稅務管理練習

1、一、2009年4月16日，華凱計算機軟件服務公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照和稅務登記證件后依法成立。公司成立后，在向某會計師事務所咨詢?nèi)绾卧O(shè)立帳簿，如何領(lǐng)取發(fā)票，會計師事務所的回答是按會計法規(guī)定，企業(yè)應由會計事務所代辦有關(guān)帳務核算和涉稅事宜。華凱計算機軟件服務公司委托會計事務所使用本公司設(shè)計開發(fā)的計算機軟件進行會計核算。稅務機關(guān)要求其將會計軟件資料報稅務機關(guān)，華凱計算機軟件服務公司認為軟件是該公司自己開發(fā)的，從知識產(chǎn)權(quán)角度考慮，不愿意報給稅務機關(guān)，而改為使用軟件將會計資料打印出來，按時報給稅務機關(guān)。稅務機關(guān)對該公司申報的會計賬簿資料進行審核，發(fā)現(xiàn)賬簿資料不全，不能夠全面反映其經(jīng)濟成果，于是對該公司采取核定

2、稅款的辦法征收稅款，核定企業(yè)每月應納增值稅6000元（不考慮其他稅收）。2009年6月，稅務征收機關(guān)在對納稅人納稅情況進行比對檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人自開業(yè)以來，始終沒有申報納稅，于是將該企業(yè)作為偷稅案件移交稅務稽查機關(guān)立案查處。根據(jù)以上情況，回答以下問題，并選擇正確的答案：1、本案而言，關(guān)于設(shè)立帳簿問題的理解中，（BCD ）是正確的。A.會計事務所的回答和處理是正確的；B.納稅人應當自辦理營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)設(shè)立帳簿；C.企業(yè)設(shè)置的總帳和日記帳應當采用訂本式帳簿；D.無論是計算機記帳，還是手工記帳，納稅人的帳簿至少應當保存10年。 2、對于納稅人采用計算機軟件記帳的下列理解，你認為正確的是（ D

3、 ）A.納稅人可使用計算機軟件記帳，但應在使用前將會計軟件、資料和處理辦法報主管稅務機關(guān)批準；B.該企業(yè)開發(fā)設(shè)計的軟件確實屬于知識產(chǎn)權(quán)保護范圍，所以，稅務機關(guān)不應要求納稅人將軟件報稅務機關(guān)。C.無論企業(yè)財務核算是否健全，計算機記帳都不能替代書面帳簿。因此，盡管企業(yè)可以使用計算機記帳，但企業(yè)仍應另外單獨設(shè)立書面帳簿，不能使用計算機儲存打印輸出記錄作為帳簿資料；D.如果企業(yè)會計制度健全，計算機軟件能夠反映收入的，可使用計算機儲存，輸出帳簿記錄，視同會計帳簿；3.本案中，稅務機關(guān)對企業(yè)采取核定稅款的征收方式，是完全合理的。除了本案這種情況外，稅收征管法及其細則規(guī)定的其他情形是（ ABD ）A.依照法

4、律納稅人可以不設(shè)置帳簿的B.納稅人應當設(shè)置帳簿但是沒有設(shè)置的；C.納稅人當期稅收任務沒有完成的D.納稅人納稅申報明顯偏低，又無正當理由的。4、假如會計事務所在代理辦稅過程中故意違反法律規(guī)定，造成了納稅人未繳或者少繳稅款，則對于納稅人和會計事務所應分別承擔的責任是（CD）。A.納稅人由于已將涉稅事宜已經(jīng)委托給會計事務所，所以，納稅人除應補繳稅款外，并不承擔其他法律責任，有關(guān)滯納金、罰款均應由會計事務所承擔。B.會計事務所的行為屬于偷稅行為，除應納稅人未繳或者少繳稅款稅款、滯納金外，還應按稅法規(guī)定承擔偷稅的法律責任，處納稅人未繳納或少繳稅款50%以上，5倍以下的罰款。C.稅務機關(guān)應當向納稅人追繳稅

5、款、滯納金；D.會計事務所應當承擔法律責任，并對會計事務所處納稅人未繳納或少繳稅款50%以上，3倍以下的罰款。二、A企業(yè)2008年3月申報增值稅額為50萬元，企業(yè)以資金困難為由，于3月17日口頭向主管稅務機關(guān)某縣國稅局提出延期繳納稅款的請求，國稅局到企業(yè)進行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)銀行存款余額為270萬元，當月計提職工工資總額為150萬元，各種職工保險50萬元，尚未支付的購買原材料價款100萬元，經(jīng)縣國稅局局長簽字批準，于4月10日下達了準予延期5個月繳納稅款的通知。請指出納稅人和縣國稅局的錯誤。單項選擇1、（ A）規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。 法律、行政法規(guī) 國家稅務總

