客戶(hù)經(jīng)理培訓(xùn)財(cái)務(wù)試題

1、客戶(hù)經(jīng)理培訓(xùn)財(cái)務(wù)試題一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選、錯(cuò)選、不選均不得分）1、商業(yè)銀行獲得的貸款企業(yè)相關(guān)的信息可以總結(jié)為以下六個(gè)方面：即貸款企業(yè)的品格、能力、擔(dān)保、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、現(xiàn)金和（A）。A、資本 B、資產(chǎn) C、資金 2、企業(yè)的還款來(lái)源，包括綜合收益、其他合法收入及（C）等。A、長(zhǎng)期投資 B、單位借款 C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流3、2006新準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表組成為（C）A、三張財(cái)務(wù)報(bào)表 B、三張財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)C、四表一附注4、公司流動(dòng)負(fù)債40萬(wàn)元，流動(dòng)比率2.2，流動(dòng)資產(chǎn)為（B）A、80萬(wàn)元 B、88萬(wàn)元， C、18

2、萬(wàn)元5、企業(yè)發(fā)生賒購(gòu)商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（C）。 A.商品價(jià)款 B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 C.現(xiàn)金折扣 D.銷(xiāo)貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)6、某企業(yè)2008年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：以銀行存款購(gòu)買(mǎi)將于2個(gè)月后到期的國(guó)債500萬(wàn)元，償還應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，支付生產(chǎn)人員工資150萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)固定300萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2008年度現(xiàn)金流量表中“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目的金額為（ B ）萬(wàn)元。 A.200     B.350 C.650    D.11507、某公司2009年初所有者權(quán)益總額

3、為1360萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)450萬(wàn)元，提取盈余公積45萬(wàn)元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬(wàn)元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬(wàn)元。該公司年末所有者權(quán)益總額為（C）萬(wàn)元。 A.1565 B.1595 C.1640 D.17958、某公司2008年7月1日向銀行借入資金60萬(wàn)元，期限6個(gè)月，年利率為6%，到期還本，按月計(jì)提利息，按季付息。該企業(yè)7月31日應(yīng)計(jì)提的利息為（A）萬(wàn)元。 A.0.3    B.0.6 C.0.9    D.3.69、下列各項(xiàng)中，不應(yīng)在利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目列示的是（A）。 A.政府補(bǔ)助

4、收入    B.設(shè)備安裝勞務(wù)收入 C.代修品銷(xiāo)售收入    D.固定資產(chǎn)出租收入10、公司利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，所得稅52萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，資本化利息5萬(wàn)元，公司利息保障倍數(shù)為（C）A、126 B、12.3 C、14萬(wàn)元 D、17.5萬(wàn)元11、下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（C）。 A.取得借款收到的現(xiàn)金 B.吸收投資收到的現(xiàn)金 C.處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 D.分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金12、下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是（ D ）。A.資本溢價(jià) B.計(jì)提的盈余公積C.投資者投入的資本 D

5、.應(yīng)付高管人員基本薪酬13、下列各科目的期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的是（C）。 A.庫(kù)存商品B.生產(chǎn)成本 C.工程物資D.委托加工物資14、某企業(yè)2009年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬(wàn)元，“累計(jì)折舊”科目余額為300萬(wàn)元，“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為50萬(wàn)元。該企業(yè)2009年12月31日固定資產(chǎn)凈值的金額為（A）萬(wàn)元。 A650 B.700 C950 D.100015、2012年2月1日某些企業(yè)購(gòu)入原材料一批，開(kāi)出一張面值為117000元，期限為3個(gè)月的不帶息的商業(yè)承兌匯票。2012年5月1日改企業(yè)無(wú)力支付票款時(shí)，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（C ）。 A.借：應(yīng)付票

6、據(jù)117000 貸：短期借款117000 B.借：應(yīng)付票據(jù)117000 貸：其他應(yīng)付款117000 C.借：應(yīng)付票據(jù)117000 貸：應(yīng)付賬款117000 D.借：應(yīng)付票據(jù)117000 貸：預(yù)付賬款117000二、多項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1、下列關(guān)于固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的表述，正確的有（ AC）。A.提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊   B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得改變C.已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊  D.

