會計報表附注樣本

1、四川省XXXXXfe態(tài)園林工程有限公司2011年度會計報表附注（除另有注明外，所有金額均以人民幣元為貨幣單位）一、公司基本情況四川省XXXX價態(tài)園林工程有限有限公司（以下簡稱“本公司或公司”）系*價X月X日經(jīng)XX市XX縣工商行政管理局批準(zhǔn)成立的有限責(zé)任公司。公司注冊資本人民幣100萬元，實收資本人民幣XXX萬元；法定代表人XXX企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為： 510123000033517 號。公司經(jīng)營范圍：其他土木工工程建筑，建筑裝飾：銷售：花卉。截止2011年12月31日，本公司資產(chǎn)總額1748萬元，負債705萬元，所有者權(quán)益 1043萬元，2011年度主營業(yè)務(wù)收入483萬元，利潤總額84萬元

2、。二、不符合會計核算前提的說明本公司無不符合會計核算前提的情況。三、主要會計政策、會計估計的說明1、會計準(zhǔn)則本公司執(zhí)行企業(yè)會計制度。2、會計年度本公司以公歷年度為會計年度，即公歷 1月1日至12月31日。3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，采用借貸記賬法，以實際成本為計價原則。各項財 產(chǎn)在取得時按實際成本計量，其后如果發(fā)生減值，按企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定計提相應(yīng)的減 值準(zhǔn)備。5、外幣業(yè)務(wù)核算方法及折算方法本公司年度內(nèi)發(fā)生的非本位幣經(jīng)濟業(yè)務(wù)，以業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日中國人民銀行公布的外幣市場匯價中間價將外幣折算成人民幣記賬；期末對各種外幣賬戶的外幣余額按期

3、末日匯率(中間價)進行調(diào)整，調(diào)整后的人民幣金額與原賬面金額之間的差額作為匯兌損益按以下原則處理：與購建固定資產(chǎn)有關(guān)的專用借款產(chǎn)生的匯兌損益，在該資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前予 以資本化、計入資產(chǎn)成本；屬于籌建期間發(fā)生的匯兌損益于發(fā)生時計入長期待攤費用，于本公司開始生產(chǎn)經(jīng)營的 當(dāng)月一次計入當(dāng)期損益；屬于正常生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的匯兌損益，直接計入當(dāng)期損益。外幣報表折算原則如下：(1)資產(chǎn)負債表中所有資產(chǎn)、負債類項目均按照期末市場匯價(中間價)折算為人 民幣金額；所有者權(quán)益類項目除“未分配利潤”項目外，均按照發(fā)生時的市場匯價(中間 價)折算為人民幣金額；“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表中該項目的人民

4、幣金 額列示。折算后資產(chǎn)類項目與負債類項目和所有者權(quán)益類項目合計數(shù)的差額，作為“外幣 報表折算差額”在“未分配利潤”項目后單獨列示。(2)利潤表中所有項目和利潤分配表中有關(guān)反映發(fā)生數(shù)的項目，按報告期內(nèi)市場平 均匯價折算為人民幣金額；利潤分配表中“凈利潤”項目，按折算后利潤表該項目的數(shù)額 列示；“年初未分配利潤”項目以上一年折算后的年末“未分配利潤”項目的數(shù)額列示； “未分配利潤”項目按折算后的利潤分配表中的其他各項目的數(shù)額計算列示。6、現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)(1)現(xiàn)金為企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時用于 支付的銀行存款和其他貨幣資金。(2)現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限

5、短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動 性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。7、應(yīng)收款項本公司采用備抵法核算壞賬損失，估計壞帳損失采用個別認定法。計提范圍為應(yīng)收賬 款、其他應(yīng)收款，具體政策如下：采用個別認定法計提壞賬準(zhǔn)備時，應(yīng)視以下情況而定：對應(yīng)收非關(guān)聯(lián)方的款項，金額較大、收回有困難的，結(jié)合實際情況和經(jīng)驗計提壞賬 準(zhǔn)備。除有確鑿證據(jù)表明該項應(yīng)收款項不能收回或收回的可能性很?。ㄈ鐐鶆?wù)單位撤銷、 破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足、發(fā)生嚴重自然災(zāi)害等導(dǎo)致停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償 付債務(wù)等，以及逾期3年以上）外，下列情況一般不能全額計提壞賬準(zhǔn)備：1）當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)收款項；2）計劃進行

