銷售百分比法87695

1、如果有一天如果有一天你你創(chuàng)辦創(chuàng)辦了了一家一家企業(yè)企業(yè)為了構(gòu)建廠房、設(shè)備、購買材為了構(gòu)建廠房、設(shè)備、購買材料料為了開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)為了開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)你你第一步先干什么？第一步先干什么？1 1步步第第籌集資金籌集資金資金籌集需要思考的問題資金籌集需要思考的問題籌資渠道？籌資渠道？籌集方式？籌集方式？需要多少資金？需要多少資金？資金需要量預(yù)測的方法資金需要量預(yù)測的方法銷售百分比法銷售百分比法因素分析法因素分析法資金習(xí)性法資金習(xí)性法最流行最流行資金需要量預(yù)測的基本方法之最流行方法篇資金需要量預(yù)測的基本方法之最流行方法篇銷售百分比法銷售百分比法2021-12-16編輯ppt銷售百分比法6銷售百分比法是

2、根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目與銷銷售收入總額售收入總額之間的依存關(guān)系，確定資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的有關(guān)項(xiàng)目占銷售收入的百分比，并依此推算出資金需要量的一種方法。銷售百分比法銷售百分比法概念概念 注注意意。2021-12-16編輯ppt銷售百分比法7 假設(shè)假設(shè)你的企業(yè)你的企業(yè)2013年年12月月31日的資產(chǎn)負(fù)債表日的資產(chǎn)負(fù)債表(簡表簡表)如表如表1所示。所示。 企業(yè)企業(yè)2013年的銷收入為年的銷收入為200 000元。假定元。假定2014年企業(yè)的經(jīng)營情況與上年基本相同，生產(chǎn)能力年企業(yè)的經(jīng)營情況與上年基本相同，生產(chǎn)能力不變，根據(jù)市場情況，預(yù)計(jì)不變，根據(jù)市場情況，預(yù)計(jì)2014年銷售收入將提高年

3、銷售收入將提高到到240 000元，要求預(yù)測元，要求預(yù)測2014年的全部資金需求量。年的全部資金需求量。例題例題2021-12-16編輯ppt銷售百分比法8 你的企業(yè)你的企業(yè)20132013年年1212月月3131日的資產(chǎn)負(fù)債表日的資產(chǎn)負(fù)債表( (簡表簡表) )如表如表1 1所示。所示。表表1 20131 2013年資產(chǎn)負(fù)債表年資產(chǎn)負(fù)債表( (簡表簡表) ) 單位：元單位：元資產(chǎn)資產(chǎn)金額金額負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益金額金額 貨幣資金貨幣資金10 00010 000 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)8 0008 000 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款24 00024 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)4 0004 000 存存

4、 貨貨50 00050 000 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款20 00020 000 預(yù)付賬款預(yù)付賬款4 0004 000 短期借款短期借款50 00050 000 固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值212 000212 000 非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債80 00080 000 實(shí)收資本實(shí)收資本128 000128 000 留存收益留存收益10 00010 000 資產(chǎn)總額資產(chǎn)總額300 000300 000 負(fù)債及所有者權(quán)益總額負(fù)債及所有者權(quán)益總額300 000300 0002021-12-16編輯ppt銷售百分比法9 企業(yè)企業(yè)20132013年的銷收入為年的銷收入為200 000200 000元。假定元。假定201

5、42014年企業(yè)的經(jīng)營情況與上年基本相同，生年企業(yè)的經(jīng)營情況與上年基本相同，生產(chǎn)能力不變，根據(jù)市場情況，預(yù)計(jì)產(chǎn)能力不變，根據(jù)市場情況，預(yù)計(jì)20142014年銷年銷售收入將提高到售收入將提高到240 000240 000元，要求預(yù)測元，要求預(yù)測20142014年年的全部資金需求量。的全部資金需求量。2021-12-16編輯ppt銷售百分比法10銷售百分比法銷售百分比法 計(jì)算計(jì)算5步驟步驟1 12 23 34 4計(jì)算預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)計(jì)算預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)劃分敏感項(xiàng)目和非敏感項(xiàng)目劃分敏感項(xiàng)目和非敏感項(xiàng)目計(jì)算預(yù)測期需增加的流動(dòng)資金額計(jì)算預(yù)測期需增加的流動(dòng)資金額計(jì)算敏感項(xiàng)目銷售百分比計(jì)算敏感項(xiàng)

