金稅三期個人所得稅扣繳軟件知識問答

1、金稅三期個人所得稅扣繳軟件知識問答根據(jù)國家稅務(wù)總局部署，我市將于2016年7月1日起正式上線金稅三期個人稅收管理系統(tǒng)，扣繳義務(wù)人在進(jìn)行網(wǎng)上個稅明細(xì)扣繳申報時需要采用“金稅三期個人所得稅扣繳軟件”進(jìn)行個人所得稅明細(xì)扣繳申報，為便于廣大扣繳單位和納稅人學(xué)習(xí)運(yùn)用該軟件，現(xiàn)將有關(guān)軟件的小知識整理如下：1.問：什么是金稅三期個人所得稅扣繳軟件?答：2016年7月1日起，廈門市稅務(wù)機(jī)關(guān)將統(tǒng)一上線金稅三期稅收管理系統(tǒng)，作為配套軟件，屆時廣大扣繳單位應(yīng)采用金稅三期個人所得稅扣繳軟件，通過網(wǎng)絡(luò)在線，辦理個人所得稅明細(xì)扣繳申報。2.問: 金稅三期個人所得稅扣繳軟件適用于什么情況下的申報？答：適用于以下情況申報：（

2、1） 除個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、承包承租經(jīng)營所得以外各項稅目的個人所得稅明細(xì)扣繳申報；（2） 采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員工資薪金所得的明細(xì)年度申報；（3） 證券機(jī)構(gòu)對限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅款的明細(xì)扣繳申報；（4） 上述各項明細(xì)扣繳申報的減免稅事項申報。3、問：哪些個人所得稅款不能使用金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理申報？答：以下個人所得稅款不能使用個人所得稅扣繳軟件辦理申報：（1） 定期定額（雙定）或定期定率（單定）方式應(yīng)納的個人所得稅；（2） 獨資、合伙企業(yè)個人投資者的個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得項目應(yīng)納的個人所得稅(獨資、合伙企業(yè)雇員的工薪所得可以采用金稅三期個人所得稅扣繳軟件

3、辦理申報)；（3） 個人自行申報情形下的各類申報：例如多處多次取得收入自行申報、年所得12萬元以上納稅人年度自行申報等。以上情形中，第（1）、（2）點及第（3）點中年所得12萬元以上納稅人年度自行申報仍通過我局網(wǎng)站（）辦理，其他則需要上門至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。4、問：金稅三期個人所得稅扣繳軟件包含了哪幾項申報表的填報，它們的填報范圍是什么？答：金稅三期個人所得稅扣繳軟件包含以下四種申報表：（1）扣繳個人所得稅報告表：用于明細(xì)扣繳除個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、承包承租經(jīng)營所得以外各項稅目稅款，包括扣繳單位使用該表按月明細(xì)扣繳工薪所得個人所得稅。（2）特定行業(yè)個人所得稅年度申報表：用于采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)

4、、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)等特定行業(yè)人員按年計算工資薪金所得的年度申報，此類行業(yè)人員的月預(yù)扣稅款仍然使用扣繳個人所得稅報告表；（3）限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個人所得稅報告表: 用于證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳，或者直接扣繳限售股轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的申報。（4）個人所得稅減免稅事項報告表：用于在上述三種扣繳申報過程中，出現(xiàn)減免稅情況時增加填報明細(xì)減免稅情況的附表。5、問：請簡要介紹金稅三期個人所得稅扣繳軟件的申報步驟？答：有別于原來系統(tǒng)允許扣繳單位分次提交申報的規(guī)則，此次金稅三期上線后，扣繳單位按月填報申報表時，應(yīng)針對不同的申報情況，完整填報所有應(yīng)報送的申報表以及各項應(yīng)扣繳的個人所得稅后，方一次性提交申報。當(dāng)申報成功后，需要補(bǔ)

5、充申報的，應(yīng)采用軟件的申報更正功能，將原申報表調(diào)出進(jìn)行修改，并再次進(jìn)行全量數(shù)據(jù)申報，系統(tǒng)會根據(jù)已經(jīng)入庫的稅款，自動判斷計算補(bǔ)充申報應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。以工薪所得為例，一次完整的申報主要分為以下六步：（1） 登記任職人員信息；（2） 選擇需要申報的稅款所屬期，選擇申報表種類：扣繳個人所得稅報告表；（3） 將正常月薪、外籍人員正常月薪、年度獎金、企業(yè)年金等各項本次應(yīng)申報的工薪所得分別按照項目填入扣繳個人所得稅報告表；（4） 確認(rèn)扣繳個人所得稅報告表各項所得填報完整準(zhǔn)確后，提交申報；（5） 獲取服務(wù)器申報成功的反饋信息，并確認(rèn)應(yīng)扣稅款，提交發(fā)送網(wǎng)上扣款。（尚未簽署三方協(xié)議，無法使用稅庫銀方式繳款的，可以在