6、債務(wù)重組的應(yīng)收款項；3）其他已逾期，但無確鑿證據(jù)表明不能收回的應(yīng)收款項。本公司應(yīng)收款項符合下列條件之一的，確認為壞帳：1）債務(wù)人死亡，以其遺產(chǎn)清償后仍然無法收回；2）債務(wù)人破產(chǎn)，以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍然無法收回；3）債務(wù)人較長時期內(nèi)未履行其償債義務(wù)，并有足夠的證據(jù)表明無法收回或收回的可 能性極小。8、存貨核算方法本公司的存貨分為原材料、物資采購、低值易耗品、半成品、產(chǎn)成品、其他材料等。存貨盤存采用永續(xù)盤存制。存貨取得和發(fā)出的計價方法：原材料購入按實際成本計價，發(fā)出采用加權(quán)平均法；產(chǎn) 品成本核算采用品種法，結(jié)轉(zhuǎn)采用分步法；產(chǎn)成品按實際成本核算，發(fā)出采用加權(quán)平均法; 低值易耗品的攤銷方法為分次攤銷法

7、，模具按一年攤銷。9、固定資產(chǎn)計價及折舊核算方法（1）固定資產(chǎn)確認標(biāo)準(zhǔn)本公司的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的機器設(shè)備、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營 有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（2）固定資產(chǎn)計價及折舊方法本公司固定資產(chǎn)以取得時的實際成本入賬，以年限平均法計提折舊。在不考慮減值準(zhǔn)備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預(yù)計的凈殘 值分別確定折舊年限和年折舊率如下：固定資產(chǎn)類別預(yù)計凈殘值（為折舊年限（年）年折舊率（為機器設(shè)備10109辦公設(shè)備10518電子設(shè)備10518運輸設(shè)備10518注：本公司成立時由長虹公司投資及從長虹公司購入的舊固定資產(chǎn)按預(yù)計使用年限計算，還有可 使用年限的，按尚可使

8、用年限計提折舊，已使用年限超過預(yù)計使用年限的，按評估成新率乘預(yù)計使用 年限作為尚可使用年限。10、無形資產(chǎn)計價和攤銷方法(1)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有 實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括土地使用權(quán)、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、商標(biāo)商譽等。(2)無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價，分別以下情況入賬和攤銷：投資方投入的土地使用權(quán)以評估值入賬，按土地使用權(quán)剩余出讓年限平均攤銷，外購的土地使用權(quán)以實際成本入賬，按土地使用期限平均攤銷；外購的工業(yè)產(chǎn)權(quán)以實際成本入賬，按合同年限、法定年限與受益年限孰短原則平均攤銷；商標(biāo)權(quán)以實際成本入賬，按受益期平均攤銷；商譽以吸收合并過程中支付的買賣價

9、款與被吸收合并企業(yè)凈資產(chǎn)的差額入賬，按十年 期限平均攤銷。(3)期末本公司對無形資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預(yù)計可 收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，當(dāng)存在 下列情形時，將無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益：由于技術(shù)進步，該項無形資產(chǎn)已被新技術(shù)所替代，并且已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值；該項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，并且已不能為本公司帶來經(jīng)濟利益；其他足以證明該項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形。11、長期待攤費用攤銷方法本公司的長期待攤費用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營后攤銷或攤銷期超過一年 的各項費用。長期待攤費用按實際支出入賬

10、，除開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營當(dāng)月一次計入當(dāng)期 損益外，其余均在各項目的預(yù)計受益期間內(nèi)平均攤銷，計入各攤銷期的損益。12、收入確認原則本公司商品銷售收入在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給買方，本公司不再對 該商品實施繼續(xù)管理權(quán)和實際控制權(quán)，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，并且與銷 售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。本公司提供的勞務(wù)在同一會計年度開始并完成的，在勞務(wù)已經(jīng)提供，收到價款或取得 收取價款的證據(jù)時，確認營業(yè)收入的實現(xiàn)；勞務(wù)的開始和完成分屬不同會計年度的，在勞 務(wù)合同的總收入、勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定，與交易相關(guān)的價款能夠流入，已經(jīng)發(fā) 生的成本和為完成勞

11、務(wù)將要發(fā)生的成本能夠可靠地計量時，按完工百分比法確認營業(yè)收入 的實現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠 流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。13、所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用應(yīng)付稅款法，按本公司應(yīng)納稅所得額及適用稅率計征。四、稅項本公司應(yīng)納稅項及稅率如下：1）增值稅：按當(dāng)期銷項稅額與當(dāng)期進項稅額的差額計繳，稅率為 17%2）其他稅項：按國家規(guī)定計繳。五、或有事項的說明截止2010年12月31日，本公司無或有事項。六、資產(chǎn)負債表日后事項的說明截至本財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日止，公司未發(fā)生影響本會計報表閱讀和理解的重大資產(chǎn)負