6、目銷售百分比5 5計(jì)算預(yù)測期外部籌資額計(jì)算預(yù)測期外部籌資額2021-12-16編輯ppt銷售百分比法11敏感項(xiàng)目：項(xiàng)目金額因銷售額的增長而相應(yīng)的增加。非敏感項(xiàng)目：項(xiàng)目金額一般不隨銷售的增長而相應(yīng)的增加。步驟步驟1分析基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收分析基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系，劃分敏感項(xiàng)目入總額之間的依存關(guān)系，劃分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目2021-12-16編輯ppt銷售百分比法12步驟步驟1分析基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收分析基礎(chǔ)資產(chǎn)負(fù)債表各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系，劃分敏感項(xiàng)目入總額之間的依存關(guān)系，劃分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目資產(chǎn)資產(chǎn)敏感

7、項(xiàng)目敏感項(xiàng)目負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益敏感項(xiàng)目敏感項(xiàng)目 貨幣資金貨幣資金 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 存存 貨貨 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款預(yù)付賬款 短期借款短期借款 固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值 非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債 實(shí)收資本實(shí)收資本 留存收益留存收益2021-12-16編輯ppt銷售百分比法13步驟步驟2根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表資料，計(jì)算各敏感項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表資料，計(jì)算各敏感項(xiàng)目銷售百分比銷售百分比各敏感項(xiàng)目銷售百分比的計(jì)算公式：各敏感項(xiàng)目銷售百分比的計(jì)算公式：某敏感項(xiàng)目銷售百分比某敏感項(xiàng)目銷售百分比該敏感項(xiàng)目金額該敏感項(xiàng)目金額銷售額銷售額100%貨幣資金銷售百分比貨幣

8、資金銷售百分比10 000200 000100%5%比如：比如：2021-12-16編輯ppt銷售百分比法14步驟步驟2根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表資料，計(jì)算各敏感項(xiàng)目根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表資料，計(jì)算各敏感項(xiàng)目銷售百分比銷售百分比資產(chǎn)資產(chǎn)銷售（銷售（%）負(fù)債及所有者權(quán)益負(fù)債及所有者權(quán)益銷售（銷售（%） 貨幣資金貨幣資金5 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 存存 貨貨 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款預(yù)付賬款 短期借款短期借款 固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值 非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債 實(shí)收資本實(shí)收資本 留存收益留存收益1225242102021-12-16編輯ppt銷售百分比法15步驟步驟3計(jì)算預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)

9、計(jì)數(shù)并填入預(yù)計(jì)算預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)并填入預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的計(jì)算公式：預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)的計(jì)算公式：預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)銷售額預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)銷售額該敏感項(xiàng)目銷售百分比該敏感項(xiàng)目銷售百分比比如：比如：貨幣資金預(yù)計(jì)數(shù)貨幣資金預(yù)計(jì)數(shù)=240 0005%=12 000 元元計(jì)算預(yù)測期各敏感項(xiàng)目2021-12-16編輯ppt銷售百分比法16步驟步驟3計(jì)算預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)并填入預(yù)計(jì)算預(yù)測期各敏感項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)并填入預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目項(xiàng)目銷售銷售(%)預(yù)計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)項(xiàng)目項(xiàng)目銷售銷售(%)預(yù)計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)貨幣資金貨幣資金512 000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付

10、票據(jù)49 600應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款1228 800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)24 800存存 貨貨 2560 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款1024 000預(yù)付賬款預(yù)付賬款24 800短期借款短期借款50 000固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值212 000非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債80 000實(shí)收資本實(shí)收資本128 000留存收益留存收益10 0002021-12-16編輯ppt銷售百分比法17步驟步驟4計(jì)算預(yù)測期需要增加的流動(dòng)資金額計(jì)算預(yù)測期需要增加的流動(dòng)資金額根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表直接確認(rèn)需追加的資金額：根據(jù)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表直接確認(rèn)需追加的資金額：預(yù)測期需要增加流動(dòng)資金額預(yù)計(jì)資產(chǎn)總額預(yù)計(jì)負(fù)債總額預(yù)計(jì)所有者權(quán)益總額方法一：方法一

11、：每100元銷售額需占用44元的流動(dòng)資金，同時(shí)自動(dòng)生成16元的流動(dòng)資金來源。因此每增加100元的銷售收入，必須補(bǔ)充28元的流動(dòng)資金。方法二：方法二：2021-12-16編輯ppt銷售百分比法18步驟步驟4計(jì)算預(yù)測期需要增加的流動(dòng)資金額計(jì)算預(yù)測期需要增加的流動(dòng)資金額表表2 20142 2014年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 單位：單位：元元資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益負(fù)債與所有者權(quán)益項(xiàng)目項(xiàng)目銷售銷售(%)(%)預(yù)計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)項(xiàng)目項(xiàng)目銷售銷售(%)(%)預(yù)計(jì)數(shù)預(yù)計(jì)數(shù)貨幣資金貨幣資金5 512 00012 000應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)4 49 6009 600應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款121228 80028 800應(yīng)

