

31、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶26.2011 年張先生購置家庭第一套住房，面積為90 平方米，成交價格為 70 萬元；2012 年因工作調動，張先生用家庭唯一住房換取趙先生一套85 平方米房屋，趙先生支付張先生10萬元，當?shù)仄醵惗惵蕿?3%。下列關于契稅納稅義務的說法，正確的有（）。A. 趙先生需要繳納契稅 24000 元B. 張先生購置房屋第一套住房繳納契稅7000 元C. 張先生換取趙先生住房需要繳納契稅3000 元D. 張先生換取房屋行為應在90 平方米房屋所在地繳納契稅E. 趙先生換取房屋行為契稅納稅義務發(fā)生時間是辦理房屋權屬變更登記的當天27. 下列關于契稅的特點及立法原則的說法，正

32、確的有（）。A. 契稅是地方稅種B. 契稅屬于財產轉移稅C. 契稅由財產售賣人繳納D. 契稅有利于通過法律形式確定產權關系E. 契稅有助于調節(jié)財富分配，體現(xiàn)社會公平28.下列說法，符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅收政策的有（）。A. 農副產品加工廠用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅B. 公園里開辦的照相館用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅C. 企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅D. 自收自支、自負盈虧的事業(yè)單位用地應征收城鎮(zhèn)土地使用稅E. 直接從事飼養(yǎng)的專業(yè)用地免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅29.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理的說法，正確的有（）。A. 城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算、年終繳納B. 納稅人新征用的土地，自批準征用

33、之日起60 日內申報登記C. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D. 房地產開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅E. 納稅人購置存量房，自房地產權屬機關登記簽發(fā)房屋權屬證書的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅30.下列說法，符合耕地占用稅稅收優(yōu)惠政策的有（）。A. 軍事設施占用耕地免征耕地占用稅B. 宗教寺廟占用耕地免征耕地占用稅C. 市政街道占用耕地免征耕地占用稅D. 學校、幼兒園占用耕地免征耕地占用稅精品文檔E.養(yǎng)老院、醫(yī)院占用耕地免征耕地占用稅三、計算題1. 律師張某 2012 年 10 月取得收入情況如下：（1） 從任職的律師事務所取得應稅工

34、資7000 元，通信和交通補貼 1000 元，辦理業(yè)務分成收入 23000 元，在分成收入案件辦理過程中， 張某以個人名義聘請了一位兼職律師劉某協(xié)助，支付劉某報酬 5000 元。（2） 張某 10 月份為一家公司做法律咨詢， 取得該公司一次性勞務報酬30000 元，直接捐給一家養(yǎng)老院 10000 元。（3） 張某每周在當?shù)貓蠹埳匣貜妥x者的咨詢信件，10 月份取得報社支付稿酬 4000 元。（注：分成收入扣除辦案費用比例為30%）要求：（1） 10 月份張某的工資、薪金所得應繳納個人所得稅（）元。A. 345B. 3815C. 4145D. 5620（2）劉某協(xié)助張某完成案件取得的報酬應繳納個人

35、所得稅（）元。A. 0B. 500C. 800D. 1000（3） 10 月份張某法律咨詢勞務報酬所得應繳納個人所得稅（）元。A. 2880B. 3200C. 4800D. 5200（4）10月份張某取得報社的稿酬所得應繳納個人所得稅（）元。A. 302B. 360C. 448D. 6402.某企業(yè) 2012 年初房產原值 3000 萬元，其中廠房原值 2600 萬元，廠辦幼兒園房產原值300萬元，地下工業(yè)用倉庫原值100 萬元。該企業(yè) 2012 年發(fā)生下列業(yè)務：（1） 6 月 30 日將原值為 300 萬元的廠房出租，合同約定每年租金24 萬元，7 月 1 日起租， 租賃期 3 年。（2）7