12、債表日后事項中的非調(diào)整事項。七、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明至本財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日止，本公司未發(fā)生重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及出售和重大股權(quán)變動事項八、企業(yè)合并、分立等重組事項說明至本財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日止，本公司未發(fā)生合并、分立等重組事項。九、會計報表項目注釋1、貨幣資金項目年初數(shù)年末數(shù)現(xiàn)金322,815.62銀行存款36.28合 計322,851.902、應(yīng)收賬款賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(%壞賬準(zhǔn)備金額比例 (為壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)1,180,000.00100合 計1,180,000.00100(2)應(yīng)收賬款主要債權(quán)人序號單位名稱帳齡金 額備注1涪江二橋景觀工程3月1,180,000.00工程款合 計1,18

13、0,000.003、存 貨(1)材料項目年初數(shù)年末數(shù)金額跌價準(zhǔn)備金額跌價準(zhǔn)備原材料2,138,933.00合計2,138,933.00(2)林木資產(chǎn)序號類 別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)1桂花樹5,276,035.005,276,035.002樸樹485,200.00485,200.003小月榕216,400.00216,400.004金桔樹267,500.00267,500.005銀杏樹5,909,082.005,909,082.00合 計12,154,217.0012,154,217.004、固定資產(chǎn)(1)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)機器設(shè)備234,598.4023

14、4,598.40辦公設(shè)備1,308,573.601,308,573.60合 計1,543,172.001,543,172.00(2)累計折舊固定資產(chǎn)類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)機器設(shè)備9,873.409,873.40電子設(shè)備運輸設(shè)備辦公設(shè)備67,285.2067,285.20其他設(shè)備合 計77,158.6077,158.605、在建工程類別年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)公路213,184.00213,184.00合 計213,184.00213,184.006、應(yīng)付賬款(1)年末余額賬齡年初數(shù)年末數(shù)金額比例(為壞賬準(zhǔn)備金額比例(為壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi)4,423,500.00100合 計4,423

15、,500.00100(2)應(yīng)付賬款主要債權(quán)人序號單位名稱帳齡金 額備注1劉宗濤6月4,223,500.00借款2韓光列3月200,000.00借款合 計4,423,500.007、應(yīng)付工資年初余額本年計提本年發(fā)放年末余額職工工資249,250.00249,250.008、實收資本投資者名稱年初余額本年增加本年減少年末余額投資金額所占 比例投資金額所占 比例劉宗濤600,000.00600,000.0060陳建松350,000.00350,000.0035左桂韜50,000.0050,000.005合 計1,000,000.001,000,000.00100注：本公司實收資本已于 2010月10

16、經(jīng)四川博達師事務(wù)所有限責(zé)任公司以【川博達（2010） C-124號驗。9、資本公積項目年初數(shù)本年增加本年減少年末數(shù)變動原因、依據(jù)股本溢價858, 4897.00858, 4897.00合 計858, 4897.00858, 4897.0010、分配利潤項目金額上年年末余額力口：年初未分配利潤調(diào)整數(shù)其中：執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則追溯調(diào)整重大會計差錯清產(chǎn)核資調(diào)整其他調(diào)整因素本年年初余額本年增加數(shù)843,357.70其中：本年凈利潤轉(zhuǎn)入其他增加本年減少數(shù)其中：本年提取盈余公積數(shù)本年分配現(xiàn)金股利數(shù)本年分配股票股利數(shù)其他減少本年年末余額843,357.70其中：董事會已批準(zhǔn)的現(xiàn)金股利數(shù)11、營業(yè)務(wù)收入與成本項目

17、主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本上年同期數(shù)本年實際數(shù)上年同期數(shù)本年實際數(shù)工程收入4,831,800.003,314,257.20合 計4,831,800.003,314,257.2012、營業(yè)費用序號項 目上年同期數(shù)比例%本年實際數(shù)比例%1汽車費用34,859.602運輸費65,972.403業(yè)務(wù)費85,492.504工 資43,215.005辦公費11,385.406差旅費21,894.307其 他21,315.80本年發(fā)生額合計284,135.0013、管理費用序號項 目上年同期數(shù)比例%本年實際數(shù)比例%1工 資143,194.502辦公費22,987.003電話費6,954.004差旅費13,95

18、4.505福利費20,594.006業(yè)務(wù)招待費44,259.407培訓(xùn)費33,594.208勞動保護費2,594.209折舊費62,784.5010董事會費13,295.0011其 他17,029.9012工會經(jīng)費5,954.00本年發(fā)生額合計387,195.2010014、財務(wù)費用項目上年同期數(shù)本年實際數(shù)利息支出減：利息收入?yún)R兌損失減：匯兌收益現(xiàn)金折扣手續(xù)費支出2,854.90合計2,854.90十、現(xiàn)金流量情況（一）本公司采用直接法，已披露以下現(xiàn)金流量信息:項目上年金額本年金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額1,082,062.80二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-1,756,356.00三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額997,145.10四、匯率變動對現(xiàn)金的影響額五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額322,851.90（二）現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的有關(guān)信息:項目上年金額本年金額一、現(xiàn)金322,851.90其中：庫存現(xiàn)