7、自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)自辦理竣工決算時(shí)開(kāi)始計(jì)提折舊2、下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化的有（ACD）。 A.購(gòu)買(mǎi)股票支付的現(xiàn)金 B.向投資者派發(fā)的現(xiàn)金股利 C.構(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 D.收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利3、下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（AC）。 A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 C.盈余公積彌補(bǔ)虧損D.稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損4、下列各項(xiàng)中，反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)有（ABC）。 A.流動(dòng)比率 B.產(chǎn)權(quán)比率 C.速動(dòng)比率 D.資本保值增值率5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有（ABCD）。 A.應(yīng)收賬款 B.應(yīng)收票據(jù) C.預(yù)付

8、賬款 D.其他應(yīng)收款6、下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表”的報(bào)表項(xiàng)目有（ACD ）。A.收到的稅費(fèi)返還 B.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金C.銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7、下列各項(xiàng)中，屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的有（ ACD）。A.分配股利支付的現(xiàn)金   B. 清償應(yīng)付賬款支付的現(xiàn)金C. 償還債券利息支付的現(xiàn)金 D. 清償長(zhǎng)期借款支付的現(xiàn)金8、債權(quán)人進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括（ABCD）：A.公司為什么需要額外籌集資金；B.公司還本付息所需資金的可能來(lái)源是什么；C.公司對(duì)于以前

9、的短期和長(zhǎng)期借款是否按期償還；D.公司將來(lái)在哪些方面還需要借款。9、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除的主要原因是(ABCD)：A.在流動(dòng)資產(chǎn)中存貨的變現(xiàn)速度最慢。B.由于某種原因，存貨中可能含有已損失報(bào)廢但還沒(méi)作處理的不能變現(xiàn)的存貨。C.部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人。D.存貨估價(jià)還存在著成本與合理市價(jià)相差懸殊的問(wèn)題。10、對(duì)存貨項(xiàng)目分析，應(yīng)主要關(guān)注以下幾點(diǎn)（ABCD）： A存貨的規(guī)模及具體項(xiàng)目構(gòu)成。 B存貨發(fā)出的計(jì)價(jià)方法。 C、存貨的期末計(jì)價(jià)及存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提 D、存貨的庫(kù)存周期。 三、判斷題（本類(lèi)題共5小題，每小題2分，共10分，請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確地，在括號(hào)內(nèi)

10、打；認(rèn)為表述錯(cuò)誤的，在括號(hào)內(nèi)打×。每小題答題正確的得2分，答題錯(cuò)誤的倒扣1分，不答題的不得分也不倒扣分。本類(lèi)題最低得分為零分）1、所有者權(quán)益變動(dòng)表能夠反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況，有助于報(bào)表使用者理解所有者權(quán)益增減變動(dòng)的原因。（）2、當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)總額大于負(fù)債總額時(shí)，如果用銀行存款償還應(yīng)付賬款，將會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率上升。（×）3、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期捐益。（×）4、上市公司董事會(huì)通過(guò)股票股利分配方案時(shí)，財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)將擬分配的股票股利確認(rèn)為負(fù)債。（×）5、財(cái)務(wù)報(bào)表附注是對(duì)在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和

11、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示項(xiàng)目的說(shuō)明等。（）四、簡(jiǎn)答題（本類(lèi)題共2小題，每題10分，共20分）。1、會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾的常用方法有哪些？參考答案會(huì)計(jì)報(bào)表粉飾的常用方法有：“關(guān)聯(lián)交易”法 “資產(chǎn)重組”法 “虛擬資產(chǎn)”法、 “其他應(yīng)收應(yīng)付”法 “利息資本化”法 “股權(quán)投資”法 “資產(chǎn)評(píng)估”法 “時(shí)間差（跨年度）”法 “合并報(bào)表”法2、不納入合并范圍的子公司有哪幾類(lèi)？參考答案A、已關(guān)停并轉(zhuǎn)的子公司。B、按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子公司。C、已宣告破產(chǎn)的子公司。D、準(zhǔn)備近期售出而短期持有的子公司。E、非持續(xù)經(jīng)營(yíng)的所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子公司。F、資金調(diào)

12、度受到限制的境外子公司。五、財(cái)務(wù)分析題（本類(lèi)題共2題，每題10分，共20分）。（一）使用下面提供的信息，填充資產(chǎn)負(fù)債表空白項(xiàng)目，要求列出計(jì)算過(guò)程。 金額單位：萬(wàn)元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債10應(yīng)收賬款長(zhǎng)期負(fù)債存貨負(fù)債合計(jì)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)股本10廠房設(shè)備留存收益10固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)20資產(chǎn)總計(jì)負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)其他資料：（1）產(chǎn)權(quán)比率為0.5；（2）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為2；（3）毛利率為20%；（4）存貨周轉(zhuǎn)率為8；（5）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為20次，（6）速動(dòng)比率為1*（答案）金額單位：萬(wàn)元資產(chǎn)金額負(fù)債和所有者權(quán)益金額現(xiàn)金7流動(dòng)負(fù)債10應(yīng)收賬款3長(zhǎng)期負(fù)債0存貨6負(fù)債合計(jì)10流動(dòng)資產(chǎn)合