36、 月份購買新建的地下商鋪用于商業(yè)用途，購買合同金額 200 萬元，9 月份交付使用。（3）10 月份接受甲公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由受托方提 供，精品文檔金額為 100 萬元，收取加工勞務費 30 萬元。該產品由本企業(yè)負責運輸，合同中注明運 費 2 萬元，倉儲保管費 2000 元，裝卸費 500 元。（注：當?shù)卣?guī)定的計算房產余值的扣除比例是20%，工業(yè)用途地下建筑房產以原價的50%作為應稅房產原值，商業(yè)用途地下建筑房產以原價的70%作為應稅房產原值。）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1） 2012 年該企業(yè)的地下房產應繳納房產稅（）元。A. 7040B. 8160

37、C. 9280D. 10400（2）2012 年該企業(yè)地上房產應繳納房產稅（ ）元。A. 246600B. 247080C. 249600D. 258880（3）2012 年 10 月份該企業(yè)與加工業(yè)務相關的合同應繳納印花稅（）元。A. 450B. 452C. 460D. 462（4）2012 年該企業(yè)與房產相關的合同應繳納印花稅（）元。A. 1708B. 1720C. 1744D. 1750四、綜合題1位于我國境內某市的一家電子產品生產企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主 知識產權，2011 年至 2015 年經相關機構認定為高新技術企業(yè)，2012 年度有關經營情況如下：（1 ）全年

38、取得銷售電子產品的不含稅收入7000 萬元，取得房屋租金收入200 萬元。（2） 全年購進與生產電子產品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價款 3200 萬元、進項稅額 544 萬元，并通過主管稅務機關認證；購進安全生產專用設備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠 目錄規(guī)定）取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50 萬元、進項稅額 8.5 萬元，并通過主管稅務機關認證。（3） 全年與銷售電子產品相關的銷售成本 4150 萬元；全年發(fā)生銷售費用 1400 萬元，其中 含廣告費 1100 萬元；全年發(fā)生管理費用 600 萬元，其中含新技術研究開發(fā)費 320 萬元、業(yè) 務招待費 75 萬元。（4） 計入成本、費用中的實發(fā)

39、工資 400 萬元、發(fā)生的工會經費支出 9 萬元、職工福利費支 出 70萬元、教育經費支出 13 萬元。（5） 全年營業(yè)外支出 300 萬元，其中支付合同違約金6 萬元。（注：該企業(yè)適用增值稅稅率17%，營業(yè)稅稅率 5%，城市維護建設稅稅率 7%，教育費附精品文檔加征收率 3%，企業(yè)所得稅稅率 15%，不考慮其他稅費） 根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）2012 年度該企業(yè)應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是（）萬元。A.701.25B. 710.6C. 712.25D. 721.6（2） 2012 年度該企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤是（）萬元。A. 299.25B. 325.25C

40、. 499.25D. 675.25（3）計算 2012年企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列各項支出可據(jù)實扣除的有（）。A廣告費B.業(yè)務招待費C合同違約金D.教育費附加E新技術研究開發(fā)費（4）計算 2012 年度應納稅所得額時，職工福利費、職工工會經費、職工教育經費共計應調 增應納稅所得額（）萬元。A. 14B. 15C. 18D. 30（5）2012 年度該企業(yè)應納稅所得額為（）萬元。A. 553.25B. 572.25C. 574.25D. 592.25（6） 2012 年度該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A. 77.99B. 80.84C. 83.84D. 88.842位于某市區(qū)的甲房地產開發(fā)

41、公司，2012 年度開發(fā)建設辦公樓一棟，12 月 20 日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購銷合同，將辦公樓銷售給乙企業(yè)，銷售金額共計3000 萬元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產開發(fā)公司支付貨幣資金2500 萬元，另將一塊未作任何開發(fā)的土地的使用權作價 500 萬元轉讓給甲房地產開發(fā)公司，并簽署產權轉移書據(jù)。甲房地產開發(fā)公司開發(fā)該辦公樓支付土地價款800 萬元、契稅 40 萬元、房地產開發(fā)成本 360萬元，開發(fā)過程中發(fā)生管理費用120 萬元（包括業(yè)務招待費 50 萬元，未包括印花稅）、銷售費用 200 萬元、財務費用 150 萬元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，精品文檔銀行同期利率 6%