6、局 省級稅務機關(guān) 主管稅務機關(guān)2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關(guān)辦理變更登記之日起（C ）日內(nèi)或者在向工商行政管理機關(guān)申請辦理注銷登記之前，持有關(guān)證件向稅務機關(guān)申報辦理變更或者注銷稅務登記。 3、發(fā)票的管理辦法由（ A）規(guī)定。國務院 財政部 國家稅務總局 省（自治區(qū)、直轄市）國稅局、地稅局 4、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其（D ）賬號向稅務機關(guān)報告。基本存款 一般存款臨時存款 全部5、銀行和其他金融機構(gòu)應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務

7、登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的（D ）。征管編碼 經(jīng)營地址 稅務登記證件號碼 帳戶帳號6、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照（A ）收取或者支付價款、費用。獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來 內(nèi)部機構(gòu)之間的業(yè)務往來上下級之間的業(yè)務往來 上級主管部門的規(guī)定7、納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起（ B）內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期利息，稅務機關(guān)及時查實后應當立即退還。 年 年 年 任何一年8、（ C）屬稅收保全措施。.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)扣繳相當于

8、應納稅款的存款變賣納稅人的商品、貨物或者其他財產(chǎn)抵繳稅款書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應納稅款的存款拍賣納稅人的金額相當于應納稅款的商品，貨物或者其他財產(chǎn)以抵繳稅款9、因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在（B ）內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，滯納金（ ）加收。三年，可以 三年，不得五年，不得 十年，可以10、納稅人應當設(shè)置但未設(shè)置帳簿的，稅務機關(guān)有權(quán)（ A）。核定其應納稅額 規(guī)定其財務核算方式確定其會計制度 指定某會計師事務所為其建帳11、扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關(guān)（A ）扣繳義務

9、人代扣、代收手續(xù)費。按照規(guī)定付給 不必付給 視情況適當付給 可以付給12、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的（A ）。稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款 罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收13、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)（D ）批準，可以延期繳納稅款。稅務所 征管分局 縣以上稅務局（分局） 省級稅務局 14、欠繳稅款的納稅人（A ），對國家稅收造成損失的，稅務機關(guān)可以行使代位權(quán)。怠于行使到期債權(quán) 放棄到期債權(quán)無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形15、稅務機關(guān)在采取稅收保全措施時（ C）不

10、在保全措施的范圍之內(nèi)。高檔消費品 易腐爛的商品個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品金銀首飾16、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的（B ）。抵押權(quán)應當先于稅收、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行稅收應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行質(zhì)權(quán)應當先于抵押權(quán)、稅收、留置權(quán)執(zhí)行留置權(quán)應當先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、稅收執(zhí)行17、對審計機關(guān)依法查出的稅收違法行為，（ B）應當依法將應收的稅款、滯納金按照稅款入庫預算級次繳入國庫。審計機關(guān) 財政機關(guān) 稅務機關(guān) 人民法院18、納稅人自（ A）之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)要求退還多繳的稅款。結(jié)算繳納稅款 會計記帳 辦理納稅申報

11、計算應納稅款19、稅務機關(guān)查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款帳戶，須經(jīng)（ C）批準。開戶銀行負責人設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長縣以上稅務局分局局長銀行縣、市支行或者市分行負責人20、下列檢查中，超越征管法所賦予稅務機關(guān)權(quán)限的是（D ）。 到車站檢查納稅人托運應納稅貨物的有關(guān)單據(jù) 到機場檢查納稅人托運應納稅商品的有關(guān)單據(jù) 到郵政企業(yè)檢查納稅人郵寄應納稅貨物的有關(guān)憑證 上路檢查納稅人所運輸?shù)膽{稅商品、貨物21、納稅人有（C ）的稅務違法行為，經(jīng)稅務機關(guān)提請，由工商行政管理機關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。未在規(guī)定期限內(nèi)申請辦理稅務登記 未按規(guī)定使用稅務登記證不辦理稅務