13、計(jì)16股本10廠房設(shè)備14留存收益10固定資產(chǎn)合計(jì)14所有者權(quán)益合計(jì)20資產(chǎn)總計(jì)30負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)30計(jì)算過(guò)程：1、 負(fù)債總額=產(chǎn)權(quán)比率*所有者權(quán)益=0.5*20=10長(zhǎng)期負(fù)債=負(fù)債總額-流動(dòng)負(fù)債=10-10=02、 負(fù)債和所有者權(quán)益總計(jì)=10+20=30，總資產(chǎn)=303、 銷(xiāo)售收入=總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率*資產(chǎn)總額=2*30=604、 銷(xiāo)售成本=銷(xiāo)售收入（1-毛利率）=60*（1-20%）=485、 存貨=銷(xiāo)售成本/存貨周轉(zhuǎn)率=48/8=66、 應(yīng)收賬款=銷(xiāo)售收入/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=60/20=37、 速動(dòng)資產(chǎn)=速動(dòng)比率*流動(dòng)負(fù)債=1*10=10現(xiàn)金=速動(dòng)資產(chǎn)-應(yīng)收賬款=10-3=78、 流動(dòng)資產(chǎn)

14、合計(jì)=7+3+6=169、 廠房設(shè)備=30-16=14，固定資產(chǎn)=14（二）乙房地產(chǎn)公司股東2011年增加注冊(cè)資本4000萬(wàn)元，請(qǐng)根據(jù)下列數(shù)據(jù)分析該公司2011年的財(cái)務(wù)情況。1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元項(xiàng) 目2009年末2010年末2011年末較2010年增加較2010年增長(zhǎng)%（一）資產(chǎn)合計(jì)239523261938771615218.86流動(dòng)資產(chǎn)232473134137356601519.19其中：貨幣資金56438151308-2507-65.71應(yīng)收賬款338630302897-133-4.39預(yù)付賬款381352301-51-14.49其他應(yīng)收款13251905284794249.45存

15、貨175892101228596758436.09長(zhǎng)期投資48010031071686.78固定資產(chǎn)2242733416824.91（二）負(fù)債合計(jì)1457123187236214341.87流動(dòng)負(fù)債125712318722621-566-2.44其中：短期借款9000應(yīng)付賬款920561281841-4287-69.96預(yù)收賬款01092914916398736.48其他應(yīng)付款216856743743-1931-34.03長(zhǎng)期負(fù)債2000010001000（三）所有者權(quán)益合計(jì)9381943215150571860.62其中：實(shí)收資本4000400080004000100.00未分配利潤(rùn)4838

16、48766424154831.75銷(xiāo)售收入75566455156649209142.66利潤(rùn)總額736208303929311,409.13凈利潤(rùn)513136204719111,405.15（一）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-58334244-6780-11024-259.75經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入量1250117750186468965.05經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量1833413506254261192088.26（二）投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-53-104-213-109104.81投資活動(dòng)現(xiàn)金流入量2060096009投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量55104622261185,882.69（三）籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量5655-88

17、945725461-614.29籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入量6880226270004738209.46籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量122531512428-723-22.95（四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額-2313251-2421-5672-174.472、財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：項(xiàng)目2009年2010年2011年行業(yè)平均值短期償債能力流動(dòng)比率(%)184.93135.17165.14168.62速動(dòng)比率(%)45.0144.5538.73109.02存貨周轉(zhuǎn)率0.490.250.420.66應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率1.552.015.297.32流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.410.240.460.28經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1.65

18、2.751.221.12經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量與負(fù)債總額比(%)-0.40.18-0.280.14主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率(%)-54.87-14.57142.6610.43長(zhǎng)期償債能力資產(chǎn)負(fù)債率(%)60.8371.0860.9263.99全部資本化比率(%)23.61014.245.29成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)11.723.626.679.8銷(xiāo)售利潤(rùn)率(%)17.1117.6526.6917.95總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)4.51.629.353.04凈資產(chǎn)收益率(%)6.681.4516.659.81總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.40.230.440.3利息保障倍數(shù)7.282.0411.493.43負(fù)債總額/EBITDA16.0145.26.924.14總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)67.6536.1818.868.33凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)56