42、 ）。“營業(yè)外支出”賬戶記載金額160 萬元。乙企業(yè)轉讓給甲房地產開發(fā)公司的土地使用權為抵債所得，抵債時作價 300 萬元并發(fā)生相關稅費 10 萬元。（注：當?shù)卣_定房地產開發(fā)費用扣除比例為8%）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）2012 年甲公司應繳納營業(yè)稅與印花稅合計（）萬元。精品文檔A.144.75B.145.75C.149.75D.151.75（2）2012 年甲公司計算土地增值稅時的A.1605B.1689.8C.1701D.1702.5（3）2012 年甲公司應繳納土地增值稅（A.433.88B.434.55C.439.59D.477.75（4）2012 年甲公司實現(xiàn)的會計利潤是

43、（A.568.7B.570.45C.608.7D.610.45（5）2012 年甲公司應繳納企業(yè)所得稅（A.160.49B.164.4C.165.93D.171.37（6）2012 年乙企業(yè)應繳納土地增值稅（A.55.44B.55.55C.59.94D.60.05“準予扣除項目”合計（）萬元。）萬元。）萬元。）萬元。）萬元。精品文檔2013年全國注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格考試真題稅法二答案及解析一、單項選擇題1、正確答案：A試題解析：選項 B:再銷售價格法通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或變更商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務；選項 C :成本加成法通常適用于有形資產的購銷

44、、轉讓和使用，勞務提供或資金融通的關聯(lián)交易；選項D:交易凈利潤法通常適用于有形資產的購銷、轉讓和使用，無形資產的轉讓和使用以及勞務提供等關聯(lián)交易。2、正確答案：C試題解析：企業(yè)計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所 可能分配的金額。甲企業(yè)應確認的股權轉讓所得=1000-800=200 （萬元）。3、正確答案：D試題解析：上述福利應確認的收入 =25+10=35 （萬元）。4、正確答案：D試題解析：企業(yè)提供勞務完工進度的確定，可選用下列方法：（1）已完工作的測量；（2）已提供勞務占勞務總量的比例；（3）發(fā)生成本占總成本的比例。5、正確答案：C試題解析：企業(yè)籌

45、辦期發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費直接按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費；廣告費和業(yè)務宣傳費按實際發(fā)生額，計入籌辦費。計入籌辦費并在稅前扣除的金額=300X60%+20+200=400 （萬元）。6、正確答案：B試題解析：對股權激勵計劃實行后， 需待一定服務年限或者達到規(guī)定業(yè)績條件（以下簡稱等待期） 方可行權的，上市公司等待期內會計上計算確認的相關成本費用，不得在對應年度計算繳納企業(yè)所得稅時扣除。在股權激勵計劃可行權后，上市公司方可根據(jù)該股票實際行權時的公允價格 與當年激勵對象實際行權支付價格的差額及數(shù)量，計算確定作為當年上市公司工資薪金支 出，依照稅法規(guī)定進行稅前扣除。應扣除的費用金額=（

46、20-4）X20X1000=320000 （元）。7、正確答案：C精品文檔試題解析：根據(jù)財稅201227 號文件，企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產或無形資產確認條件的， 可以按照固定資產或無形資產進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2 年（含）。無形資產的攤銷，采用直線法計算。則攤銷無形資產費用的最高金額 =60 十 2=30 （萬 元） 。8、 正確答案：C試題解析：選項 A :債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償?shù)模梢宰鳛?壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除，所以選項A 錯誤；選項 B :債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)

47、執(zhí)照，其清算財產不足清償?shù)?，可以作?壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除，所以選項B 錯誤；選項 D :債務人逾期 3 年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務的，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除， 所以選D 錯誤。9、 正確答案：D試題解析：采取基價（保底價）并實行超基價雙方分成方式委托銷售開發(fā)產品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價格高于基價，則應按銷售合同或協(xié)議中約定的價格計算的價款于收到 受托方已銷開發(fā)產品清單之日確認收入的實現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除。10、

48、 正確答案：B試題解析：單獨作為過渡性成本對象核算的公共配套設施開發(fā)成本，應按建筑面積法進行分配。11、 正確答案：C試題解析：不適用核定征收企業(yè)所得稅辦法的企業(yè)包括以下六大類別：（1）享受中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例和國務院規(guī)定的一項或幾項企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)（不包括僅享受中華人民共和國企業(yè)所得稅法第二十六條規(guī)定免稅收入優(yōu)惠政策的企業(yè)）；（2）匯總納稅企業(yè)；（3）上市公司；（4）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期 貨公司、信托投資公司、金融資產管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公 司等金融企業(yè)；（5）會計、審計、資產評估、稅務、房地產估價、土地估價