6、扣繳軟件申報后，不點擊發(fā)送扣款，而是登錄到我局網(wǎng)站，在稅款繳納中，查詢出該筆申報數(shù)據(jù)，選擇銀聯(lián)方式繳款）（6） 獲取扣款成功結(jié)果反饋，完成申報。6、問：逾期申報可否通過金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理申報？答：為保障金稅三期稅收管理系統(tǒng)的穩(wěn)步上線，方便扣繳單位逐步熟練運(yùn)用金稅三期個人所得稅扣繳軟件，逾期申報的扣繳單位可以通過金稅三期個人所得稅扣繳軟件辦理逾期申報，單位在申報時，設(shè)置好相應(yīng)稅款所屬期后，選擇填報相應(yīng)申報表，提交申報后，系統(tǒng)將根據(jù)逾期申報天數(shù)產(chǎn)生應(yīng)征稅款和相應(yīng)滯納金金額，反饋給扣繳單位確認(rèn)，如果單位確認(rèn)無誤，可以發(fā)送扣款，完成申報。上述逾期申報是指稅款所屬期在2016年6月份以后的逾

7、期申報稅款，稅款所屬期在2016年6月份之前的稅款不能通過金稅三期個人所得稅扣繳軟件申報。7、問：金稅三期個人所得稅扣繳軟件推廣運(yùn)用過程中，相關(guān)部門都開展了哪些申報輔導(dǎo)工作？答：（1）廈門市地方稅務(wù)局網(wǎng)站將開設(shè)專欄，專題提供客戶端相關(guān)輔導(dǎo)視頻、以及操作手冊，供扣繳單位經(jīng)辦人員在線學(xué)習(xí)和下載。（2）廈門市地方稅務(wù)局將聯(lián)合稅友軟件集團(tuán)股份有限公司（金稅三期個人所得稅扣繳軟件的開發(fā)商），為我市所有扣繳單位進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)，具體培訓(xùn)時間以各區(qū)地方稅務(wù)局通知為準(zhǔn)。扣繳單位可以向主管地稅機(jī)關(guān)電話咨詢具體培訓(xùn)時間，特殊情況不能及時到場的，扣繳單位也可以向主管地稅機(jī)關(guān)提出輔導(dǎo)需求，各區(qū)地稅機(jī)關(guān)將安排進(jìn)行相關(guān)輔導(dǎo)。

8、（3）自6月份起，扣繳單位可以至各區(qū)主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行相關(guān)咨詢，稅友軟件集團(tuán)股份有限公司工作人員將現(xiàn)場進(jìn)行解答。（4）稅友軟件集團(tuán)股份有限公司為廈門地區(qū)扣繳單位開通電話服務(wù)熱線：40071-12366，扣繳單位人員可以撥打該號碼進(jìn)行軟件安裝、操作咨詢。（5）稅友軟件集團(tuán)股份有限公司廈門分公司可為直接上門的扣繳單位提供軟件安裝、操作業(yè)務(wù)的培訓(xùn)及咨詢服務(wù)，其公司地址為思明區(qū)湖濱南路90號立信廣場2407室。8、問：如何下載、安裝金稅三期個人所得稅扣繳軟件？答：扣繳單位可以通過廈門市地方稅務(wù)局官網(wǎng)（）或金稅三期個稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門稅友）官方網(wǎng)站（）下載獲取軟件。有關(guān)軟件的安裝指南，可以在上

9、述網(wǎng)站的專欄中查閱或者至廈門市各區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)免費(fèi)領(lǐng)取軟件操作手冊。9、問：如何尋求軟件安裝、操作的及時幫助？答：在軟件安裝、操作過程中，扣繳單位經(jīng)辦人員如果有操作處理上的問題，可以通過廈門地方稅務(wù)局網(wǎng)站專欄，或金稅三期個稅系統(tǒng)服務(wù)商（廈門稅友）官方網(wǎng)站（）、官方微信（xmservyou）獲取個人所得稅申報表填表說明、系統(tǒng)軟件、操作手冊、學(xué)習(xí)視頻、常見問題等相關(guān)資料，也可以至各區(qū)主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)窗口進(jìn)行相關(guān)咨詢或直接撥打稅友軟件集團(tuán)股份有限公司在線服務(wù)熱線：40071-12366尋求電話幫助。10、關(guān)于上市公司代繳股民的股息紅利所得稅，金稅三期之前采用的是匯總申報，只需填寫股息紅利所得稅繳納總