12、交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)2 24 8004 800存存 貨貨 252560 00060 000應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款101024 00024 000預(yù)付賬款預(yù)付賬款2 24 8004 800短期借款短期借款50 00050 000固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)凈值212 000212 000非流動(dòng)負(fù)債非流動(dòng)負(fù)債80 00080 000實(shí)收資本實(shí)收資本128 000128 000留存收益留存收益10 00010 000總預(yù)計(jì)總預(yù)計(jì)306 400306 400追加資金追加資金合合 計(jì)計(jì)合合 計(jì)計(jì)2021-12-16編輯ppt銷售百分比法19步驟步驟5計(jì)算預(yù)測期外部籌資額計(jì)算預(yù)測期外部籌資額預(yù)測期外部籌資額的計(jì)算公式：預(yù)測期

13、外部籌資額的計(jì)算公式：預(yù)測期外部籌資額預(yù)測期追加投資額預(yù)測期內(nèi)部籌資額預(yù)測期外部籌資額預(yù)測期追加投資額預(yù)測期內(nèi)部籌資額假定假定2014年預(yù)計(jì)凈利潤為年預(yù)計(jì)凈利潤為24 000元，若公司元，若公司30%的利潤被留用的利潤被留用則則企業(yè)對(duì)外籌資的數(shù)額企業(yè)對(duì)外籌資的數(shù)額=11 20024 00030%=4 000元元一起來競賽（必答題）一起來競賽（必答題）判斷1、采用此法的前提是必須假設(shè)資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)目與銷售收入指標(biāo)的比率已知且變動(dòng)。（ ）2、銷售百分比法是根據(jù)現(xiàn)金流量表中各個(gè)項(xiàng)目與銷售收入總額之間的依存關(guān)系來測算資金需要量的一種方法。（ ）一起來競賽（必答題）一起來競賽（必答題）選擇3、下列各

14、項(xiàng)中，不屬于敏感項(xiàng)目的是（ ）A. 貨幣資金 B. 應(yīng)收賬款 C. 短期借款 D. 應(yīng)付賬款C一起來競賽（必答題）一起來競賽（必答題）選擇4、下列各項(xiàng)中，不屬于非敏感項(xiàng)目的是（ ） A. 短期借款 B. 實(shí)收資本 C. 應(yīng)收賬款 D. 固定資產(chǎn)凈值C一起來競賽（搶答題）一起來競賽（搶答題）選擇5、下列各項(xiàng)中，屬于非敏感項(xiàng)目的有（ ） A. 存貨 B. 實(shí)收資本 C. 非流動(dòng)負(fù)債 D. 短期借款 E. 對(duì)外投資BCD一起來競賽（搶答題）一起來競賽（搶答題）選擇6、下列各項(xiàng)中，屬于敏感項(xiàng)目的有（ ） A. 實(shí)收資本 B. 應(yīng)付賬款 C. 短期借款 D. 應(yīng)收賬款 E. 貨幣資金B(yǎng)DE一起來競賽（搶

15、答題）一起來競賽（搶答題）計(jì)算7、某企業(yè)每年銷售1000元貨物，需要250元的存貨，存貨與銷售的百分比為 。若銷售增至2000元，那么該企業(yè)需要有 元的存貨。25%500一起來競賽（搶答題）一起來競賽（搶答題）計(jì)算8、甲公司2008年年末的經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營性負(fù)債總額分別為1600萬元和800萬元，2008年年末的留存收益為100萬元，2008年實(shí)現(xiàn)銷售收入5000萬元。公司預(yù)計(jì)2009年的銷售收入將增長30%，留存收益將增加40萬元。則該公司按照銷售百分比法的計(jì)算公式預(yù)測的2009年對(duì)外籌資需要量為多少萬元？預(yù)計(jì)資金需求量=500030%(1600/5000-800/5000)=240 (萬元)外部融資需求量=240-40=200(萬元)一起來競賽（搶答題）一起來競賽（搶答題）計(jì)算9、光華公司2013年12月31日的簡要資產(chǎn)負(fù)債表如表3所示。假定光華公司2013年銷售額為10 000萬元，銷售凈利率為10%，利潤留存率為40%。2014年