12、登記，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正，逾期仍不改正偽造稅務登記證件22、對罰款額在二千元以下的稅務行政處罰，可以由（A ）作出決定。稅務所 稅款代征單位稽查局檢查科 稽查局審理科23、扣繳義務人不按規(guī)定扣繳稅款，造成稅款流失的，稅務機關(guān)應（B ）。向扣繳義務人追繳應扣未扣稅款向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣稅款百分之五十以上三倍以下的罰款向扣繳義務人追繳稅款，并處少繳稅款一倍以上五倍以下的罰款向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處未扣稅款百分之五十以上五倍以下的罰款24、扣繳義務人應收而不收稅款的，稅務機關(guān)對扣繳義務人處以（C ）的罰款。元以下 元以下未收稅款百分之五十以上三倍以下 未收稅款三倍以下

13、25、對扣繳義務人拒絕或阻撓稅務機關(guān)對其實施檢查，稅務機關(guān)應（A ）。 責令改正，并按規(guī)定實施行政處罰 移送公安機關(guān)按治安管理條例處理 采取稅收強制執(zhí)行措施 按抗稅的相關(guān)規(guī)定處理26、稅收征管法規(guī)定對違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，在（D ）內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，將不再給予行政處罰。一年 二年 三年 五年27、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時必須先按稅務機關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保然后可以在收到稅務機關(guān)填發(fā)的繳款憑證或辦妥擔保手續(xù)之日起（ D）內(nèi)向上一級稅務機關(guān)申請復議。日 日 日 日28、當事人對稅務機關(guān)的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不

14、履行的作出處罰決定的稅務機關(guān)（B ）。只能申請人民法院強制執(zhí)行可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行可依法采取稅收保全措施 應移送公安機關(guān)處理29、稅務人員進行稅務檢查時，必須出示（ B），否則納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權(quán)拒絕接受檢查。工作證件 稅務檢查證和稅務檢查通知書 單位介紹信 能證明稅務人員身份的有效證件30、納稅人對稅務機關(guān)作出的（C ）不服的，可以直接向人民法院起訴。補繳稅款的行為 加收滯納金的行為稅務行政處罰決定 征收稅款的行為31、（A ）的征收管理規(guī)定不適用征管法。關(guān)稅 契稅 耕地占用稅 土地增值稅32、除法律另有規(guī)定的外，稅務機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于（A ）

15、。 無擔保債權(quán) 抵押權(quán) 質(zhì)權(quán) 留置權(quán)33、當欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（C ）。抵押權(quán) 留置權(quán) 代位權(quán) 撤銷權(quán) 34、當欠繳稅款的納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，對國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以依照合同法的有關(guān)規(guī)定行使（D ）。 抵押權(quán) 留置權(quán) 代位權(quán) 撤銷權(quán)35、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人在（C ）時，應當持稅務登記證。 到工商管理機關(guān)辦理工商注冊登記 到公安戶藉管理部門辦理戶口登記 到銀行開立基本存款帳戶和其他存款帳戶 到稅務機關(guān)進行納稅咨詢36、稅務機關(guān)應當對納稅人（ D）的情況定期予以公告。 生產(chǎn)經(jīng)營 財務狀況 應交稅金 欠繳稅款3

16、7、征管法規(guī)定，納稅人有欠稅情形而以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權(quán)人、質(zhì)權(quán)人說明（C ）情況。 盈虧 產(chǎn)品購銷 欠稅 資金流轉(zhuǎn)38、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人有稅收違法行為，拒不接受稅務機關(guān)處理的，稅務機關(guān)可以收繳其（B ）。 稅務登記證 發(fā)票 營業(yè)執(zhí)照 辦稅員證多項選擇題1、法律、行政法規(guī)規(guī)定負有（CD ）稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。直接征收 委托代征 代扣代繳 代收代繳2、稅務機關(guān)負責（ABCD ）的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。征收 管理 稽查 行政復議3、稅務人員在（BD ）時，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的，應 當回避。納稅咨詢 征收

17、稅款 發(fā)售發(fā)票 查處稅收違法案件4、納稅人、扣繳義務人對稅務機關(guān)所作出的決定，依法享有（ABC ）和請求國家賠償?shù)葯?quán)利。陳述權(quán)、申辯權(quán) 申請行政復議 提起行政訴訟 拒絕履行決定 5、征管法規(guī)定，工商行政管理機關(guān)應當將（AB ）情況，定期向稅務機關(guān)通報。辦理登記注冊 核發(fā)營業(yè)執(zhí)照 驗證工作 工商管理費收繳6、賬簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得（ACD ）。偽造 復印變造 擅自損毀7、征管法中所稱的稅務機關(guān)是指（ABCD ） 各級稅務局 稅務分局 稅務所 按照國務院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的稅務機構(gòu)8、下列哪些情形，稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額。（ ABCD）擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的