10、額及人數(shù)，金稅三期上線后，如何辦理申報？答： 上市公司可以在扣繳軟件的單位設(shè)置選項中，將“是否為上市公司”選項選擇為“是”，點擊保存。申報時，在扣繳軟件-扣繳個人所得稅報告表-股息利息紅利所得填報中，將“虛擬納稅人”選項選擇為“上市公司股東組”即可辦理該部分稅款的匯總申報。11、金稅三期上線后，納稅人一個月內(nèi)取得兩處以上工薪所得如何申報？答：除財政統(tǒng)發(fā)單位外，其他扣繳單位應(yīng)在扣繳軟件中，對各自支付給該納稅人的工薪所得進(jìn)行扣繳申報，并由該納稅人自行匯總多處所得，在取得所得次月15日內(nèi)，到我局任一區(qū)級辦稅服務(wù)中心上門辦理多處取得工薪的個人所得稅自行申報。財政統(tǒng)發(fā)單位申報時，應(yīng)合并財政支付中心以及本

11、單位發(fā)放收入計算稅款，并在“財政工資辦已扣繳稅額”欄目中填報該單位已由財政支付中心扣繳稅額。12、金稅三期上線后，單位補(bǔ)發(fā)工資如何申報？答：“補(bǔ)發(fā)工資”是指因特殊原因，單位未按勞動合同約定正常發(fā)放工資，在賬目上做了計提工資處理，并在以后月份補(bǔ)發(fā)的工資。不符合上述條件的工資應(yīng)并入發(fā)放當(dāng)月的正常工資計征稅款。對于“補(bǔ)發(fā)工資”，單位應(yīng)在原應(yīng)發(fā)放工資月份的次月15日內(nèi)辦理稅款的扣繳申報，未及時辦理“補(bǔ)發(fā)工資”扣繳申報的單位，在金稅三期上線后，應(yīng)區(qū)分以下兩種情況處理：（1）原應(yīng)發(fā)工資月份（稅款所屬期），單位已通過金稅三期系統(tǒng)或扣繳軟件申報扣繳個人所得稅報告表的（已在我局原系統(tǒng)申報的不算），應(yīng)使用“申報更

12、正”功能，對原已申報的扣繳個人所得稅報告表進(jìn)行更正后再次提交申報，此時扣繳軟件將根據(jù)補(bǔ)繳稅款金額自動計算滯納金，屬于法律規(guī)定不征收滯納金的，應(yīng)上門至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報。（2）原應(yīng)發(fā)工資月份（稅款所屬期），單位未通過金稅三期系統(tǒng)或扣繳軟件申報扣繳個人所得稅報告表的（已在我局原系統(tǒng)申報的也算），應(yīng)在扣繳軟件中填報扣繳個人所得稅報告表（稅款所屬期為原應(yīng)發(fā)放工資月份）并提交申報，此時扣繳軟件將根據(jù)補(bǔ)繳稅款金額自動計算滯納金。由于扣繳軟件只能辦理稅款所屬期在2016年6月份（含）以后的稅款，因此，稅款所屬期在此之前的“補(bǔ)發(fā)工資”應(yīng)上門至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理，此外補(bǔ)發(fā)部分工資的，也應(yīng)上門至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

13、13、問：在原系統(tǒng)中，少報或者多報了收入和稅款，在金稅三期個人所得稅扣繳軟件如何處理？答：此類情況下，扣繳單位不能使用金稅三期個人所得稅扣繳軟件進(jìn)行處理，而應(yīng)提出書面情況說明，填報申報表至主管地稅機(jī)關(guān)辦理補(bǔ)充申報。14、問：金稅三期上線后，如何辦理退稅或抵扣稅款的申報答：金稅三期上線后，企業(yè)多扣繳稅款的可以申請辦理退稅，也可以申請在以后應(yīng)扣繳稅額中抵扣，其中退稅辦理程序為1.企業(yè)根據(jù)實際收入情況對之前提交的申報表進(jìn)行申報更正（可以在扣繳軟件中操作）；2.上門向稅款入庫稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅；3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對多扣繳稅款進(jìn)行機(jī)外核實，在系統(tǒng)中辦理退抵稅審核；4.柜臺根據(jù)退抵稅審批結(jié)果開具收入退還書辦理退稅

14、。  注：上述順序一定不能錯，如果先退稅審批，開收入退還書，稅款退了，但是無法更正申報表。抵扣稅款的程序為：1.扣繳單位通過扣繳軟件更正多交稅款當(dāng)期的申報表（填報更正后的收入數(shù)，減少應(yīng)納的稅款，更正申報提交后，系統(tǒng)提示多交稅款可以辦理退抵稅審批）。2.扣繳單位通過扣繳軟件填報抵稅期申報表時，應(yīng)正常填報抵稅期的扣繳申報表，提交申報獲取申報成功反饋后，不點擊發(fā)送扣款，形成申報未繳款狀態(tài)?？劾U單位也可以直接上門至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理抵稅期申報，申報時說明需要辦理抵稅，提醒辦稅服務(wù)窗口人員申報后不發(fā)送扣款，使本期應(yīng)納稅款形成申報未繳款狀態(tài)。3.扣繳單位或納稅人提交抵扣稅款申請，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后