49、、工程造價、律 師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經濟鑒證類社 會中介機構；（6）國家稅務總局規(guī)定的其他企業(yè)。12、 正確答案：D試題解析：代表機構的核定利潤率最低為15%，應納企業(yè)所得稅額=收入額X核定利潤率X企業(yè)所得稅率；常駐代表機構應繳納企業(yè)所得稅=120X15%X25%=4.5 （萬元）。13、正確答案：A精品文檔試題解析：企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產等專用設備的， 該專用設備的投資額的 10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5 個納稅年度結轉抵免。進行稅額抵免時，如增值稅進項稅額允許抵扣，其專用設備投

50、資額不再包括增值稅進項稅額；如增值稅進項稅額不允許抵扣，其專用設備投資額應為增值稅專用發(fā)票上注 明的價稅合計金額。 企業(yè)購買專用設備取得普通發(fā)票的，其專用設備投資額為普通發(fā)票上注明的金額。該化肥廠購進設備取得增值稅專用發(fā)票，可抵免的企業(yè)所得稅稅額 =100X10%=10（萬元）。14、 正確答案：B試題解析：預約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3 至 5 個連續(xù)年度的關聯(lián)交易。15、 正確答案：B試題解析：合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計算其繳納企業(yè)所得稅時，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。16、 正確答案：B試題解析：企業(yè)的搬遷收入包括：（1）對被征用資產價值的

51、補償；（2）因搬遷、安置而給予的補償；（3）對停產停業(yè)形成的損失而給予的補償；（4）資產搬遷過程中遭到毀損而取得的保險賠款；（5）其他補償收入。選項 B :企業(yè)由于搬遷處置存貨而取得的收入，應按正常經營活動取得的收入進行所得稅處理，不作為搬遷收入。17、 正確答案：B試題解析：房屋產權無償贈與，對當事雙方不征個人所得稅的三種情況包括：房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹；房屋產 權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人；房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人，故選項B 正

52、確。18、 正確答案：A試題解析：選項 A :應按“勞務報酬所得”稅目計算繳納個人所得稅。19、 正確答案：A試題解析：選項 B :員工因擁有股權參與稅后利潤分配而取得的所得，應按“利息、股息、紅利所得” 稅目計算個精品文檔人所得稅； 選項 C：上市公司高管人員取得股票期權所得繳納個人所得稅時出現(xiàn) 困難的，經主管稅務機關審核，可自其股票期權行權之日起，在不超過 6 個月的期限內分期繳納個人所得稅；選項 D :該差價收入應按“工資薪金所得”項目計算繳納個人所得稅。20、正確答案：C 試題解析：個人無償受贈房屋應按“其他所得”項目計算個人所得稅。21、 正確答案：D試題解析：對受贈人無償受贈房屋計

53、征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額；贈與合同上標明的房屋價值明顯偏低于市場價值的，稅務機關可依據(jù)受贈房屋的市場評估價格確定受贈人的應納稅所得額。方某獲贈房產應繳納個人所得稅=（35-2.5）X20%=6.5 （萬元）。22、 正確答案：D試題解析：應納稅所得額=（30000-2000）X（1-20%） /1-30%X（1-20%） =29473.68 （元）王某應繳納個人所得稅 =29473.68X30%-2000=6842.11 （元）。23、 正確答案：C試題解析：轉讓專利權抵免限額=120000X（ 1-20% ）

54、X20%=19200 （元） ， 需要在我國補稅 =19200-15000=4200（元）;提供勞務抵免限額 =200000X（1-20%）X40%-7000=57000 （元）， 應在我國補稅=57000-55000=2000 （元）;共應在我國繳納個人所得稅 =4200+2000=6200 （元）。24、 正確答案：D試題解析：轉讓限售股中存在限售股成本不明確的，按轉讓收入的15%確定限售股原值和合理稅費，以轉讓收入減去原值和合理稅費后的余額乘以20%稅率，計算個人所得稅。錢某轉讓的這 4 萬股股票中，有 3 萬是限售股，1 萬股是上市公司的股票。個人轉讓上市公司的股票是免征個 人所得稅的