18、雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報，逾期 仍不申報的納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的9、稅務機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人發(fā)生下列情形（ABC ）， 經(jīng)責令限期繳納，逾期仍未繳納的，可采取強制執(zhí)行措施。未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款未按照規(guī)定的期限繳納滯納金未按照規(guī)定的期限繳納罰款的納稅人10、納稅人、扣繳義務人有下列哪幾種情形，須向稅務機關(guān)報告。（AC ） 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的納稅人有合并

19、、分立情形的欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前納稅人放棄到期債權(quán)的11、某城關(guān)征管分局按規(guī)定程序報經(jīng)縣稅務局局長批準，對電腦公司欠稅實施稅收強制 執(zhí)行，可以采取的措施有（AC ）。書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款吊銷工商營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、繳回發(fā)票依法拍賣其價值相當于稅款的物品，以拍賣收入抵繳稅款要求其提供稅收擔保12、納稅人延期繳納稅款必須同時符合以下條件（ABC ）。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款經(jīng)省級稅務局批準延期最長不得超過三個月按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關(guān)核定的稅額預繳稅款13、地方各級人民政府、各級人民政府主管部門、單位和個人違反法律、行政法規(guī)

20、規(guī)定， 擅自作出減稅、免稅的決定，稅務機關(guān)對此應當（AB ）。不執(zhí)行 向上級稅務機關(guān)報告撤銷其作出的決定 申請行政復議14、征管法規(guī)定的納稅申報方式有（ ABD）。直接申報 郵寄申報電話申報 數(shù)據(jù)電文申報15、有欠繳稅款數(shù)額較大的某集體企業(yè)，在（AB ）之前，應當向稅務機關(guān)報告。處分其不動產(chǎn) 處分其大額資產(chǎn)變更法定代表人 變更財務主管人員16、對納稅人采取以下措施，應由縣以上稅務局（分局）局長批準的有（CD ）。加收滯納金 查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款凍結(jié)銀行存款 查封財產(chǎn)17、須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，才可對納稅人采取的措施有（ABC ）。拍賣扣押商品 凍結(jié)納稅人銀行存款查詢企業(yè)存款帳

21、戶審批緩繳稅款18、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關(guān)（BD ）。提出行政賠償請求 要求退還多繳的稅款加算銀行同期貸款利息 加算銀行活期存款利息19、欠繳稅款的納稅人發(fā)生下列哪些行為，致使國家稅收造成損害的，稅務機關(guān)可以依法行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。（ ABC）納稅人怠于行使到期債權(quán) 納稅人放棄到期債權(quán)納稅人無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) 納稅人歸還銀行貸款20、征管法規(guī)定稅務機關(guān)有（ABC ）的稅務檢查權(quán)。檢查納稅人的帳簿、記帳憑證、報表和有關(guān)資料檢查扣繳義務人代扣代繳、代收代繳稅款帳簿、記帳憑證和有關(guān)資料到納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)上路檢查納稅人所運輸

22、的貨物21、在調(diào)查稅務違法案件時對與案件有關(guān)的情況和資料稅務機關(guān)可以（ABCD ）。記錄 錄音 復制 照相22、下列對稅務機關(guān)查詢銀行存款敘述正確的有（AC ）。經(jīng)縣以上稅務局局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款帳戶許可證明進行查詢經(jīng)縣以上稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款經(jīng)設(shè)區(qū)的市稅務局局長批準，查詢稅務案件涉嫌人員的儲蓄存款經(jīng)縣稽查局局長批準，憑檢查存款帳戶許可證明，查詢扣繳義務人的存款帳戶23、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在（BC ）上有爭議，必須先向上一級稅務機關(guān)申請復議，對復議決定不服的，可依法向人民法院起訴?？垩?、查封其價值相當于應納稅款的商品追繳因虛假申報而

23、少繳的稅款 加收滯納金因違反征管法規(guī)定而被處以罰款24、稅務文書送達方式包括（ABCD ）。直接送達 委托送達 郵寄送達 公告送達25、稅務檢查人員在進行稅務檢查時應遵守的規(guī)定有（ABD ）。必須出示稅務檢查證和稅務檢查通知書為納稅人保密查詢納稅人銀行存款時，須經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準詢問的問題及情況應與納稅或代扣代繳稅款有關(guān)26、某企業(yè)因偷稅被稅務機關(guān)處以元罰款，該企業(yè)逾期未申請行政復議，也未向人民法院起訴，又不履行處罰決定。對此稅務機關(guān)可（ABCD ）。每日按罰款額加收的罰款 申請人民法院強制執(zhí)行依法通知開戶銀行扣繳罰款 查封、依法拍賣企業(yè)價值相當于罰款的財產(chǎn)抵繳罰款27、納稅人有下