15、在系統(tǒng)中進(jìn)行退抵稅費(fèi)審核，選擇多交稅款以及相應(yīng)的欠稅數(shù)據(jù)，進(jìn)行互抵，有互抵后有欠稅余額的，再開票征稅入庫。注意要點：（一）無論是當(dāng)期正常申報還是申報更正，如果所提交申報表的合計應(yīng)繳稅款或應(yīng)補(bǔ)退稅款欄目為負(fù)數(shù)（即退稅申報）的情況下，扣繳軟件都不會直接形成收入退還書（俗稱退稅單）。實際需要辦理退稅的，應(yīng)該在申報更正后，上門至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退抵稅申請，通過審核后，方能打印退稅單。因此，對于個稅的退稅辦理流程應(yīng)該是：明細(xì)或匯總申報表的申報更正->退稅審批申請->審批成功->開具收入退還書->退庫。（二）無論是退稅還是抵稅，辦理過后申報表將無法再次更正，但由于抵稅手續(xù)更為復(fù)雜，

16、因此，建議扣繳單位多繳的稅款都辦理退稅。（三）對退稅稅款，如果沒有先做申報更正再退稅，或者做了申報更正，但沒有實際開具退還書，都會出現(xiàn)退稅記錄沒有出現(xiàn)在完稅證明和相關(guān)申報清冊數(shù)據(jù)上的情況，所以，要保障納稅人完稅證明數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，一定要注意退稅稅款與申報更正是否都進(jìn)行了操作處理。15、問：扣繳軟件數(shù)據(jù)備份如何操作？答：由于扣繳軟件屬于本地軟件，因此安裝使用扣繳軟件后，如果未備份數(shù)據(jù)，而發(fā)生電腦丟失或操作系統(tǒng)崩潰情況下，將導(dǎo)致原數(shù)據(jù)全部丟失，即使重新安裝軟件也無法尋回原有數(shù)據(jù)的情況。因此，定期做好數(shù)據(jù)備份工作至關(guān)重要，扣繳單位應(yīng)在：扣繳軟件-系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)管理-備份恢復(fù)-自動備份中，啟用軟件的自動

17、備份功能，并設(shè)置具體備份路徑（最好備份至可靠U盤或者非系統(tǒng)安裝分區(qū)盤），并且在每月申報成功并獲取扣款信息后，手動備份數(shù)據(jù)一次。16、扣繳軟件的登錄密碼或申報密碼丟失如何處理？答：扣繳軟件涉及的密碼共有兩個，一個是登錄密碼，用于登錄軟件時使用，該密碼在扣繳軟件初始安裝時可以設(shè)置是否啟用，或者安裝后，在扣繳軟件-系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)管理-登錄密碼設(shè)置中設(shè)置是否啟用，如果該密碼丟失，處理方案有兩個：一是卸載扣繳軟件后重裝（注意：采用該方案將導(dǎo)致原安裝軟件下的登記信息和申報信息丟失，請務(wù)必做好軟件數(shù)據(jù)的日常備份工作）；二是撥打稅友公司電話40071-12366，尋求公司駐本地網(wǎng)點進(jìn)行處理。第二個是申報密碼，

18、用于在提交申報時使用，該密碼初始使用時，默認(rèn)為稅務(wù)登記號碼后6位，第一次申報時，扣繳軟件將要求用戶強(qiáng)制修改，如果修改后的申報密碼丟失，扣繳單位需持稅務(wù)登記證（“一照一碼”納稅人持工商執(zhí)照）或申請書（蓋企業(yè)公章）至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行“密碼重置”。17：問：已在單位電腦安裝客戶端，并錄入相應(yīng)人員信息，如果剛好到外地出差，能否在外地電腦也安裝后，再錄入人員信息，是否可以在出差地進(jìn)行申報？如果可以，出差回來后本單位電腦也可以正常申報？答：在兩臺不同電腦上辦理同一家扣繳單位的扣繳申報，應(yīng)按照以下操作順序操作（以下區(qū)分為本地電腦和出差電腦）：1、在出差電腦上安裝扣繳軟件；2、將本地電腦數(shù)據(jù)備份至U盤或其他備份途徑，并將該數(shù)據(jù)導(dǎo)入至出差電