55、，所以錢某應納個人所得稅=8X30000X（1-15%）X20%=40800 （元）。25、 正確答案：A試題解析：對納稅人通過中國教育發(fā)展基金會用于公益、救濟性捐贈，準予在繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅稅前全額扣除。 應繳納個人所得稅 =80000X（ 1-20%） -30000:X30%-2000=8200 （元）。26、 正確答案：C試題解析：余某每月租金應繳納個人所得稅=8000X（1-20%）X20%=1280 （元）。精品文檔27、 正確答案：A試題解析：陳某應納個人所得稅 =（10000-4800）X20%-555=485 （元）。28、 正確答案：D試題解析：對符合以下條件之一的，

56、 主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產開發(fā)項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過 85%，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的；（2 ）取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù) 的（應在辦理注銷登記前進行土地增值稅清算）；（4）省（自治區(qū)、直轄市、計劃單列市）稅務機關規(guī)定的其他情況。29、 正確答案：C試題解析：一般的法律咨詢合同不屬于應稅合同，不繳納印花稅；該公司當月應繳納印花稅 =（400+100）X0.5%X10000=2500 （元）。30、 正確答

57、案：C試題解析：對于由委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務，應按照“加工承攬合同”征收印花稅。對于由受托方提供原料的加工、定作合同，凡在合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，應分別按“加工承攬合同”和“購銷合同”計稅，兩項稅額相加數(shù)，即為合同應貼印花；合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，應按全部金額，依照“加工承攬合同”從高適用稅率計算貼花。該企業(yè)當月應繳納印花稅=（100X0.3%+ 10X0.5%）X10000=350 （元）。31、 正確答案：A試題解析：同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，應向主管稅務機關申請按期匯總繳納印花稅。匯總繳納期限由地方

58、稅務機關確定，但最長期限不得超過1 個月。32、 正確答案：C試題解析：甲企業(yè)當年應繳納房產稅 =2000X（1-30%）X1.2%+500X（1-30%）X1.2%X5/12=18.55 （萬元）。33、 正確答案：A試題解析：該企業(yè)應繳納房產稅 =80X70%X（1-30%）X1.2%X10000X10/12=3920 （元）。精品文檔34、 正確答案：B試題解析：車輛整備質量尾數(shù)不超過 0.5 噸的，按照 0.5 噸計算。2012 年度該公司應繳納的車船稅=12.5X10X80+12X1000X（12-3） /12=19000 （元）?！咎崾尽堪凑?2014 年教材新規(guī)定，正確答案為A。

59、車船稅法及其條例涉及的整備質量、凈噸位、艇身長度等計稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計稅單位據(jù)實計算車船稅應納稅 額。計算得出的應納稅額小數(shù)點后超過兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。2012 年度該公司應繳納的車船稅 =12.4X10X80+12X1000X（12-3） /12=18920 （元）。35、正確答案：C試題解析：對純電動汽車、燃料電池汽車和插電式混合動力汽車免征車船稅，其他混合動力汽車按照同類車輛適用稅額減半征收車船稅。36、 正確答案：D試題解析：以協(xié)議方式取得土地使用權的，其契稅計稅價格為成交價格。成交價格包括土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物和青苗補償費、拆遷補償費

60、、市政建設配套費等承受者應支付的貨幣、實物、無形資產及其他經濟利益。 應繳納契稅=（3000+1000+500 ）X4%=180 （萬元）。37、 正確答案：A試題解析：選項 A :以獲獎方式取得房屋產權的，其實質是接受贈與房產，應照章繳納契稅；選項B:以自有房產作股投入本人經營企業(yè)，免納契稅；選項 C :房屋產權交換，雙方交換價值相等，免納契稅；選項 D :承受荒山、荒水、荒地、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業(yè)生產的，免征契稅。38、 正確答案：D試題解析：2004 年 7 月 1 日起，納稅人辦理城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅須提出書面申請并提供相關情 況材料，報主管地方稅務機關審核后，由省