24、列情況之一的，稅務機關(guān)不得加收滯納金。（BC ）納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的經(jīng)批準延期繳納稅款的期限內(nèi)因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的 判斷題1、 對法律、法規(guī)沒有規(guī)定負有代扣、代收義務的單位和個人，稅務機關(guān)不得要求其履行代扣、代收稅款義務。2、 納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定向稅務機關(guān)書面申請減稅、免稅。3、 稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的罰款同時強制執(zhí)行。4、 稅務機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。5、 納稅人未按照規(guī)定期限辦理

25、納稅申報，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款，逾期不改正的，可以處以二千元以上一萬元以下的罰款。 6、 對偷稅行為在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再追征其不繳或少繳的稅款。7、 對納稅人預繳稅款的退還不應加算銀行同期存款利息。8、 扣繳義務人依法履行代扣、代繳稅款義務，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時處理。9、 稅務機關(guān)應當對納稅人欠繳稅款的情況定期予以通報。10、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人同稅務機關(guān)在納稅問題上有爭議時，必須先依照稅務機關(guān)的納稅決定繳納稅款及滯納金后，方可依法申請行政復議。11、國家稅務總局稽查局也屬于稅收征管法所說“按照國務院規(guī)定設(shè)立的并向社會公告的

26、稅務機構(gòu)”，也就是稽查局，稽查局專司全國范圍內(nèi)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處。（ ）12、稅務機關(guān)采取強制執(zhí)行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的罰款同時強制執(zhí)行。（ ） 13.稅務管理的客體是稅收參與國民收入分配活動的全過程。（ ）14.自1995年1月1日起，我國實行分稅制稅收管理體制。（ ）（三）設(shè)在A省B市C區(qū)繁華大道的泰華大廈股份有限公司在A省工商局辦理營業(yè)執(zhí)照后，于2009年10月1日正式開業(yè)。分別主要從事下列業(yè)務：1收購鮮活海產(chǎn)品，對外提供餐飲服務。2擁有客房600套；3經(jīng)營卡拉OK歌舞廳、保齡球、臺球等娛樂服務項目。4 汽車修理、修配與汽車出租服務。(已知

27、：有關(guān)業(yè)務在帳簿上分別核算)根據(jù)上述資料，回答以下問題：1.泰華公司在A省辦理營業(yè)執(zhí)照后，應當向（ C ）辦理稅務登記手續(xù)。A. A省國家稅務局與地方稅務局B. B市國家稅務局與地方稅務局C. C區(qū)市國家稅務局與地方稅務局D. 泰華大廈可自由選擇登記機關(guān)。2.泰華公司使用發(fā)票的不同種類應分別到國稅、地稅辦理領(lǐng)購手續(xù)。其中：到國稅局領(lǐng)購的發(fā)票有（ BD ） A. 旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票B. 農(nóng)林牧水產(chǎn)品收購統(tǒng)一發(fā)票C. 社會服務業(yè)統(tǒng)一發(fā)票D. 機動車修理統(tǒng)一專用發(fā)票 3.向主管地稅局提出購票申請，同時附送的資料有（ BCD ）A. 法人代表身份證明B. 經(jīng)辦人身份證明C. 稅務登記證件D. 發(fā)票專用章印

28、模4.該企業(yè)應填寫“發(fā)票領(lǐng)購申請審批表”，詳細寫明需要發(fā)票種類、名稱、數(shù)量等內(nèi)容，并加蓋用票單位公章和經(jīng)辦人印章提交主管稅務機關(guān)審核，領(lǐng)?。?B ）。A. 發(fā)票領(lǐng)購申請表B. 發(fā)票領(lǐng)購簿C. 稅種登記表D. 稅務登記證 (三)華達賓館為一家三星級旅游賓館，其主管稅務機關(guān)市雨花稅務分局鑒于其帳簿資料不健全，難以準確核算收入，就核定了該賓館按月計算申報繳納營業(yè)稅。賓館2008年4月應納營業(yè)稅18.59萬元（系稅務分局于2009年5月20日經(jīng)查實確定），賓館5月份未在規(guī)定期限去辦稅服務廳辦理納稅申報和報送納稅資料等手續(xù)，也未按上期實際已納稅款向稅務分局預繳4月份的應納稅款，又未向稅務分局申請延期申報

29、納稅。據(jù)此，稅務分局于5月20日發(fā)出稅收執(zhí)法文書，限華達賓館于5 月31日前將稅款和滯納金一并繳庫。該賓館辦稅員于5月27日帶銀行轉(zhuǎn)賬憑證（開具金額8.59萬元）前來辦稅服務廳繳稅。余欠稅款在6月11日全部繳清。稅務人員又查證核實，華達賓館于4月17日在其經(jīng)營地的中國農(nóng)業(yè)銀行開立了一個新的存款賬戶。請根據(jù)以上資料，回答以下問題：1.根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，華達賓館2009年4月份應納的營業(yè)稅應向辦稅服務廳辦理納稅申報手續(xù)的最后一天是（ D ）。A. 2009年5月15日;B. 2009年5月16日;C. 2009年5月17日;D. 2009年5月18日2.華達賓館5月27日前來繳稅，對其計算稅款滯納

30、金的起始日期應為（ D ）。A. A.2009年5月15日;B. 2009年5月17日;C. C.2009年5月18日 ;D. 2009年5月19日3.華達賓館開立的新存款賬戶向稅務所書面報告的最遲日期為（ A ）。A. A.2009年5月2日;B. 2009年5月4日;C. 2009年5月10日 ;D. 2009年5月15日4.稅務分局于2009年5月20日發(fā)出的稅務文書名稱是（ C ）。A. 催繳稅款通知書B. 責令限期改正通知書C. 限期繳納稅款通知書 D. 稅務事項通知書5.加收滯納金后，對華達賓館未按規(guī)定期限辦理納稅申報的行為，（ C ）。A. 因已加收滯納金，故不再承擔法律責任；B

31、. 要承擔法律責任，應當處二千元以下的罰款；C. 要承擔法律責任，可以處二千元以下的罰款；D. 要承擔法律責任，處二千元以上一萬元以下的罰款；6.該賓館發(fā)生累計欠稅數(shù)額（ C ），則在處分不動產(chǎn)或者大額財產(chǎn)時應當向稅務機關(guān)報告。A. 超過應納稅額的10%；B. 超過應納稅額的20%；C. 超過5萬元；D. 超過10萬元； （四）某基層稅務所年月日在實施稅務檢查中發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)大眾飯店（系私營企業(yè)）自年月日辦理工商營業(yè)執(zhí)照以來，一直沒有辦理稅務登記證，也沒有申報納稅。根據(jù)檢查情況，該飯店應納未納稅款1500元，稅務所于月日作出如下處理決定： 責令大眾飯店月日前申報辦理稅務登記并處以500元罰款。

32、補繳稅款、加收滯金，并處不繳稅款1倍，即1500元的罰款。 問：本處理決定是否正確？為什么？ 答：本處理決定是正確的。 根據(jù)稅收征管法第60條的有關(guān)規(guī)定：“未按照規(guī)定期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10，000元以下的罰款。” 根據(jù)稅收征管法第64條的有關(guān)規(guī)定：“納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款?！?根據(jù)稅收征管法第74條的有關(guān)規(guī)定：“本法規(guī)定的行政處罰，罰款額在2000元以下的，可以由稅務所決定。(五) 某基層稅務所1年月日接到群眾舉報，轄區(qū)內(nèi)大明服裝廠（系個體工商戶）開業(yè)兩個月沒有納稅。1年月日，稅務所對大明服裝廠依法進行了稅務檢查。經(jīng)查，該服裝廠年月日辦理了營業(yè)執(zhí)照，月日正式投產(chǎn)，沒有辦理稅務登記，共生產(chǎn)銷售服裝套，銷售額 元，沒有申報納稅。根據(jù)檢查情況，稅務所于月日擬作出如下處理建議： 責令服裝廠月日前辦理稅務登記，并處以元罰款； 按規(guī)定補繳稅款、加收滯納金，并對未繳稅款在稅收征管法規(guī)定的處罰范圍內(nèi)，處以6000元罰款。 1年月日送達稅務處罰事項告知書，月日稅務所按上述處理意見作出了稅務處理決定書和稅務行政處罰決定書，限該服裝廠于1年月日前繳納稅款和罰款，并于當天將二份文書送